Cliente
1398 - LBC - M'BOI MIRIM
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil consistente em termos de soma de movimentos e evidencia superávit do período de R$ 47.104,38, compatível com a DRE recebida. Foram identificados, contudo, pontos de atenção relevantes para QA: (i) saldo de 'Ativo Não Circulante - Transferência de Verbas entre Filiais' de R$ 238.650,40, cujo tratamento depende de conciliação intercompany e pode afetar apresentação e compensação entre unidades; (ii) saldo residual em 'Empréstimos e Financiamentos' de R$ 214,34; e (iii) grupo de provisões trabalhistas que exige validação contínua de competência, embora os movimentos do mês estejam coerentes. Não há evidência, nos documentos recebidos, de balancete incompleto ou de saldos negativos relevantes. A conclusão inicial é de revisão técnica com ressalvas de conciliação e classificação intercompany, sem indício suficiente para reprovação automática por desconformidade material.
Cliente
1398 - LBC - M'BOI MIRIM
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
22/07/2026, 16:05
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 - 30/04/2026
Ativo Circulante
Alta confiancaR$ 114.724,30
Recursos realizáveis no curto prazo.
Saldo atual do grupo ATIVO CIRCULANTE
Ativo Não Circulante
Alta confiancaR$ 275.431,14
Aplicações de longo prazo e imobilizado líquido.
Saldo atual do grupo ATIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo Circulante
Alta confiancaR$ 137.839,71
Obrigações exigíveis no curto prazo.
Saldo atual do grupo PASSIVO CIRCULANTE
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
22/07/2026, 16:03
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
22/07/2026, 16:03
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil consistente em termos de soma de movimentos e evidencia superávit do período de R$ 47.104,38, compatível com a DRE recebida. Foram identificados, contudo, pontos de atenção relevantes para QA: (i) saldo de 'Ativo Não Circulante - Transferência de Verbas entre Filiais' de R$ 238.650,40, cujo tratamento depende de conciliação intercompany e pode afetar apresentação e compensação entre unidades; (ii) saldo residual em 'Empréstimos e Financiamentos' de R$ 214,34; e (iii) grupo de provisões trabalhistas que exige validação contínua de competência, embora os movimentos do mês estejam coerentes. Não há evidência, nos documentos recebidos, de balancete incompleto ou de saldos negativos relevantes. A conclusão inicial é de revisão técnica com ressalvas de conciliação e classificação intercompany, sem indício suficiente para reprovação automática por desconformidade material.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 22/07/2026, 16:19 | 22/07/2026, 16:19 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 22/07/2026, 16:03 | 22/07/2026, 16:05 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil consistente em termos de soma de movimentos e evidencia superávit do período de R$ 47.104,38, compatível com a DRE recebida. Foram identificados, contudo, pontos de atenção relevantes para QA: (i) saldo de 'Ativo Não Circulante - Transferência de Verbas entre Filiais' de R$ 238.650,40, cujo tratamento depende de conciliação intercompany e pode afetar apresentação e compensação entre unidades; (ii) saldo residual em 'Empréstimos e Financiamentos' de R$ 214,34; e (iii) grupo de provisões trabalhistas que exige validação contínua de competência, embora os movimentos do mês estejam coerentes. Não há evidência, nos documentos recebidos, de balancete incompleto ou de saldos negativos relevantes. A conclusão inicial é de revisão técnica com ressalvas de conciliação e classificação intercompany, sem indício suficiente para reprovação automática por desconformidade material. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
22/07/2026, 16:03
Resumo
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil consistente em termos de soma de movimentos e evidencia superávit do período de R$ 47.104,38, compatível com a DRE recebida. Foram identificados, contudo, pontos de atenção relevantes para QA: (i) saldo de 'Ativo Não Circulante - Transferência de Verbas entre Filiais' de R$ 238.650,40, cujo tratamento depende de conciliação intercompany e pode afetar apresentação e compensação entre unidades; (ii) saldo residual em 'Empréstimos e Financiamentos' de R$ 214,34; e (iii) grupo de provisões trabalhistas que exige validação contínua de competência, embora os movimentos do mês estejam coerentes. Não há evidência, nos documentos recebidos, de balancete incompleto ou de saldos negativos relevantes. A conclusão inicial é de revisão técnica com ressalvas de conciliação e classificação intercompany, sem indício suficiente para reprovação automática por desconformidade material.
