Cliente
1224 - LBC - MANDAQUI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil relativamente consistente na visão operacional, com superávit no DRE de R$ 1.667,15 e liquidez imediata relevante em disponibilidades. Contudo, há inconsistência material de classificação no passivo não circulante: uma conta de 'transferência de verba entre filiais' aparece com saldo credor acumulado de R$ 120.827,32 ao final do período, invertendo-se para saldo devedor, o que sugere falha de classificação/compensação interfiliais ou lançamento em conta de natureza inadequada. Também há divergência entre a DRE e o balancete no valor das despesas, com a DRE indicando R$ 209.817,26 e o balancete totalizando despesas de R$ 217.030,95 (diferença de R$ 7.213,69), sem evidência suficiente no material para conciliar integralmente essa diferença. Recomenda-se parecer humano/revisão técnica antes de aprovação final.
Cliente
1224 - LBC - MANDAQUI
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
15/07/2026, 15:32
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 a 30/04/2026
Liquidez corrente
Alta confianca0,19
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 48.478,21 / 167.775,09
Liquidez imediata
Alta confianca0,29
Cobertura do passivo circulante apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante = 48.478,21 / 167.775,09
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ -119.296,88
Saldo de curto prazo disponível após dedução das obrigações circulantes.
Ativo circulante - Passivo circulante = 48.478,21 - 167.775,09
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
15/07/2026, 15:31
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
15/07/2026, 15:31
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil relativamente consistente na visão operacional, com superávit no DRE de R$ 1.667,15 e liquidez imediata relevante em disponibilidades. Contudo, há inconsistência material de classificação no passivo não circulante: uma conta de 'transferência de verba entre filiais' aparece com saldo credor acumulado de R$ 120.827,32 ao final do período, invertendo-se para saldo devedor, o que sugere falha de classificação/compensação interfiliais ou lançamento em conta de natureza inadequada. Também há divergência entre a DRE e o balancete no valor das despesas, com a DRE indicando R$ 209.817,26 e o balancete totalizando despesas de R$ 217.030,95 (diferença de R$ 7.213,69), sem evidência suficiente no material para conciliar integralmente essa diferença. Recomenda-se parecer humano/revisão técnica antes de aprovação final.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 15/07/2026, 16:04 | 15/07/2026, 16:04 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 15/07/2026, 15:31 | 15/07/2026, 15:32 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil relativamente consistente na visão operacional, com superávit no DRE de R$ 1.667,15 e liquidez imediata relevante em disponibilidades. Contudo, há inconsistência material de classificação no passivo não circulante: uma conta de 'transferência de verba entre filiais' aparece com saldo credor acumulado de R$ 120.827,32 ao final do período, invertendo-se para saldo devedor, o que sugere falha de classificação/compensação interfiliais ou lançamento em conta de natureza inadequada. Também há divergência entre a DRE e o balancete no valor das despesas, com a DRE indicando R$ 209.817,26 e o balancete totalizando despesas de R$ 217.030,95 (diferença de R$ 7.213,69), sem evidência suficiente no material para conciliar integralmente essa diferença. Recomenda-se parecer humano/revisão técnica antes de aprovação final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
15/07/2026, 15:31
Resumo
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil relativamente consistente na visão operacional, com superávit no DRE de R$ 1.667,15 e liquidez imediata relevante em disponibilidades. Contudo, há inconsistência material de classificação no passivo não circulante: uma conta de 'transferência de verba entre filiais' aparece com saldo credor acumulado de R$ 120.827,32 ao final do período, invertendo-se para saldo devedor, o que sugere falha de classificação/compensação interfiliais ou lançamento em conta de natureza inadequada. Também há divergência entre a DRE e o balancete no valor das despesas, com a DRE indicando R$ 209.817,26 e o balancete totalizando despesas de R$ 217.030,95 (diferença de R$ 7.213,69), sem evidência suficiente no material para conciliar integralmente essa diferença. Recomenda-se parecer humano/revisão técnica antes de aprovação final.
Título
Saldo de conta interfiliais invertido no passivo não circulante
Resultado do período
Alta confiancaR$ 1.667,15
Superávit apurado na DRE de abril/2026.
Receitas - despesas = 211.484,41 - 209.817,26
Receitas do período
Alta confiancaR$ 211.484,41
Receita total reconhecida no período.
Total de receitas da DRE
Despesas do período
Alta confiancaR$ 209.817,26
Despesa total reconhecida no período.
Total de despesas da DRE
Patrimônio líquido informado
Alta confiancaR$ 80.618,56
Saldo de superávit acumulado apresentado no passivo não circulante.
Superávit acumulado
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 135.977,70
Redução relevante frente ao saldo anterior de R$ 2.964.631,63, influenciada pela baixa/compensação da conta interfiliais.
