Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de abril/2026 apresentam coerência geral entre resultado e patrimônio, com déficit do período de R$ 15.764,15 e passivo total superior ao ativo total. Há, porém, uma inconsistência relevante de estrutura/competência: o balancete evidencia receitas de isenção da cota patronal como receitas operacionais/transferências e a DRE apresenta o mesmo efeito em rubrica própria, sem evidenciação suficiente de segregação contábil para validação fiscal completa. Também se observa forte concentração do Ativo Não Circulante em contas de transferências entre filiais (R$ 96.788,59) e saldo residual de passivo não circulante nessas mesmas contas, exigindo leitura cautelosa quanto à natureza e compensabilidade dos saldos. Como não há balancete com notas explicativas nem detalhamento do plano de contas além do extrato apresentado, a evidência é suficiente para apontar riscos e solicitar revisão humana antes de aprovação final.
Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
22/07/2026, 17:48
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 - 30/04/2026
Liquidez corrente
Alta confianca0,37
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 52.291,27 / 142.201,25
Liquidez imediata
Alta confianca0,35
Cobertura do passivo circulante apenas com caixa e equivalentes.
Disponibilidades / Passivo circulante = 50.254,11 / 142.201,25
Liquidez seca
Confianca media0,37
Sem estoque identificado no balancete, o índice fica equivalente à liquidez corrente com base nas contas evidenciadas.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
22/07/2026, 17:47
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
22/07/2026, 17:47
O balancete e a DRE de abril/2026 apresentam coerência geral entre resultado e patrimônio, com déficit do período de R$ 15.764,15 e passivo total superior ao ativo total. Há, porém, uma inconsistência relevante de estrutura/competência: o balancete evidencia receitas de isenção da cota patronal como receitas operacionais/transferências e a DRE apresenta o mesmo efeito em rubrica própria, sem evidenciação suficiente de segregação contábil para validação fiscal completa. Também se observa forte concentração do Ativo Não Circulante em contas de transferências entre filiais (R$ 96.788,59) e saldo residual de passivo não circulante nessas mesmas contas, exigindo leitura cautelosa quanto à natureza e compensabilidade dos saldos. Como não há balancete com notas explicativas nem detalhamento do plano de contas além do extrato apresentado, a evidência é suficiente para apontar riscos e solicitar revisão humana antes de aprovação final.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 23/07/2026, 08:27 | 23/07/2026, 08:27 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 22/07/2026, 17:47 | 22/07/2026, 17:48 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de abril/2026 apresentam coerência geral entre resultado e patrimônio, com déficit do período de R$ 15.764,15 e passivo total superior ao ativo total. Há, porém, uma inconsistência relevante de estrutura/competência: o balancete evidencia receitas de isenção da cota patronal como receitas operacionais/transferências e a DRE apresenta o mesmo efeito em rubrica própria, sem evidenciação suficiente de segregação contábil para validação fiscal completa. Também se observa forte concentração do Ativo Não Circulante em contas de transferências entre filiais (R$ 96.788,59) e saldo residual de passivo não circulante nessas mesmas contas, exigindo leitura cautelosa quanto à natureza e compensabilidade dos saldos. Como não há balancete com notas explicativas nem detalhamento do plano de contas além do extrato apresentado, a evidência é suficiente para apontar riscos e solicitar revisão humana antes de aprovação final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
22/07/2026, 17:47
Resumo
O balancete e a DRE de abril/2026 apresentam coerência geral entre resultado e patrimônio, com déficit do período de R$ 15.764,15 e passivo total superior ao ativo total. Há, porém, uma inconsistência relevante de estrutura/competência: o balancete evidencia receitas de isenção da cota patronal como receitas operacionais/transferências e a DRE apresenta o mesmo efeito em rubrica própria, sem evidenciação suficiente de segregação contábil para validação fiscal completa. Também se observa forte concentração do Ativo Não Circulante em contas de transferências entre filiais (R$ 96.788,59) e saldo residual de passivo não circulante nessas mesmas contas, exigindo leitura cautelosa quanto à natureza e compensabilidade dos saldos. Como não há balancete com notas explicativas nem detalhamento do plano de contas além do extrato apresentado, a evidência é suficiente para apontar riscos e solicitar revisão humana antes de aprovação final.
