Cliente
1233 - LBC - SUMARE CASA 2
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE recebidos são coerentes entre si quanto ao resultado do período, com prejuízo de R$ 162.914,72 no balancete e DRE. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) o ativo total informado no balancete finaliza em R$ 173.456,34, enquanto o passivo + PL totaliza R$ 336.371,06, evidenciando desequilíbrio patrimonial de R$ 162.914,72; (ii) o superávit/déficit acumulado está lançado como devedor em R$ 142.328,12, o que pode demandar conferência da composição do PL; e (iii) a conta de 'verbas entre filiais' concentra valores relevantes e apresenta movimentação intensa, exigindo validação de classificação e conciliações. Não há evidência suficiente, no material apresentado, para afirmar conformidade plena; o desfecho mais prudente é parecer humano, com severidade global S2.
Observações do parecer humano
Cliente
1233 - LBC - SUMARE CASA 2
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
14/08/2026, 14:32
Última execução
14/08/2026, 13:42
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 a 30/04/2026
Liquidez corrente
Alta confianca0,01
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 713,72 / 67.305,17
Liquidez seca
Baixa confianca0,01
Cobertura de curto prazo sem evidência de estoques no balancete.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante; sem estoque evidenciado, considera-se o circulante informado.
Liquidez imediata
Alta confianca0,00
Cobertura de obrigações imediatas por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante = 9,05 / 67.305,17
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
14/08/2026, 13:41
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
14/08/2026, 13:41
O balancete e a DRE recebidos são coerentes entre si quanto ao resultado do período, com prejuízo de R$ 162.914,72 no balancete e DRE. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) o ativo total informado no balancete finaliza em R$ 173.456,34, enquanto o passivo + PL totaliza R$ 336.371,06, evidenciando desequilíbrio patrimonial de R$ 162.914,72; (ii) o superávit/déficit acumulado está lançado como devedor em R$ 142.328,12, o que pode demandar conferência da composição do PL; e (iii) a conta de 'verbas entre filiais' concentra valores relevantes e apresenta movimentação intensa, exigindo validação de classificação e conciliações. Não há evidência suficiente, no material apresentado, para afirmar conformidade plena; o desfecho mais prudente é parecer humano, com severidade global S2.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 14/08/2026, 14:32 | 14/08/2026, 14:32 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva, Passivo quase o dobro do Ativo, valores entre filiais no passivo muito alto. Resultado Deficit mensal muito alto. |
| 14/08/2026, 13:41 | 14/08/2026, 13:42 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
14/08/2026, 13:41
Resumo
O balancete e a DRE recebidos são coerentes entre si quanto ao resultado do período, com prejuízo de R$ 162.914,72 no balancete e DRE. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) o ativo total informado no balancete finaliza em R$ 173.456,34, enquanto o passivo + PL totaliza R$ 336.371,06, evidenciando desequilíbrio patrimonial de R$ 162.914,72; (ii) o superávit/déficit acumulado está lançado como devedor em R$ 142.328,12, o que pode demandar conferência da composição do PL; e (iii) a conta de 'verbas entre filiais' concentra valores relevantes e apresenta movimentação intensa, exigindo validação de classificação e conciliações. Não há evidência suficiente, no material apresentado, para afirmar conformidade plena; o desfecho mais prudente é parecer humano, com severidade global S2.
Título
Desequilíbrio entre Ativo e Passivo + PL no fechamento apresentado
Liquidez geral
Alta confianca0,28
Capacidade global de pagamento frente ao exigível total.
(Ativo circulante + realizável LP) / (Passivo circulante + passivo não circulante) = 173.456,34 / 336.371,06
Receita do período
Alta confiancaR$ 32.144,20
Receita total reconhecida no período.
Receitas totais da DRE
Despesas do período
Alta confiancaR$ 195.058,92
Despesa total reconhecida no período.
Despesas totais da DRE
Déficit do período
Alta confiancaR$ 162.914,72
Resultado negativo apurado no mês.
