Cliente
1284 - EDUC 360° ATIVIDADE EDUCACIONAL EIRELI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil utilizável e permite leitura básica de posição patrimonial e resultado mensal, porém há achados relevantes de classificação e consistência: (i) o Patrimônio Líquido exibe saldo negativo de R$ 3.017,68, sustentado por conta de Lucros/Prejuízos Acumulados com natureza devedora relevante, indicando possível inconsistência de estrutura patrimonial; (ii) há conta de Ativo Não Circulante em 'Sócios, Administradores e Pessoas Ligada' no valor de R$ 112.454,61, material e sem movimentação no mês, exigindo cautela de classificação e substância; (iii) a página recebida termina com linha parcialmente exibida de contas de resultado, o que reduz a completude visual do demonstrativo. Não foi evidenciada, no material recebido, divergência aritmética interna do balancete, mas a presença de PL negativo e de crédito a sócio em valor expressivo recomenda revisão técnica. O desfecho sugerido é parecer humano, por haver risco de classificação patrimonial e evidência insuficiente sobre a substância da conta com sócios.
Observações do parecer humano
Cliente
1284 - EDUC 360° ATIVIDADE EDUCACIONAL EIRELI
Responsável
Thayná Carneiro Moreira
Última atualização
10/08/2026, 14:24
Última execução
10/08/2026, 10:54
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 - 30/04/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 122.984,84
Total do ativo ao encerramento de 30/04/2026.
Soma do ativo circulante + ativo não circulante
Passivo Total
Alta confiancaR$ 115.020,64
Total do passivo ao encerramento de 30/04/2026.
Soma do passivo circulante + passivo não circulante
Patrimônio Líquido
Alta confiancaR$ 3.017,68
Patrimônio líquido apresentado no balancete.
Ativo - Passivo
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
27/07/2026, 17:18
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/07/2026, 17:18
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil parcialmente consistente, porém com achados relevantes de natureza patrimonial e de classificação. O ponto mais sensível é o Patrimônio Líquido exibido como devedor (R$ 3.905,01 D), com composição interna que inclui lucros acumulados credores, prejuízos acumulados de maior monta e lucro do exercício em curso também devedor, o que exige validação imediata da parametrização e da amarração do PL. Há ainda conta de créditos com sócios/administração em ativo não circulante de R$ 112.454,61, materialmente relevante frente ao porte do balanço, e receitas/despesas com nomenclatura/classificação com possível inconsistência de agrupamento em resultado. Não há evidência suficiente, apenas com este balancete, para afirmar conformidade total; recomenda-se parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 10/08/2026, 14:24 | 10/08/2026, 14:24 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalvas verificar e solucionar para a próxima entrega: 1) Conta número 90 C/C Sócios ativo, verificar do que se trata essa conta se necessário conversar com o cliente para angariar informações; 2) Imobilizado confirmar a existências do mesmo, quando da sua aquisição e registrar as depreciações; 3) Conta 522 PL Lucro do Exercicio em Curso saldo Devedor, Saldo devedor não é Lucro é Prejuizo, sugestão transferir esse valor para a linha de Lucros Acumulados; 4) Verificar o Grupo 4.2 no Resultado está estranho. |
| 10/08/2026, 10:53 | 10/08/2026, 10:54 | openai | gpt-5.4-mini |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
10/08/2026, 10:53
Resumo
O balancete de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil utilizável e permite leitura básica de posição patrimonial e resultado mensal, porém há achados relevantes de classificação e consistência: (i) o Patrimônio Líquido exibe saldo negativo de R$ 3.017,68, sustentado por conta de Lucros/Prejuízos Acumulados com natureza devedora relevante, indicando possível inconsistência de estrutura patrimonial; (ii) há conta de Ativo Não Circulante em 'Sócios, Administradores e Pessoas Ligada' no valor de R$ 112.454,61, material e sem movimentação no mês, exigindo cautela de classificação e substância; (iii) a página recebida termina com linha parcialmente exibida de contas de resultado, o que reduz a completude visual do demonstrativo. Não foi evidenciada, no material recebido, divergência aritmética interna do balancete, mas a presença de PL negativo e de crédito a sócio em valor expressivo recomenda revisão técnica. O desfecho sugerido é parecer humano, por haver risco de classificação patrimonial e evidência insuficiente sobre a substância da conta com sócios.