Título
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante
Liquidez geral
Alta confianca0,43
Capacidade global de cobertura das exigibilidades totais.
(AC + ANC) / (PC + PNC) = 160.421,85 / 377.727,13
Margem líquida
Alta confianca-11,41%
Percentual de déficit sobre a receita do período.
Resultado do período / Receitas = -15.764,15 / 138.044,06
Participação do ANC no ativo
Alta confianca67,44%
Peso do ativo não circulante sobre o total do ativo.
Ativo não circulante / Ativo total = 108.130,58 / 160.421,85
Peso das disponibilidades no ativo circulante
Alta confianca96,11%
Alta concentração do circulante em caixa e aplicações.
Disponibilidades / Ativo circulante = 50.254,11 / 52.291,27
Endividamento total sobre ativo
Alta confianca114,87%
Passivo superior ao ativo informado no balancete.
Passivo total / Ativo total = 184.310,19 / 160.421,85
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 160.421,85
Saldo final do ativo em 30/04/2026.
Passivo total
R$ 184.310,19
Saldo final do passivo em 30/04/2026.
Patrimônio líquido (saldo residual apresentado)
R$ 35.379,14
Superávit acumulado evidenciado no balancete.
Resultado do período
R$ 15.764,15
Déficit mensal evidenciado na DRE.
Receitas do período
R$ 138.044,06
Total de receitas na DRE.
Despesas do período
R$ 153.808,21
Total de despesas na DRE.
Disponibilidades
R$ 50.254,11
Caixa e aplicações de curto prazo em bancos.
Ativo não circulante
R$ 108.130,58
Predominância de contas interfiliais e imobilizado líquido.
Predomínio de transferências entre filiais no ativo não circulante
altaA maior parte do ativo não circulante está em contas de verbas entre filiais, o que exige conciliação e análise de natureza.
Passivo relevante com composição interfilial e obrigações trabalhistas
altaO passivo concentra obrigações trabalhistas, previdenciárias e saldo residual de longo prazo com transferências entre filiais.
Resultado mensal deficitário
altaAs despesas superam as receitas em abril/2026, gerando déficit de R$ 15.764,15.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
R$ 96.788,59
Maior conta do ativo não circulante.
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
R$ 121.728,02
Principal grupo do passivo circulante.
VERBA ENTRE FILIAIS
R$ 6.729,80
Saldo residual no passivo não circulante.
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
R$ 35.379,14
Patrimônio líquido acumulado evidenciado.
Análise gráfica
Disponível
31.3%
R$ 50.254,11
Ativo circulante demais contas
1.3%
R$ 2.037,16
Ativo não circulante
67.4%
R$ 108.130,58
Passivo circulante
77.2%
R$ 142.201,25
Passivo não circulante
22.8%
R$ 42.108,94
Patrimônio líquido
0.0%
R$ 35.379,14
Receita bruta / total de receitas
R$ 138.044,06
Despesas
R$ 153.808,21
Resultado do período
R$ -15.764,15
Receita líquida
R$ 138.044,06
Despesas operacionais
R$ 153.808,21
Resultado financeiro
R$ -368,20
Corrente
0,37
Liquidez Corrente
37/100Pressão relevante de curto prazo.
Margem Líquida
0/100Déficit no período.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo robusto de retorno sobre o PL.
Capital de Giro
36/100Capital de giro negativo em termos relativos de cobertura.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 160.421,85
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 52.291,27
DISPONIBILIDADES
Disponível em bancos/aplicações.
R$ 50.254,11
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Conta zerada no período.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Sem saldo final.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2374-4 - ITAPECERICA
Sem saldo final.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2619-0 - ITAPECERICA
Sem saldo final.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos para projetos futuros.
R$ 50.254,11
BB RENDE FÁCIL 2619-0 - ITAPECERICA
Aplicação com saldo final positivo.
R$ 4.553,68
BB RENDE FÁCIL 2374-4 - ITAPECERICA
Maior parcela das disponibilidades.
R$ 45.700,43
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 2.037,16
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Grupo de adiantamentos.
R$ 2.037,16
ADIANTAMENTOS - ITAPECERICA
Saldo final de adiantamentos.
R$ 2.037,16
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Predominância de transferências entre filiais.
R$ 108.130,58
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta relevante do ANC.
