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0116 - CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de abril/2026 apresenta coerência geral de movimentação, porém há sinais relevantes de risco e de possível necessidade de ajuste técnico: (i) passivo não circulante com classificação invertida em saldo devedor expressivo (R$ 11,50 milhões D), compatível com problema de estrutura/classificação ou conta interfilial anômala; (ii) conta de adiantamento/recebimentos não identificados no passivo circulante (R$ 174,29 mil C), com risco de classificação inadequada e pendência de conciliação; (iii) conta de fornecedores com saldo devedor em um subitem (R$ 1,34 mil D) e diversos saldos atípicos em contas a receber/adiantamentos que demandam validação; (iv) patrimônio social e ajustes de avaliação patrimonial mostram composição que merece revisão de consistência. Não há demonstração de balancete completamente inconclusivo, mas há evidência suficiente para não aprovar sem análise humana adicional da estrutura patrimonial e interfiliais.
Observações do parecer humano
Cliente
0116 - CONVENCAO BATISTA DO ESTADO DE SAO PAULO
Responsável no Runrun.it
Emily Karoliny de Lima Silva
Criado no portal
02/10/2026, 17:36
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
08/10/2026, 15:02
Última execução
08/10/2026, 11:42
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 a 30/04/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,52x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca0,36x
Cobertura de obrigações imediatas apenas com caixa e bancos.
Disponível / Passivo Circulante
Liquidez Seca
Confianca media0,52x
Não há estoques evidenciados no balancete; aproxima-se da liquidez corrente.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
02/10/2026, 17:36
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
02/10/2026, 17:36
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil completa e rastreável, porém há inconsistência relevante no grupo de Passivo Não Circulante: a conta 2.5 (PASSIVO NÃO CIRCULANTE) está exibida com saldo devedor no resumo, incompatível com sua natureza credora e com a composição interna do próprio grupo (parcelamentos e operações inter-filiais também com natureza e saldos inconsistentes na apresentação). Além disso, o balancete traz saldos de grupos relevantes com sinais de apresentação que exigem validação técnica (ex.: operações inter-filiais em conta do passivo com saldo devedor significativo). Em contrapartida, os totais finais de Ativo (R$ 6.213.936,36), Passivo (R$ 6.121.979,76) e Patrimônio Social (R$ 16.983.038,03) estão informados, permitindo leitura gerencial, mas a inconsistência de natureza em passivo compromete a confiabilidade do fechamento sem revisão humana.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 08/10/2026, 15:02 | 08/10/2026, 15:02 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva conta 9013 está com saldo virado, transferir para o Ativo. |
| 08/10/2026, 11:41 | 08/10/2026, 11:42 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
08/10/2026, 11:41
Resumo
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil globalmente coerente, com ativo total de R$ 6,224 mi e passivo total de R$ 6,138 mi, além de patrimônio social elevado. Foram identificados pontos de atenção relevantes para QA: (i) conta de passivo não circulante com saldo devedor líquido expressivo, classificado no próprio resumo como passivo devedor (possível inversão/classificação inconsistente), (ii) existência de recebimentos não identificados no passivo circulante, (iii) operações interfiliais com saldo devedor material em conta do passivo não circulante, e (iv) adiantamentos a fornecedores materialmente relevantes no ativo circulante, sem evidência adicional no documento sobre liquidação/competência. O conjunto não permite concluir conformidade total sem ressalvas; há evidência suficiente para tratamento por revisão humana, priorizando a análise da natureza e classificação dos saldos interfiliais e do passivo não circulante.
Título
Liquidez Geral
Alta confianca0,52x
Indicador geral de cobertura considerando realizável de longo prazo.
(Ativo Circulante + Realizável LP) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Superávit do mês
Alta confiancaR$ 71.162,35
Resultado líquido do período conforme resumo do balancete.
Receitas - Despesas
Receitas acumuladas
Alta confiancaR$ 1.165.763,54
Receita líquida acumulada no período informado.
Saldo final do grupo 3
Despesas acumuladas
Alta confiancaR$ 1.071.927,15
Custos/despesas acumulados no período informado.
Saldo final do grupo 4
Disponível
Alta confiancaR$ 237.709,89
Recursos líquidos disponíveis no encerramento do mês.
Caixa + Bancos + Aplicações financeiras
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 6.224.397,56
Total do ativo no encerramento do mês.
