Cliente
1430 - LBC - ILPI MOGI DAS CRUZES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 30/04/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais e permitem validação parcial dos principais saldos. Há resultado positivo no mês (superávit de R$ 11.060,09), caixa/bancos com saldo relevante e provisões trabalhistas registradas. Contudo, foram observadas inconsistências relevantes de apresentação e classificação: ausência de algumas linhas sintéticas na DRE impressa, saldo de superávit/deficit acumulado apresentado como devedor no passivo líquido, e passivo não circulante com rubrica de transferência entre filiais cujo comportamento merece cautela pela magnitude e pela baixa inteligibilidade na forma apresentada. Como a documentação recebida não inclui balancete comparativo completo por período anterior nem notas explicativas, a análise é técnica e limitada ao que está evidenciado nos arquivos.
Cliente
1430 - LBC - ILPI MOGI DAS CRUZES
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
23/07/2026, 11:41
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 - 30/04/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 167.488,23
Total do ativo na data-base.
ATIVO = 167.488,23D
Passivo total
Alta confiancaR$ 163.367,92
Total do passivo na data-base.
PASSIVO = 163.367,92C
Patrimônio líquido (residual evidenciado)
Confianca mediaR$ 4.120,31
Diferença aritmética entre ativo e passivo evidenciados no balancete.
ATIVO - PASSIVO = 4.120,31
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
23/07/2026, 11:40
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
23/07/2026, 11:40
O balancete e a DRE de 30/04/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais e permitem validação parcial dos principais saldos. Há resultado positivo no mês (superávit de R$ 11.060,09), caixa/bancos com saldo relevante e provisões trabalhistas registradas. Contudo, foram observadas inconsistências relevantes de apresentação e classificação: ausência de algumas linhas sintéticas na DRE impressa, saldo de superávit/deficit acumulado apresentado como devedor no passivo líquido, e passivo não circulante com rubrica de transferência entre filiais cujo comportamento merece cautela pela magnitude e pela baixa inteligibilidade na forma apresentada. Como a documentação recebida não inclui balancete comparativo completo por período anterior nem notas explicativas, a análise é técnica e limitada ao que está evidenciado nos arquivos.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 23/07/2026, 11:57 | 23/07/2026, 11:57 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 23/07/2026, 11:40 | 23/07/2026, 11:41 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de 30/04/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais e permitem validação parcial dos principais saldos. Há resultado positivo no mês (superávit de R$ 11.060,09), caixa/bancos com saldo relevante e provisões trabalhistas registradas. Contudo, foram observadas inconsistências relevantes de apresentação e classificação: ausência de algumas linhas sintéticas na DRE impressa, saldo de superávit/deficit acumulado apresentado como devedor no passivo líquido, e passivo não circulante com rubrica de transferência entre filiais cujo comportamento merece cautela pela magnitude e pela baixa inteligibilidade na forma apresentada. Como a documentação recebida não inclui balancete comparativo completo por período anterior nem notas explicativas, a análise é técnica e limitada ao que está evidenciado nos arquivos. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
23/07/2026, 11:40
Resumo
O balancete e a DRE de 30/04/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais e permitem validação parcial dos principais saldos. Há resultado positivo no mês (superávit de R$ 11.060,09), caixa/bancos com saldo relevante e provisões trabalhistas registradas. Contudo, foram observadas inconsistências relevantes de apresentação e classificação: ausência de algumas linhas sintéticas na DRE impressa, saldo de superávit/deficit acumulado apresentado como devedor no passivo líquido, e passivo não circulante com rubrica de transferência entre filiais cujo comportamento merece cautela pela magnitude e pela baixa inteligibilidade na forma apresentada. Como a documentação recebida não inclui balancete comparativo completo por período anterior nem notas explicativas, a análise é técnica e limitada ao que está evidenciado nos arquivos.
Título
Superávit/deficit acumulado com natureza devedora no PL
Liquidez corrente
Alta confianca0,71
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 74.614,16 / 104.570,90
Liquidez imediata
Alta confianca0,70
Cobertura imediata das obrigações de curto prazo por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante = 73.373,35 / 104.570,90
Margem líquida
Alta confianca7,57%
Percentual do resultado sobre a receita do mês.
