Cliente
0513 - LBC - APIAI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e demonstra fechamento mensal com superávit operacional negativo na DRE (-13.979,58). Contudo, há um ponto de atenção material: o passivo não circulante de R$ 5.004.586,37 permanece muito elevado e concentrado em reservas/ajuste a valor justo de propriedade para investimento (R$ 4.410.000,00) e saldo de 'superávit/deficit acumulado' com apresentação contábil atípica no grupo de PL. Além disso, há conta de 'devolução de verba' relevante em despesas (R$ 10.455,80), que sinaliza possível reversão/estorno de recursos e merece validação de competência e natureza. Não há evidência de saldo negativo nas contas exibidas, mas a leitura fiscal/societária do enquadramento dessas rubricas não é totalmente verificável apenas com o balancete e a DRE recebidos.
Cliente
0513 - LBC - APIAI
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
17/07/2026, 12:46
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 a 30/04/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 4.966.205,29
Saldo total do ativo apresentado no balancete.
Total do ativo em 30/04/2026
Passivo total
Alta confiancaR$ 5.004.586,37
Saldo total do passivo apresentado no balancete.
Total do passivo em 30/04/2026
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 25.707,02
Parcela de curto prazo do ativo.
Ativo circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
17/07/2026, 12:45
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/07/2026, 12:45
O balancete de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e demonstra fechamento mensal com superávit operacional negativo na DRE (-13.979,58). Contudo, há um ponto de atenção material: o passivo não circulante de R$ 5.004.586,37 permanece muito elevado e concentrado em reservas/ajuste a valor justo de propriedade para investimento (R$ 4.410.000,00) e saldo de 'superávit/deficit acumulado' com apresentação contábil atípica no grupo de PL. Além disso, há conta de 'devolução de verba' relevante em despesas (R$ 10.455,80), que sinaliza possível reversão/estorno de recursos e merece validação de competência e natureza. Não há evidência de saldo negativo nas contas exibidas, mas a leitura fiscal/societária do enquadramento dessas rubricas não é totalmente verificável apenas com o balancete e a DRE recebidos.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 17/07/2026, 15:14 | 17/07/2026, 15:14 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 17/07/2026, 12:45 | 17/07/2026, 12:46 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e demonstra fechamento mensal com superávit operacional negativo na DRE (-13.979,58). Contudo, há um ponto de atenção material: o passivo não circulante de R$ 5.004.586,37 permanece muito elevado e concentrado em reservas/ajuste a valor justo de propriedade para investimento (R$ 4.410.000,00) e saldo de 'superávit/deficit acumulado' com apresentação contábil atípica no grupo de PL. Além disso, há conta de 'devolução de verba' relevante em despesas (R$ 10.455,80), que sinaliza possível reversão/estorno de recursos e merece validação de competência e natureza. Não há evidência de saldo negativo nas contas exibidas, mas a leitura fiscal/societária do enquadramento dessas rubricas não é totalmente verificável apenas com o balancete e a DRE recebidos. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
17/07/2026, 12:45
Resumo
O balancete de 30/04/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais e demonstra fechamento mensal com superávit operacional negativo na DRE (-13.979,58). Contudo, há um ponto de atenção material: o passivo não circulante de R$ 5.004.586,37 permanece muito elevado e concentrado em reservas/ajuste a valor justo de propriedade para investimento (R$ 4.410.000,00) e saldo de 'superávit/deficit acumulado' com apresentação contábil atípica no grupo de PL. Além disso, há conta de 'devolução de verba' relevante em despesas (R$ 10.455,80), que sinaliza possível reversão/estorno de recursos e merece validação de competência e natureza. Não há evidência de saldo negativo nas contas exibidas, mas a leitura fiscal/societária do enquadramento dessas rubricas não é totalmente verificável apenas com o balancete e a DRE recebidos.
