Cliente
1431 - LBC - APADRINHAMENTO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil coerente entre Ativo, Passivo/PL, Receitas, Despesas e DRE, com superávit mensal de R$ 70.451,18. Contudo, foram identificados pontos de atenção relevantes: classificação e uso recorrente de contas de "transferência de verbas entre filiais" no ativo e no passivo de longo prazo, que exigem validação de compensação/concilição; e um pequeno saldo credor em conta de despesas financeiras no balancete, o que sugere efeito de lançamentos de estorno/classificação e merece conferência. Não há, com base exclusiva nos arquivos, evidência suficiente de erro material de imposto, mas há risco de retrabalho e de distorção de apresentação por conta das contas interfiliais e da leitura de provisões/adiantamentos.
Cliente
1431 - LBC - APADRINHAMENTO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
07/08/2026, 11:35
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 - 30/04/2026
Receita total
Alta confiancaR$ 683.325,95
Total de receitas reconhecidas na DRE de abril/2026.
Soma das receitas do período
Despesa total
Alta confiancaR$ 612.874,77
Total de despesas reconhecidas na DRE de abril/2026.
Soma das despesas do período
Resultado do período
Alta confiancaR$ 70.451,18
Superávit mensal informado na DRE.
Receitas - Despesas
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
07/08/2026, 11:34
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
07/08/2026, 11:34
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil coerente entre Ativo, Passivo/PL, Receitas, Despesas e DRE, com superávit mensal de R$ 70.451,18. Contudo, foram identificados pontos de atenção relevantes: classificação e uso recorrente de contas de "transferência de verbas entre filiais" no ativo e no passivo de longo prazo, que exigem validação de compensação/concilição; e um pequeno saldo credor em conta de despesas financeiras no balancete, o que sugere efeito de lançamentos de estorno/classificação e merece conferência. Não há, com base exclusiva nos arquivos, evidência suficiente de erro material de imposto, mas há risco de retrabalho e de distorção de apresentação por conta das contas interfiliais e da leitura de provisões/adiantamentos.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 07/08/2026, 11:45 | 07/08/2026, 11:45 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 07/08/2026, 11:34 | 07/08/2026, 11:35 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil coerente entre Ativo, Passivo/PL, Receitas, Despesas e DRE, com superávit mensal de R$ 70.451,18. Contudo, foram identificados pontos de atenção relevantes: classificação e uso recorrente de contas de "transferência de verbas entre filiais" no ativo e no passivo de longo prazo, que exigem validação de compensação/concilição; e um pequeno saldo credor em conta de despesas financeiras no balancete, o que sugere efeito de lançamentos de estorno/classificação e merece conferência. Não há, com base exclusiva nos arquivos, evidência suficiente de erro material de imposto, mas há risco de retrabalho e de distorção de apresentação por conta das contas interfiliais e da leitura de provisões/adiantamentos. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
07/08/2026, 11:34
Resumo
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil coerente entre Ativo, Passivo/PL, Receitas, Despesas e DRE, com superávit mensal de R$ 70.451,18. Contudo, foram identificados pontos de atenção relevantes: classificação e uso recorrente de contas de "transferência de verbas entre filiais" no ativo e no passivo de longo prazo, que exigem validação de compensação/concilição; e um pequeno saldo credor em conta de despesas financeiras no balancete, o que sugere efeito de lançamentos de estorno/classificação e merece conferência. Não há, com base exclusiva nos arquivos, evidência suficiente de erro material de imposto, mas há risco de retrabalho e de distorção de apresentação por conta das contas interfiliais e da leitura de provisões/adiantamentos.
Título
Contas de transferências entre filiais com saldos relevantes no ativo e no passivo de longo prazo
Ativo total
Alta confiancaR$ 282.914,18
Total do ativo apurado no período.
Total do ativo ao final do balancete
Passivo total
Alta confiancaR$ 282.914,18
Total de passivo e patrimônio líquido apurado no período.
Passivo + PL ao final do balancete
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 82.071,22
Recursos financeiros líquidos disponíveis no final do mês.