Capital Social
Alta confiancaR$ 100.000,00
Capital subscrito mantido no período.
Saldo da conta de capital social
Receita Bruta
Alta confiancaR$ 171.026,70
Receita bruta registrada no período.
Saldo acumulado da receita de prestação de serviços
Deduções da Receita
Alta confiancaR$ 16.967,46
Dedução tributária incidente sobre a receita bruta.
(-) Simples Nacional
Custos dos Serviços Prestados
Alta confiancaR$ 47.032,75
Custos acumulados do período.
Saldo de custos dos serviços prestados
Resultado Líquido Estimado do Período
Confianca mediaR$ 51.667,05
Resultado apurado a partir das linhas de receitas e despesas visíveis no balancete, sujeito à limitação da transcrição recebida.
Receita bruta - deduções - custos - despesas visíveis
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 122.984,84
Total do ativo ao fim de abril/2026.
Passivo Total
R$ 115.020,64
Total do passivo ao fim de abril/2026.
Patrimônio Líquido
R$ 3.017,68
PL apresentado no balancete; composição interna indica fragilidade patrimonial.
Receita Bruta
R$ 171.026,70
Receita bruta acumulada no período do balancete.
Deduções da Receita
R$ 16.967,46
Simples Nacional apurado nas deduções da receita bruta.
Custos dos Serviços Prestados
R$ 47.032,75
Custo acumulado dos serviços prestados no período.
Despesas Operacionais
R$ 99.981,56
Soma das despesas operacionais visíveis no balancete (vendas, administrativas, financeiras e outras despesas operacionais), exigindo atenção pelo peso sobre a receita.
C/C Sócio no Ativo Não Circulante
R$ 112.454,61
Saldo material em contas com sócios/ligadas; requer análise de substância e realizabilidade.
Estrutura patrimonial pressionada
altaAtivo total é suportado por passivo elevado e PL residual, com saldo líquido patrimonial muito baixo frente ao porte das contas.
Conta com sócio relevante no não circulante
altaO valor de R$ 112.454,61 em conta com sócio domina o ativo não circulante e altera a leitura de liquidez e independência financeira.
Resultado operacional pressionado por despesas
mediaDespesas administrativas e operacionais relevantes consomem parcela significativa da receita bruta do período.
Balancete tecnicamente legível, mas com trecho final truncado
mediaA transcrição recebida permite análise ampla, porém a última linha exibida está incompleta no texto fornecido.
C/C SÓCIO
R$ 112.454,61D
Conta material no ativo não circulante, sem movimentação no mês.
EMPRÉSTIMO
R$ 102.914,57C
Maior passivo individual; reduziu em relação ao saldo anterior.
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
R$ 96.982,32D
Indica posição acumulada desfavorável no PL.
SERVIÇOS PRESTADOS
R$ 171.026,70C
Receita bruta acumulada do período.
MARKETING
R$ 35.837,76D
Principal despesa individual visível entre as despesas gerais.
Análise gráfica
Disponível
4.5%
R$ 5.497,16
Ativo Não Circulante
95.5%
R$ 117.487,68
Passivo Circulante
97.4%
R$ 112.002,96
Passivo Não Circulante
0.0%
R$ 0,00
Patrimônio Líquido
2.6%
R$ 3.017,68
Receita Bruta
R$ 171.026,70
(-) Deduções
R$ 16.967,46
Receita Líquida
R$ 154.059,24
(-) Custos
R$ 47.032,75
(-) Despesas Operacionais
R$ 99.981,56
Resultado Financeiro
R$ -2.908,04
Resultado
R$ 4.167,88
Liquidez Corrente
5/100Capacidade de pagamento no curto prazo é muito fraca.
Margem Líquida
3/100Margem estimada muito baixa após custos e despesas.
ROE
100/100Métrica pouco estável para o PL apresentado.
Capital de Giro
5/100Capital de giro líquido é extremamente pressionado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 122.984,84
ATIVO CIRCULANTE
Grupo circulante.
R$ 5.497,16
DISPONÍVEL
Caixa e bancos.
