Cliente
0517 - LBC - ACLIMACAO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 30/04/2026 apresentam coerência geral entre si quanto ao resultado do período (superávit de R$ 63.523,89). Porém, há ponto relevante de classificação patrimonial: o passivo não circulante totaliza R$ 1.567.775,93, sendo que a rubrica "Transferência de verba entre filiais" caiu de R$ 5.667.849,60 para R$ 3.701,34 no período, com movimentação muito expressiva e sem detalhamento adicional de natureza/realização. Também há conta de "Receita diferida" no passivo não circulante, sem segregação adicional de competência. Não há saldo negativo evidente nas contas exibidas nem balancete incompleto nas páginas recebidas, mas a estrutura mostra contas interfiliais e compensações que exigem validação técnica para evitar distorção de passivo e patrimônio.
Cliente
0517 - LBC - ACLIMACAO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
21/07/2026, 13:52
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 - 30/04/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 1.848.037,96
Total do ativo informado no balancete.
Saldo atual do grupo ATIVO
Passivo total
Alta confiancaR$ 1.746.899,50
Total do passivo informado no balancete.
Saldo atual do grupo PASSIVO
Patrimônio líquido estimado
Confianca mediaR$ 101.138,46
Diferença entre ativo e passivo totais apresentados.
Ativo total - Passivo total
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
21/07/2026, 13:50
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
21/07/2026, 13:50
O balancete e a DRE de 30/04/2026 apresentam coerência geral entre si quanto ao resultado do período (superávit de R$ 63.523,89). Porém, há ponto relevante de classificação patrimonial: o passivo não circulante totaliza R$ 1.567.775,93, sendo que a rubrica "Transferência de verba entre filiais" caiu de R$ 5.667.849,60 para R$ 3.701,34 no período, com movimentação muito expressiva e sem detalhamento adicional de natureza/realização. Também há conta de "Receita diferida" no passivo não circulante, sem segregação adicional de competência. Não há saldo negativo evidente nas contas exibidas nem balancete incompleto nas páginas recebidas, mas a estrutura mostra contas interfiliais e compensações que exigem validação técnica para evitar distorção de passivo e patrimônio.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/07/2026, 14:07 | 21/07/2026, 14:07 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 21/07/2026, 13:50 | 21/07/2026, 13:52 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de 30/04/2026 apresentam coerência geral entre si quanto ao resultado do período (superávit de R$ 63.523,89). Porém, há ponto relevante de classificação patrimonial: o passivo não circulante totaliza R$ 1.567.775,93, sendo que a rubrica "Transferência de verba entre filiais" caiu de R$ 5.667.849,60 para R$ 3.701,34 no período, com movimentação muito expressiva e sem detalhamento adicional de natureza/realização. Também há conta de "Receita diferida" no passivo não circulante, sem segregação adicional de competência. Não há saldo negativo evidente nas contas exibidas nem balancete incompleto nas páginas recebidas, mas a estrutura mostra contas interfiliais e compensações que exigem validação técnica para evitar distorção de passivo e patrimônio. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
21/07/2026, 13:50
Resumo
O balancete e a DRE de 30/04/2026 apresentam coerência geral entre si quanto ao resultado do período (superávit de R$ 63.523,89). Porém, há ponto relevante de classificação patrimonial: o passivo não circulante totaliza R$ 1.567.775,93, sendo que a rubrica "Transferência de verba entre filiais" caiu de R$ 5.667.849,60 para R$ 3.701,34 no período, com movimentação muito expressiva e sem detalhamento adicional de natureza/realização. Também há conta de "Receita diferida" no passivo não circulante, sem segregação adicional de competência. Não há saldo negativo evidente nas contas exibidas nem balancete incompleto nas páginas recebidas, mas a estrutura mostra contas interfiliais e compensações que exigem validação técnica para evitar distorção de passivo e patrimônio.
Título
Movimentação extremamente relevante em "Transferência de verba entre filiais" no passivo não circulante
Resultado do mês
Alta confiancaR$ 63.523,89
Superávit apurado na DRE do período.
