Cliente
1004 - LBC - UMARIZAL
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados o balancete de 01/04/2026 a 30/04/2026 e a DRE em 30/04/2026 da entidade LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0012-78). Há coerência geral entre o resultado mensal apurado no balancete e a DRE, com déficit de R$ 40.365,06. Contudo, foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e de classificação no balancete, especialmente no bloco de patrimônio líquido/resultados acumulados, além de uma composição patrimonial que aparenta desequilíbrio entre saldo contábil do ativo/passivo e a estrutura de transferências entre filiais. A documentação, embora suficiente para análise inicial, não permite concluir plena regularidade societária e patrimonial sem ressalvas.
Cliente
1004 - LBC - UMARIZAL
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
21/07/2026, 16:08
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 a 30/04/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 354.987,28
Total do ativo ao final de 30/04/2026.
Saldo atual do grupo ATIVO
Passivo total
Alta confiancaR$ 344.298,30
Total do passivo ao final de 30/04/2026.
Saldo atual do grupo PASSIVO
Receitas do período
Alta confiancaR$ 230.517,35
Receita reconhecida no mês.
Somatório das receitas da DRE
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
21/07/2026, 16:05
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
21/07/2026, 16:05
Foram analisados o balancete de 01/04/2026 a 30/04/2026 e a DRE em 30/04/2026 da entidade LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0012-78). Há coerência geral entre o resultado mensal apurado no balancete e a DRE, com déficit de R$ 40.365,06. Contudo, foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e de classificação no balancete, especialmente no bloco de patrimônio líquido/resultados acumulados, além de uma composição patrimonial que aparenta desequilíbrio entre saldo contábil do ativo/passivo e a estrutura de transferências entre filiais. A documentação, embora suficiente para análise inicial, não permite concluir plena regularidade societária e patrimonial sem ressalvas.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/07/2026, 16:36 | 21/07/2026, 16:36 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 21/07/2026, 16:05 | 21/07/2026, 16:08 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados o balancete de 01/04/2026 a 30/04/2026 e a DRE em 30/04/2026 da entidade LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0012-78). Há coerência geral entre o resultado mensal apurado no balancete e a DRE, com déficit de R$ 40.365,06. Contudo, foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e de classificação no balancete, especialmente no bloco de patrimônio líquido/resultados acumulados, além de uma composição patrimonial que aparenta desequilíbrio entre saldo contábil do ativo/passivo e a estrutura de transferências entre filiais. A documentação, embora suficiente para análise inicial, não permite concluir plena regularidade societária e patrimonial sem ressalvas. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
21/07/2026, 16:05
Resumo
Foram analisados o balancete de 01/04/2026 a 30/04/2026 e a DRE em 30/04/2026 da entidade LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0012-78). Há coerência geral entre o resultado mensal apurado no balancete e a DRE, com déficit de R$ 40.365,06. Contudo, foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e de classificação no balancete, especialmente no bloco de patrimônio líquido/resultados acumulados, além de uma composição patrimonial que aparenta desequilíbrio entre saldo contábil do ativo/passivo e a estrutura de transferências entre filiais. A documentação, embora suficiente para análise inicial, não permite concluir plena regularidade societária e patrimonial sem ressalvas.
Título
Estrutura patrimonial com forte concentração em contas de transferências entre filiais e saldo patrimonial residual pouco explicado
Severidade
Despesas do período
Alta confiancaR$ 270.882,41
Despesas reconhecidas no mês.
Somatório das despesas da DRE
Déficit do período
Alta confiancaR$ (40.365,06)
Resultado líquido negativo do mês.
Receitas - Despesas
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 150.298,71
Recursos disponíveis no curto prazo.
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 137.048,08
Obrigações de curto prazo.
Saldo atual do passivo circulante
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 207.250,22
Obrigações de longo prazo e contas estruturais correlatas.
Saldo atual do passivo não circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Receitas do período
R$ 230.517,35
Receita mensal apurada na DRE.
Despesas do período
R$ 270.882,41
Despesas mensais superiores às receitas.
Déficit do período
R$ 40.365,06
Resultado líquido negativo no mês.
Ativo total
R$ 354.987,28
Saldo atual do ativo no balancete.
