Cliente
1234 - LBC - SUMARE CASA 3
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 30/04/2026 apresenta a estrutura patrimonial e de resultado com totais consistentes entre si no encerramento do mês e com DRE compatível com o balancete (superávit de R$ 8.638,72 no DRE e evolução líquida patrimonial/resultado coerente com as rubricas apresentadas). Foram observados, porém, pontos de atenção relevantes: a conta 'Devolução de verba' em despesas gerais atingiu R$ 35.019,29 no mês, com natureza potencialmente atípica para a operação e sem detalhamento no documento; há saldos credores em contas de ativo individualizadas ('Fornecedor 1' e, no saldo anterior, contas de adiantamentos/ajustes intragrupo) que indicam possível classificação inadequada ou necessidade de reclassificação; e existem linhas de movimentação entre filiais/escritório central com peso material elevado, exigindo conferência de conciliação intercompany. Como a evidencia disponível é apenas o balancete e a DRE, sem notas ou razão analítico, a conclusão deve ser de análise conservadora com encaminhamento para revisão humana dos pontos materiais.
Cliente
1234 - LBC - SUMARE CASA 3
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
11/08/2026, 10:23
Última execução
11/08/2026, 10:11
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 a 30/04/2026
Receita total
Alta confiancaR$ 365.795,74
Total de receitas do mês conforme DRE.
Somatório das receitas do período
Despesa total
Alta confiancaR$ 357.157,02
Total de despesas do mês conforme DRE.
Somatório das despesas do período
Superávit do período
Alta confiancaR$ 8.638,72
Resultado líquido mensal.
Receitas - Despesas
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
11/08/2026, 10:10
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
11/08/2026, 10:10
O balancete de 30/04/2026 apresenta a estrutura patrimonial e de resultado com totais consistentes entre si no encerramento do mês e com DRE compatível com o balancete (superávit de R$ 8.638,72 no DRE e evolução líquida patrimonial/resultado coerente com as rubricas apresentadas). Foram observados, porém, pontos de atenção relevantes: a conta 'Devolução de verba' em despesas gerais atingiu R$ 35.019,29 no mês, com natureza potencialmente atípica para a operação e sem detalhamento no documento; há saldos credores em contas de ativo individualizadas ('Fornecedor 1' e, no saldo anterior, contas de adiantamentos/ajustes intragrupo) que indicam possível classificação inadequada ou necessidade de reclassificação; e existem linhas de movimentação entre filiais/escritório central com peso material elevado, exigindo conferência de conciliação intercompany. Como a evidencia disponível é apenas o balancete e a DRE, sem notas ou razão analítico, a conclusão deve ser de análise conservadora com encaminhamento para revisão humana dos pontos materiais.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11/08/2026, 10:23 | 11/08/2026, 10:23 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 11/08/2026, 10:10 | 11/08/2026, 10:11 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 30/04/2026 apresenta a estrutura patrimonial e de resultado com totais consistentes entre si no encerramento do mês e com DRE compatível com o balancete (superávit de R$ 8.638,72 no DRE e evolução líquida patrimonial/resultado coerente com as rubricas apresentadas). Foram observados, porém, pontos de atenção relevantes: a conta 'Devolução de verba' em despesas gerais atingiu R$ 35.019,29 no mês, com natureza potencialmente atípica para a operação e sem detalhamento no documento; há saldos credores em contas de ativo individualizadas ('Fornecedor 1' e, no saldo anterior, contas de adiantamentos/ajustes intragrupo) que indicam possível classificação inadequada ou necessidade de reclassificação; e existem linhas de movimentação entre filiais/escritório central com peso material elevado, exigindo conferência de conciliação intercompany. Como a evidencia disponível é apenas o balancete e a DRE, sem notas ou razão analítico, a conclusão deve ser de análise conservadora com encaminhamento para revisão humana dos pontos materiais. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
11/08/2026, 10:10
Resumo
O balancete de 30/04/2026 apresenta a estrutura patrimonial e de resultado com totais consistentes entre si no encerramento do mês e com DRE compatível com o balancete (superávit de R$ 8.638,72 no DRE e evolução líquida patrimonial/resultado coerente com as rubricas apresentadas). Foram observados, porém, pontos de atenção relevantes: a conta 'Devolução de verba' em despesas gerais atingiu R$ 35.019,29 no mês, com natureza potencialmente atípica para a operação e sem detalhamento no documento; há saldos credores em contas de ativo individualizadas ('Fornecedor 1' e, no saldo anterior, contas de adiantamentos/ajustes intragrupo) que indicam possível classificação inadequada ou necessidade de reclassificação; e existem linhas de movimentação entre filiais/escritório central com peso material elevado, exigindo conferência de conciliação intercompany. Como a evidencia disponível é apenas o balancete e a DRE, sem notas ou razão analítico, a conclusão deve ser de análise conservadora com encaminhamento para revisão humana dos pontos materiais.