Passivo total
R$ 127.566,33
Passivo com queda expressiva frente ao saldo anterior de R$ 2.957.887,41, com inversão em conta interfiliais no não circulante.
Capital de giro (ativo circulante - passivo circulante)
R$ -119.296,88
Capital de giro negativo no período, indicando pressão de curto prazo.
Disponibilidades
R$ 48.478,21
Caixa e bancos disponíveis no encerramento do mês.
Resultado do período
R$ 1.667,15
Superávit apurado na DRE do mês.
Despesas do período
R$ 209.817,26
Despesa líquida reconhecida na DRE.
Receitas do período
R$ 211.484,41
Receitas totais reconhecidas na DRE.
Estrutura patrimonial concentrada em interfiliais
altaA maior parcela do ativo e do passivo está vinculada a transferências de verbas entre filiais, indicando forte dependência de contas internas de compensação.
Liquidez imediata positiva, porém capital de giro negativo
altaHá saldo em bancos, mas o passivo circulante supera o ativo circulante, pressionando a liquidez de curto prazo.
Resultado superavitário com despesas relevantes de pessoal e imóveis
mediaO mês encerra com superávit pequeno, sustentado por convênios/subvenções e isenções, após despesas operacionais expressivas.
Inconsistência de conciliação entre DRE e balancete
altaA diferença observada entre a despesa líquida do balancete e a DRE exige validação do recorte de lançamentos.
Bancos conta movimento - Banco do Brasil c/c 1033-2 - Mandaqui
R$ 48.478,21D
Principal disponibilidade monetária do período.
Verbas entre filiais
R$ 120.827,32D
Conta com inversão de saldo no período, ponto de atenção relevante.
Convênio municipal
R$ 613.479,69C
Principal receita operacional acumulada na DRE do balancete.
Salários a pagar
R$ 62.065,77C
Principal obrigação trabalhista corrente.
Provisão para férias
R$ 36.618,63C
Provisão trabalhista relevante do passivo circulante.
Análise gráfica
Disponível
35.7%
R$ 48.478,21
Ativo não circulante
64.3%
R$ 87.499,49
Passivo circulante
131.5%
R$ 167.775,09
Passivo não circulante
-31.5%
R$ -40.208,76
Patrimônio líquido
63.1%
R$ 80.618,56
Receita bruta / receitas totais
R$ 211.484,41
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 211.484,41
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 209.817,26
Resultado financeiro
R$ 108,41
Resultado do período
R$ 1.667,15
Liquidez Corrente
19.34/100Baixa capacidade de cobertura de curto prazo.
Margem Líquida
0.79/100Superávit muito reduzido em relação à receita.
ROE
2.07/100Retorno contábil baixo no período.
Capital de Giro
0/100Capital de giro líquido negativo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Ativo total no encerramento do período.
R$ 135.977,70
ATIVO CIRCULANTE
Saldo composto por disponibilidades.
R$ 48.478,21
DISPONIBILIDADES
Grupo de disponibilidades.
R$ 48.478,21
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em bancos conta movimento.
R$ 48.478,21
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta bancária principal.
R$ 48.478,21
BANCO DO BRASIL - C/C 1033-2 - MANDAQUI
Conta específica de banco com saldo devedor.
R$ 48.478,21
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Compõe-se de verbas entre filiais e imobilizado líquido.
R$ 87.499,49
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta zerada ao final do período no saldo consolidado anterior.
R$ 0,00
VERBAS ENTRE FILIAIS
Subgrupo zerado no saldo consolidado anterior.
R$ 0,00
VERBAS ENTRE FILIAIS
Subgrupo zerado no saldo consolidado anterior.
R$ 0,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta interfilial zerada no consolidado mostrado.
R$ 0,00
VILA MEDEIROS
Conta interfilial zerada no consolidado mostrado.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE - MANDAQUI
Saldo líquido do não circulante da unidade.
R$ 87.499,49
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido após depreciação acumulada.
R$ 87.499,49
BENS MÓVEIS
Custo dos bens móveis.
R$ 97.285,07
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica de imobilizado.
R$ 31.063,40
MÁQUINAS/ EQUIP E INSTALAÇÕES
Conta analítica de imobilizado.
R$ 51.839,85
EQUIP DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica de imobilizado.
R$ 14.381,82
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Conta redutora do imobilizado.
R$ -9.785,58
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Depreciação acumulada da linha de móveis.
R$ -3.495,00
(-) DEPRECIAÇÃO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada de máquinas e instalações.
R$ -2.991,18
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP. INFORMATICA
Depreciação acumulada de informática.
R$ -3.299,40
PASSIVO
Passivo total informado no balancete.