Passivo total
R$ 344.298,30
Saldo atual do passivo no balancete.
Disponibilidades
R$ 150.298,71
Caixa e bancos/aplicações de curtíssimo prazo.
Passivo circulante
R$ 137.048,08
Obrigações de curto prazo.
Passivo não circulante
R$ 207.250,22
Obrigações de longo prazo e demais saldos não circulantes.
Estrutura patrimonial concentrada em transferências entre filiais
altaHá saldo material em verbas entre filiais no ativo e no passivo, exigindo reconciliação e melhor segregação para leitura consolidada.
Resultado mensal deficitário
altaAs despesas superam as receitas no período, gerando déficit de R$ 40.365,06.
Conta de perdas e danos relevante
altaA conta de perdas e danos tem impacto material no resultado e merece validação da natureza do evento.
Disponibilidades preservadas em nível positivo
mediaO caixa/bancos e aplicações de curto prazo permanecem positivos no fechamento.
CONVÊNIO MUNICIPAL
R$ 189.428,93
Principal receita operacional do período.
PERDAS E DANOS
R$ 94.724,05 D
Despesa/ocorrência de alta materialidade.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS
R$ 149.134,69 D
Conta estruturalmente relevante no ativo não circulante.
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
R$ 204.443,06 C
Saldo acumulado no patrimônio líquido/resultados acumulados.
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
R$ 135.289,33 D
Concentra aplicações e fundos de projeto de curto prazo.
Análise gráfica
Disponível
42.3%
R$ 150.298,71
Outros ativos circulantes
1.7%
R$ 5.964,62
Ativo não circulante
56.0%
R$ 198.723,95
Passivo circulante
39.8%
R$ 137.048,08
Passivo não circulante
60.2%
R$ 207.250,22
Receita bruta / receitas
R$ 230.517,35
Deduções
Não há deduções explicitadas na DRE informada.
Receita líquida
R$ 230.517,35
Custos
Não há grupo de custos explicitado na DRE recebida.
Despesas operacionais
R$ 270.882,41
Resultado financeiro
R$ 1.017,76
Resultado
R$ (40.365,06)
Liquidez Corrente
57/100Liquidez corrente de 1,14 sugere folga curta moderada.
Margem Líquida
0/100Déficit de 17,53% sobre a receita do mês.
ROE
0/100Resultado mensal negativo não favorece retorno sobre o PL no período.
Capital de Giro
56/100Capital de giro positivo de R$ 19.215,25.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Grupo total do ativo.
R$ 354.987,28
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 156.263,33
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo.
R$ 150.298,71
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Bancos conta movimento.
R$ 15.009,38
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo em conta corrente bancária.
R$ 15.009,38
BRADESCO 64416-1 - UMARIZAL
Conta bancária com saldo positivo.
R$ 15.009,38
BANCO DO BRASIL C/C 3409-6 - UMARIZAL
Conta sem saldo no fechamento.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações e fundos de curto prazo.
R$ 135.289,33
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Recursos aplicados para projetos futuros.
R$ 135.289,33
INVEST PLUS BRADESCO C/C 64416-1
Aplicação financeira de curto prazo.
R$ 131.529,44
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 64416-1 - UMARIZAL
Título de capitalização.
R$ 3.411,12
BB RENDE FÁCIL 3409-6 - UMARIZAL
Aplicação com saldo residual.
R$ 348,77
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 5.964,62
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Conta de adiantamentos.
R$ 5.964,62
ADIANTAMENTOS - UMARIZAL
Subgrupo de adiantamentos.
R$ 5.964,62
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Saldo evidenciado no balancete.
R$ 4.505,98
ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIOS
Saldo evidenciado no balancete.
R$ 1.458,64
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 198.723,95
ATIVO NÃO CIRCULANTE - UMARIZAL
Imobilizado líquido da unidade.
R$ 49.589,26
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 49.589,26
BENS MÓVEIS
Valor bruto dos bens móveis.
R$ 51.359,92
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta patrimonial do imobilizado.
R$ 37.300,00
MÁQUINAS, EQUIP E INSTALAÇÕES
Conta patrimonial do imobilizado.