Passivo Total
R$ 6.137.843,50
Total do passivo no encerramento do mês.
Patrimônio Social
R$ 16.983.038,03
Patrimônio social informado no balancete.
Receitas do mês
R$ 1.165.763,54
Receita acumulada/ajustada no mês conforme resumo.
Despesas do mês
R$ 1.071.927,15
Custo/despesa total do período.
Resultado do exercício
R$ 86.554,06 C
Superávit acumulado do exercício conforme resumo.
Resultado do mês
R$ 71.162,35 C
Superávit líquido do mês conforme resumo.
Passivo não circulante líquido
R$ 11.497.990,45 D
Saldo devedor atípico no grupo de passivo não circulante; exige revisão.
Ativo fortemente concentrado em imobilizado
altaO imobilizado líquido responde pela maior parte do ativo não circulante, com baixa participação de circulante fora do disponível.
Passivo não circulante com saldo devedor
altaGrupo patrimonial atípico para passivo, sugerindo problema de classificação ou de consolidação interfiliais.
Recebimentos não identificados relevantes
altaConta transitória no passivo circulante com saldo material, com risco de permanência indevida.
Resultado mensal superavitário
mediaO mês encerra com superávit de R$ 71,162 mil, apesar dos pontos de classificação observados.
Disponível
R$ 237.709,89D
Caixa e bancos com saldo positivo ao encerramento.
Adiantamento a fornecedores
R$ 70.725,31D
Saldo relevante no circulante.
Recebimentos não identificados
R$ 174.285,74C
Conta transitória no passivo circulante.
Operações inter-filiais
R$ 11.534.223,81D
Saldo devedor líquido elevado no passivo não circulante.
Depreciação acumulada
R$ 1.524.026,00C
Redutora do imobilizado.
Análise gráfica
Disponível
3.8%
R$ 237.709,89
Ativo Circulante (demais contas)
1.6%
R$ 102.005,81
Ativo Não Circulante
94.5%
R$ 5.884.681,86
Passivo Circulante
3.8%
R$ 652.795,92
Passivo Não Circulante
67.5%
R$ 11.497.990,45 D
Patrimônio Social + Superávit/Ajustes
120.4%
R$ 20.482.700,07
Receita Líquida
R$ 1.165.763,54
Custos / Despesas
R$ 1.071.927,15
Resultado Financeiro Líquido
R$ 7.282,33 D
Resultado do Mês
R$ 71.162,35 C
Liquidez Corrente
0,52x
Liquidez Seca
0,52x
Liquidez Corrente
52.1/100Indicador abaixo do ideal.
Margem Líquida
6.1/100Margem positiva, porém modesta.
ROE
0/100Não foi possível obter ROE consistente com o patrimônio informado por possível distorção de estrutura patrimonial; score conservador.
Capital de Giro
45/100Capital de giro contábil existe, mas é pressionado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 6.224.397,56
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do circulante.
R$ 339.715,70
DISPONIVEL
Caixa, bancos e aplicações.
R$ 237.709,89
CAIXA
Saldo em caixa.
R$ 62,30
CONTAS MOVIMENTO - SEM RESTRICAO
Soma de contas bancárias em movimento.
R$ 82.188,21
APLICACOES FINANCEIRAS - SEM RESTRICAO
Aplicações financeiras sem restrição.
R$ 155.459,38
OUTROS CREDITOS A RECEBER
Créditos e adiantamentos.
R$ 93.055,76
CREDITOS DE EMPREGADOS
Adiantamento de férias.
R$ 595,89
ADIANTAMENTO A TERCEIROS
Adiantamento a fornecedores.
R$ 70.725,31
OUTROS RECEBIVEIS DE TERCEIROS
Inclui operações interfiliais a receber e título de capitalização.
R$ 15.850,00
IMPOSTOS A RECUPERAR
PIS, IRF e IRRF.
R$ 5.884,56
OUTROS CRÉDITOS
Tributos a recuperar/compensar.
R$ 8.950,05
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do não circulante.
R$ 5.884.681,86
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
Depósitos judiciais/bloqueio judicial.
R$ 37.776,56
BLOQUEIO JUDICIAL
Depósito/bloqueio judicial.
