Cliente
0516 - LBC - CBA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete e DRE de abril/2026 da LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0009-72). Os demonstrativos apresentam coerência geral entre resultado do período e saldos patrimoniais, porém há um ponto relevante de estrutura contábil: o ativo possui conta transitória/intercompany de grande materialidade (verbas entre filiais / escritório central) com saldo zerado no ativo e saldo relevante no passivo não circulante (R$ 125.463,69), além de superávit acumulado e superávit no exercício com apresentação que sugere necessidade de validação de classificação patrimonial. Não há evidência suficiente, apenas pelos arquivos recebidos, para concluir erro formal ou fiscal definitivo; contudo, a materialidade e a natureza das contas de intercompany e acumulados justificam revisão humana antes do fechamento final.
Cliente
0516 - LBC - CBA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
10/07/2026, 13:41
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 - 30/04/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,46
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 67.235,42 / 147.126,31
Liquidez Seca
Confianca media0,46
Cobertura de passivos circulantes sem considerar estoques.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante; não há estoque evidenciado, então igual à liquidez corrente
Liquidez Imediata
Alta confianca0,46
Cobertura de obrigações de curto prazo apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo Circulante = 67.235,42 / 147.126,31
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
10/07/2026, 13:39
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/07/2026, 13:39
Foram analisados balancete e DRE de abril/2026 da LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0009-72). Os demonstrativos apresentam coerência geral entre resultado do período e saldos patrimoniais, porém há um ponto relevante de estrutura contábil: o ativo possui conta transitória/intercompany de grande materialidade (verbas entre filiais / escritório central) com saldo zerado no ativo e saldo relevante no passivo não circulante (R$ 125.463,69), além de superávit acumulado e superávit no exercício com apresentação que sugere necessidade de validação de classificação patrimonial. Não há evidência suficiente, apenas pelos arquivos recebidos, para concluir erro formal ou fiscal definitivo; contudo, a materialidade e a natureza das contas de intercompany e acumulados justificam revisão humana antes do fechamento final.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/07/2026, 15:05 | 13/07/2026, 15:05 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 10/07/2026, 13:39 | 10/07/2026, 13:41 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete e DRE de abril/2026 da LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0009-72). Os demonstrativos apresentam coerência geral entre resultado do período e saldos patrimoniais, porém há um ponto relevante de estrutura contábil: o ativo possui conta transitória/intercompany de grande materialidade (verbas entre filiais / escritório central) com saldo zerado no ativo e saldo relevante no passivo não circulante (R$ 125.463,69), além de superávit acumulado e superávit no exercício com apresentação que sugere necessidade de validação de classificação patrimonial. Não há evidência suficiente, apenas pelos arquivos recebidos, para concluir erro formal ou fiscal definitivo; contudo, a materialidade e a natureza das contas de intercompany e acumulados justificam revisão humana antes do fechamento final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
10/07/2026, 13:39
Resumo
Foram analisados balancete e DRE de abril/2026 da LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0009-72). Os demonstrativos apresentam coerência geral entre resultado do período e saldos patrimoniais, porém há um ponto relevante de estrutura contábil: o ativo possui conta transitória/intercompany de grande materialidade (verbas entre filiais / escritório central) com saldo zerado no ativo e saldo relevante no passivo não circulante (R$ 125.463,69), além de superávit acumulado e superávit no exercício com apresentação que sugere necessidade de validação de classificação patrimonial. Não há evidência suficiente, apenas pelos arquivos recebidos, para concluir erro formal ou fiscal definitivo; contudo, a materialidade e a natureza das contas de intercompany e acumulados justificam revisão humana antes do fechamento final.
Título
Conta intercompany/transitória com materialidade relevante e assimetria entre ativo e passivo
Liquidez Geral
Alta confianca0,99
Visão global da capacidade de cobertura patrimonial.
(Ativo Circulante + Ativo Não Circulante) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) = 397.758,17 / 388.587,67
Margem Líquida
Alta confianca9,51%
Percentual do superávit sobre a receita total.
Resultado do Período / Receitas = 18.269,28 / 192.141,10
Participação das Disponibilidades no Ativo
Alta confianca16,90%
Peso do caixa e bancos no ativo total.
Disponibilidades / Ativo Total = 67.235,42 / 397.758,17
Peso do Passivo Circulante no Passivo Total
Alta confianca37,87%
Concentração das obrigações no curto prazo.
Passivo Circulante / Passivo Total = 147.126,31 / 388.587,67
Superávit do Período
Alta confiancaR$ 18.269,28
Resultado mensal informado na DRE.