R$ 127.566,33
PASSIVO CIRCULANTE
Exigibilidades de curto prazo.
R$ 167.775,09
FORNECEDORES
Saldo consolidado de fornecedores.
R$ 14.867,46
FORNECEDORES - MANDAQUI
Conta consolidada de fornecedores da unidade.
R$ 14.867,46
FORNECEDORES
Conta sintética/analítica repetida no relatório.
R$ 14.867,46
ALUGUEL A PAGAR
Obrigações com aluguel a pagar.
R$ 14.867,46
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal bloco do passivo circulante.
R$ 131.058,30
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - MANDAQUI
Consolidação da unidade.
R$ 131.058,30
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - MANDAQUI
Subtotal das obrigações trabalhistas correntes.
R$ 62.065,77
SALÁRIOS A PAGAR
Obrigações salariais pendentes.
R$ 62.065,77
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC S/ SALÁRIOS - MANDAQUI
Subtotal de provisões trabalhistas.
R$ 68.992,53
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 36.618,63
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 2.746,99
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 27.432,42
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre provisão de 13º.
R$ 2.194,49
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 19.301,95
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos/encargos a recolher.
R$ 13.251,82
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 6.050,13
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais e assistenciais.
R$ 2.547,38
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
A recolher.
R$ 1.344,63
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
A recolher.
R$ 1.202,75
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Saldo devedor no grupo de longo prazo por conta de verbas entre filiais.
R$ -40.208,76
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Saldo devedor gerado após lançamentos do mês.
R$ -120.827,32
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial com inversão de saldo.
R$ -120.827,32
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta interfilial no longo prazo.
R$ -120.827,32
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta com saldo devedor ao final.
R$ -14.419,16
VILA MEDEIROS
Conta com saldo devedor ao final.
R$ -106.408,16
SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado apresentado.
R$ 80.618,56
SUPERÁVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 80.618,56
SUPERÁVIT ACUMULADO
Saldo acumulado do resultado positivo.
R$ 80.618,56
SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO
Linha final de PL acumulado.
R$ 80.618,56
RECEITAS
Receita total do período.
R$ 211.484,41
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Receita operacional principal.
R$ 189.248,68
RECEITAS OPERACIONAIS - MANDAQUI
Consolidação da unidade.
R$ 189.248,68
OPERACIONAIS
Receita operacional direta.
R$ 189.248,68
CONVÊNIO E SUBVENÇÕES
Principal receita operacional.
R$ 189.248,68
CONVÊNIO MUNICIPAL
Conta analítica de receita.
R$ 189.248,68
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas acessórias e financeiras.
R$ 22.235,73
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - MANDAQUI
Consolidação da unidade.
R$ 22.235,73
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras do período.
R$ 108,41
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimento de aplicação financeira.
R$ 108,41
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Composta por isenção e recuperação de despesas.
R$ 22.127,32
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção/benefício.
R$ 22.039,83
COTA PATRONAL (20%)
Linha de isenção correlata.
R$ 15.855,99
RAT (2%)
Linha de isenção correlata.
R$ 1.585,60
TERCEIROS (5/80%)
Linha de isenção correlata.
R$ 4.598,24
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - MANDAQUI
Recuperação de despesas.
R$ 87,49
NAO OPERACIONAIS
Receita não operacional.
R$ 87,49
RECUPERACAO DE DESPESAS
Recuperação de valores.
R$ 87,49
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Conta analítica final.
R$ 87,49
DESPESAS
Despesa total do período.
R$ 209.817,26
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Grupo operacional principal.
R$ 209.817,26
DESPESAS OPERACIONAIS - MANDAQUI
Consolidação da unidade.
R$ 209.817,26
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - MANDAQUI
Subtotal administrativo deduzido/organizado a partir das linhas listadas.
R$ 199.557,26
DESPESAS COM PESSOAL
Subtotal das despesas de pessoal listadas no DRE.
R$ 107.074,72
SALÁRIOS
Despesa com salários.
R$ 79.047,86
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ 10.861,96
13º SALÁRIO
Despesa de 13º salário.
R$ 8.140,70
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Despesa indenizatória.
R$ 7.182,88
FGTS - GFIP
Encargo trabalhista.
R$ 16.489,52
VALE TRANSPORTE
Benefício a empregados.
R$ 911,54
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Benefício assistencial.
R$ 576,45
CURSOS E TREINAMENTOS
Capacitação.
R$ 1.760,00
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços contratados no período.
R$ 4.895,52
ÁGUA E ESGOTO
Conta de utilidade.
R$ 2.032,58
ENERGIA ELÉTRICA
Conta de utilidade.
R$ 830,30
TELEFONE
Comunicação.
R$ 426,75
GÁS
Utilidade.