R$ 37.776,56
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 5.846.905,30
IMOBILIZADO SEM RESTRICAO
Imobilizado bruto sem restrição.
R$ 6.972.248,68
TERRENOS
Terrenos.
R$ 2.036.496,00
EDIFICIOS
Edifícios.
R$ 4.292.400,00
VEICULOS
Veículos.
R$ 81.990,00
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Equipamentos de informática.
R$ 82.804,83
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Máquinas e equipamentos.
R$ 21.782,00
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 147.569,12
INSTALACOES
Instalações.
R$ 95.428,00
CONSORCIO
Consórcio.
R$ 90.164,69
EQUIPAMENTOS COMUNICAÇÕES
Equipamentos de comunicações.
R$ 43.180,04
EQUIPAMENTOS DIVERSOS
Equipamentos diversos.
R$ 2.255,00
EQUIPAMENTOS DE ESCRITORIO
Equipamentos de escritório.
R$ 27.379,00
BENFEITORIAS EM IMOVEIS
Benfeitorias em imóveis.
R$ 50.800,00
DEPRECIACAO ACUMULADA
Redutora do imobilizado.
R$ 1.524.026,00 C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 6.137.843,50 C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 652.795,92 C
FORNECEDORES
Fornecedores diversos.
R$ 338.032,06 C
OBRIGACOES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 71.389,19 C
OBRIGACOES TRIBUTARIAS
Obrigações tributárias.
R$ 62.950,21 C
PARCELAMENTOS TRIBUTARIOS
Parcelamento RFB.
R$ 6.138,72 C
OUTRAS EXIGIBILIDADES
Recebimentos não identificados.
R$ 174.285,74 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Saldo devedor atípico no grupo.
R$ 11.497.990,45 D
PARCELAMENTOS TRIBUTARIOS
Parcelamento RFB no longo prazo.
R$ 36.233,36 C
OPERAÇÕES INTER-FILIAIS
Saldo devedor no grupo interfiliais.
R$ 11.534.223,81 D
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio líquido social.
R$ 16.983.038,03 C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social.
R$ 12.494.875,77 C
SUPERAVIT/DEFICIT DO EXERCICIO
Superávit acumulado do exercício.
R$ 1.060.763,12 C
AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL
Ajustes de avaliação patrimonial.
R$ 3.427.399,14 C
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 1.165.763,54 C
RECEITA LIQUIDA - SEM RESTRICAO
Receita líquida total.
R$ 1.165.763,54 C
CONTRIBUIÇÕES-PLANO COOPERATIVO
Principal linha de receita.
R$ 1.101.776,51 C
CONTRIBUIÇÕES -MISSÕES
Receitas de missões.
R$ 18.303,97 C
CONTRIBUIÇÕES - EVENTOS
Receitas de eventos.
R$ 45.683,06 C
CUSTOS / DESPESAS
Total de custos/despesas.
R$ 1.071.927,15 D
DESPESAS OPERACIONAIS
Subtotal operacional.
R$ 1.071.927,15 D
DESPESAS TRABALHISTAS
Despesas com pessoal.
R$ 272.227,49 D
DESPESAS COM SERVICOS PRESTADOS
Serviços de terceiros.
R$ 179.652,06 D
DESPESAS COM MANUTENCAO / CONSERVACAO
Manutenção de bens imóveis.
R$ 85.125,02 D
DESPESAS TRIBUTARIAS
Tributos e taxas.
R$ 1.614,95 D
DESPESAS COM LOCAÇÕES / ARRENDAMENTOS
Aluguéis.
R$ 4.264,00 D
DESPESAS COM PROPAGANDA E PUBLICIDADE
Publicidade.
R$ 4.600,00 D
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 40.513,76 D
DESPESAS COM UTILIDADES E SERVICOS
Energia, água, telefone etc.
R$ 34.213,08 D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais diversas.
R$ 103.871,74 D
DESPESAS COM MISSIONÁRIOS
Prebenda/missionários.
R$ 64.806,72 D
DESPESAS COM PROVISÕES
Provisões diversas.
R$ 679,36 D
CONTRIBUIÇÕES
Contribuições diversas.
R$ 249.527,59 D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Administração.
R$ 30.831,38 D
RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO
Resultado financeiro líquido negativo.
R$ 7.282,33 D
RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
Subtotal financeiro.