Caixa e bancos + aplicações de curto prazo
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 108.020,87
Obrigações exigíveis no curto prazo.
Obrigações de curto prazo
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 104.442,13
Passivo exigível a longo prazo, com destaque para verbas entre filiais.
Obrigações de longo prazo
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Superávit do período
R$ 70.451,18
Resultado positivo em abril/2026, conforme DRE.
Ativo total
R$ 282.914,18
Total do ativo ao final do período.
Passivo + PL total
R$ 282.914,18
Equilíbrio entre ativo e passivo/PL no balancete.
Passivo circulante
R$ 108.020,87
Obrigações de curto prazo relevantes.
Passivo não circulante
R$ 104.442,13
Passivos de longo prazo com peso material, em especial verbas entre filiais.
Disponibilidades
R$ 82.071,22
Caixa e bancos disponíveis ao final do mês.
Despesas do período
R$ 612.874,77
Total de despesas apuradas na DRE.
Receitas do período
R$ 683.325,95
Total de receitas apuradas na DRE.
Estrutura patrimonial equilibrada
altaO ativo total de R$ 282.914,18 equivale ao passivo total de R$ 282.914,18 no balancete apresentado.
Alta participação de verbas entre filiais
altaHá saldos relevantes em contas interfiliais no ativo não circulante e no passivo não circulante, exigindo conciliação para leitura fidedigna.
Resultado mensal positivo
altaA DRE evidencia superávit de R$ 70.451,18 no mês.
Estrutura de capital com passivo não circulante material
mediaO passivo não circulante representa parcela relevante da estrutura patrimonial no período.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 2.776,67D
Saldo reduzido em conta corrente; maior parte do disponível está em fundos para projetos futuros.
Fundos para projetos futuros
R$ 79.294,55D
Aplicação/conta vinculada com peso relevante no caixa disponível.
Verbas entre filiais - ativo
R$ 146.455,48D
Conta interfilial relevante no ativo não circulante.
Verbas entre filiais - passivo
R$ 32.627,63C
Conta interfilial relevante no passivo não circulante.
Provisão para férias
R$ 56.955,73C
Maior provisão do passivo circulante.
Convínios e subvenções
R$ 602.556,68C
Principal fonte de receita operacional.
Despesas com pessoal
R$ 368.955,79D
Principal grupo de despesa do período.
Análise gráfica
Disponível
29.0%
R$ 82.071,22
Ativo não circulante
69.4%
R$ 196.345,20
Outros ativos circulantes
1.6%
R$ 4.497,76
Passivo circulante
38.2%
R$ 108.020,87
Passivo não circulante
36.9%
R$ 104.442,13
Patrimônio líquido
24.9%
R$ 70.451,18
Receita total
R$ 683.325,95
Despesas totais
R$ 612.874,77
Superávit
R$ 70.451,18
Convínios e subvenções
R$ 602.556,68
Receitas de capitalização
R$ 80.769,27
Despesas operacionais
R$ 612.874,77
Resultado financeiro
R$ 59,11
Liquidez corrente
40/100Liquidez corrente abaixo de 1.
Margem líquida
10/100Margem positiva, porém moderada em relação à receita.
ROE
55/100Resultado positivo frente ao patrimônio líquido informado.
Capital de giro
35/100Capital de giro aparente restrito no curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo ao final do período.
R$ 282.914,18
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 86.568,98
DISPONIBILIDADES
Caixa e equivalentes de caixa.
R$ 82.071,22
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em bancos conta movimento.
R$ 2.776,67
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de conta corrente bancária.
R$ 2.776,67
BANCO DO BRASIL C/C 3507-6 - TABOÃO DA SERRA
Conta zerada ao final do mês.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 4894-1 - TABOÃO DA SERRA
Saldo final em conta corrente.
R$ 2.776,67
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 79.294,55
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Conta vinculada de aplicação/caixa específico.