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 77.567,30
Recursos imediatamente disponíveis.
Caixa e bancos
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 79.926,97
Ativos realizáveis no curto prazo.
Ativo circulante total
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 89.577,10
Obrigações de curto prazo.
Passivo circulante total
Ativo não circulante
Alta confiancaR$ 460.962,43
Predominância de verbas entre filiais e imobilizado.
Ativo não circulante total
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 442.673,58
Passivo de longo prazo concentrado em transferências interfiliais.
Passivo não circulante total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do período
R$ 8.638,72
Superávit mensal apurado na DRE e compatível com o balancete do período.
Receitas do período
R$ 365.795,74
Receitas totais do mês, concentradas em convênios e subvenções.
Despesas do período
R$ 357.157,02
Despesas totais do mês, com maior peso em pessoal e despesas gerais.
Disponibilidades
R$ 77.567,30
Caixa/bancos disponíveis ao fim do período.
Ativo circulante
R$ 79.926,97
Composto predominantemente por disponibilidades e adiantamentos de curto prazo.
Ativo não circulante
R$ 460.962,43
Predomínio de verbas entre filiais e imobilizado líquido.
Passivo circulante
R$ 89.577,10
Obrigações de curto prazo com destaque para trabalhistas e previdenciárias.
Passivo não circulante
R$ 442.673,58
Fortemente composto por transferências de verba entre filiais.
Resultado superavitário no mês
altaO período encerra com superávit de R$ 8.638,72, sustentado por receitas de R$ 365.795,74 e despesas de R$ 357.157,02.
Estrutura patrimonial concentrada em transferências interfiliais
altaHá volume expressivo de contas de verba entre filiais no ativo e no passivo não circulante, exigindo conciliação específica.
Despesas de pessoal relevantes
mediaDespesas com pessoal totalizam R$ 209.653,90 no saldo atual do balancete, sendo o principal grupo de gastos.
Despesa atípica de devolução de verba
altaRubrica de R$ 35.019,29 impacta materialmente as despesas gerais e requer validação de natureza.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 77.567,30D
Saldo em bancos ao encerramento do mês.
Verbas entre filiais - ativo não circulante
R$ 402.078,52D
Conta material de relacionamento entre unidades.
Imobilizado líquido
R$ 58.883,91D
Bens móveis líquidos de depreciação acumulada.
Passivo circulante
R$ 89.577,10C
Obrigações de curto prazo, majoritariamente trabalhistas e previdenciárias.
Passivo não circulante
R$ 442.673,58C
Compõe-se principalmente de verbas entre filiais.
Superávit acumulado
R$ 206.044,06C
Patrimônio líquido acumulado informado no balancete.
Devolução de verba
R$ 35.019,29D
Despesa material e atípica para revisão.
Análise gráfica
Disponível
96.9%
R$ 77.567,30
Ativo não circulante
85.2%
R$ 460.962,43
Adiantamentos a empregados
3.0%
R$ 2.359,67
Passivo circulante
8.1%
R$ 89.577,10
Passivo não circulante
40.0%
R$ 442.673,58
Patrimônio líquido
18.6%
R$ 206.044,06
Receitas
R$ 365.795,74
Despesas
R$ 357.157,02
Superávit
R$ 8.638,72
Convênios e subvenções
R$ 352.348,80
Despesas com pessoal
R$ 209.653,90
Despesas gerais
R$ 43.923,28
Resultado financeiro
R$ 243,46 (despesa)
Liquidez Corrente
45/100Índice abaixo de 1,0 reduz o score.