Receitas - Despesas = 192.141,10 - 173.871,82
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 397.758,17
Saldo contábil do ativo ao final de abril/2026.
Passivo Total
R$ 388.587,67
Saldo contábil do passivo ao final de abril/2026.
Patrimônio Líquido (estimado pelo saldo do passivo não exigível e resultados acumulados apresentados)
R$ 9.170,50
Diferença entre ativo total e passivo total apresentado no balancete.
Caixa e Bancos
R$ 67.235,42
Disponibilidades em bancos conta movimento.
Passivo Circulante
R$ 147.126,31
Obrigações de curto prazo apresentadas no balancete.
Passivo Não Circulante
R$ 241.461,36
Inclui verba entre filiais e contas de superávit acumulado apresentadas na estrutura do passivo não circulante.
Receita do Período
R$ 192.141,10
Receita total apurada na DRE de abril/2026.
Resultado do Período
R$ 18.269,28
Superávit mensal informado na DRE.
Estrutura patrimonial com forte peso de contas internas
altaHá saldo relevante em contas de transferência/verba entre filiais, sugerindo movimentações intercompany de grande porte no mês.
Curto prazo pressionado por obrigações trabalhistas e previdenciárias
altaO passivo circulante concentra salários, provisões de folha, INSS/IRRF, FGTS e sindicatos.
Resultado mensal positivo, mas com base de receita concentrada
mediaA receita é majoritariamente composta por convênio municipal e isenção da cota patronal, com participação menor de receitas financeiras e recuperações.
BANCO DO BRASIL - C/C 792-7 - CBA
R$ 67.235,42
Maior componente de disponibilidades.
ESCRITÓRIO CENTRAL (ativo/transferências entre filiais)
R$ 0,00 no ativo ao fim do período
Houve movimentação bruta de R$ 2.766.368,62 no mês, com saldo final zerado no ativo.
ESCRITÓRIO CENTRAL (passivo não circulante)
R$ 125.463,69
Saldo credor remanescente relevante em verba entre filiais.
SALÁRIOS A PAGAR
R$ 61.191,85
Principal obrigação trabalhista de curto prazo.
PROVISÃO PARA FÉRIAS
R$ 37.664,40
Maior provisão trabalhista dentro das obrigações com pessoal.
CONVÊNIO MUNICIPAL
R$ 521.997,47
Principal conta de receita operacional acumulada no balancete.
Análise gráfica
Disponível
16.9%
R$ 67.235,42
Ativo Não Circulante
83.1%
R$ 330.522,75
Estoques
0.0%
Não há estoque evidenciado no balancete.
Passivo Circulante
37.9%
R$ 147.126,31
Passivo Não Circulante
62.1%
R$ 241.461,36
Patrimônio Líquido
2.4%
R$ 9.170,50
Receita Bruta
R$ 192.141,10
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 192.141,10
Custos
Não há grupo de custos evidenciado.
Despesas Operacionais
R$ 173.871,82
Resultado Financeiro
R$ 121,98
Resultado
R$ 18.269,28
Liquidez Corrente
46/100A cobertura de curto prazo está abaixo de 1, indicando restrição financeira de curto prazo.
Margem Líquida
48/100Resultado positivo, porém sem margem elevada.
ROE
0/100O PL evidenciado no balancete tem leitura estrutural ambígua; cálculo deixado como insuficiente.
Capital de Giro
46/100Ativo circulante inferior ao passivo circulante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Ativo total ao final do período.
R$ 397.758,17
ATIVO CIRCULANTE
Composto integralmente por disponibilidades.
R$ 67.235,42
DISPONIBILIDADES
Grupo de disponibilidades em bancos.
R$ 67.235,42
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo integral em conta movimento.
R$ 67.235,42
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta analítica principal do disponível.
R$ 67.235,42
BANCO DO BRASIL - C/C 792-7 - CBA
Conta bancária efetivamente apresentada.
R$ 67.235,42
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Predominantemente imobilizado, com baixa depreciação acumulada.
R$ 330.522,75
ATIVO NÃO CIRCULANTE - CASA BATISTA
Subtotal do não circulante apresentado.
R$ 330.522,75
IMOBILIZADO
Saldo líquido do imobilizado.
R$ 330.522,75
BENS IMÓVEIS
Imóveis sem depreciação registrada no período.
R$ 250.692,00
IMÓVEIS
Conta analítica de imóveis.