Receitas - Despesas
Receitas do mês
Alta confiancaR$ 264.927,45
Receita total do exercício mensal.
Total de receitas da DRE
Despesas do mês
Alta confiancaR$ 201.403,56
Despesa total do exercício mensal.
Total de despesas da DRE
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 124.882,02
Saldo de disponibilidades do ativo circulante.
Caixa + bancos + aplicações de liquidez imediata apresentadas
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 1.567.775,93
Concentração de obrigações e rubricas de longo prazo.
Saldo atual do grupo PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do período
R$ 63.523,89
Superávit do mês conforme DRE e balancete.
Receitas do período
R$ 264.927,45
Receita total informada na DRE.
Despesas do período
R$ 201.403,56
Despesa total informada na DRE.
Ativo total
R$ 1.848.037,96
Saldo atual total do ativo.
Passivo total
R$ 1.746.899,50
Saldo atual total do passivo.
Patrimônio líquido (inferido pela estrutura do balancete)
R$ 101.138,46
Diferença entre ativo e passivo totais apresentados no balancete.
Caixa e bancos
R$ 124.882,02
Disponibilidades no ativo circulante.
Passivo não circulante
R$ 1.567.775,93
Predominância de obrigações de longo prazo e rubricas de interfilial.
Estrutura de capital concentrada no não circulante
altaO passivo não circulante representa parcela muito relevante da estrutura passiva, com destaque para transferência de verbas entre filiais e receita diferida.
Liquidez corrente aparente confortável
mediaAtivo circulante supera o passivo circulante no período, sugerindo cobertura de obrigações de curto prazo.
Resultado mensal positivo
altaA entidade apresentou superávit no mês, suportado por receitas de convênios, ofertas e isenções reconhecidas.
Imobilizado relevante com depreciação acumulada
mediaHá ativo imobilizado significativo e depreciação acumulada registrada, com indicação de ativos móveis e imóveis.
Transferência de verba entre filiais
R$ 112.350,62D no ativo / R$ 3.701,34C no passivo não circulante
Rubrica interfilial com movimentação expressiva e leitura contábil sensível.
Receita diferida
R$ 97.642,95C
Exige confirmação de competência e prazo de apropriação.
Disponibilidades em bancos c/p
R$ 68.935,45D
Caixa disponível em aplicações de projetos futuros e conta movimento.
Imobilizado
R$ 1.464.484,69D
Composição relevante em imóveis, móveis, máquinas e veículos.
Análise gráfica
Disponível
6.8%
R$ 124.882,02
Ativo circulante (demais itens)
0.6%
R$ 11.407,57
Ativo não circulante
92.7%
R$ 1.711.304,01
Contas de compensação
0.0%
R$ 444,36
Passivo circulante
10.2%
R$ 178.679,21
Passivo não circulante
89.8%
R$ 1.567.775,93
Patrimônio líquido estimado
5.8%
R$ 101.138,46
Receita bruta / total
R$ 264.927,45
Deduções
Não há deduções destacadas no DRE recebido.
Receita líquida
R$ 264.927,45
Custos
Não há custos segregados no DRE recebido.
Despesas operacionais
R$ 201.403,56
Resultado financeiro
R$ 77,89
Resultado do período
R$ 63.523,89
Liquidez corrente
76/100Índice abaixo de 1,0, com folga limitada de curto prazo.
Margem líquida
24/100Margem aproximada de 24,0%.
ROE
63/100Rentabilidade do PL estimada a partir dos números apresentados.
Capital de giro
61/100Capital de giro positivo, porém moderado diante da estrutura total.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Grupo total do ativo.
R$ 1.848.037,96
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 136.289,59
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades em caixa, bancos e aplicações.
R$ 124.882,02
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 4.066,58
CAIXA GERAL
Conta analítica exibida.
R$ 4.066,58
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Bancos conta movimento.
R$ 51.879,99
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de contas movimento.