R$ 5.497,16
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta bancária.
R$ 5.497,16
BANCO ITAU AG: 3218 C/C: 59328-7
Conta bancária individual.
R$ 5.497,16
CLIENTES
Sem saldo ao final do período.
R$ 0,00
DUPLICATAS A RECEBER
Sem saldo.
R$ 0,00
CLIENTES
Conta analítica sem saldo.
R$ 0,00
ATIVO NÃO-CIRCULANTE
Grupo não circulante.
R$ 117.487,68
OUTROS CRÉDITOS
Créditos diversos.
R$ 112.454,61
SÓCIOS, ADMINISTRADORES E PESSOAS LIGADA
Conta relacionada a partes ligadas.
R$ 112.454,61
C/C SÓCIO
Saldo material com sócio.
R$ 112.454,61
IMOBILIZADO
Ativo imobilizado.
R$ 5.033,07
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Subgrupo de imobilizado.
R$ 1.500,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica de móveis.
R$ 1.500,00
MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS
Subgrupo de imobilizado.
R$ 3.533,07
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Conta analítica de máquinas.
R$ 3.533,07
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 115.020,64
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 112.002,96
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Principal obrigação financeira.
R$ 102.914,57
EMPRÉSTIMO
Conta de empréstimo.
R$ 102.914,57
EMPRÉSTIMO
Conta analítica de empréstimo.
R$ 102.914,57
FORNECEDORES
Saldo com fornecedores.
R$ 253,60
FORNECEDORES
Conta de fornecedores.
R$ 253,60
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
R$ 253,60
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Tributos a recolher.
R$ 4.373,71
SIMPLES NACIONAL A RECOLHER
Tributo mensal.
R$ 4.373,71
SIMPLES NACIONAL A RECOLHER
Conta analítica de tributo.
R$ 4.373,71
OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA
Obrigações trabalhistas e previdenciárias.
R$ 4.461,08
OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL
Pró-labore a pagar.
R$ 4.287,42
PRÓ-LABORE A PAGAR
Conta de pessoal.
R$ 4.287,42
OBRIGAÇÕES SOCIAIS
Encargos sociais.
R$ 173,66
INSS A RECOLHER
Encargo social.
R$ 173,66
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
PL líquido apresentado.
R$ 3.017,68
CAPITAL SOCIAL
Capital subscrito.
R$ 100.000,00
CAPITAL SUBSCRITO
Grupo de capital.
R$ 100.000,00
CAPITAL SOCIAL
Conta analítica de capital.
R$ 100.000,00
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Saldo acumulado negativo.
R$ -96.982,32
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Grupo acumulado.
R$ -96.982,32
LUCROS ACUMULADOS
Conta credora.
R$ 205.487,42
(-) PREJUÍZOS ACUMULADOS
Conta de prejuízos acumulados.
R$ -254.737,69
LUCRO DO EXERCÍCIO EM CURSO
Conta de resultado em curso com sinal devedor no balancete.
R$ -54.654,74
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Ajuste credor.
R$ 6.922,69
CONTAS DE RESULTADO - RECEITAS
Resultado credor no período.
R$ 53.499,69
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
R$ 53.499,69
CUSTOS
Grupo de custos zerado na linha sintética.
R$ 0,00
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
Receita bruta acumulada.
R$ 171.026,70
RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Receita de serviços.
R$ 171.026,70
SERVIÇOS PRESTADOS
Conta analítica de receita.
R$ 171.026,70
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Custos acumulados.
R$ 47.032,75
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Grupo de custos.
R$ 47.032,75
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Conta analítica de custo.
R$ 47.032,75
DESPESAS COM VENDAS
Despesas com vendas.
R$ 70.494,26
COMISSÕES SOBRE VENDAS
Comissões.
R$ 400,00
COMISSÕES
Conta analítica.
R$ 400,00
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais de vendas.
R$ 1.060,62
SEGUROS
Conta analítica.
R$ 1.060,62
DESPESAS COM PESSOAL
Pessoal.
R$ 6.484,00
PRÓ-LABORE
Pró-labore.
R$ 6.484,00
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Tributos e taxas.
R$ 76,84
TAXAS DIVERSAS
Taxas.