Título
Passivo Não Circulante
Alta confiancaR$ 135.211,92
Obrigações de longo prazo e saldos intercompany.
Saldo atual do grupo PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Patrimônio Líquido
Alta confiancaR$ 117.103,81
Posição líquida contábil na data-base.
Ativo total - Passivo total
Receitas do período
Alta confiancaR$ 726.207,77
Receitas operacionais, financeiras e outras receitas.
Total de receitas no balancete/DRE
Despesas do período
Alta confiancaR$ 609.103,96
Despesas operacionais, financeiras e isenção das contribuições sociais.
Total de despesas no balancete
Resultado do período
Alta confiancaR$ 47.104,38
Superávit apurado no mês.
Receitas - Despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do período
R$ 47.104,38
Superávit mensal apurado na DRE e consistente com a movimentação do período.
Ativo total
R$ 390.155,44
Saldo atual do ativo ao encerramento do mês.
Passivo total
R$ 273.051,63
Saldo atual do passivo ao encerramento do mês.
Patrimônio líquido
R$ 117.103,81
Diferença entre ativo e passivo no balancete com base nos saldos atuais.
Capital de giro líquido
R$ 114.724,30
Ativo circulante menos passivo circulante.
Disponibilidades
R$ 112.526,09
Caixa e bancos/fundos disponíveis no encerramento.
Provisões trabalhistas
R$ 108.183,08
Passivo provisionado de férias e 13º salário.
Transferências entre filiais no ANC
R$ 238.650,40
Saldo relevante que requer conciliação intercompany.
Liquidez confortável no curto prazo
altaO ativo circulante de R$ 114.724,30 supera o passivo circulante de R$ 137.839,71, mas a liquidez corrente permanece abaixo de 1.
Estrutura patrimonial com forte peso de saldos intercompany
altaHá saldo expressivo em transferências entre filiais no ativo não circulante e saldo residual correlato no passivo não circulante.
Resultado mensal positivo
altaA entidade encerra abril com superávit de R$ 47.104,38, sustentado por receitas de convênios e isenção da cota patronal.
Folha e provisões relevantes na formação do resultado
mediaDespesas com pessoal e provisões trabalhistas representam parcela material das despesas do mês.
Disponibilidades
R$ 112.526,09
Inclui bancos em conta movimento e fundos para projetos futuros.
Transferência de verbas entre filiais
R$ 238.650,40
Saldo de natureza intercompany com necessidade de conciliação.
Provisão para férias
R$ 77.367,77
Maior componente do passivo provisionado trabalhista.
Superávit acumulado
R$ 134.876,24
Patrimônio líquido acumulado apresentado no balancete.
Análise gráfica
Disponível
28.8%
R$ 112.526,09
Valores a realizar no curto prazo
0.6%
R$ 2.198,21
Ativo Não Circulante
70.6%
R$ 275.431,14
Passivo Circulante
50.5%
R$ 137.839,71
Passivo Não Circulante
49.5%
R$ 135.211,92
Patrimônio Líquido
0.0%
R$ 117.103,81
Receita Bruta/Total de Receitas
R$ 726.207,77
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 726.207,77
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 609.103,96
Resultado Financeiro
R$ 623,21
Resultado do período
R$ 47.104,38
Liquidez Corrente
41/100Índice abaixo de 1,0x, indicando cobertura insuficiente do passivo circulante pelo ativo circulante.
Margem Líquida
27/100Superávit de R$ 47.104,38 sobre receitas de R$ 726.207,77 (~6,5%).
ROE
40/100Retorno positivo, mas com base patrimonial ainda moderada.
Capital de Giro
58/100Capital de giro líquido positivo de R$ 114.724,30.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Ativo total ao encerramento de abril/2026.
R$ 390.155,44
ATIVO CIRCULANTE
Realizável no curto prazo.
R$ 114.724,30
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos/fundos.