Título
Estrutura de patrimônio líquido com apresentação atípica e forte concentração em ajuste a valor justo
Ativo não circulante
Alta confiancaR$ 4.940.498,27
Predomínio de investimentos/imobilizado.
Ativo não circulante
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 25.707,02
Liquidez imediata disponível no período.
Caixa e bancos/fundos de curto prazo
Receitas do mês
Alta confiancaR$ 4.097,94
Receitas mensais registradas.
Total das receitas da DRE
Despesas do mês
Alta confiancaR$ 18.077,52
Despesas mensais registradas.
Total das despesas da DRE
Resultado do mês
Alta confiancaR$ -13.979,58
Déficit do período.
Receitas - Despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do mês
-13.979,58
Déficit mensal apurado na DRE.
Ativo total
4.966.205,29
Total do ativo em 30/04/2026.
Passivo total
5.004.586,37
Total do passivo apresentado no balancete.
Ativo circulante
25.707,02
Parcela de curto prazo do ativo, concentrada em disponibilidades.
Disponibilidades
25.707,02
Caixa e bancos/fundos de curto prazo.
Ativo não circulante
4.940.498,27
Predomínio de investimentos/imobilizado.
Passivo não circulante
5.004.586,37
Estrutura concentrada em obrigações de longo prazo e reservas contabilizadas no grupo.
Receitas do mês
4.097,94
Receitas totais registradas na DRE.
Predomínio de ativo não circulante
altaA maior parte do ativo está concentrada em propriedade para investimento e imobilizado, com baixa liquidez corrente.
Déficit mensal relevante
altaAs despesas superam as receitas no mês, resultando em déficit de R$ 13.979,58.
PL com estrutura de apresentação incomum
altaHá contas de superávit acumulado e uma conta de superávit/déficit acumulado com saldo devedor, exigindo validação técnica.
Propriedade para investimento
4.410.000,00D
Principal parcela do ativo não circulante.
Passivo não circulante
5.004.586,37C
Inclui reserva e verba entre filiais em saldos relevantes.
Disponibilidades em bancos c/c
18.420,30D
Saldo de caixa/bancos operacional.
Fundo para projetos futuros
7.286,72D
Título de capitalização classificado em disponibilidades em bancos c/p.
Devolução de verba
10.455,80D
Despesa relevante e atípica que impacta o resultado do mês.
Análise gráfica
Disponível
0.5%
R$ 25.707,02
Ativo Não Circulante
99.5%
R$ 4.940.498,27
Passivo Não Circulante
100.0%
R$ 5.004.586,37
Patrimônio Líquido
0.0%
Não foi possível isolar com segurança um total de PL conciliado apenas com os saldos exibidos.
Receitas
R$ 4.097,94
Despesas
R$ 18.077,52
Resultado do período
R$ -13.979,58
Receita de aluguéis
R$ 3.734,07
Ofertas e contribuições
R$ 357,18
Resultado financeiro
R$ -188,80
Liquidez corrente
0,51
Liquidez Corrente
51/100Baixa liquidez aparente e ausência de passivo circulante explícito limitam a precisão.
Margem Líquida
0/100Déficit no mês reduz a margem a nível crítico.
ROE
45/100Evidência insuficiente para cálculo exato do retorno sobre o patrimônio.
Capital de Giro
52/100Capital de giro restrito frente ao porte do ativo não circulante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 4.966.205,29
ATIVO CIRCULANTE
Classe de curto prazo.
R$ 25.707,02
DISPONIBILIDADES
Subgrupo de caixa e equivalentes.
R$ 25.707,02
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em contas correntes.
R$ 18.420,30
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta sintética de bancos movimento.
R$ 18.420,30
BRADESCO 64.446-3 - APIAÍ
Conta bancária com maior relevância no grupo.
R$ 17.920,30
BANCO DO BRASIL C/C 1032-4 - APIAÍ
Conta bancária residual.
R$ 500,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundo para projetos futuros.
R$ 7.286,72
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Classificação apresentada no balancete.