R$ 96.788,59
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 96.788,59
CAMPO LIMPO
Saldo residual.
R$ 50,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal saldo interfilial no ativo.
R$ 93.229,20
TABOÃO DA SERRA
Saldo interfilial residual.
R$ 3.509,39
ATIVO NAO CIRCULANTE - ITAPECERICA
Imobilizado líquido local.
R$ 11.341,99
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido após depreciação.
R$ 11.341,99
BENS MOVEIS
Custo dos bens móveis.
R$ 11.682,61
MOVEIS E UTENSILIOS
Saldo histórico.
R$ 2.796,06
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Saldo histórico.
R$ 4.945,49
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Saldo histórico.
R$ 3.941,06
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada credora.
R$ 340,62 C
PASSIVO
Total do passivo no balancete.
R$ 184.310,19
PASSIVO CIRCULANTE
Exigibilidades de curto prazo.
R$ 142.201,25
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 121.728,02
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ITAPECERICA
Grupo trabalhista local.
R$ 121.728,02
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ITAPECERICA
Saldo zerado em subconta específica.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - ITAPECERICA
Provisões de pessoal e encargos.
R$ 121.728,02
PROVISAO PARA FERIAS
Principal provisão trabalhista.
R$ 86.427,01
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargos sobre férias.
R$ 6.913,97
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 26.284,42
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargos sobre 13º salário.
R$ 2.102,62
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS e FGTS a recolher.
R$ 15.494,95
INSS- GPS A RECOLHER
INSS em aberto no mês.
R$ 8.528,33
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS em aberto no mês.
R$ 6.966,62
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 4.978,28
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Saldo integral do grupo sindical.
R$ 4.978,28
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo e superávit acumulado.
R$ 42.108,94
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo interfilial remanescente.
R$ 6.729,80
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Grupo de verbas entre filiais.
R$ 6.729,80
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo residual no longo prazo.
R$ 6.729,80
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 35.379,14
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado do PL.
R$ 35.379,14
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo final de superávit acumulado.
R$ 35.379,14
RECEITAS
Total de receitas da DRE.
R$ 138.044,06
CONVENIOS E SUBVENCOES
Principal grupo de receitas operacionais.
R$ 111.819,39
CONVENIO ESTADUAL
Receita operacional relevante.
R$ 70.607,75
CONVENIO FEDERAL
Receita operacional relevante.
R$ 33.500,34
CONVENIO ESTADUAL MAC FNAS
Receita operacional relevante.
R$ 7.711,30
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições e receita financeira.
R$ 2.018,44
OFERTAS DE PARTICULARES
Receita de ofertas.
R$ 460,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Crédito/receita de programa fiscal.
R$ 1.499,64
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Receita financeira.
R$ 58,80
ISENCAO DA COTA PATRONAL
Reconhecimento da isenção previdenciária.
R$ 23.956,27
COTA PATRONAL (20%)
Componente da isenção.
R$ 16.515,30
RAT (2%)
Componente da isenção.
R$ 1.651,53
TERCEIROS (5,80%)
Componente da isenção.
R$ 5.789,44
DESPESAS
Total de despesas da DRE.
R$ 153.808,21
DESPESAS COM PESSOAL
Principal grupo de despesas.
R$ 108.532,25
SALARIOS
Maior despesa individual.
R$ 77.256,31
GRATIFICACOES
Despesa de pessoal.
R$ 500,00
FERIAS
Despesa de pessoal.
R$ 9.462,88
13° SALARIO
Despesa de pessoal.
R$ 6.871,02
FGTS - GFIP
Despesa de pessoal.
R$ 8.249,22
UNIFORMES E EPI'S
Despesa de pessoal.
R$ 80,00
VALE TRANSPORTE
Despesa de pessoal.
R$ 2.718,20
ASSISTENCIA MEDICA
Despesa de pessoal.
R$ 3.394,62
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços e utilidades.
R$ 7.591,63
AGUA E ESGOTO
Serviço/utilidade.
R$ 2.454,34
ENERGIA ELETRICA
Serviço/utilidade.
R$ 809,63
TELEFONE
Serviço/utilidade.
R$ 137,76
GAS
Serviço/utilidade.
R$ 2.560,00
INTERNET
Serviço/utilidade.
R$ 129,90
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização de serviços.