R$ 76,84
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais administrativas.
R$ 41.559,51
ÁGUA E ESGOTO
Conta de utilidades.
R$ 131,15
TELEFONE
Conta de telecomunicações.
R$ 1.102,30
SERVIÇOS CONTABEIS
Honorários contábeis.
R$ 1.517,07
MARKETING
Principal despesa individual.
R$ 35.837,76
MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 2.919,85
BRINDES
Brindes.
R$ 51,38
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 2.913,29
JUROS PASSIVOS
Juros.
R$ 2.179,31
IOF
IOF.
R$ 177,00
TARIFA BANCÁRIA
Tarifa bancária.
R$ 556,98
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
Outras despesas operacionais.
R$ 18.000,00
FABIO SERVIÇOS
Despesa específica de serviços.
R$ 18.000,00
CONTAS DE RESULTADOS - CUSTOS E DESPESAS
Total de custos e despesas apresentado na linha sintética.
R$ 45.535,49
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Deduções da receita.
R$ 16.967,46
(-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS
Impostos sobre serviços.
R$ 16.967,46
(-) SIMPLES NACIONAL
Dedução tributária.
R$ 16.967,46
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 5,38
JUROS E DESCONTOS
Juros e descontos.
R$ 5,38
JUROS DE APLICAÇÕES
Receita financeira.
R$ 5,38
DESPESAS OPERACIONAIS
Grupo zerado no trecho.
R$ 0,00
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
Linha sintética do relatório.
R$ 28.573,41
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas.
R$ 28.573,41
SERVICOS TOMADOS DE PJ
Serviços de PJ.
R$ 28.573,41
SERVS. DE ASSESSORIA E CONSULTORIA
Assessoria e consultoria.
R$ 6.644,96
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços de terceiros.
R$ 21.928,45
27/07/2026, 17:20
Thayná providenciara as correções.
28/07/2026, 09:21
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/08/2026, 10:53
O balancete de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil utilizável e permite leitura básica de posição patrimonial e resultado mensal, porém há achados relevantes de classificação e consistência: (i) o Patrimônio Líquido exibe saldo negativo de R$ 3.017,68, sustentado por conta de Lucros/Prejuízos Acumulados com natureza devedora relevante, indicando possível inconsistência de estrutura patrimonial; (ii) há conta de Ativo Não Circulante em 'Sócios, Administradores e Pessoas Ligada' no valor de R$ 112.454,61, material e sem movimentação no mês, exigindo cautela de classificação e substância; (iii) a página recebida termina com linha parcialmente exibida de contas de resultado, o que reduz a completude visual do demonstrativo. Não foi evidenciada, no material recebido, divergência aritmética interna do balancete, mas a presença de PL negativo e de crédito a sócio em valor expressivo recomenda revisão técnica. O desfecho sugerido é parecer humano, por haver risco de classificação patrimonial e evidência insuficiente sobre a substância da conta com sócios.
10/08/2026, 10:54
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
10/08/2026, 10:54
Ressalvas verificar e solucionar para a próxima entrega: 1) Conta número 90 C/C Sócios ativo, verificar do que se trata essa conta se necessário conversar com o cliente para angariar informações; 2) Imobilizado confirmar a existências do mesmo, quando da sua aquisição e registrar as depreciações; 3) Conta 522 PL Lucro do Exercicio em Curso saldo Devedor, Saldo devedor não é Lucro é Prejuizo, sugestão transferir esse valor para a linha de Lucros Acumulados; 4) Verificar o Grupo 4.2 no Resultado está estranho.