Receitas - Despesas = 32.144,20 - 195.058,92
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 173.456,34
Saldo final do ativo apresentado no balancete.
Passivo total + PL
R$ 336.371,06
Saldo final do passivo e PL apresentado no balancete.
Resultado do período
R$ 162.914,72 negativo
Déficit informado na DRE e compatível com a diferença entre Ativo e Passivo + PL.
Disponibilidades
R$ 9,05
Caixa/bancos muito baixo no fechamento.
Ativo circulante
R$ 713,72
Parcela circulante pequena em relação ao total do ativo.
Ativo não circulante
R$ 172.742,62
Predomínio de contas não circulantes, especialmente verbas entre filiais.
Passivo circulante
R$ 67.305,17
Obrigações de curto prazo relevantes frente à liquidez disponível.
Passivo não circulante
R$ 269.065,89
Saldo expressivo de longo prazo, com forte peso de verbas entre filiais.
Estrutura patrimonial concentrada em contas interfiliais
altaA maior parte do ativo e do passivo está vinculada a verbas entre filiais, indicando dependência de saldos recíprocos e necessidade de conciliação.
Baixíssima liquidez imediata
altaDisponibilidades de apenas R$ 9,05 frente a passivos de curto prazo de R$ 67.305,17 apontam pressão de caixa.
Déficit mensal expressivo
altaA DRE fecha com prejuízo de R$ 162.914,72, valor material frente à receita de R$ 32.144,20.
Verbas entre filiais - Ativo Não Circulante
R$ 169.043,62D
Conta de maior peso no ativo, com forte movimentação no período.
Verba entre filiais - Passivo Exigível a Longo Prazo
R$ 411.394,01C
Principal componente do passivo não circulante.
Superávit/Déficit acumulado
R$ 142.328,12D
Saldo devedor acumulado que requer conciliação com exercícios anteriores.
Disponibilidades
R$ 9,05D
Caixa e bancos praticamente nulos no fechamento.
Déficit do período
R$ 162.914,72D
Resultado negativo apurado na DRE e refletido na massa patrimonial.
Análise gráfica
Disponível
0.0%
R$ 9,05
Ativo circulante (exceto disponível)
0.4%
R$ 704,67
Ativo não circulante
99.6%
R$ 172.742,62
Passivo circulante
20.0%
R$ 67.305,17
Passivo não circulante
80.0%
R$ 269.065,89
Patrimônio líquido
0.0%
Saldo de PL não evidenciado de forma suficiente no material fornecido; há saldo de superávit/déficit acumulado devedor de R$ 142.328,12 e déficit do período de R$ 162.914,72
Receita bruta / receitas totais
R$ 32.144,20
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 32.144,20
Custos
Não evidenciado separadamente no material
Despesas operacionais
R$ 195.058,92
Resultado financeiro
R$ 0,20
Resultado do período
(R$ 162.914,72)
Liquidez Corrente
1.1/100Capital de curto prazo insuficiente no fechamento.
Margem Líquida
0/100Déficit expressivo no período.
ROE
0/100Não foi possível calcular com segurança a base de PL.
Capital de Giro
5/100Ativo circulante muito inferior ao passivo circulante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 173.456,34
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 713,72
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 9,05
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Conta bancária movimento.
R$ 9,05
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta principal de disponibilidade.
R$ 9,05
BANCO DO BRASIL C/C 20425-0 - SUMARÉ CASA 2
Saldo bancário disponível.
R$ 9,05
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Realizável de curto prazo.
R$ 704,67
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos e férias.
R$ 704,67
ADIANTAMENTOS - SUMARE - CASA 2
Conta analítica de adiantamentos.
R$ 704,67
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Saldo de adiantamento de férias.
R$ 704,67
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do não circulante.
R$ 172.742,62
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Principal conta do não circulante.
R$ 169.043,62
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta consolidada de verbas entre filiais.
R$ 169.043,62
VERBAS ENTRE FILIAIS
Subgrupo da mesma natureza.
R$ 169.043,62
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo final zerado.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 1
Saldo final zerado.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 3
Saldo final zerado.