R$ 1.500,00
DESPESAS COM REFEITORIO
Alimentação.
R$ 11.245,28
GENEROS ALIMENTICIOS
Despesa de refeitório.
R$ 11.245,28
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 1.480,90
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Materiais de consumo.
R$ 441,60
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Materiais de consumo.
R$ 630,40
ROUPAS E CALCADOS
Materiais de consumo.
R$ 49,90
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Materiais de consumo.
R$ 179,50
DESPESAS COM IMOVEIS
Manutenção e limpeza.
R$ 2.240,66
MANUTENCAO E LIMPEZA
Despesa com imóveis.
R$ 2.240,66
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis.
R$ 208,50
MANUTENCAO DE MOVEIS E UTENSILOS
Bens duráveis.
R$ 108,50
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT
Bens duráveis.
R$ 100,00
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ 2.588,88
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Veículos.
R$ 1.299,13
SEGUROS
Veículos.
R$ 1.133,57
MULTAS DE TRANSITO
Veículos.
R$ 156,18
DESPESAS TRIBUTARIAS
Tributos e taxas.
R$ 25,36
TAXAS DIVERSAS
Tributos e taxas.
R$ 25,36
DESPESAS GERAIS - ITAPECERICA
Despesas gerais.
R$ 1.323,38
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Serviços contábeis/auditoria.
R$ 1.176,77
CONDUCAO
Despesa geral.
R$ 107,50
BRINDES/ PRESENTES E BRINQUEDOS
Despesa geral.
R$ 18,59
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação.
R$ 20,52
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 368,20
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Despesa financeira.
R$ 368,20
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - ITAPECERICA
Grupo de isenção da cota patronal.
R$ 23.956,27
COTA PATRONAL INSS (20%)
Componente da isenção.
R$ 16.515,30
RAT (2%)
Componente da isenção.
R$ 1.651,53
TERCEIROS (5 80%)
Componente da isenção.
R$ 5.789,44
22/07/2026, 17:48
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
22/07/2026, 17:48
Parecer humano final: aprovado.
23/07/2026, 08:27
Concentração relevante do Ativo Não Circulante em contas de transferências entre filiais
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura patrimonial e dificulta a validação da recuperabilidade, natureza e compensação dos saldos interfiliais.
Evidencia
No Ativo Não Circulante, a rubrica 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' soma saldo atual de R$ 96.788,59, representando a maior parte do ativo não circulante (R$ 108.130,58).
Recomendacao
Revisar a natureza das contas interfiliais, a segregação por origem/destino e a efetiva compensabilidade dos saldos, para evitar classificação patrimonial inadequada.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), itens de representação fidedigna e essência sobre a forma; CPC 26 (R1), apresentação adequada das demonstrações contábeis.
Título
Saldo residual em passivo não circulante vinculado a transferências entre filiais
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar saldo intercompany/interfilial pendente de conciliação, com efeito na leitura do endividamento e do patrimônio líquido.
Evidencia
No Passivo Não Circulante, a conta 'VERBA ENTRE FILIAIS' mantém saldo atual de R$ 6.729,80, enquanto o grupo 'PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO' totaliza R$ 6.729,80.
Recomendacao
Conciliar as movimentações entre filiais e confirmar se o saldo remanescente está corretamente classificado e suportado por documentos internos.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), apresentação e classificação de passivos; CPC 00 (R2), confiabilidade da mensuração e apresentação.
Título
Reconhecimento de isenção da cota patronal em rubrica de receita com forte efeito no resultado
Severidade
S2
Impacto
Aumenta a complexidade de leitura do resultado e pode gerar interpretação inadequada sobre a formação da receita operacional e da despesa previdenciária.
Evidencia
A DRE mostra 'ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - ITAPECERICA' com contrapartida em 'COTA PATRONAL (20%)', 'RAT (2%)' e 'TERCEIROS (5,80%)', totalizando R$ 23.956,27 no mês, enquanto o balancete também evidencia essas linhas em contas de receitas/compensações.
Recomendacao
Validar a segregação contábil da isenção, confirmando se a apresentação está consistente com a prática adotada pela entidade e com os registros auxiliares.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), evidenciação e apresentação; CPC 00 (R2), prudência na representação das transações.
Seca
0,37
Imediata
0,35
Geral
0,43
Endividamento total superior ao ativo.