R$ 79.294,55
BB RENDE FÁCIL 3507-6 - TABOÃO DA SERRA
Saldo em aplicação/conta de rendimento.
R$ 79.294,55
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores realizáveis no curto prazo.
R$ 4.497,76
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos registrados no ativo circulante.
R$ 4.497,76
ADIANTAMENTOS - TABOÃO DA SERRA
Saldo consolidado de adiantamentos.
R$ 4.497,76
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Sem saldo final.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO
Saldo final em adiantamento de 13º salário.
R$ 4.497,76
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 196.345,20
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial relevante no ativo não circulante.
R$ 146.455,48
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 146.455,48
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Saldo específico entre filiais.
R$ 368,14
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal componente da conta interfilial.
R$ 146.004,94
SUMARÉ - CASA 1
Saldo zerado ao final do mês.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 3
Saldo residual.
R$ 82,40
ITAPECERICA
Saldo zerado ao final do mês.
R$ 0,00
ATIVO NAO CIRCULANTE - SUMARE APADRINHAM
Imobilizado de Sumaré Apadrinhamento.
R$ 4.395,29
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 4.395,29
BENS MOVEIS
Bens móveis brutos.
R$ 4.838,19
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Saldo bruto de máquinas e instalações.
R$ 2.345,08
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Saldo bruto de informática e software.
R$ 1.664,10
VEICULOS
Saldo bruto de veículos.
R$ 829,01
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora.
R$ 442,90C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada do grupo.
R$ 442,90C
ATIVO NAO CIRCULANTE - TABOÃO DA SERRA
Imobilizado líquido de Taboão da Serra.
R$ 45.494,43
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 45.494,43
BENS MOVEIS
Bens móveis brutos.
R$ 47.949,70
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Saldo bruto de móveis e utensílios.
R$ 16.326,17
MÁQUINAS/ EQUIP E INSTALAÇÕES
Saldo bruto de máquinas e instalações.
R$ 24.546,84
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Saldo bruto de informática e software.
R$ 7.076,69
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora.
R$ 2.455,27C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada de móveis.
R$ 751,91C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada de máquinas.
R$ 1.096,70C
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORMATICA
Depreciação acumulada de informática.
R$ 606,66C
PASSIVO
Total do passivo + patrimônio líquido ao final do período.
R$ 282.914,18
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 108.020,87
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 8.189,44
FORNECEDORES - TABOÃO DA SERRA
Saldo consolidado de fornecedores.
R$ 8.189,44
FORNECEDORES
Conta de fornecedores.
R$ 8.189,44
ALUGUEL A PAGAR
Obrigações de aluguel a pagar.
R$ 8.189,44
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas e provisões.
R$ 86.319,03
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - TABOÃO DA SERRA
Saldo consolidado trabalhista.
R$ 86.319,03
OBRIGACOES TRABALHISTAS - TABOÃO DA SERRA
Conta zerada no período.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - TABOÃO DA SERRA
Provisões trabalhistas consolidadas.
R$ 86.319,03
PROVISAO PARA FERIAS
Principal provisão do grupo.
R$ 56.955,73
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargos sobre férias provisionadas.
R$ 4.467,70
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 23.051,58
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargos sobre 13º salário provisionado.
R$ 1.844,02
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias e fiscais correlatas.
R$ 13.512,40
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - TABOÃO DA SERRA
Saldo consolidado previdenciário.
R$ 13.512,40
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - TABOÃO DA SERRA
Conta previdenciária consolidada.
R$ 13.512,40
INSS/IRRF/CRF A RECOLHER
Tributos e retenções a recolher.
R$ 5.966,15
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 7.546,25
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 104.442,13
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 32.627,63
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial no longo prazo.
R$ 32.627,63
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais no passivo.
R$ 32.627,63
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo zerado ao final do mês.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 1
Saldo residual credor.
R$ 53,61C
SUMARÉ - CASA 4
Saldo relevante em filial.
R$ 29.064,63C
ITAPECERICA
Saldo residual em filial.