R$ 7.282,33 D
DESPESAS FINANCEIRAS
Juros/tarifas/IOF.
R$ 7.834,35 D
RECEITAS FINANCEIRAS
Juros ativos e rendimentos.
R$ 552,02 C
02/10/2026, 17:37
Operação Inter Filiais Saldo devedor deve figurar no ativo
05/10/2026, 08:24
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
08/10/2026, 11:41
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
08/10/2026, 11:41
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil globalmente coerente, com ativo total de R$ 6,224 mi e passivo total de R$ 6,138 mi, além de patrimônio social elevado. Foram identificados pontos de atenção relevantes para QA: (i) conta de passivo não circulante com saldo devedor líquido expressivo, classificado no próprio resumo como passivo devedor (possível inversão/classificação inconsistente), (ii) existência de recebimentos não identificados no passivo circulante, (iii) operações interfiliais com saldo devedor material em conta do passivo não circulante, e (iv) adiantamentos a fornecedores materialmente relevantes no ativo circulante, sem evidência adicional no documento sobre liquidação/competência. O conjunto não permite concluir conformidade total sem ressalvas; há evidência suficiente para tratamento por revisão humana, priorizando a análise da natureza e classificação dos saldos interfiliais e do passivo não circulante.
08/10/2026, 11:42
O balancete de abril/2026 apresenta coerência geral de movimentação, porém há sinais relevantes de risco e de possível necessidade de ajuste técnico: (i) passivo não circulante com classificação invertida em saldo devedor expressivo (R$ 11,50 milhões D), compatível com problema de estrutura/classificação ou conta interfilial anômala; (ii) conta de adiantamento/recebimentos não identificados no passivo circulante (R$ 174,29 mil C), com risco de classificação inadequada e pendência de conciliação; (iii) conta de fornecedores com saldo devedor em um subitem (R$ 1,34 mil D) e diversos saldos atípicos em contas a receber/adiantamentos que demandam validação; (iv) patrimônio social e ajustes de avaliação patrimonial mostram composição que merece revisão de consistência. Não há demonstração de balancete completamente inconclusivo, mas há evidência suficiente para não aprovar sem análise humana adicional da estrutura patrimonial e interfiliais.
08/10/2026, 11:42
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
08/10/2026, 11:42
Ressalva conta 9013 está com saldo virado, transferir para o Ativo.
08/10/2026, 15:02
| O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil globalmente coerente, com ativo total de R$ 6,224 mi e passivo total de R$ 6,138 mi, além de patrimônio social elevado. Foram identificados pontos de atenção relevantes para QA: (i) conta de passivo não circulante com saldo devedor líquido expressivo, classificado no próprio resumo como passivo devedor (possível inversão/classificação inconsistente), (ii) existência de recebimentos não identificados no passivo circulante, (iii) operações interfiliais com saldo devedor material em conta do passivo não circulante, e (iv) adiantamentos a fornecedores materialmente relevantes no ativo circulante, sem evidência adicional no documento sobre liquidação/competência. O conjunto não permite concluir conformidade total sem ressalvas; há evidência suficiente para tratamento por revisão humana, priorizando a análise da natureza e classificação dos saldos interfiliais e do passivo não circulante. |
| 08/10/2026, 11:41 | 08/10/2026, 11:42 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de abril/2026 apresenta coerência geral de movimentação, porém há sinais relevantes de risco e de possível necessidade de ajuste técnico: (i) passivo não circulante com classificação invertida em saldo devedor expressivo (R$ 11,50 milhões D), compatível com problema de estrutura/classificação ou conta interfilial anômala; (ii) conta de adiantamento/recebimentos não identificados no passivo circulante (R$ 174,29 mil C), com risco de classificação inadequada e pendência de conciliação; (iii) conta de fornecedores com saldo devedor em um subitem (R$ 1,34 mil D) e diversos saldos atípicos em contas a receber/adiantamentos que demandam validação; (iv) patrimônio social e ajustes de avaliação patrimonial mostram composição que merece revisão de consistência. Não há demonstração de balancete completamente inconclusivo, mas há evidência suficiente para não aprovar sem análise humana adicional da estrutura patrimonial e interfiliais. |