Margem Líquida
2/100Margem positiva, porém baixa em relação ao volume de receitas.
ROE
4/100Geração de resultado pequena frente ao PL informado.
Capital de Giro
48/100Capital de giro contábil negativo ou marginal ao comparar os grupos.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no fechamento.
R$ 540.889,40
ATIVO CIRCULANTE
Ativos realizáveis no curto prazo.
R$ 79.926,97
DISPONIBILIDADES
Disponível em bancos.
R$ 77.567,30
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Grupo interno de bancos conta movimento.
R$ 77.567,30
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de contas correntes.
R$ 77.567,30
BANCO DO BRASIL C/C 20426-9 - SUMARÉ CASA 3
Principal conta bancária informada.
R$ 68.219,63D
BANCO DO BRASIL C/C 25482-7 - SUMARÉ CASA 3
Conta bancária secundária.
R$ 9.347,67D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Realizável de curto prazo.
R$ 2.359,67D
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos registrados.
R$ 2.359,67D
ADIANTAMENTOS - SUMARE - CASA 3
Linha analítica do adiantamento.
R$ 2.359,67D
ADIANTAMENTO DE SALARIOS
Baixado no período.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Saldo aberto ao fim do período.
R$ 2.359,67D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Composto por verbas entre filiais e imobilizado líquido.
R$ 460.962,43
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta material de intercompany.
R$ 402.078,52D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Grupo repetido na estrutura do balancete.
R$ 402.078,52D
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta zerada ao final do período.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 1
Saldo de interfilial aberto.
R$ 113.592,00D
SUMARÉ - CASA 2
Saldo de interfilial aberto.
R$ 42.668,25D
SUMARÉ - CASA 3
Saldo aberto.
R$ 3.000,00D
SUMARÉ - CASA 4
Maior saldo interfilial do ativo.
R$ 242.818,27D
ATIVO NAO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 3
Subgrupo analítico da unidade.
R$ 58.883,91D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido após depreciação.
R$ 58.883,91D
BENS MOVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 61.765,09D
MÓVEIS E UTENSILIOS
Bens patrimoniais.
R$ 18.600,00D
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Bens patrimoniais.
R$ 26.020,64D
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Bens patrimoniais.
R$ 17.144,45D
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
R$ 2.881,18C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSIL
Depreciação acumulada de móveis.
R$ 946,40C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP. INST
Depreciação acumulada de máquinas.
R$ 1.285,46C
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORM.
Depreciação acumulada de informática.
R$ 649,32C
PASSIVO
Total do passivo e PL no fechamento.
R$ 532.250,68C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 89.577,10C
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 2.526,56C
FORNECEDORES - SUMARE - CASA 3
Saldo analítico de fornecedores.
R$ 2.526,56C
FORNECEDOR 1
Saldo invertido em ativo no período; requer revisão.
R$ 673,44D
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação de aluguel.
R$ 3.200,00C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo de curto prazo.
R$ 79.304,74C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA
Subgrupo analítico.
R$ 79.304,74C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 32
Linha analítica da folha; descrição original truncada no documento.
R$ 28.292,39C
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar ao fim do período.
R$ 23.292,39C
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Baixado no período.
R$ 0,00
PROCESSOS TRABALHISTAS A PAGAR
Provisão/obrigação trabalhista judicial.
R$ 5.000,00C
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CA
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 51.012,35C
PROVISAO PARA FERIAS
Principal provisão do grupo.
R$ 37.073,51C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 2.708,19C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 10.398,80C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º provisionado.
R$ 831,85C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS e FGTS a recolher.
R$ 7.129,05C
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos/encargos sobre folha.
R$ 4.456,85C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 2.672,20C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 616,75C
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Saldo sindical a recolher.
R$ 616,75C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 442.673,58C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Obrigações de longo prazo.
R$ 236.629,52C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta intercompany de longo prazo.
R$ 236.629,52C
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado da verba entre filiais.
R$ 236.629,52C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal contraparte do intercompany.