R$ 0,00
SUMARÉ - CASA 4
Saldo remanescente relevante.
R$ 168.807,62
CIDADE TIRADENTES
Saldo pequeno remanescente.
R$ 236,00
ATIVO NAO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 2
Imobilizado da unidade.
R$ 3.699,00
IMOBILIZADO
Imobilizado total da unidade.
R$ 3.699,00
BENS MOVEIS
Bens móveis.
R$ 3.699,00
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta de mobiliário.
R$ 2.300,00
MAQUIANAS, EQUIP E INSTALACOES
Conta de máquinas/equipamentos.
R$ 1.399,00
PASSIVO
Total do passivo apresentado no balancete.
R$ 336.371,06
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 67.305,17
FORNECEDORES
Fornecedores e aluguel a pagar.
R$ 3.159,00
FORNECEDORES - SUMARE - CASA 2
Fornecedor da unidade.
R$ 3.159,00
FORNECEDORES
Conta sintética repetida no relatório.
R$ 3.159,00
ALUGUEL A PAGAR
Obrigações com aluguel.
R$ 3.159,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Passivo trabalhista.
R$ 58.308,22
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA
Conta consolidada.
R$ 58.308,22
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 2
Subgrupo analítico da unidade.
R$ 20.456,45
SALARIOS A PAGAR
Saldo de salários a pagar.
R$ 18.956,45
FERIAS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
AUTONOMOS A PAGAR
Autônomos a pagar.
R$ 1.500,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CASA 2
Provisões sobre salários.
R$ 37.851,77
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão de férias.
R$ 25.380,54
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 2.030,40
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 9.667,49
PROVISAO FGTS/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º.
R$ 773,34
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e IRRF.
R$ 5.473,68
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos a recolher.
R$ 3.170,35
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 2.303,33
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial.
R$ 364,27
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Obrigações com sindicatos.
R$ 364,27
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 269.065,89
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Grupo principal do longo prazo.
R$ 411.394,01
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial principal no passivo.
R$ 411.394,01
VERBA ENTRE FILIAIS
Consolidação de verbas entre filiais.
R$ 411.394,01
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo remanescente.
R$ 167.122,72
SUMARÉ - CASA 1
Saldo remanescente.
R$ 201.003,04
SUMARÉ - CASA 2
Saldo remanescente.
R$ 600,00
SUMARÉ - CASA 3
Saldo remanescente.
R$ 42.668,25
SUMARÉ - CASA 4
Saldo final zerado.
R$ 0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo devedor acumulado apresentado como conta de PL/resultado acumulado.
R$ 142.328,12D
DESPESAS
Total de despesas da DRE/balancete.
R$ 195.058,92
RECEITAS
Total de receitas da DRE/balancete.
R$ 32.144,20
14/08/2026, 13:42
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
14/08/2026, 13:42
Ressalva, Passivo quase o dobro do Ativo, valores entre filiais no passivo muito alto. Resultado Deficit mensal muito alto.
14/08/2026, 14:32
| O balancete e a DRE recebidos são coerentes entre si quanto ao resultado do período, com prejuízo de R$ 162.914,72 no balancete e DRE. Contudo, há pontos de atenção relevantes: (i) o ativo total informado no balancete finaliza em R$ 173.456,34, enquanto o passivo + PL totaliza R$ 336.371,06, evidenciando desequilíbrio patrimonial de R$ 162.914,72; (ii) o superávit/déficit acumulado está lançado como devedor em R$ 142.328,12, o que pode demandar conferência da composição do PL; e (iii) a conta de 'verbas entre filiais' concentra valores relevantes e apresenta movimentação intensa, exigindo validação de classificação e conciliações. Não há evidência suficiente, no material apresentado, para afirmar conformidade plena; o desfecho mais prudente é parecer humano, com severidade global S2. |
Severidade
S2
Impacto
O balanço patrimonial não fecha no nível dos saldos finais exibidos: Ativo R$ 173.456,34 versus Passivo + PL R$ 336.371,06. A diferença é exatamente o déficit do período, o que sugere ausência de apresentação completa ou necessidade de reclassificação/compensação no patrimônio líquido antes da validação final.