Superávit / Receitas = 11.060,09 / 146.043,58
Resultado financeiro líquido
Alta confiancaR$ -183,84
Saldo financeiro líquido negativo no mês.
Receitas financeiras 52,98 - despesas financeiras 236,82 = -183,84
Imobilização do ativo
Alta confianca55,01%
Peso do ativo não circulante sobre o total do ativo.
Ativo não circulante / Ativo total = 92.874,07 / 167.488,23
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do período
R$ 11.060,09
Superávit apurado no mês, coerente com receitas de R$ 146.043,58 e despesas de R$ 134.983,49 na DRE.
Disponibilidades
R$ 73.373,35
Caixa e bancos com posição positiva e relevante no ativo circulante.
Ativo circulante
R$ 74.614,16
Representa a parcela de curto prazo do ativo na data-base.
Ativo não circulante
R$ 92.874,07
Predominantemente imobilizado e saldos interfiliais de natureza classificada no não circulante.
Passivo circulante
R$ 104.570,90
Obrigações de curto prazo superiores ao ativo circulante, exigindo atenção de liquidez.
Passivo não circulante
R$ 58.797,02
Concentrado em transferências entre filiais, com baixa transparência descritiva.
Receitas do período
R$ 146.043,58
Receita mensal registrada na DRE recebida.
Despesas do período
R$ 134.983,49
Despesa mensal registrada na DRE recebida.
Estrutura patrimonial com liquidez apertada
altaO ativo circulante (R$ 74.614,16) fica abaixo do passivo circulante (R$ 104.570,90), indicando pressão de curto prazo.
Passivo não circulante dominado por intercompany
altaA rubrica de verbas entre filiais responde pela quase totalidade do passivo não circulante e carece de melhor evidenciação econômica.
Resultado mensal positivo com despesas controladas
mediaO mês encerra com superávit de R$ 11.060,09, sustentado por convênios, contribuições e isenção da cota patronal.
Imobilizado pequeno frente ao total do ativo
baixaO imobilizado líquido representa parcela reduzida do ativo total, com baixa pressão de depreciação no mês.
Bancos conta movimento
R$ 72.994,47
Principal parcela das disponibilidades.
Conveniio municipal
R$ 427.844,87
Principal receita operacional acumulada na estrutura da DRE/balancete.
Verba entre filiais
R$ 116.850,19C
Concentra o passivo não circulante e requer conciliação.
Superávit acumulado
R$ 58.053,17D
Saldo de natureza devedora atípico para conta de acumulados.
Análise gráfica
Disponível
43.8%
R$ 73.373,35
Valores a realizar no curto prazo
0.7%
R$ 1.240,81
Ativo não circulante
55.4%
R$ 92.874,07
Passivo circulante
64.0%
R$ 104.570,90
Passivo não circulante
36.0%
R$ 58.797,02
Patrimônio líquido (residual evidenciado)
2.5%
R$ 4.120,31
Receita bruta / receitas totais
R$ 146.043,58
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 146.043,58
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 134.983,49
Resultado financeiro
R$ -183,84
Resultado do período
R$ 11.060,09
Liquidez Corrente
35/100Liquidez corrente inferior a 1,0.
Margem Líquida
65/100Superávit sobre receita em torno de 7,57%.
ROE
55/100ROE não é plenamente robusto porque o PL residual depende de revisão da conta acumulada.
Capital de Giro
30/100Capital de giro contábil pressionado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 167.488,23
ATIVO CIRCULANTE
Ativo de curto prazo.
R$ 74.614,16
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 73.373,35
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em bancos conta movimento.
R$ 72.994,47
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Subgrupo de bancos em conta corrente.
R$ 72.994,47
BANCO DO BRASIL C/C 44388-3 - ILPI M. C.
Conta bancária específica.
R$ 586,46
BANCO DO BRASIL C/C 44814-1 - ILPI M. C.
Conta bancária específica.
R$ 72.408,01
BANCO DO BRASIL C/C 54795-6 - ILPI M. C.