R$ 236.547,12C
SUMARÉ - CASA 1
Baixado no período.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 2
Baixado no período.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 4
Baixado no período.
R$ 0,00
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo residual de interfilial.
R$ 82,40C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 206.044,06C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 206.044,06C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo final informado.
R$ 206.044,06C
RECEITAS
Receitas totais do período.
R$ 365.795,74
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 352.348,80
RECEITAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 3
Subgrupo da unidade.
R$ 352.348,80
OPERACIONAIS
Operacionais.
R$ 352.348,80
CONVENIOS E SUBVENCOES
Principal linha de receita.
R$ 352.348,80
CONVENIO MUNICIPAL
Maior fonte de receita.
R$ 328.348,80
CONVENIO FEDERAL
Receita federal do período.
R$ 24.000,00
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 13.446,94
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - SUMARE - CAS
Subgrupo analítico.
R$ 13.446,94
OPERACIONAIS
Operacionais.
R$ 13.446,94
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Receitas acessórias.
R$ 13.149,48
OFERTAS DE IGREJAS
Oferta pontual.
R$ 100,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Doações/ofertas de particulares.
R$ 11.460,79
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória estadual.
R$ 1.588,69
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 297,46
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimento de aplicação financeira.
R$ 297,46
DESPESAS
Despesas totais do período.
R$ 357.157,02
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais.
R$ 357.157,02
DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 3
Subgrupo da unidade.
R$ 357.157,02
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARE - CASA
Principal grupo de despesas.
R$ 312.990,28
DESPESAS COM PESSOAL
Maior bloco de despesas.
R$ 209.653,90
SALARIOS
Principal despesa de pessoal.
R$ 127.764,77
GRATIFICACOES
Gratificações.
R$ 455,00
FERIAS
Férias provisionadas/realizadas.
R$ 20.052,58
13° SALARIO
13º salário.
R$ 12.062,69
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Indenizações e aviso prévio.
R$ 12.556,13
FGTS - GFIP
Encargos sociais.
R$ 13.432,39
VALE TRANSPORTE
Benefício de pessoal.
R$ 1.339,02
VALE REFEICAO
Benefício de pessoal.
R$ 12.685,00
ASSISTENCIA MEDICA
Benefício de saúde.
R$ 6.484,52
SALARIO HABITACAO
Salário habitação.
R$ 354,40
AUTONOMOS
Serviços de autônomos.
R$ 1.825,00
SEGUROS
Seguros de pessoal.
R$ 642,40
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços diversos.
R$ 30.311,70
AGUA E ESGOTO
Serviço público.
R$ 3.646,62
ENERGIA ELETRICA
Serviço público.
R$ 4.722,74
TELEFONE
Comunicação.
R$ 1.160,13
GAS
Utilidades.
R$ 1.080,00
GRAFICA E IMPRESSOS
Materiais gráficos.
R$ 3.100,00
CARTORIOS/ LEGAIS E JURIDICAS
Despesa jurídica/cartorial.
R$ 158,44
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização.
R$ 15.703,81
TV POR ASSINATURA
Assinatura de TV.
R$ 739,96
DESPESAS COM REFEITORIO
Alimentação/referições.
R$ 22.514,79
GENEROS ALIMENTICIOS
Principal custo alimentar.
R$ 21.905,47
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Utensílios de cozinha.
R$ 609,32
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais diversos.
R$ 5.655,05
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITORIO
Material de escritório.
R$ 1.411,94
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 158,93
MATERIAIS DIDATICOS
Materiais didáticos.
R$ 1.955,95
ROUPAS E CALCADOS
Vestuário.
R$ 37,00
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 2.091,23
DESPESAS COM IMOVEIS
Imóveis e ocupação.
R$ 32.225,46
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção predial.
R$ 6.339,66
IPTU
Tributo imobiliário.
R$ 400,52
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis do período.
R$ 25.485,28
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis/manutenção.
R$ 917,60
MANUTENCAO DE MOVEIS E UNTENSILIOS
Manutenção de móveis.
R$ 99,88
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas.
R$ 69,90
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de informática.
R$ 747,82
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ 11.606,46
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustível.