10/08/2026, 14:24
| balancete-qa-v3-structured |
| Aguardando parecer humano |
| Média |
| O balancete de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil utilizável e permite leitura básica de posição patrimonial e resultado mensal, porém há achados relevantes de classificação e consistência: (i) o Patrimônio Líquido exibe saldo negativo de R$ 3.017,68, sustentado por conta de Lucros/Prejuízos Acumulados com natureza devedora relevante, indicando possível inconsistência de estrutura patrimonial; (ii) há conta de Ativo Não Circulante em 'Sócios, Administradores e Pessoas Ligada' no valor de R$ 112.454,61, material e sem movimentação no mês, exigindo cautela de classificação e substância; (iii) a página recebida termina com linha parcialmente exibida de contas de resultado, o que reduz a completude visual do demonstrativo. Não foi evidenciada, no material recebido, divergência aritmética interna do balancete, mas a presença de PL negativo e de crédito a sócio em valor expressivo recomenda revisão técnica. O desfecho sugerido é parecer humano, por haver risco de classificação patrimonial e evidência insuficiente sobre a substância da conta com sócios. |
| 28/07/2026, 09:21 | 28/07/2026, 09:21 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Thayná providenciara as correções. |
| 27/07/2026, 17:18 | 27/07/2026, 17:20 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil parcialmente consistente, porém com achados relevantes de natureza patrimonial e de classificação. O ponto mais sensível é o Patrimônio Líquido exibido como devedor (R$ 3.905,01 D), com composição interna que inclui lucros acumulados credores, prejuízos acumulados de maior monta e lucro do exercício em curso também devedor, o que exige validação imediata da parametrização e da amarração do PL. Há ainda conta de créditos com sócios/administração em ativo não circulante de R$ 112.454,61, materialmente relevante frente ao porte do balanço, e receitas/despesas com nomenclatura/classificação com possível inconsistência de agrupamento em resultado. Não há evidência suficiente, apenas com este balancete, para afirmar conformidade total; recomenda-se parecer humano. |
Título
Patrimônio líquido apresentado com saldo negativo e estrutura interna inconsistente
Severidade
S2
Impacto
O PL informado é de R$ 3.017,68 C, porém a conta 'Lucros ou Prejuízos Acumulados' soma R$ 96.982,32 D, indicando compensação interna que resulta em patrimônio líquido líquido reduzido e negativo. Isso pode distorcer leitura societária, patrimonial e de capital próprio.
Evidencia
No grupo 2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO: saldo atual de R$ 3.017,68C. Em 2.3.3 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS consta R$ 96.982,32D, com detalhamento de LUCROS ACUMULADOS R$ 205.487,42C, (-) PREJUÍZOS ACUMULADOS R$ 254.737,69D, LUCRO DO EXERCÍCIO EM CURSO R$ 54.654,74D e AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES R$ 6.922,69C.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio líquido, a conta transitória de lucros/prejuízos acumulados e a destinação do resultado para assegurar apresentação patrimonial coerente.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 186 (estrutura de patrimônio líquido e apuração/absorção de prejuízos, por analogia de apresentação); NBC TG Estrutura Conceitual (representação fidedigna).
Título
Conta material em 'Sócios, Administradores e Pessoas Ligada' no ativo não circulante
Severidade
S2
Impacto
O saldo de R$ 112.454,61 em 'C/C Sócio' no ativo não circulante é relevante e pode indicar mútuo, retirada, adiantamento ou crédito com parte relacionada. Sem nota explicativa adicional, há risco de classificação inadequada e de leitura equivocada de liquidez e recuperabilidade.
Evidencia
Em 1.2.2.04 OUTROS CRÉDITOS consta 'SÓCIOS, ADMINISTRADORES E PESSOAS LIGADA' com saldo atual de R$ 112.454,61D, detalhado na conta 1.2.2.04.00001 C/C SÓCIO, sem movimentação no mês.
Recomendacao
Reavaliar a natureza econômica da conta, sua realizabilidade e a adequação da classificação no não circulante, mantendo rastreabilidade de origem e prazo de liquidação.
Base legal utilizada
CPC 26 (classificação e apresentação); CPC 00 (Estrutura Conceitual); NBC TG 1000/PME, quando aplicável, quanto à apresentação de ativos e partes relacionadas.
Título
Fechamento visualmente incompleto na página recebida
Severidade
S1
Impacto
A última linha exibida está truncada em 'SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS', sem a continuidade integral da página/arquivo no texto fornecido. Isso limita a conferência visual completa dos grupos de resultado apresentados na extração.
Evidencia
Na página 2/2, o texto se encerra após a linha '362 4.2.2.05.000032 SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS 13.892,40D 8.036,05 0,00 21.928,45D', sem exibir fechamento adicional do demonstrativo nessa transcrição.