R$ 7.286,72
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO - APIAÍ
Título de capitalização classificado em disponibilidades em c/p.
R$ 7.286,72
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Classe de longo prazo.
R$ 4.940.498,27
ATIVO NÃO CIRCULANTE - APIAÍ
Subgrupo apresentado no balancete.
R$ 4.940.498,27
INVESTIMENTOS
Composto integralmente por propriedade para investimento.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Investimento principal do ativo não circulante.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - APIAI
Conta analítica do investimento.
R$ 4.410.000,00
IMOBILIZADO
Parcela de imobilizado do ativo não circulante.
R$ 530.498,27
BENS IMÓVEIS
Composição de imóveis.
R$ 459.557,98
IMÓVEIS
Conta analítica de imóveis.
R$ 459.557,98
BENS MÓVEIS
Composição de bens móveis.
R$ 70.940,29
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis e utensílios.
R$ 4.123,00
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Máquinas, equipamentos e instalações.
R$ 10.790,00
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Equipamentos de escritório.
R$ 1.975,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Equipamentos de informática e software.
R$ 2.519,09
VEÍCULOS
Veículos registrados.
R$ 49.181,20
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Instrumentos musicais.
R$ 2.352,00
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta zerada após movimentação do período.
R$ 0,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo encerrado no período.
R$ 0,00
PASSIVO
Total do passivo apresentado.
R$ 5.004.586,37
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Classe de longo prazo no balancete recebido.
R$ 5.004.586,37
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Obrigações de longo prazo.
R$ 453.452,14
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta sintética apresentada com truncamento no nome.
R$ 453.452,14
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo de verbas entre filiais.
R$ 453.452,14
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica de escritório central.
R$ 453.452,14
RESERVAS
Reserva vinculada a ajuste a valor justo.
R$ 4.410.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social reservado.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo do imóvel de investimento.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta analítica repetida na estrutura do balancete.
R$ 4.410.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado informado como credor.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADOS
Conta de superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta analítica de superávit acumulado.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Saldo credor no exercício.
R$ 525.584,99
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta com saldo devedor, aspecto atípico a validar.
R$ 384.450,76D
RECEITAS
Total de receitas do período.
R$ 4.097,94
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Grupo operacional de capitalização.
R$ 3.797,19
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - APIAÍ
Subgrupo operacional.
R$ 3.797,19
OPERACIONAIS
Receita operacional de capitalização.
R$ 3.797,19
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Constitui principal receita operacional.
R$ 3.757,18
OFERTAS DE PARTICULARES
Principal origem de ofertas.
R$ 3.750,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Crédito acessório.
R$ 7,18
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 40,01
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimento de aplicação financeira.
R$ 40,01
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receita não operacional de capitalização.
R$ 11.202,21
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - APIAÍ
Subgrupo não operacional.
R$ 11.202,21
NÃO-OPERACIONAIS
Receita não operacional.
R$ 11.202,21
RECEITA DE ALUGUÉIS
Receita de aluguéis no período.
R$ 11.202,21
ALUGUÉIS
Conta analítica de aluguéis.
R$ 11.202,21
DESPESAS
Total de despesas do período.
R$ 18.077,52
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais.
R$ 18.077,52
DESPESAS OPERACIONAIS - APIAÍ
Centro de custo APIAÍ.
R$ 18.077,52
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - APIAÍ
Acumulado administrativo exibido no balancete.
R$ 37.587,31
DESPESAS COM SERVIÇOS
Subtotal de serviços.
R$ 25.399,91
ÁGUA E ESGOTO
Despesa com utilidades.
R$ 1.286,81
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa com energia elétrica.
R$ 2.887,52
INTERNET
Despesa com internet.
R$ 825,58
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Principal despesa de serviços.
R$ 20.400,00
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Despesa com alimentação.
R$ 489,00
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 489,00
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais consumidos no período.