| 05/10/2026, 08:24 | 05/10/2026, 08:24 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Alta | Operação Inter Filiais Saldo devedor deve figurar no ativo |
| 02/10/2026, 17:36 | 02/10/2026, 17:37 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil completa e rastreável, porém há inconsistência relevante no grupo de Passivo Não Circulante: a conta 2.5 (PASSIVO NÃO CIRCULANTE) está exibida com saldo devedor no resumo, incompatível com sua natureza credora e com a composição interna do próprio grupo (parcelamentos e operações inter-filiais também com natureza e saldos inconsistentes na apresentação). Além disso, o balancete traz saldos de grupos relevantes com sinais de apresentação que exigem validação técnica (ex.: operações inter-filiais em conta do passivo com saldo devedor significativo). Em contrapartida, os totais finais de Ativo (R$ 6.213.936,36), Passivo (R$ 6.121.979,76) e Patrimônio Social (R$ 16.983.038,03) estão informados, permitindo leitura gerencial, mas a inconsistência de natureza em passivo compromete a confiabilidade do fechamento sem revisão humana. |
Passivo não circulante com saldo devedor líquido expressivo e possível inversão de classificação
Severidade
S2
Impacto
O resumo do balancete mostra o grupo 2.5 PASSIVO NÃO CIRCULANTE com saldo atual de 11.497.990,45D, isto é, devedor, em vez de credor, o que é atípico para passivo e pode distorcer a leitura patrimonial e o fechamento.
Evidencia
Resumo do balancete: PASSIVO NÃO CIRCULANTE = 11.497.990,45D; dentro dele, OPERAÇÕES INTER-FILIAIS = 11.534.223,81D e PARCELAMENTOS TRIBUTÁRIOS = 36.233,36C. A composição líquida resulta em saldo devedor no grupo.
Recomendacao
Revisar a natureza das contas do grupo 2.5, especialmente a classificação de operações inter-filiais e eventual necessidade de reclassificação para conta redutora/ativo ou para o grupo patrimonial adequado, com conciliação do saldo líquido apresentado.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) quanto à representação fidedigna e à classificação adequada; NBC TG 26 quanto à apresentação consistente das demonstrações contábeis.
Título
Recebimentos não identificados no passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
Há passivo circulante registrado em conta de adiantamento/recebimentos não identificados, o que demanda segregação e conciliação para evitar distorção de passivo e de receita por competência.
Evidencia
Conta 2.1.06.02.05 RECEBIMENTOS NÃO IDENTIFICADOS com saldo atual de 174.285,74C.
Recomendacao
Revisar a origem e a alocação contábil desses valores, segregando por natureza quando identificável e evitando permanência prolongada em conta transitória.
Base legal utilizada
NBC TG 26 e CPC 00, quanto à adequada classificação e mensuração de saldos; princípio da competência aplicável à evidenciação contábil.
Título
Operações interfiliais com saldo devedor material no passivo não circulante
Severidade
S2
Impacto
A conta de operações interfiliais apresenta saldo devedor de grande monta no passivo não circulante, o que pode indicar inversão de natureza, descompasso entre unidades/filiais ou necessidade de reclassificação para contas a receber/pagar intercompany.
Evidencia
Conta 2.5.10.01.01 MATRIZ - SEDE = 21.906,67C e 2.5.10.01.03 FILIAL - SUMARÉ = 11.556.130,48D; saldo consolidado do grupo 2.5.10 = 11.534.223,81D.
Recomendacao
Conciliar as posições interfiliais por reciprocidade, validar a natureza de cada lançamento e reclassificar o saldo conforme a substância econômica da operação.
Base legal utilizada
CPC 00 (substance over form/representação fidedigna) e NBC TG 26 para apresentação e classificação adequadas.
Título
Adiantamentos a fornecedores materialmente relevantes
Severidade
S2
Impacto
O saldo de adiantamentos a fornecedores no ativo circulante é relevante e pode afetar a leitura de liquidez e competência se não houver recebimento/serviço subsequente adequado.
Evidencia
Conta 1.1.04.02.01 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES com saldo atual de 70.725,31D.
Recomendacao
Verificar contratos, entregas e liquidação subsequente para assegurar que o saldo permaneça classificado como adiantamento e não represente despesa antecipada, ativo improdutivo ou pendência de prestação de contas.
Base legal utilizada
CPC 00 e NBC TG 26, quanto à classificação por substância econômica e competência.