Conta sem saldo no fechamento.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 378,88
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Subgrupo específico.
R$ 378,88
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos e valores a receber no curto prazo.
R$ 1.240,81
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a empregados.
R$ 1.240,81
ADIANTAMENTOS - ILPI MOGI DAS CRUZES
Conta analítica de adiantamentos.
R$ 1.240,81
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Saldo a compensar.
R$ 1.240,81
VALORES A RECEBER
Sem saldo no fechamento.
R$ 0,00
TÍTULOS A RECEBER
Sem saldo no fechamento.
R$ 0,00
TITULOS A RECEBER - ILPI MOGI DAS CRUZES
Conta zerada.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo de longo prazo.
R$ 92.874,07
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta zerada após movimentação integral no período.
R$ 0,00
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta zerada.
R$ 0,00
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta zerada.
R$ 0,00
MOGI DAS CRUZES
Conta intercompany zerada.
R$ 0,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta intercompany zerada.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ILPI MOGI DAS CR
Composição principal do não circulante.
R$ 92.874,07
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 92.874,07
BENS MOVEIS
Custo histórico de bens móveis.
R$ 94.534,02
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta analítica de móveis.
R$ 54.793,08
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta analítica de máquinas e instalações.
R$ 27.724,55
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta analítica de TI/software.
R$ 12.016,39
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora do imobilizado.
R$ 1.659,95C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada da classe.
R$ 473,55C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada da classe.
R$ 1.186,40C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 163.367,92
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 104.570,90
FORNECEDORES
Fornecedores e aluguel a pagar.
R$ 8.184,13C
FORNECEDORES - ILPI MOGI DAS CRUZES
Subgrupo de fornecedores.
R$ 8.184,13C
FORNECEDORES
Saldo com terceiros.
R$ 8.184,13C
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação de aluguel.
R$ 8.184,13C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Folha e provisões trabalhistas.
R$ 85.223,83C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ILPI MOGI DAS
Subgrupo trabalhista.
R$ 85.223,83C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ILPI MOGI DAS
Obrigação trabalhista consolidada.
R$ 5.935,71C
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 5.092,88C
FERIAS A PAGAR
Conta zerada.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Obrigações rescisórias.
R$ 842,83C
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - ILPI MOGI D
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 79.288,12C
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão de férias.
R$ 57.145,74C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 4.133,99C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 16.674,53C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º provisionado.
R$ 1.333,86C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Tributos e encargos previdenciários.
R$ 9.756,64C
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos a recolher.
R$ 5.963,75C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 3.792,89C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 1.406,30C
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 813,80C
CONTRIBUICAO ASSOCIATIVA A RECOLHER
Contribuição associativa a recolher.
R$ 592,50C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Exigível de longo prazo evidenciado.
R$ 58.797,02C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Classificação interna do não circulante.
R$ 116.850,19C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de intercompany no longo prazo.
R$ 116.850,19C
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo interfilial.
R$ 116.850,19C
MOGI DAS CRUZES
Saldo intercompany específico.
R$ 1.427,70C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo intercompany específico.
R$ 115.422,49C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Conta acumulada com natureza devedora.
R$ 58.053,17D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado devedor.
R$ 58.053,17D
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado devedor atípico.
R$ 58.053,17D
RECEITAS
Receitas totais do período.
R$ 146.043,58
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais acumuladas na estrutura do balancete.
R$ 427.844,87
RECEITAS OPERACIONAIS - ILPI MOGI DAS CR
Subgrupo operacional.
R$ 427.844,87
OPERACIONAIS
Grupo operacional.
R$ 427.844,87
CONVENIOS E SUBVENCOES
Principal linha de receita operacional.
R$ 427.844,87
CONVENIO MUNICIPAL
Receita por convênio municipal acumulada na estrutura do balancete.
R$ 427.844,87
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização acumuladas na estrutura do balancete.
R$ 126.592,68
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - ILPI MOGI DA
Subgrupo de capitalização.
R$ 126.592,68
OPERACIONAIS
Operacionais dentro da capitalização.