R$ 8.990,00
MATERIAIS ESPORTIVOS
Material esportivo.
R$ 8.990,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesa com imóveis.
R$ 2.574,81
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 2.574,81
DESPESAS COM VEÍCULOS
Despesa com veículos.
R$ 133,59
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 133,59
DESPESAS GERAIS - APIAÍ
Despesas gerais do centro de custo.
R$ 15.010,77
DESPESAS GERAIS
Subtotal geral.
R$ 15.010,77
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Despesa de assessoria contábil/auditoria.
R$ 250,00
VIAGENS E ESTADIAS
Despesa de viagens.
R$ 163,95
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Eventos e ações correlatas.
R$ 4.141,02
DEVOLUÇÃO DE VERBA
Conta relevante e atípica no mês.
R$ 10.455,80
DESPESAS FINANCEIRAS - APIAÍ
Despesa financeira acumulada.
R$ 782,40
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesa financeira.
R$ 782,40
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 782,40
17/07/2026, 12:46
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
17/07/2026, 12:46
Parecer humano final: aprovado.
17/07/2026, 15:14
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura patrimonial e a comparabilidade do PL, especialmente pela coexistência de 'reserva', 'superávit acumulado' e 'superávit/deficit acumulado' com saldo devedor apresentado em conta redutora/contrapartida. Exige validação técnica da composição e da natureza contábil.
Evidencia
No passivo/PL constam: 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' R$ 4.410.000,00C; 'SUPERAVIT ACUMULADOS' R$ 141.134,23C; 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' R$ 525.584,99C; e 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' R$ 384.450,76D.
Recomendacao
Revisar a classificação e a lógica de apresentação do PL, verificando se a conta redutora de R$ 384.450,76D está devidamente suportada por lançamentos e se não há compensações indevidas entre superávit e déficit acumulado.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); CPC 00 (Estrutura Conceitual); NBC TG 26 e princípios de consistência e fidedignidade da informação contábil.
Título
Despesa relevante de devolução de verba sem detalhamento suficiente na demonstração
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar estorno, devolução de recursos ou ajuste de competência com efeito material no resultado mensal, demandando rastreabilidade para evitar classificação incorreta entre despesa, redutora de receita ou passivo.
Evidencia
Na DRE e no balancete aparece 'DEVOLUÇÃO DE VERBA' em despesas gerais no valor de R$ 10.455,80 no mês, compondo parte relevante das despesas totais de R$ 18.077,52.
Recomendacao
Validar a origem, o período de competência e a natureza contábil da devolução, confirmando se o lançamento foi apropriado em conta adequada e com suporte documental interno.
Base legal utilizada
CPC 00 (regime de competência e representação fidedigna); CPC 26 (classificação e apresentação do resultado); NBC TG 1000, quando aplicável, quanto à adequada mensuração e apresentação.
Título
Passivo não circulante muito superior ao ativo circulante, com liquidez imediata restrita
Severidade
S2
Impacto
Não configura erro por si só, mas sinaliza estrutura financeira dependente de imobilizado/propriedade para investimento e baixa cobertura de obrigações de longo prazo por caixa e equivalentes. Isso aumenta risco de pressão de liquidez e exige leitura gerencial cuidadosa.
Evidencia
Ativo circulante de R$ 25.707,02 frente a passivo não circulante de R$ 5.004.586,37. Caixa e bancos somam R$ 18.420,30 em bancos c/c e R$ 7.286,72 em fundos para projetos futuros.
Recomendacao
Acompanhar a evolução das obrigações de longo prazo e a capacidade de geração de recursos, com conciliação da conta de verbas entre filiais e do ativo de investimento.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação por liquidez); CPC 00 (avaliação da posição patrimonial e financeira); NBC TG 1000, quando aplicável.
Liquidez seca
0,51
Liquidez imediata
0,51
Liquidez geral
0,99
Baixo Endividamento
20/100Passivo não circulante elevado em relação ao ativo circulante.