Título
Conta de patrimônio social com movimentação no período sem detalhamento adicional
Severidade
S1
Impacto
O patrimônio social sofreu movimentação de 11.246,88 no período, mas o balancete não detalha a natureza do lançamento na peça recebida, limitando a rastreabilidade do ajuste.
Evidencia
Conta 2.7.01.01.01 PATRIMÔNIO: saldo anterior 12.483.628,89C, débito 0,00, crédito 11.246,88, saldo atual 12.494.875,77C.
Recomendacao
Conferir o lançamento que gerou o aumento do patrimônio social e sua documentação suporte no razão/lançamentos contábeis.
Base legal utilizada
NBC TG 26 e CPC 00, pela necessidade de evidenciação e rastreabilidade dos saldos patrimoniais.
Status
Severidade
Início
08/10/2026, 11:41
Resumo
O balancete de abril/2026 apresenta coerência geral de movimentação, porém há sinais relevantes de risco e de possível necessidade de ajuste técnico: (i) passivo não circulante com classificação invertida em saldo devedor expressivo (R$ 11,50 milhões D), compatível com problema de estrutura/classificação ou conta interfilial anômala; (ii) conta de adiantamento/recebimentos não identificados no passivo circulante (R$ 174,29 mil C), com risco de classificação inadequada e pendência de conciliação; (iii) conta de fornecedores com saldo devedor em um subitem (R$ 1,34 mil D) e diversos saldos atípicos em contas a receber/adiantamentos que demandam validação; (iv) patrimônio social e ajustes de avaliação patrimonial mostram composição que merece revisão de consistência. Não há demonstração de balancete completamente inconclusivo, mas há evidência suficiente para não aprovar sem análise humana adicional da estrutura patrimonial e interfiliais.
Título
Passivo não circulante com saldo devedor e estrutura patrimonial anômala
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer leitura do endividamento e da posição patrimonial, além de indicar classificação indevida entre contas interfiliais e passivo não circulante.
Evidencia
Na conta 2.5 PASSIVO NÃO CIRCULANTE consta saldo atual de 11.497.990,45D, com subconta 2.5.10 OPERAÇÕES INTER-FILIAIS em 11.534.223,81D e 2.5.02 PARCELAMENTOS TRIBUTARIOS em 36.233,36C. Em passivos, saldo devedor em estrutura de passivo é sinal de inversão/classificação atípica.
Recomendacao
Reconciliar a conta de operações interfiliais, reclassificar eventual saldo de natureza de ativo ou ajuste interno, e validar a apresentação do passivo não circulante para evitar distorção do balanço.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 180; CPC 00 (Estrutura Conceitual), premissa de classificação por natureza e fidedignidade da informação contábil.
Título
Recebimentos não identificados no passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
Gera risco de passivo transitório sem definição da natureza, podendo ocultar adiantamentos, receitas ou obrigações a classificar.
Evidencia
Em 2.1.06 OUTRAS EXIGIBILIDADES há 174.285,74C em ADIANTAMENTO DE CLIENTES/LOCATÁRIOS, subconta 9115 RECEBIMENTOS NÃO IDENTIFICADOS, integralmente sem movimento no mês e sem detalhamento suficiente para confirmação da natureza.
Recomendacao
Classificar e conciliar os recebimentos não identificados, segregando adiantamentos, receitas antecipadas ou valores a restituir conforme a origem efetiva.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 177 e art. 178; CPC 26, apresentação adequada e segregação por natureza.
Título
Saldo de fornecedor em natureza devedora
Severidade
S2
Impacto
Indica possível adiantamento, estorno ou erro de classificação em conta que compõe fornecedores, podendo afetar contas a pagar e conciliações.
Evidencia
Na conta 2.1.01.01.01 há item 'SGS AUDITORES ASSOCIADOS S/S LTDA' com saldo atual 1.340,00D, invertendo a natureza usual de fornecedor credor.
Recomendacao
Verificar se o valor é adiantamento, crédito a recuperar ou baixa/estorno indevido; reclassificar em conta apropriada, se aplicável.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 177; CPC 26, apresentação fidedigna e classificação consistente.
Título
Saldos relevantes em adiantamentos e créditos sem detalhamento suficiente
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar recursos antecipados sem conciliação ou sem evidenciação adequada de liquidação, afetando capital de giro e contas a receber.