R$ 62.424,94
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições acumuladas.
R$ 62.270,52
OFERTAS DE IGREJAS
Ofertas de igrejas.
R$ 760,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 467,12
CONTRIBUIÇÕES DE IDOSOS (ILPI)
Contribuições de idosos.
R$ 54.856,96
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória.
R$ 1.039,19
OFERTAS CAMPANHAS
Receita de campanhas.
R$ 5.147,25
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras acumuladas.
R$ 154,42
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimentos financeiros.
R$ 154,42
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas por isenção patronal.
R$ 64.167,74
ISENCAO DA COTA PATRONAL - INSS
Isenção da cota patronal reconhecida.
R$ 64.167,74
DESPESAS
Despesas totais do período.
R$ 134.983,49
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais acumuladas na estrutura do balancete.
R$ 550.317,24
DESPESAS OPERACIONAIS - ILPI MOGI DAS CR
Subgrupo operacional.
R$ 550.317,24
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - ILPI MOGI DAS
Administrativas do período acumulado.
R$ 472.302,20
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 350.767,90
SALARIOS
Salários.
R$ 197.545,14
FERIAS
Férias.
R$ 29.527,11
13° SALARIO
13º salário.
R$ 22.317,63
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Indenizações e aviso prévio.
R$ 133,08
FGTS - GFIP
FGTS/GFIP.
R$ 18.379,03
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL
Contribuição assistencial.
R$ 1.590,90
VALE TRANSPORTE
Vale transporte.
R$ 2.703,05
VALE REFEICAO E VALE ALIMENTAÇÃO
Vale refeição e alimentação.
R$ 68.749,55
ASSISTENCIA MEDICA E SOCIAL
Assistência médica e social.
R$ 3.091,37
SEGUROS
Seguros.
R$ 5.209,47
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços consumidos.
R$ 24.300,24
AGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ 11.657,10
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 3.915,38
TELEFONE
Telefone.
R$ 2.358,89
GAS
Gás.
R$ 1.680,00
CARTORIOS/ LEGAIS E JURIDICAS
Despesas cartorárias e jurídicas.
R$ 340,87
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 3.308,00
CONSULTAS MEDICAS
Consultas médicas.
R$ 1.040,00
DESPESAS COM REFEITORIO
Refeições e gêneros alimentícios.
R$ 28.504,96
GENEROS ALIMENTICIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 28.504,96
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 16.560,04
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Materiais de expediente.
R$ 2.178,47
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 5.991,52
ROUPAS E CALCADOS
Roupas e calçados.
R$ 334,00
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 6.765,57
MATERIAIS ESPORTIVOS
Materiais esportivos.
R$ 1.250,00
MATERIAIS DE DECORACAO E ORNAMENTACAO
Decoração e ornamentação.
R$ 40,48
DESPESAS COM IMOVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 48.103,58
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 6.540,90
IPTU
IPTU.
R$ 1.967,66
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis.
R$ 39.595,02
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis.
R$ 2.004,00
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 1.084,00
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT
TI e software.
R$ 920,00
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ 1.526,64
MANUTENCAO DE VEICULOS
Manutenção veicular.
R$ 225,00
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 1.250,64
ESTACIONAMENTOS
Estacionamentos.
R$ 51,00
DESPESAS TRIBUTARIAS
Despesas tributárias.
R$ 534,84
ISS- S/ SERV. TERCEIROS
ISS sobre serviços de terceiros.
R$ 44,80
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 490,04
DESPESAS GERAIS - ILPI MOGI DAS CRUZES
Despesas gerais.
R$ 13.028,64
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais consolidadas.
R$ 13.028,64
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Assistência contábil/auditoria.
R$ 1.966,68
ASSISTENCIA JURIDICA
Assistência jurídica.
R$ 2.200,00
FRETES E TRANSPORTES
Fretes e transportes.
R$ 170,00
CONDUCAO
Condução.
R$ 5.064,05
BRINDES/ PRESENTES E BRINQUEDOS
Brindes e presentes.