R$ 250.692,00
BENS MÓVEIS
Grupo de bens móveis.
R$ 80.506,80
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica.
R$ 30.839,60
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
R$ 39.758,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 9.909,20
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada do imobilizado.
R$ 676,05 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Conta analítica de depreciação acumulada.
R$ 676,05 C
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Saldo final zerado após forte movimentação no mês.
R$ 0,00
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo final zerado.
R$ 0,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta intercompany com movimento relevante no mês.
R$ 0,00
PASSIVO
Passivo total ao final do período.
R$ 388.587,67
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 147.126,31
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 2.024,70 C
FORNECEDORES - CASA BATISTA DE AMIZ
Conta analítica de fornecedores.
R$ 2.024,70 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal bloco do passivo circulante.
R$ 126.397,70 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - C.B.A.
Salários a pagar.
R$ 61.191,85 C
SALÁRIOS A PAGAR
Conta analítica de salários.
R$ 61.191,85 C
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - C.B.A
Provisões trabalhistas.
R$ 65.205,85 C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Maior provisão individual.
R$ 37.664,40 C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 3.013,07 C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 22.711,53 C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º provisionado.
R$ 1.816,85 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS a recolher.
R$ 15.295,73 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos sobre folha.
R$ 9.486,31 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 5.809,42 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais/assistenciais.
R$ 3.408,18 C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Obrigação sindical assistencial.
R$ 2.178,23 C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Obrigação sindical.
R$ 1.229,95 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo e acumulados.
R$ 241.461,36 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Verba entre filiais / escritório central.
R$ 125.463,69 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta intercompany no longo prazo.
R$ 125.463,69 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Agrupamento analítico.
R$ 125.463,69 C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo remanescente relevante.
R$ 125.463,69 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado apresentado na estrutura do passivo não circulante.
R$ 115.997,67 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Subconta acumulada.
R$ 115.997,67 C
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta analítica.
R$ 115.997,67 C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado acumulado em exercício apresentado no balancete.
R$ 328.804,22 C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta com saldo devedor apresentado no passivo não circulante.
R$ 212.806,55 D
RECEITAS
Receita total do período.
R$ 192.141,10
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Receita operacional principal evidenciada.
R$ 171.566,51
RECEITAS OPERACIONAIS - C.B.A.
Mesma origem operacional no demonstrativo.
R$ 171.566,51
OPERACIONAIS
Grupo operacional.
R$ 171.566,51
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal natureza de receita operacional.
R$ 171.566,51
CONVÊNIO MUNICIPAL
Conta analítica principal da receita operacional.
R$ 171.566,51
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Capitalização e receitas associadas.
R$ 2.020,18
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - CBA
Agrupamento de capitalização.
R$ 2.020,18
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos de aplicações financeiras.
R$ 121,98
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Receita financeira efetiva.
R$ 121,98
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais/benefícios.
R$ 1.898,20
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Valor residual apresentado na DRE consolidada a partir do balancete.
R$ 1.898,20
COTA PATRONAL INSS (20%)
Linha de composição da isenção/contribuição patronal.
R$ 14.142,60
RAT (2%)
Linha de composição da isenção/contribuição patronal.
R$ 1.414,26
TERCEIROS (5,80%)
Linha de composição da isenção/contribuição patronal.
R$ 4.101,35
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais de capitalização.
R$ 794,40
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - CBA
Agrupamento não operacional.
R$ 794,40
NÃO-OPERACIONAIS
Subgrupo não operacional.
R$ 794,40
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas reconhecida.
R$ 794,40
DESPESAS
Despesas totais do período.
R$ 173.871,82
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Grupo operacional total de despesas.
R$ 173.871,82
DESPESAS OPERACIONAIS - C.B.A.
Agrupamento operacional.
R$ 173.871,82
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - C.B.A.
Subgrupo administrativo-operacional.
R$ 173.871,82
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas de pessoal no período.
R$ 99.721,04
SALÁRIOS
Maior despesa de pessoal.
R$ 72.618,66
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ 8.068,70
13º SALÁRIO
Despesa de 13º salário.
R$ 6.051,52
FGTS - GFIP
Encargo de folha.
R$ 6.939,03
VALE TRANSPORTE
Despesa de benefícios.
R$ 2.327,81
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Benefícios assistenciais.
R$ 12.543,31
CURSOS E TREINAMENTOS
Capacitação de pessoal.
R$ 2.230,00
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 17.335,88
ÁGUA E ESGOTO
Utilidade pública.