Evidencia
Ativo circulante apresenta Adiantamento a fornecedores de 70.725,31D, Operações interfiliais a receber de 13.850,00D, Título de capitalização de 2.000,00D e Impostos a recuperar de 5.884,56D; não há, no balancete, detalhamento documental da composição nem aging.
Recomendacao
Conciliar as naturezas dessas contas e revisar permanência/realização para suportar a recuperabilidade e a correta apresentação.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 179; CPC 00 e CPC 26, mensuração e apresentação de ativos conforme expectativa de realização.
Status
Severidade
Início
02/10/2026, 17:36
Resumo
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil completa e rastreável, porém há inconsistência relevante no grupo de Passivo Não Circulante: a conta 2.5 (PASSIVO NÃO CIRCULANTE) está exibida com saldo devedor no resumo, incompatível com sua natureza credora e com a composição interna do próprio grupo (parcelamentos e operações inter-filiais também com natureza e saldos inconsistentes na apresentação). Além disso, o balancete traz saldos de grupos relevantes com sinais de apresentação que exigem validação técnica (ex.: operações inter-filiais em conta do passivo com saldo devedor significativo). Em contrapartida, os totais finais de Ativo (R$ 6.213.936,36), Passivo (R$ 6.121.979,76) e Patrimônio Social (R$ 16.983.038,03) estão informados, permitindo leitura gerencial, mas a inconsistência de natureza em passivo compromete a confiabilidade do fechamento sem revisão humana.
Título
Passivo não circulante apresentado com saldo devedor incompatível com sua natureza
Severidade
S3
Impacto
A apresentação do grupo 2.5 (PASSIVO NÃO CIRCULANTE) com saldo devedor compromete a leitura do passivo e pode distorcer endividamento, posição patrimonial e validações de fechamento.
Evidencia
No resumo do balancete, 2.5 PASSIVO NÃO CIRCULANTE aparece como 11.511.840,45D no saldo atual e 11.496.758,30D no saldo anterior, enquanto o grupo 2.5.02 PARCELAMENTOS TRIBUTÁRIOS mantém saldo credor (36.233,36C) e 2.5.10 OPERAÇÕES INTER-FILIAIS aparece com 11.548.073,81D.
Recomendacao
Revisar a classificação e a natureza das contas do grupo 2.5, especialmente operações inter-filiais e parcelamentos, para corrigir a apresentação do passivo antes do aceite do fechamento.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 183 (classificação e avaliação das contas patrimoniais); ITG 2000 (escrituração contábil com observância da natureza das contas).
Título
Operações inter-filiais com saldo devedor expressivo dentro do passivo não circulante
Severidade
S3
Impacto
Conta de passivo com saldo devedor elevado sugere inversão de natureza, falha de parametrização ou compensação indevida entre entidades/filiais, com risco de distorção patrimonial.
Evidencia
2.5.10 OPERAÇÕES INTER-FILIAIS apresenta saldo anterior de 11.534.223,81D e saldo atual de 11.548.073,81D; a subconta 9013 FILIAL - SUMARÉ também está em 11.569.980,48D, dentro do passivo não circulante.
Recomendacao
Validar se a conta deveria estar em ativo, no passivo com natureza credora, ou se há erro de classificação/agrupamento entre matriz e filial.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178; ITG 2000; princípio da representação fidedigna da informação contábil.
Título
Balancete com grupo passivo não circulante estruturalmente incoerente no demonstrativo
Severidade
S2
Impacto
Mesmo com disponibilidade do balancete, a estrutura exibida dificulta a conciliação entre grupos e pode gerar retrabalho relevante no fechamento e na auditoria interna.
Evidencia
No demonstrativo consolidado final, o passivo não circulante é exibido com saldo devedor, enquanto o patrimônio social e os demais grupos estão credores/devedores conforme a natureza esperada; isso quebra a consistência visual e analítica do relatório.
Recomendacao
Padronizar a apresentação do balancete e revisar a máscara/agrupamento das contas sintéticas para garantir leitura consistente por natureza contábil.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 e art. 178; ITG 2000; CPC 26 (apresentação adequada das demonstrações contábeis).
Liquidez Imediata
0,36x
Liquidez Geral
0,52x
Baixo Endividamento
18/100Score penalizado pelo passivo não circulante devedor e pelas contas transitórias.