R$ 112.526,09
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Sem saldo em contas de movimento.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Sem saldo ao final do mês.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2193-8 - M'BOI MIRIM
Conta sem saldo final informado.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2451-1 - M'BOI MIRIM
Conta sem saldo final informado.
R$ 0,00
BRADESCO 6952-3 - M'BOI MIRIM I
Conta sem saldo final informado.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 112.526,09
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Composto por aplicações e títulos de capitalização.
R$ 112.526,09
BB RENDE FÁCIL 2193-8 - M'BOI MIRIM I
Saldo final informado.
R$ 14.230,20
BB RENDE FÁCIL 2451-1 - M'BOI MIRIM
Saldo final informado.
R$ 97.175,89
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 6952-3 - M'BOI MIRIM
Saldo final informado.
R$ 1.120,00
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 2.198,21
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Saldo de adiantamento de férias em aberto.
R$ 2.198,21
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Conta detalhada de adiantamento.
R$ 2.198,21
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Predomínio de intercompany e imobilizado líquido.
R$ 275.431,14
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Saldo relevante a conciliar.
R$ 238.650,40
VERBAS ENTRE FILIAIS
Intercompany no ativo não circulante.
R$ 238.650,40
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo com contraparte em filiais/central.
R$ 238.650,40
ATIVO NAO CIRCULANTE - M'BOI MIRIM I
Imobilizado líquido da unidade.
R$ 36.780,74
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido após depreciação.
R$ 36.780,74
BENS MOVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 37.105,72
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta de imobilizado.
R$ 6.470,28
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta de imobilizado.
R$ 8.028,55
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta de imobilizado.
R$ 22.606,89
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada credora.
R$ 324,98 C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP. INST
Depreciação acumulada credora.
R$ 324,98 C
PASSIVO
Passivo total ao encerramento de abril/2026.
R$ 273.051,63
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 137.839,71
FORNECEDORES
Fornecedores em aberto.
R$ 7.310,97
FORNECEDORES - M'BOI MIRIM I
Saldo final informado.
R$ 7.310,97
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação de aluguel registrada.
R$ 7.310,97
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Folha a pagar e provisões.
R$ 108.183,08
OBRIGACOES TRABALHISTAS - M'BOI MIRIM I
Saldo consolidado do grupo.
R$ 108.183,08
SALARIOS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - M'BOI MIRIM
Provisões trabalhistas consolidadas.
R$ 108.183,08
PROVISAO PARA FERIAS
Maior componente do passivo provisionado.
R$ 77.367,77
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 5.999,39
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 22.977,84
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º provisionado.
R$ 1.838,08
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS a recolher.
R$ 14.644,43
INSS/IRRF A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 9.206,06
FGTS - GFIP A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 5.438,37
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições assistenciais e sindicais.
R$ 7.486,89
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Saldo final informado.
R$ 6.598,23
CONTRIBUICAO SINDICAL A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 888,66
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Cheque especial a pagar.
R$ 214,34
CHEQUE ESPECIAL A PAGAR - BRADESCO 6952-3
Saldo residual de pequena monta.
R$ 214,34
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo e saldo residual intercompany.
R$ 135.211,92
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo residual de filial.
R$ 335,68
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Saldo residual intercompany.
R$ 335,68
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo residual.
R$ 335,68
CAMPO LIMPO
Saldo credor residual.
R$ 335,68
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo zerado ao final do mês.
R$ 0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 134.876,24
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 134.876,24
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 134.876,24
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado apresentado no balancete.
R$ 134.876,24
RECEITAS
Receitas totais.
R$ 726.207,77
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais assistenciais.
R$ 639.152,59
RECEITAS OPERACIONAIS - M'BOI MIRIM I
Receitas operacionais da unidade.
R$ 639.152,59
OPERACIONAIS
Subgrupo operacional.
R$ 639.152,59
CONVENIOS E SUBVENCOES
Principal origem de receita.
R$ 639.152,59
CONVENIO MUNICIPAL
Saldo final informado no balancete.
R$ 639.152,59
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização e operacionais correlatas.