R$ 13.360,92
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta patrimonial do imobilizado.
R$ 699,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Redutora do imobilizado.
R$ (1.770,66)
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLI
Depreciação acumulada.
R$ (1.265,40)
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ. EQUIP. INSTA
Depreciação acumulada.
R$ (505,26)
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta de transferência entre filiais no ativo não circulante.
R$ 149.134,69
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta consolidada de verbas entre filiais.
R$ 149.134,69
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta repetida no plano apresentado.
R$ 149.134,69
CAMPO LIMPO
Saldo zerado no fechamento.
R$ 0,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal saldo da conta de transferências entre filiais.
R$ 149.134,69
PASSIVO
Grupo total do passivo.
R$ 344.298,30
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 137.048,08
FORNECEDORES
Saldo de fornecedores.
R$ 5.911,96
FORNECEDORES - UMARIZAL
Subgrupo de fornecedores.
R$ 5.911,96
FORNECEDORES
Conta reapresentada no plano.
R$ 5.911,96
ALUGUEL A PAGAR
Obrigações locatícias.
R$ 5.911,96
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 111.278,31
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMARIZAL
Subgrupo de obrigações trabalhistas.
R$ 111.278,31
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMARIZAL
Linha intermediária zerada no período.
R$ 0,00
SALÁRIOS A PAGAR
Saldo quitado no período.
R$ 0,00
FÉRIAS A PAGAR
Saldo quitado no período.
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Saldo quitado no período.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC S/ SALÁRIOS - UMARIZAL
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 111.278,31
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Principal provisão trabalhista.
R$ 77.533,66
PROVISÃO PARA FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 6.089,05
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 25.607,15
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º salário provisionado.
R$ 2.048,45
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias.
R$ 15.466,38
INSS/IRRF A RECOLHER
Saldo a recolher.
R$ 9.172,51
FGTS - GFIP A RECOLHER
Saldo a recolher.
R$ 6.293,87
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 4.391,43
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Obrigações com sindicato.
R$ 4.391,43
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 207.250,22
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Passivo exigível a longo prazo.
R$ 2.807,16
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de transferências entre filiais no passivo não circulante.
R$ 2.807,16
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo de verbo entre filiais no longo prazo.
R$ 2.807,16
CAMPO LIMPO
Saldo credor de filial.
R$ 2.748,30
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Saldo credor residual de filial.
R$ 58,86
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo liquidado no fechamento.
R$ 0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Resultado acumulado/PL.
R$ 204.443,06
SUPERAVIT ACUMULADOS
Grupo de superávits acumulados.
R$ 204.443,06
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado informado no balancete.
R$ 204.443,06
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado acumulado no grupo patrimonial conforme balancete.
R$ (36.039,67)
RECEITAS
Receitas acumuladas no balancete.
R$ 768.457,97
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receita operacional principal.
R$ 631.782,91
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Convênios e subvenções acumulados.
R$ 631.782,91
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal receita acumulada.
R$ 631.782,91
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Capitalização operacional acumulada.
R$ 136.423,06
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - UMARIZAL
Capitalização por unidade.
R$ 136.423,06
OPERACIONAIS
Subgrupo operacional.
R$ 47.430,74
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições acumuladas.
R$ 41.475,60
OFERTAS DE IGREJAS
Receita de igrejas.
R$ 757,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Receita de particulares.
R$ 1.217,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita vinculada a nota fiscal paulista.
R$ 39.431,60
OFERTAS CAMPANHAS
Receita de campanhas.
R$ 70,00
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros acumulados.
R$ 5.955,14
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRAS
Rendimentos de aplicações.
R$ 5.955,14
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais / isenções.
R$ 88.992,32
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita por isenção de encargos.
R$ 88.992,32
COTA PATRONAL INSS (20%)
Parcela de isenção correspondente à cota patronal.
R$ 64.023,25
RAT (2%)
Parcela de isenção correspondente ao RAT.
R$ 6.402,33
TERCEIROS (5,80%)
Parcela de isenção correspondente a terceiros.
R$ 18.566,74
DESPESAS
Despesas acumuladas no balancete.
R$ 757.768,99
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais acumuladas.