Evidencia
Balancete em 30/04/2026 mostra ATIVO com saldo atual de R$ 173.456,34D e PASSIVO de R$ 336.371,06C. A DRE informa DEFICIT de R$ 162.914,72, que coincide com a diferença entre as duas massas patrimoniais.
Recomendacao
Conferir a estrutura de encerramento e a forma de apresentação do PL no relatório final, validando se o déficit foi refletido na rubrica correta e se o balancete é analítico ou de encerramento. Antes de liberar, revisar a equação patrimonial com o saldo de superávit/déficit acumulado.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à representação fidedigna e consistência da apresentação; prática contábil geral de equivalência entre Ativo e Passivo + PL em balanço patrimonial.
Título
Superávit/déficit acumulado com saldo devedor elevado
Severidade
S2
Impacto
A rubrica 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' permanece devedora em R$ 142.328,12, o que é compatível com acumulação de déficits, mas requer validação de origem, composição e compatibilidade com os encerramentos anteriores. Em entidades sem fins lucrativos, a leitura incorreta dessa conta pode distorcer o PL e a análise de continuidade.
Evidencia
Conta 99475/99476/99477/50003 com saldo atual de R$ 142.328,12D, sem movimentação no período.
Recomendacao
Conciliar o saldo acumulado com os fechamentos anteriores e com a apropriação do resultado do mês, confirmando se o déficit do período foi apropriado corretamente ao patrimônio social/superávit acumulado.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à adequada classificação e apresentação do patrimônio líquido; NBC aplicáveis à escrituração e evidenciação do resultado acumulado, conforme a prática contábil brasileira.
Título
Conta de verbas entre filiais com saldo relevante e alta movimentação intercompany
Severidade
S2
Impacto
A rubrica de transferências/verbas entre filiais concentra valores relevantes no ativo não circulante e no passivo exigível a longo prazo, com movimentação significativa no período. Isso eleva o risco de classificação inadequada, duplicidade, saldo recíproco não conciliado ou compensações indevidas entre unidades.
Evidencia
No ativo não circulante, 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' soma R$ 169.043,62D. No passivo não circulante, 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' soma R$ 411.394,01C, com diversos desdobramentos por filial (Escritório Central, Casa 1, Casa 2, Casa 3, Casa 4).
Recomendacao
Revisar a natureza dos lançamentos interfiliais, a reciprocidade dos saldos e a aderência da classificação no curto/longo prazo. Verificar se há saldo transitório pendente de conciliação ou se a conta deveria ser apresentada em circulante.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00, quanto à apresentação consistente e classificação adequada de ativos e passivos; princípios gerais de segregação e evidenciação de saldos intercompany.
Título
Custo/resultado compatível na DRE, mas com prejuízo expressivo no mês
Severidade
S2
Impacto
A DRE evidencia receita de R$ 32.144,20 e despesas de R$ 195.058,92, resultando em déficit de R$ 162.914,72. O resultado é matematicamente coerente, porém expressivamente negativo frente à receita do período, exigindo leitura gerencial e validação da recorrência das despesas.
Evidencia
DRE em 30/04/2026 com RECEITAS de R$ 32.144,20, DESPESAS de R$ 195.058,92 e DEFICIT de R$ 162.914,72.
Recomendacao
Acompanhar a evolução mensal e analisar concentração de despesas de pessoal e encargos, especialmente salários, FGTS, férias, 13º e aluguéis, para validar se o patamar é recorrente ou extraordinário.
Base legal utilizada
CPC 00 e CPC 26, quanto à utilidade da informação e apresentação de desempenho; não há indício legal de irregularidade apenas pelo prejuízo, mas há sinal de risco gerencial relevante.
Liquidez corrente
0,01
Liquidez seca
0,01
Liquidez imediata
0,00
Liquidez geral
0,52
Baixo Endividamento
Passivo total supera o ativo apresentado, indicando alavancagem elevada.