R$ 1.759,49
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - M'BOI MIRIM
Receitas de capitalização da unidade.
R$ 1.759,49
OPERACIONAIS
Subgrupo operacional.
R$ 1.759,49
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições recebidas.
R$ 862,05
OFERTAS DE PARTICULARES
Saldo final informado.
R$ 550,03
NOTA FISCAL PAULISTA
Saldo final informado.
R$ 312,02
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos e receitas financeiras.
R$ 897,44
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Saldo final informado.
R$ 897,44
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal reconhecida como receita.
R$ 85.257,70
ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS
Composição das contribuições sociais isentas.
R$ 85.257,70
COTA PATRONAL (20%)
Parte da isenção reconhecida.
R$ 61.336,48
RAT (2%)
Parte da isenção reconhecida.
R$ 6.133,65
TERCEIROS (5,80%)
Parte da isenção reconhecida.
R$ 17.787,57
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receita não operacional de recuperação de despesas.
R$ 37,99
RECEITAS NAO OPERACIONAIS - M'BOI MIRIM
Receita não operacional da unidade.
R$ 37,99
NAO OPERACIONAIS
Subgrupo não operacional.
R$ 37,99
RECUPERACAO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 37,99
DESPESAS
Despesas totais do período no balancete.
R$ 609.103,96
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais totais.
R$ 609.103,96
DESPESAS OPERACIONAIS - M'BOI MIRIM I
Despesas da unidade.
R$ 609.103,96
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - M'BOI MIRIM I
Principal bloco de despesas.
R$ 517.259,62
DESPESAS COM PESSOAL
Folha e encargos.
R$ 373.521,78
SALARIOS
Maior linha de despesa de pessoal.
R$ 265.031,61
GRATIFICACOES
Saldo final informado.
R$ 683,31
FERIAS
Despesa de férias do período.
R$ 36.732,10
13° SALARIO
Despesa de 13º salário do período.
R$ 25.162,53
FGTS - GFIP
Encargo de FGTS do período.
R$ 28.670,73
VALE TRANSPORTE
Benefício concedido.
R$ 8.211,23
ASSISTENCIA MEDICA
Despesa de assistência médica.
R$ 2.233,02
CURSOS E TREINAMENTOS
Treinamentos do período.
R$ 5.087,25
SEGUROS
Despesas de seguros.
R$ 1.710,00
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços e utilidades.
R$ 31.526,12
AGUA E ESGOTO
Conta de utilidades.
R$ 10.272,64
ENERGIA ELETRICA
Conta de utilidades.
R$ 1.096,51
TELEFONE
Despesa de telecomunicação.
R$ 1.019,81
GAS
Despesa de gás.
R$ 2.062,50
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Principal item de serviços.
R$ 16.615,06
TV POR ASSINATURA
Despesa de assinatura.
R$ 179,60
DESPESAS COM REFEITORIO
Alimentação e cozinha.
R$ 45.227,66
GENEROS ALIMENTICIOS
Principal gasto do refeitório.
R$ 45.024,24
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Pequeno saldo residual.
R$ 203,42
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais consumidos no período.
R$ 8.514,46
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Despesa administrativa.
R$ 2.769,89
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Despesa de consumo.
R$ 1.990,91
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Despesa assistencial/consumo.
R$ 2.498,91
MATERIAIS DE DECORACAO E ORNAMENTAC
Despesa de consumo.
R$ 1.254,75
DESPESAS COM IMOVEIS
Ocupação e conservação de imóveis.
R$ 53.073,18
IPTU
Despesa predial.
R$ 1.855,60
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Principal gasto com imóveis.
R$ 35.322,68
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Manutenção de duráveis.
R$ 4.691,22
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Principal item de manutenção.
R$ 3.416,00
DESPESAS COM VEICULOS
Despesa veicular.
R$ 705,20
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Despesa com veículos.
R$ 705,20
DESPESAS GERAIS - M'BOI MIRIM I
Despesas gerais da unidade.
R$ 5.818,44
DESPESAS GERAIS
Grupo geral.
R$ 5.818,44
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Honorários/serviços contábeis.