R$ 3.509,39C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Resultado acumulado informado no balancete.
R$ 71.814,50C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 71.814,50C
SUPERAVIT ACUMULADO
Resultado acumulado em conta própria.
R$ 71.814,50C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo final do patrimônio líquido acumulado.
R$ 71.814,50C
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 683.325,95
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais de assistência social.
R$ 602.556,68
CONVENIOS E SUBVENCOES
Principal linha de receita operacional.
R$ 602.556,68
CONVENIO MUNICIPAL
Receita principal do período.
R$ 602.556,68
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 80.769,27
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - TABOÃO DA SERRA
Receitas de capitalização na filial.
R$ 80.769,27
OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais.
R$ 1.067,85
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições de particulares.
R$ 845,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Receita de ofertas.
R$ 845,00
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras e descontos obtidos.
R$ 222,85
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimento financeiro.
R$ 111,41
DESCONTOS OBTIDOS
Descontos obtidos.
R$ 111,44
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal.
R$ 79.701,42
ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção da cota patronal.
R$ 79.701,42
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 612.874,77
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais de assistência social.
R$ 612.874,77
DESPESAS OPERACIONAIS - TABOÃO DA SERRA
Despesas da filial Taboão da Serra.
R$ 612.874,77
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - TABOÃO DA SERRA
Principal grupo de despesas administrativas.
R$ 522.425,28
DESPESAS COM PESSOAL
Maior grupo de despesas.
R$ 368.955,79
SALARIOS
Principal despesa de pessoal.
R$ 274.052,27
GRATIFICACOES
Despesa com gratificações.
R$ 648,40
FERIAS
Despesa de férias.
R$ 34.074,71
13° SALARIO
Despesa de 13º salário.
R$ 24.356,48
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Indenizações e aviso prévio.
R$ 1.994,42
FGTS - GFIP
Encargos de FGTS.
R$ 29.372,82
VALE TRANSPORTE
Benefício concedido.
R$ 3.770,93
ASSISTENCIA MEDICA
Assistência médica.
R$ 685,76
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços contratados.
R$ 27.166,74
AGUA E ESGOTO
Consumo de água e esgoto.
R$ 10.246,77
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 4.486,78
GAS
Consumo de gás.
R$ 1.970,00
INTERNET
Despesa de internet.
R$ 1.353,73
CARTORIOS/ LEGAIS E JURIDICAS
Custos legais/cartoriais.
R$ 47,11
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços terceirizados.
R$ 9.062,35
DESPESAS COM REFEITORIO
Despesas com refeição/alimentação.
R$ 39.693,93
GENEROS ALIMENTICIOS
Principal item do refeitório.
R$ 39.018,12
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Utensílios de cozinha.
R$ 279,81
AGUA MINERAL
Água mineral.
R$ 396,00
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 12.255,77
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Materiais de escritório.
R$ 2.686,48
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 4.255,66
MATERIAIS DIDATICOS
Materiais didáticos.
R$ 23,70
ROUPAS E CALCADOS
Roupas e calçados.
R$ 209,86
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 5.044,07
MATERIAIS DE DECORACAO E ORNAMENTACAO
Decoração e ornamentação.
R$ 36,00
DESPESAS COM IMOVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 67.801,23
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 29.226,41
SEGUROS
Seguros.
R$ 2.999,84
IPTU
IPTU apropriado.
R$ 2.384,69
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis.
R$ 33.190,29
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Manutenção de bens duráveis.
R$ 2.852,23
MANUTENCAO DE MOVEIS E UTENSILOS
Manutenção de móveis e utensílios.
R$ 622,23
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 2.121,00
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT
Manutenção de informática e software.
R$ 109,00
DESPESAS COM VEICULOS
Despesas com veículos.
R$ 3.552,06
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 3.533,06
ESTACIONAMENTOS
Estacionamentos.
R$ 19,00
DESPESAS TRIBUTARIAS
Despesas tributárias.
R$ 147,53
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 147,53
DESPESAS GERAIS - TABOÃO DA SERRA
Despesas gerais da filial.