R$ 51.879,99
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros e capitalização.
R$ 68.935,45
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Inclui BB Rende Fácil e títulos de capitalização.
R$ 68.935,45
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 11.407,57
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 1.711.304,01
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ACLIMAÇÃO
Subtotal por unidade.
R$ 1.598.953,39
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 1.464.484,69
BENS IMÓVEIS
Imóveis e terrenos.
R$ 1.417.947,71
IMÓVEIS
Conta analítica de imóveis.
R$ 1.416.884,60
TERRENOS
Conta analítica de terrenos.
R$ 1.063,11
BENS MÓVEIS
Móveis, máquinas, informática e veículos.
R$ 80.592,94
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica de móveis.
R$ 23.512,66
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica de máquinas e instalações.
R$ 44.154,43
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica de informática.
R$ 5.737,10
VEÍCULOS
Conta analítica de veículos.
R$ 7.188,75
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Redutora do imobilizado.
R$ 34.055,96 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Depreciação acumulada de móveis.
R$ 34,92 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Depreciação acumulada de máquinas.
R$ 403,79 C
(-) DEPRECIAÇÃO - VEÍCULOS
Depreciação acumulada de veículos.
R$ 33.617,25 C
IMOBILIZADO COM RESTRIÇÃO
Ativo imobilizado com restrição.
R$ 134.468,70
MOVEIS
Veículos classificados em imobilizado com restrição.
R$ 134.468,70
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta interfilial no ativo.
R$ 112.350,62
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 112.350,62
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica de interfilial.
R$ 112.350,62
CONTAS DE COMPENSAÇÃO
Saldo residual de compensação.
R$ 444,36
COMPENSAÇÃO
Grupo de compensação.
R$ 444,36
GRATUÍDADES - DONATIVOS
Conta de compensação vinculada a gêneros alimentícios.
R$ 444,36
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Conta analítica de compensação.
R$ 444,36
PASSIVO
Grupo total do passivo.
R$ 1.746.899,50
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 178.679,21
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 7.692,41
FORNECEDORES
Conta analítica exibida a zero.
R$ 0,00
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação com aluguel.
R$ 7.692,41
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Total de obrigações trabalhistas.
R$ 142.982,32
SALÁRIOS A PAGAR
Conta zerada no período.
R$ 0,00
FÉRIAS A PAGAR
Conta zerada no período.
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Conta zerada no período.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - ACLIM
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 142.982,32
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 103.287,91
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 8.262,84
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 29.103,43
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 2.328,14
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS a recolher.
R$ 19.244,10
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos previdenciários e retenções.
R$ 11.486,32
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 7.757,78
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais/assistenciais.
R$ 8.760,38
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Conta sindical assistencial.
R$ 7.503,86
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Conta sindical.
R$ 1.256,52
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 1.567.775,93
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo sem detalhamento suficiente.
R$ 101.344,29
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo remanescente após movimentação expressiva no mês.
R$ 3.701,34C
RECEITA DIFERIDA
Receita diferida no longo prazo.
R$ 97.642,95C
DIFERIDA
Conta analítica de receita diferida.
R$ 97.642,95C
SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado informado.
R$ 1.466.431,64C
SUPERÁVIT ACUMULADOS
Conta acumulada.
R$ 1.466.431,64C
SUPERÁVIT NO EXERCÍCIO
Saldo acumulado informado no balancete.
R$ 1.422.699,14C
SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO
Saldo complementar acumulado.
R$ 43.732,50C
CONTAS DE COMPENSAÇÃO
Conta de compensação no passivo.
R$ 444,36C
COMPENSAÇÃO
Grupo de compensação.
R$ 444,36C
GRATUÍDADES - DONATIVOS
Vinculado a gêneros alimentícios.
R$ 444,36C
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Conta analítica de compensação.
R$ 444,36C
RECEITAS
Total de receitas do período.
R$ 264.927,45
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Subtotal operacional de assistência social.
R$ 684.128,65
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Convênios e subvenções operacionais.