R$ 757.768,99
DESPESAS OPERACIONAIS - UMARIZAL
Despesas da unidade.
R$ 757.768,99
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - UMARIZAL
Despesas administrativas.
R$ 566.258,53
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 415.867,15
SALÁRIOS
Principal linha de pessoal.
R$ 292.805,14
FÉRIAS
Despesas de férias.
R$ 35.012,77
13º SALÁRIO
Despesas de 13º salário.
R$ 28.967,17
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Despesa de rescisão/aviso.
R$ 501,26
FGTS - GFIP
Encargos sobre remuneração.
R$ 30.999,31
UNIFORME E EPI'S
Uniformes e EPIs.
R$ 2.157,27
VALE TRANSPORTE
Vale transporte.
R$ 6.011,87
CESTA BÁSICA
Benefício de pessoal.
R$ 11.881,61
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Assistência médica.
R$ 1.057,59
CURSOS E TREINAMENTOS
Treinamentos.
R$ 5.323,80
SEGURO DE VIDA
Seguro de vida.
R$ 1.149,36
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços contratados.
R$ 39.260,99
ÁGUA E ESGOTO
Serviços públicos.
R$ 16.978,60
ENERGIA ELÉTRICA
Energia elétrica.
R$ 2.490,50
TELEFONE
Telecomunicações.
R$ 1.645,10
GÁS
Gás.
R$ 3.105,89
INTERNET
Internet.
R$ 765,15
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços terceirizados.
R$ 14.275,75
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Refeitório.
R$ 36.133,40
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Alimentos.
R$ 35.832,95
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Utensílios de cozinha.
R$ 300,45
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 17.198,63
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Materiais de escritório.
R$ 390,61
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 10.047,56
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 416,95
MATERIAIS ESPORTIVOS
Materiais esportivos.
R$ 6.343,51
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 45.445,61
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 14.880,78
IPTU
IPTU.
R$ 3.291,60
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Aluguéis.
R$ 27.273,23
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
R$ 2.991,41
MANUTENÇÃO DE MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕ
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 2.159,98
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de informática/software.
R$ 831,43
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
R$ 9.361,34
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Manutenção de veículos.
R$ 3.248,00
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 3.222,66
SEGUROS
Seguros.
R$ 1.668,52
LICENCIAMENTO E SEGUROS OBRIGATÓRIO
Licenciamento e seguros obrigatórios.
R$ 1.222,16
DESPESAS GERAIS - UMARIZAL
Despesas gerais da unidade.
R$ 102.270,29
DESPESAS GERAIS
Subgrupo geral.
R$ 102.270,29
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 4.637,52
FRETES E TRANSPORTES
Fretes.
R$ 9,99
CONDUÇÃO
Despesas de condução.
R$ 1.408,40
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Eventos e ações correlatas.
R$ 1.098,05
PERDAS E DANOS
Despesa materialmente relevante.
R$ 94.724,05
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 392,28
DESPESAS FINANCEIRAS - UMARIZAL
Despesas financeiras.
R$ 247,85
DESPESAS FINANCEIRAS
Grupo financeiro.
R$ 247,85
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 235,85
TARIFA DE COBRANÇA
Tarifa bancária.
R$ 12,00
ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAIS - UMARIZAL
Isenção de encargos sociais.
R$ 88.992,32
COTA PATRONAL INSS (20%)
Isenção cota patronal.
R$ 64.023,25
RAT (2%)
Isenção RAT.
R$ 6.402,33
TERCEIROS (5,80%)
Isenção terceiros.
R$ 18.566,74
21/07/2026, 16:08
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
21/07/2026, 16:08
Parecer humano final: aprovado.
21/07/2026, 16:36
S2
Impacto
A leitura do balanço fica dependente de contas internas de transferência entre filiais, o que reduz transparência e dificulta validação da posição patrimonial consolidada. Isso pode gerar retrabalho relevante na conferência de saldos intercompany/entre unidades.
Evidencia
No ativo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' com saldo atual de R$ 149.134,69 D, enquanto no passivo não circulante há 'VERBA ENTRE FILIAIS' com saldo atual de R$ 2.807,16 C, além de outros saldos de filiais. A estrutura evidencia dependência material de contas de trânsito internas.