R$ 10.628,70
SEGUROS
Seguro de veículos.
R$ 948,66
PEDAGIOS
Pedágios.
R$ 29,10
DESPESAS TRIBUTARIAS
Tributos e taxas.
R$ 105,32
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 105,32
DESPESAS GERAIS - SUMARE - CASA 3
Despesas gerais da unidade.
R$ 43.923,28
DESPESAS GERAIS
Grupo de despesas gerais.
R$ 43.923,28
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Serviços contábeis/auditoria.
R$ 3.471,72
VIAGENS E ESTADIAS
Viagens.
R$ 400,00
FRETES E TRANSPORTES
Fretes e transportes.
R$ 2.787,51
CONDUCAO
Condução.
R$ 200,00
DEVOLUCAO DE VERBA
Rubrica atípica de destaque.
R$ 35.019,29
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 2.044,76
DESPESAS FINANCEIRAS - SUMARE - CASA 3
Despesas financeiras.
R$ 243,46
DESPESAS FINANCEIRAS
Grupo financeiro.
R$ 243,46
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 243,46
11/08/2026, 10:11
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
11/08/2026, 10:11
Parecer humano final: aprovado.
11/08/2026, 10:23
Título
Despesa atipica relevante classificada como 'Devolucao de verba'
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura gerencial do resultado mensal e sinaliza necessidade de validação da natureza, recorrência e eventual reflexo contábil/operacional da rubrica.
Evidencia
Na DRE do mês, a conta 'DEVOLUCAO DE VERBA' aparece com R$ 35.019,29 em despesas gerais, sendo o maior item isolado dentro das despesas gerais. No balancete, a mesma rubrica consta em 30293 com saldo de R$ 35.019,29D.
Recomendacao
Classificar e documentar a natureza da devolução, confirmando se se trata de despesa, estorno de verba recebida, ajuste de repasse ou reclassificação operacional, para evitar distorção no resultado.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual: representação fidedigna, relevância e comparabilidade; CPC 26 (R1) - apresentação adequada das demonstrações.
Título
Saldos credores em conta de ativo individualizada
Severidade
S2
Impacto
Saldo credor em conta de ativo pode indicar erro de classificação, compensação indevida ou lançamento pendente de reclassificação, afetando a qualidade do balancete e dos relatórios auxiliares.
Evidencia
No grupo de ativo, a conta 14101 'FORNECEDOR 1' apresenta saldo atual de R$ 673,44D, mas no saldo anterior constava R$ 798,15C, indicando inversão de natureza ao longo do período. Há também movimentações de contas de adiantamentos com saldo e baixa que sugerem necessidade de validação da natureza contábil.
Recomendacao
Revisar a conta individualizada para identificar se houve pagamento antecipado, compensação, erro de classificação ou lançamento em conta inadequada, ajustando a natureza contábil conforme a substância da operação.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2): primazia da essência sobre a forma e representação fidedigna; CPC 26 (R1): classificação e apresentação consistentes.
Título
Movimentações interfiliais e com escritório central de valor material elevado
Severidade
S2
Impacto
A presença de contas de 'verba entre filiais' e 'escritório central' com valores expressivos aumenta o risco de conciliações divergentes e de classificação inadequada entre unidades, com reflexo no ativo, passivo e resultado se houver inconsistência de espelhamento.
Evidencia
No ativo não circulante constam 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' com saldo atual de R$ 402.078,52D. No passivo não circulante, 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS' soma R$ 236.629,52C, com destaque para 'ESCRITÓRIO CENTRAL' R$ 236.547,12C e demais casas/filiais zeradas ou baixadas no período. A assimetria entre saldos de origem e destino exige conciliação.
Recomendacao
Executar conciliação analítica das contas intercompany/interfiliais para confirmar espelhamento, liquidação, classificação e saldo de abertura/fechamento de cada unidade.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2): representação fidedigna e verificabilidade; CPC 26 (R1): consistência na apresentação.
Liquidez corrente
0,89
Liquidez seca
0,87
Liquidez imediata
0,87
Liquidez geral
1,23
Baixo Endividamento
38/100Passivo relevante, com forte concentração em longo prazo.