R$ 684.128,65
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal receita operacional identificada.
R$ 675.449,25
CONVÊNIO - VEÍCULO
Receita vinculada a veículo.
R$ 8.679,40
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 182.183,52
OPERACIONAIS
Subtotal operacional dentro de capitalização.
R$ 78.137,50
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições recebidas.
R$ 77.746,23
OFERTAS DE IGREJAS
Ofertas de igrejas.
R$ 13.050,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 51.169,94
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES ANONIMAS
Ofertas anônimas.
R$ 100,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória.
R$ 6.496,29
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 391,27
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimento de aplicação.
R$ 391,27
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal e correlatos.
R$ 104.046,02
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção reconhecida.
R$ 103.601,66
COTA PATRONAL INSS (20%)
Parcela da isenção referente à cota patronal.
R$ 74.533,56
RAT (2%)
Parcela da isenção referente ao RAT.
R$ 7.453,36
TERCEIROS (5,80%)
Parcela da isenção referente a terceiros.
R$ 21.614,74
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais de capitalização.
R$ 3.325,00
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - ACLIMAÇ
Subtotal não operacional.
R$ 3.325,00
NÃO-OPERACIONAIS
Receitas não operacionais.
R$ 3.325,00
RECEITAS DE ENCONTROS
Bazar e festas.
R$ 3.325,00
DESPESAS
Total de despesas do período.
R$ 201.403,56
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Subtotal operacional de despesas.
R$ 768.498,71
DESPESAS OPERACIONAIS - ACLIMAÇÃO
Despesas operacionais da unidade.
R$ 768.498,71
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - ACLIMAÇÃO
Despesas administrativas.
R$ 645.648,77
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 512.066,20
SALÁRIOS
Folha de salários.
R$ 342.434,77
GRATIFICAÇÕES
Gratificações.
R$ 6.572,34
FÉRIAS
Férias apropriadas.
R$ 40.740,35
13º SALÁRIO
13º salário apropriado.
R$ 30.606,60
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Indenizações e aviso prévio.
R$ 11.386,91
FGTS - GFIP
FGTS apropriado.
R$ 40.022,14
UNIFORME E EPI'S
Uniformes e EPI's.
R$ 3.373,67
VALE TRANSPORTE
Vale-transporte.
R$ 16.608,37
CESTA BÁSICA
Cesta básica.
R$ 13.938,00
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Assistência médica.
R$ 1.101,55
CURSOS E TREINAMENTOS
Treinamentos.
R$ 3.391,50
SEGURO DE VIDA
Seguro de vida.
R$ 1.890,00
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços contratados.
R$ 24.929,57
ÁGUA E ESGOTO
Serviços públicos.
R$ 12.043,44
ENERGIA ELÉTRICA
Energia elétrica.
R$ 5.206,42
TELEFONE
Telefone.
R$ 815,61
GÁS
Gás.
R$ 1.575,00
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirizados.
R$ 5.039,10
CONSULTAS MÉDICAS
Consultas médicas.
R$ 250,00
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Refeitório.
R$ 22.499,01
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Alimentação.
R$ 22.499,01
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 15.784,77
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Materiais de expediente.
R$ 3.388,38
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 11.193,36
ROUPAS E CALÇADOS
Roupas e calçados.
R$ 46,00
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 1.085,63
MATERIAIS DE DECORAÇÃO E ORNAMENTAÇ
Decoração.
R$ 71,40
DESPESAS COM IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 45.195,05
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 1.625,59
IPTU
IPTU.
R$ 6.142,02
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Aluguéis.
R$ 37.427,44
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
R$ 11.229,17
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis e utensílios.
R$ 100,93
MANUTENÇÃO DE MÁQ.EQUIP. INSTALAÇÕES
Máquinas e instalações.
R$ 9.048,80
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Informática e software.
R$ 2.079,44
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
R$ 13.945,00
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Manutenção de veículos.
R$ 3.942,48
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 5.272,03
SEGUROS
Seguros de veículos.