R$ 4.096,16
CONDUCAO
Despesa de locomoção; valor da DRE difere do balancete por arredondamento/ajuste de linha, sem detalhamento adicional.
R$ 1.547,00
DESPEDA COM DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação acumulada no mês.
R$ 175,28
DESPESAS FINANCEIRAS - M'BOI MIRIM I
Despesas financeiras.
R$ 768,20
DESPESAS FINANCEIRAS
Grupo financeiro.
R$ 768,20
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 768,09
IOF
IOF residual.
R$ 0,11
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - M'BOI MIRIM
Reconhecimento da isenção das contribuições sociais.
R$ 85.257,70
ISENCAO DA COTA PATRONAL - M'BOI MIRIM I
Isenção reconhecida na unidade.
R$ 85.257,70
COTA PATRONAL INSS (20%)
Componente da isenção.
R$ 61.336,48
RAT (2%)
Componente da isenção.
R$ 6.133,65
TERCEIROS (5,80%)
Componente da isenção.
R$ 17.787,57
22/07/2026, 16:05
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
22/07/2026, 16:05
Parecer humano final: aprovado.
22/07/2026, 16:19
Saldo relevante em transferências entre filiais no Ativo Não Circulante
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura da posição patrimonial e exige conciliação entre unidades para assegurar que não haja saldo indevido de intercompany ou reclassificação inadequada.
Evidencia
No balancete, a conta 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' no ativo não circulante encerra abril com saldo de R$ 238.650,40 devedor (saldo anterior R$ 1.599.032,70; movimentos do mês: débito zero, crédito R$ 1.360.382,30). No passivo não circulante há conta correlata com saldo credor residual de R$ 335,68 e movimento inverso de R$ 1.414.345,14 em débito e R$ 45.679,32 em crédito.
Recomendacao
Validar a conciliação intercompany e a consistência da classificação entre ativo e passivo, confirmando se os saldos residuais representam efetivamente direitos/obrigações ou apenas trânsito contábil.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e princípio da fidedignidade/representação adequada aplicável à apresentação patrimonial.
Título
Saldo residual em empréstimos e financiamentos no passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
Mesmo com valor pequeno, a existência de saldo residual em conta financeira requer conciliação para evitar classificação incorreta de obrigações de curto prazo e inconsistência entre extratos e razão.
Evidencia
A conta 'CHEQUE ESPECIAL A PAGAR - BRADESCO 6952-3' encerra abril com saldo de R$ 214,34 credor, após saldo anterior de R$ 56,32 credor e movimentação de débito R$ 56,32 e crédito R$ 214,34.
Recomendacao
Conciliar o saldo com extrato bancário e verificar se a rubrica deve permanecer em 'Empréstimos e Financiamentos' ou ser absorvida por compensação operacional do banco.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00 (estrutura conceitual e representação fidedigna das obrigações).
Título
Provisões trabalhistas com necessidade de validação de competência
Severidade
S2
Impacto
As provisões de férias e 13º salário impactam resultado e passivo; eventual desacordo com a competência pode distorcer o passivo circulante e o custo da folha.
Evidencia
O grupo 'PROVISAO E ENC S/ SALARIOS' encerra com R$ 108.183,08 credores, composto por 'PROVISAO PARA FERIAS' de R$ 77.367,77, 'PROVISAO FGTS S/ FERIAS' de R$ 5.999,39, 'PROVISAO PARA 13º SALARIO' de R$ 22.977,84 e 'PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO' de R$ 1.838,08. A DRE também evidencia despesas de férias, 13º e FGTS no mês, coerentes em tese, mas sem nota explicativa de metodologia de cálculo.
Recomendacao
Revisar memória de cálculo e reconciliação entre folha, provisões e saldos contábeis, assegurando aderência à competência mensal.
Base legal utilizada
CPC 26, CPC 33 (benefícios a empregados) e princípio da competência.
Liquidez Corrente
0,83x
Liquidez Seca
0,83x
Liquidez Imediata
0,82x
Liquidez Geral
0,99x
Baixo Endividamento
48/100Passivo representa parcela relevante do ativo, com relação aproximada de 70%.