R$ 683,16
EVENTOS/ FESTAS/ BAZAR FEIRAS E AC
Eventos e feiras.
R$ 2.106,00
AUXILIO FUNERAL
Auxílio funeral.
R$ 412,20
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 426,55
DESPESAS FINANCEIRAS - ILPI MOGI DAS CRU
Despesas financeiras.
R$ 818,66
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras consolidadas.
R$ 818,66
IOF
IOF.
R$ 57,68
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 723,80
JUROS E MORA
Juros e mora.
R$ 16,43
IRRF S/ APLIC. FINANCEIRAS
IRRF sobre aplicações.
R$ 20,75
ISENCAO DAS CONTR. SOCIAIS - ILPI MOGI D
Isenção de contribuições sociais.
R$ 64.167,74
ISENCAO DA COTA PATRONAL - ILPI MOGI DA
Isenção da cota patronal.
R$ 64.167,74
COTA PATRONAL INSS (20%)
Cota patronal reconhecida como receita/isenção.
R$ 46.163,85
RAT (2%)
RAT reconhecido como isenção.
R$ 4.616,37
TERCEIROS (5 80%)
Terceiros reconhecidos como isenção.
R$ 13.387,52
23/07/2026, 11:41
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
23/07/2026, 11:41
Parecer humano final: aprovado.
23/07/2026, 11:57
Severidade
S2
Impacto
Pode comprometer a leitura do patrimônio líquido e a reconciliação entre resultado acumulado e posição patrimonial, gerando retrabalho de fechamento e risco de classificação contábil inadequada.
Evidencia
No balancete, a conta 99475/99477 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS / SUPERAVIT ACUMULADO' aparece com saldo atual de 58.053,17D, enquanto no passivo e na DRE há resultado superavitário do período de R$ 11.060,09. A apresentação de saldo de superávit acumulado devedor é atípica e exige validação da conta redutora ou de abertura.
Recomendacao
Reconciliar a conta de superávit acumulado com a composição do patrimônio líquido e verificar se a natureza devedora decorre de ajuste de exercícios anteriores, reclassificação ou erro de mapeamento.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); estrutura conceitual contábil aplicada à apresentação do patrimônio líquido e do resultado acumulado.
Título
Passivo não circulante concentrado em transferências entre filiais com leitura pouco transparente
Severidade
S2
Impacto
Reduz a comparabilidade e pode ocultar obrigação intercompany ou erro de classificação entre exigível e contas de compensação, prejudicando a análise de endividamento e liquidez.
Evidencia
A rubrica 99461/99462 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS / VERBA ENTRE FILIAIS' concentra praticamente todo o passivo não circulante (saldo atual de 116.850,19C), com destaque para 'ESCRITÓRIO CENTRAL' (115.422,49C) e 'MOGI DAS CRUZES' (1.427,70C). A natureza econômica não está explicitada no balancete.
Recomendacao
Revisar a classificação e a descrição das contas interfiliais, garantindo trilha de conciliação e segregação adequada entre exigível de longo prazo, mútuos internos e contas transitórias.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); práticas de evidenciação e classificação patrimonial consistentes com a estrutura contábil.
Título
DRE impressa com subtotais omitidos na visualização recebida
Severidade
S1
Impacto
Afeta a rastreabilidade da composição de receita e despesa na leitura do PDF, exigindo validação manual dos agrupamentos e reduzindo a auditabilidade do relatório impresso.
Evidencia
Na DRE recebida, há títulos como 'RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC', 'DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC', 'RESULTADO FINANCEIRO' e outros grupos sem valores sintéticos exibidos, embora os saldos possam ser inferidos por agregação do balancete.
Recomendacao
Utilizar a DRE apenas como peça auxiliar e reconciliá-la com o balancete para confirmar os subtotais sintéticos antes do fechamento.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); princípio de evidenciação suficiente para leitura e reconciliação dos demonstrativos.
Liquidez corrente
0,71
Liquidez seca
0,71
Liquidez imediata
0,70
Liquidez geral
1,03
Baixo Endividamento
40/100Endividamento curto prazo relevante e passivo não circulante concentrado em intercompany.