R$ 4.141,90
ESTACIONAMENTOS
Estacionamentos.
R$ 27,52
LICENCIAMENTO E SEGUROS OBRIGATÓRIO
Licenciamento e seguros obrigatórios.
R$ 561,07
DESPESAS GERAIS - ACLIMAÇÃO
Despesas gerais.
R$ 18.300,01
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Serviço contábil.
R$ 4.868,11
CONDUÇÃO
Condução.
R$ 2.062,62
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Eventos e bazar.
R$ 1.357,00
CURSOS E TREINAMENTOS
Cursos e treinamentos.
R$ 679,47
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação apropriada.
R$ 9.332,81
DESPESAS FINANCEIRAS - ACLIMAÇÃO
Despesas financeiras.
R$ 503,91
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 481,91
ENCARGOS DE COBRANÇA
Encargos de cobrança.
R$ 22,00
ISENÇÕES DAS CONTR. SOCIAIS - ACLIM
Isenções das contribuições sociais.
R$ 103.601,66
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Isenção reconhecida.
R$ 103.601,66
COTA PATRONAL INSS (20%)
Composição da isenção.
R$ 74.533,56
RAT (2%)
Composição da isenção.
R$ 7.453,36
TERCEIROS (5,80%)
Composição da isenção.
R$ 21.614,74
SUPERÁVIT
Resultado final do período.
R$ 63.523,89
21/07/2026, 13:52
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
21/07/2026, 13:52
Parecer humano final: aprovado.
21/07/2026, 14:07
Severidade
S2
Impacto
A rubrica reduziu de R$ 5.667.849,60 para R$ 3.701,34 no mês, indicando reclassificação ou baixa de valor muito expressiva. Sem abertura adicional, há risco de distorção da leitura do passivo exigível e do patrimônio líquido.
Evidencia
No balancete, "99461 TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS" apresenta saldo anterior credor de R$ 5.667.849,60, créditos de R$ 89.244,73 e saldo atual de R$ 3.701,34 credor. A conta está dentro do passivo não circulante.
Recomendacao
Validar a natureza da rubrica, sua base documental e a lógica de compensação interfilial, para confirmar se houve baixa, reclassificação ou compensação correta entre unidades.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 e art. 178; CPC 00 (R2), itens sobre apresentação fidedigna e classificação de ativos e passivos.
Título
Conta "Receita diferida" no passivo não circulante sem detalhamento de competência
Severidade
S2
Impacto
A existência de receita diferida exige vinculação clara ao período de reconhecimento, pois pode afetar a competência e o passivo não circulante caso esteja classificada sem suporte de realização.
Evidencia
No balancete, "99463 RECEITA DIFERIDA" encerra abril com saldo credor de R$ 97.642,95, após crédito de R$ 2.169,85 no período.
Recomendacao
Confirmar a origem da receita diferida, o prazo de apropriação e a compatibilidade com o reconhecimento por competência.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente), princípios de competência e evidenciação; Lei 6.404/1976, art. 176.
Título
Conta de compensação com saldo residual de baixa materialidade
Severidade
S1
Impacto
A conta de compensação permanece com saldo de R$ 444,36, o que não domina a análise, mas merece padronização e conferência de consistência entre lançamentos espelhados.
Evidencia
Há conta "CONTAS DE COMPENSAÇÃO" em ativo e passivo, ambas com saldo atual de R$ 444,36, vinculada a "GRATUIDADES - DONATIVOS" e "GÊNEROS ALIMENTÍCIOS".
Recomendacao
Manter rastreabilidade entre as contas compensatórias e verificar se o saldo residual deve permanecer ou ser encerrado conforme a rotina interna.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), princípios de representação fidedigna e comparabilidade; práticas contábeis usuais de contas de compensação.
Liquidez corrente
0,76
Liquidez seca
0,76
Liquidez imediata
0,70
Liquidez geral
10,45
Baixo endividamento
41/100Passivo total elevado em relação ao ativo.