R$ 10.695,74
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 10.695,74
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 4.600,00
CONDUCAO
Despesas com condução.
R$ 4.369,57
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 1.726,17
DESPESAS FINANCEIRAS - TABOÃO DA SERRA
Despesa financeira líquida ao final do mês.
R$ 52,33
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos bancários líquidos.
R$ 52,33
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 52,33
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - TABOÃO DA SERRA
Isenção de contribuições sociais.
R$ 79.701,42
ISENCAO DA COTA PATRONAL - TABOÃO DA SERRA
Isenção da cota patronal.
R$ 79.701,42
COTA PATRONAL INSS (20%)
Parcela da isenção da cota patronal.
R$ 57.339,16
RAT (2%)
Parcela da isenção da cota patronal.
R$ 5.733,91
TERCEIROS (5,80%)
Parcela da isenção da cota patronal.
R$ 16.628,35
07/08/2026, 11:35
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
07/08/2026, 11:35
Parecer humano final: aprovado.
07/08/2026, 11:45
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura patrimonial e exige conciliação entre unidades/filiais para assegurar que os saldos recíprocos estejam corretamente espelhados e classificados.
Evidencia
No ativo não circulante há "TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA"/"VERBAS ENTRE FILIAIS" com saldo de R$ 146.455,48D. No passivo não circulante há "TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI"/"VERBA ENTRE FILIAIS" com saldo de R$ 32.627,63C. Os saldos não se apresentam simétricos no balancete demonstrado e parte relevante está alocada no longo prazo.
Recomendacao
Reconciliar as contas interfiliais por filial/origem-destino, confirmar a natureza dos valores e avaliar reclassificação para contas redutoras/recíprocas apropriadas se houver compensação interna pendente.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), itens sobre representação fidedigna e comparabilidade; Lei 6.404/1976, arts. 176 e 178, quanto à apresentação adequada do balanço e classificação de contas por natureza e liquidez.
Título
Saldo credor em despesa financeira no balancete
Severidade
S2
Impacto
Despesa com saldo credor é atípica e pode indicar estorno, classificação incorreta ou lançamento em sentido inverso, afetando a leitura do resultado financeiro.
Evidencia
A conta "DESPESAS FINANCEIRAS - TABOÃO DA SERRA" aparece com saldo anterior de R$ 55,27C e saldo atual de R$ 52,33D, enquanto a DRE informa "ENCARGOS DA CONTA CORRENTE" de R$ 52,33 como despesa financeira.
Recomendacao
Verificar os lançamentos que geraram o saldo credor anterior e confirmar se houve estorno/compensação ou inversão de natureza contábil; manter a despesa financeira com natureza devedora para fins de apresentação.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), princípios de apresentação fidedigna e classificação consistente; CPC 00 (R2), neutralidade e representação fidedigna.
Título
Adiantamentos a empregados e saldo de adiantamento de 13º salário sem detalhamento complementar no próprio balancete
Severidade
S1
Impacto
A leitura dos adiantamentos fica parcialmente limitada, pois o saldo consolidado de R$ 4.497,76D em adiantamentos não permite, sozinho, avaliar sua composição e compatibilidade com a folha/provisões do mês.
Evidencia
O balancete mostra "ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS" de R$ 4.497,76D, com linha específica "ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO" de R$ 4.497,76D e "ADIANTAMENTO DE FERIAS" zerado. Não há detalhamento adicional de baixa/compensação no período dentro do próprio arquivo.
Recomendacao
Manter monitoramento da conta e assegurar que a compensação ocorra no período apropriado da folha, com rastreabilidade na conciliação mensal.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), representação fidedigna e compreensibilidade; CPC 26, necessidade de apresentação clara e consistente das rubricas.
Liquidez corrente
0,80
Liquidez seca
0,80
Liquidez imediata
0,76
Liquidez geral
1,36
Baixo endividamento
30/100Endividamento relevante, com concentração em contas interfiliais e provisões.