Recomendacao
Reclassificar e evidenciar adequadamente as contas de transferências entre filiais, segregando saldos a receber e a pagar por unidade, com conciliação formal dos saldos recíprocos.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) - necessidade de apresentação clara, comparável e compreensível; NBC TG Estrutura Conceitual - relevância e representação fidedigna.
Título
Patrimônio líquido/resultados acumulados com apresentação inconsistente e coexistência de saldos contraditórios
Severidade
S2
Impacto
A estrutura do patrimônio líquido não permite leitura segura do resultado acumulado e pode distorcer análise de solvência, continuidade e evolução patrimonial.
Evidencia
O balancete apresenta 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' (204.443,06 C), 'SUPERAVIT ACUMULADO' (204.443,06 C), 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' (36.039,67 D) e também o grupo 'PASSIVO' com saldo total do período sem abertura equivalente de PL na mesma página. Na DRE consta déficit de R$ 40.365,06, enquanto no balancete o saldo 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' permanece devedor em R$ 36.039,67, sugerindo classificação/compensação não suficientemente evidenciada no extrato apresentado.
Recomendacao
Rever a abertura do patrimônio líquido e a conta de resultado do exercício, demonstrando a movimentação do déficit do mês e sua transferência para resultado acumulado/PL com trilha de lançamento clara.
Base legal utilizada
CPC 26 - apresentação separada e adequada do patrimônio líquido e resultado; NBC TG Estrutura Conceitual - representação fidedigna e verificabilidade.
Título
Demonstração de resultado apresenta déficit mensal relevante em relação à receita do período
Severidade
S2
Impacto
O resultado operacional negativo pressiona a continuidade do serviço e exige atenção gerencial, ainda que não configure por si só erro contábil.
Evidencia
A DRE informa receitas de R$ 230.517,35 e despesas de R$ 270.882,41, resultando em déficit de R$ 40.365,06. O balancete também evidencia forte consumo de caixa/aplicações para sustentar despesas do mês.
Recomendacao
Monitorar a sustentabilidade do orçamento mensal, com segregação entre receitas recorrentes, receitas de capitalização e despesas extraordinárias, especialmente perdas e danos.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual - análise de desempenho e continuidade; CPC 26 - evidenciação adequada do resultado.
Título
Conta de perdas e danos com materialidade elevada no mês
Severidade
S2
Impacto
A conta 'PERDAS E DANOS' concentra impacto relevante no resultado mensal e pode refletir evento não recorrente, erro de classificação ou necessidade de suporte documental específico.
Evidencia
Na DRE foram lançados 'PERDAS E DANOS' no valor de R$ 94.724,05. No balancete, a conta 5597 'PERDAS E DANOS' apresenta débito de R$ 114.124,05 e crédito de R$ 19.400,00, resultando em saldo atual de R$ 94.724,05 D.
Recomendacao
Avaliar a natureza do evento, sua recorrência e a correta classificação contábil, preservando memorial de suporte e segregação de eventual parcela extraordinária.
Base legal utilizada
CPC 00/R1 - essência sobre a forma e representação fidedigna; CPC 26 - evidenciação do desempenho.
Título
Ausência de abertura explícita de algumas linhas relevantes no balancete apresentado
Severidade
S1
Impacto
Há limitação de rastreabilidade em algumas linhas exibidas, o que reduz a auditabilidade do relatório, embora não comprometa isoladamente a conclusão principal.
Evidencia
O trecho exibido termina em algumas seções com níveis resumidos e sem todos os saldos detalhados por conta em uma mesma página; além disso, parte das linhas aparece truncada na extração textual.
Recomendacao
Padronizar a exportação do balancete com hierarquia completa e sem truncamentos, para facilitar conferência e cruzamento entre grupos e contas.
Base legal utilizada
CPC 26 - compreensibilidade e comparabilidade; NBC TG Estrutura Conceitual - verificabilidade.
Liquidez corrente
1,14
Liquidez seca
1,14
Liquidez imediata
1,10
Liquidez geral
1,03
Baixo Endividamento
Passivo total representa 96,99% do ativo total apurado no balancete.