R$ 480,89
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização.
R$ 562,50
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Alimentação/refeitório.
R$ 22.779,18
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Consumo alimentar.
R$ 22.779,18
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 7.914,59
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 5.416,40
MATERIAIS DIDÁTICOS
Material pedagógico.
R$ 1.823,79
MEDICAMENTOS E INSUMOS FAMACÊUTICOS
Insumos farmacêuticos.
R$ 674,40
MATERIAIS DE DECORAÇÃO E ORNAMENTAÇ
Material de decoração/ornamentação.
R$ 2.505,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesas imobiliárias.
R$ 24.802,79
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção do imóvel.
R$ 1.200,00
IPTU
Tributo imobiliário.
R$ 1.929,77
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Despesa com aluguel.
R$ 21.673,02
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis/manutenção de TI.
R$ 240,00
MANUTENÇÃO DE EQUIP INFOR E SOFT
Manutenção de informática/software.
R$ 240,00
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Linha exibida sem valor adicional no extrato textual.
R$ 0,00
ISS - S/ SERV TERCEIROS
Sem movimento no DRE textual.
R$ 0,00
DESPESAS GERAIS - MANDAQUI
Despesas gerais.
R$ 2.236,47
DESPESAS GERAIS
Consolidação de despesas gerais.
R$ 2.236,47
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 610,47
FOTOGRAFIA E FILMAGENS
Despesa diversa.
R$ 120,00
EVENTOS/ FESTAS/ BAZAR/ FEIRAS E AC
Eventos e ações.
R$ 1.500,00
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 506,47
ISENÇÃO DAS CONTR SOCIAIS - MANDAQUI
Benefício de isenção da quota patronal.
R$ 22.039,83
ISENÇÃO DA QUOTA PATRONAL - INSS
Linha correlata à isenção.
R$ 22.039,83
QUOTA PATRONAL INSS (20%)
Linha de isenção / contrapartida.
R$ 15.855,99
RAT (2%)
Linha de isenção / contrapartida.
R$ 1.585,60
TERCEIROS (5/80%)
Linha de isenção / contrapartida.
R$ 4.598,24
15/07/2026, 15:32
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
15/07/2026, 15:32
Parecer humano final: aprovado.
15/07/2026, 16:04
Severidade
S2
Impacto
A conta 'VERBA ENTRE FILIAIS' encerra o período com saldo devedor de R$ 120.827,32, após histórico credor. Isso indica possível classificação indevida entre ativo/passivo, falta de baixa/compensação ou trânsito intercompany mal refletido, distorcendo a leitura do passivo e do saldo patrimonial.
Evidencia
No balancete, o grupo 99460/99461/99462 ('TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI / VERBA ENTRE FILIAIS') sai de saldo anterior credor de R$ 2.725.746,77 para saldo atual de R$ 120.827,32D. A subconta 9109 ('ESCRITÓRIO CENTRAL') fica em R$ 14.419,16D e 9111 ('VILA MEDEIROS') em R$ 106.408,16D.
Recomendacao
Revisar a natureza da conta interfiliais, validar se a conta deve compor ativo, passivo ou conta transitória e corrigir eventuais lançamentos de compensação/baixa.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - estrutura conceitual da informação contábil; CPC 26 (R1) - apresentação das demonstrações contábeis; princípio da representação fidedigna e da classificação adequada.
Título
Divergência entre DRE e balancete no total de despesas
Severidade
S2
Impacto
A DRE informada mostra despesas de R$ 209.817,26, enquanto o balancete evidencia saldo atual de despesas de R$ 217.030,95, diferença de R$ 7.213,69. Isso compromete a rastreabilidade entre demonstrativos e pode indicar recorte incompleto, classe não espelhada ou exclusão de lançamentos na DRE.
Evidencia
No DRE, a linha 'DESPESAS' está em (209.817,26). No balancete, a conta 99485 'DESPESAS' está em R$ 703.551,32D com saldo anterior de R$ 493.734,06D e variação do mês de R$ 217.030,95 débito e R$ 7.213,69 crédito, o que implica despesa líquida mensal de R$ 209.817,26 no balancete, mas o arquivo do balancete também exibe o movimento bruto de R$ 217.030,95.
Recomendacao
Conciliar a DRE com a base do balancete e confirmar se a DRE foi extraída após exclusões/compensações de créditos específicos antes do fechamento.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - consistência e comparabilidade entre demonstrações; NBC TG 1000 - apresentação fiel e consistência de mensuração/classificação.
Liquidez corrente
0,19
Liquidez seca
0,19
Liquidez imediata
0,29
Liquidez geral
0,60
Baixo Endividamento
Endividamento de curto prazo relevante e estrutura patrimonial atípica.