Recomendacao
Tratar como limitação de extração do material recebido e não como erro contábil presumido; manter cautela na validação final do demonstrativo.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação completa e comparabilidade); princípios de evidenciação e integridade de demonstrações contábeis.
Status
Severidade
Início
27/07/2026, 17:18
Resumo
O balancete de abril/2026 apresenta estrutura contábil parcialmente consistente, porém com achados relevantes de natureza patrimonial e de classificação. O ponto mais sensível é o Patrimônio Líquido exibido como devedor (R$ 3.905,01 D), com composição interna que inclui lucros acumulados credores, prejuízos acumulados de maior monta e lucro do exercício em curso também devedor, o que exige validação imediata da parametrização e da amarração do PL. Há ainda conta de créditos com sócios/administração em ativo não circulante de R$ 112.454,61, materialmente relevante frente ao porte do balanço, e receitas/despesas com nomenclatura/classificação com possível inconsistência de agrupamento em resultado. Não há evidência suficiente, apenas com este balancete, para afirmar conformidade total; recomenda-se parecer humano.
Título
Patrimônio líquido apresentado de forma inconsistente, com saldo devedor
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura patrimonial, compromete indicadores de solvência e pode indicar erro de classificação, apuração de prejuízos ou encerramento do resultado.
Evidencia
Na linha de Patrimônio Líquido consta saldo atual de 3.905,01D. A composição interna mostra capital social de 100.000,00C, lucros acumulados de 205.487,42C, prejuízos acumulados de 254.737,69D e lucro do exercício em curso de 54.654,74D, sem fechamento claro do PL.
Recomendacao
Reconciliar a conta de patrimônio líquido, revisar a apuração e a destinação do resultado, e validar a integridade da estrutura de saldos antes do fechamento.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 186; NBC TG Estrutura Conceitual e normas de apresentação das demonstrações contábeis.
Título
Conta de sócios, administradores e pessoas ligadas no ativo não circulante com valor materialmente relevante
Severidade
S2
Impacto
Pode representar adiantamento, mútuo ou retirada sem evidência suficiente no balancete, afetando leitura de liquidez, risco de realização e classificação patrimonial.
Evidencia
Em Ativo Não Circulante, grupo Outros Créditos, consta 'C/C SÓCIO' no valor de 112.454,61D, representando parcela expressiva do ativo total.
Recomendacao
Validar natureza, origem e suportes da conta, bem como a correta classificação contábil e eventuais reflexos societários e de governança.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); princípios de evidenciação e classificação contábil aplicáveis.
Título
Classificação de rubricas de resultado com possível inconsistência de estrutura/agrupamento
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura gerencial do DRE e gerar retrabalho na validação de composição de receitas e despesas, especialmente em contas agrupadas sob títulos pouco aderentes à natureza econômica.
Evidencia
O balancete apresenta a linha '4.2 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS' contendo subgrupo 'DESPESAS ADMINISTRATIVAS' e contas de serviços tomados de PJ, o que sugere possível problema de estrutura/rotulagem no plano ou no relatório.
Recomendacao
Revisar o plano de contas e a parametrização dos grupos de resultado para garantir aderência entre natureza econômica e título contábil exibido.
Base legal utilizada
NBC TG 26; CPC/estruturas de apresentação e evidenciação contábil; boas práticas de classificação por natureza.
Título
Saldo contábil de caixa credor no disponível
Severidade
S1
Impacto
Indica inconsistência de sinal em conta de caixa, podendo refletir erro de lançamento ou compensação indevida, ainda que não seja o achado mais grave do período.
Evidencia
A conta 'CAIXA GERAL' encerra com saldo de 7.032,22C, enquanto o grupo disponível totaliza 1.535,06C. Caixa credor é atípico para caixa físico.
Recomendacao
Verificar lançamentos de caixa e eventuais estornos/compensações para assegurar que o saldo reflita caixa não negativo e corretamente classificado.
Base legal utilizada
NBC TG 26; princípios de representação fidedigna e classificação adequada de caixa e equivalentes.
Liquidez Corrente
0,05
Liquidez Seca
0,05
Liquidez Imediata
0,05
Liquidez Geral
1,07
Baixo Endividamento
4/100Endividamento de curto prazo elevado frente ao ativo circulante.