R$ 9.019,12
ENERGIA ELÉTRICA
Utilidade pública.
R$ 2.791,65
TELEFONE
Comunicação.
R$ 898,57
GÁS
Consumo operacional.
R$ 1.920,00
SISTEMAS DE SEGURANÇA, VIGILÂNCIA
Serviço de segurança.
R$ 1.016,04
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização.
R$ 1.690,50
DESPESAS COM REFEITÓRIOS
Alimentação/refeitório.
R$ 63.089,51
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Principal parcela do refeitório.
R$ 61.657,73
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Utensílios de cozinha.
R$ 1.431,78
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais consumidos no período.
R$ 31.012,78
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Item principal do grupo.
R$ 20.320,33
MATERIAIS DIDÁTICOS
Material didático.
R$ 9.002,45
ROUPAS E CALÇADOS
Vestuário.
R$ 1.690,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Manutenção e limpeza de imóveis.
R$ 100.397,19
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Maior grupo de despesas operacionais.
R$ 100.397,19
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Manutenção de bens duráveis.
R$ 4.836,00
MANUTENÇÃO DE MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕ
Manutenção de máquinas/equipamentos.
R$ 4.036,00
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de TI.
R$ 800,00
DESPESAS COM VEÍCULOS
Seguro de veículo.
R$ 592,84
SEGUROS
Seguro.
R$ 592,84
DESPESAS TRIBUTÁVEIS
Tributo isolado identificado.
R$ 24,00
ISS - S/ SERV. TERCEIROS
Despesa tributável.
R$ 24,00
DESPESAS GERAIS - C.B.A.
Despesas gerais e depreciação.
R$ 3.140,29
DESPESAS GERAIS
Grupo geral.
R$ 3.140,29
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 3.018,45
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação do período.
R$ 121,84
ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAL - C.B.A.
Benefício/isenção de contribuições sociais.
R$ 77.403,09
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Linha resumida da isenção reconhecida.
R$ 77.403,09
COTA PATRONAL INSS (20%)
Composição da isenção.
R$ 55.685,68
RAT (2%)
Composição da isenção.
R$ 5.568,57
TERCEIROS (5,80%)
Composição da isenção.
R$ 16.148,84
10/07/2026, 13:41
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
10/07/2026, 13:41
Parecer humano final: aprovado.
13/07/2026, 15:05
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura da posição patrimonial e requer validação de reciprocidade/compensação entre contas relacionadas, com risco de retrabalho no fechamento.
Evidencia
No ativo circulante/não circulante consta "TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS / VERBAS ENTRE FILIAIS / ESCRITÓRIO CENTRAL" zerada no ativo ao final (saldo atual 0,00) após movimentação de R$ 2.766.368,62 no mês. No passivo não circulante consta "TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS / VERBA ENTRE FILIAIS / ESCRITÓRIO CENTRAL" com saldo atual credor de R$ 125.463,69. A assimetria de apresentação indica conta de relacionamento interno com saldo remanescente relevante que exige validação.
Recomendacao
Revisar a composição e a contrapartida da conta intercompany, verificando se o saldo remanescente está corretamente classificado, conciliado e suportado pela escrituração das filiais/central.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) – representação fidedigna e tempestividade da informação contábil; CPC 26 (R1) – apresentação e classificação das demonstrações contábeis.
Título
Estrutura de superávit acumulado com composição pouco clara entre contas de resultado acumulado
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar leitura patrimonial equivocada e necessidade de retrabalho na conciliação do patrimônio líquido, especialmente em entidade sem fins lucrativos.
Evidencia
O passivo não circulante evidencia "SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS" de R$ 115.997,67 C, "SUPERAVIT NO EXERCÍCIO" de R$ 328.804,22 C e "SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO" de R$ 212.806,55 D. A coexistência de saldos credor e devedor nesses grupos, sem nota explicativa adicional no material recebido, demanda validação da arquitetura das contas de patrimônio líquido.
Recomendacao
Reconciliar a composição das contas de superávit/déficit acumulado e verificar se a estrutura está refletindo corretamente a destinação e encerramento dos resultados anteriores.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) – apresentação adequada do patrimônio líquido; CPC 00 (R2) – comparabilidade e fidedignidade; Lei 6.404/1976, art. 176, por analogia de estrutura demonstrativa.
Liquidez Corrente
0,46
Liquidez Seca
0,46
Liquidez Imediata
0,46
Liquidez Geral
0,99
Baixo Endividamento
51/100Passivo total próximo do ativo total.