Cliente
0509 - LBC - SEDE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE apresentam estrutura contábil coerente em nível geral, porém há inconsistência relevante de classificação e apresentação no patrimônio líquido: o balancete evidencia patrimônio social/PL positivo de R$ 6.976.313,11, enquanto a rubrica de superávit/déficit acumulados está devedora em R$ 4.647.446,86 e o superávit do exercício está devedor em R$ 5.897.076,89, sugerindo estrutura patrimonial pouco clara e potencial reclassificação necessária. Além disso, o passivo não circulante concentra transferência de verbas entre filiais em saldo credor de R$ 2.373.811,70, com movimentação muito expressiva no mês, o que exige validação técnica por poder distorcer a leitura de exigibilidades e transitórios. A DRE informa superávit de R$ 23.795,74, mas a evidenciação no balancete mostra contas acumuladas em sentido oposto, indicando necessidade de revisão da apresentação do resultado acumulado e da correspondência entre demonstrativos. Não foram observados saldos negativos impeditivos nem falta estrutural de páginas; contudo, a evidência disponível não permite concluir conformidade plena da classificação patrimonial.
Observações do parecer humano
Cliente
0509 - LBC - SEDE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
17/07/2026, 16:58
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 a 30/04/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 8.981.354,40
Total do ativo ao fim do mês.
Saldo atual da conta 99099 ATIVO
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 4.551.680,03
Recursos realizáveis no curto prazo.
Saldo atual da conta 99100
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 4.530.280,21
Caixa e aplicações de liquidez imediata.
Caixa + bancos c/c + bancos c/p
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
17/07/2026, 11:49
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/07/2026, 11:49
Foram analisados balancete de abril/2026 e DRE do período. Há inconsistência material entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do exercício: a DRE informa superávit de 23.795,74, enquanto a apuração com base nos grupos de receitas e despesas apresentados no balancete resulta em superávit de 230.679,42 (receitas de 555.474,53 menos despesas de 324.795,11, considerando as linhas exibidas). Também há evidência de estrutura patrimonial e apresentação com saldos de classes/grupos em sentido invertido e valores relevantes em contas de transferências entre filiais que exigem validação de consistência interna, inclusive no passivo não circulante e no patrimônio líquido. Pelo conjunto, o material não deve ser aprovado sem revisão humana.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 20/07/2026, 08:36 | 20/07/2026, 08:36 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado com ressalva falta lançamentos mensais de depreciação. Obs: Favor verificar os demonstrativos anexos a tarefa, normalmente DRE tem de fechar com o saldo acumulado de superavit ou deficit. Se acaso o cliente precisar do resultado do mês, colocar os dois DRE´s ok. |
| 17/07/2026, 16:54 | 17/07/2026, 16:58 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
17/07/2026, 16:54
Resumo
O balancete e a DRE apresentam estrutura contábil coerente em nível geral, porém há inconsistência relevante de classificação e apresentação no patrimônio líquido: o balancete evidencia patrimônio social/PL positivo de R$ 6.976.313,11, enquanto a rubrica de superávit/déficit acumulados está devedora em R$ 4.647.446,86 e o superávit do exercício está devedor em R$ 5.897.076,89, sugerindo estrutura patrimonial pouco clara e potencial reclassificação necessária. Além disso, o passivo não circulante concentra transferência de verbas entre filiais em saldo credor de R$ 2.373.811,70, com movimentação muito expressiva no mês, o que exige validação técnica por poder distorcer a leitura de exigibilidades e transitórios. A DRE informa superávit de R$ 23.795,74, mas a evidenciação no balancete mostra contas acumuladas em sentido oposto, indicando necessidade de revisão da apresentação do resultado acumulado e da correspondência entre demonstrativos. Não foram observados saldos negativos impeditivos nem falta estrutural de páginas; contudo, a evidência disponível não permite concluir conformidade plena da classificação patrimonial.
Ativo não circulante
Alta confiancaR$ 4.429.674,37
Parte relevante do ativo em estrutura permanente e investimentos.
Saldo atual do grupo 99145
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 188.125,86
Obrigações de curto prazo.
Saldo atual da conta 99264
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 8.679.677,95
Obrigações de longo prazo e verbas entre filiais.
Saldo atual da conta 99459
Patrimônio líquido
Alta confiancaR$ 6.976.313,11
Patrimônio social informado.
Saldo atual da conta 99467
Superávit do período
Alta confiancaR$ 23.795,74
Resultado positivo do mês.
Receitas - Despesas na DRE
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 8.981.354,40
Saldo final do ativo no período analisado.
Passivo + PL
R$ 8.867.803,81
Saldo final do passivo e patrimônio líquido no período analisado.
Disponibilidades
R$ 4.530.280,21
Caixa e bancos representam parcela relevante do ativo circulante.
Ativo não circulante
R$ 4.429.674,37
Parcela relevante do ativo em investimentos/imobilizado e contas relacionadas.
Passivo circulante
R$ 188.125,86
Obrigação de curto prazo relativamente baixa frente ao ativo circulante.
Passivo não circulante
R$ 8.679.677,95
Classe expressiva, com forte concentração em verbas entre filiais.
Patrimônio líquido
R$ 6.976.313,11
Patrimônio social informado no balancete.
Superávit do exercício
R$ 23.795,74
Resultado positivo informado na DRE.
Liquidez aparente elevada, mas com passivo não circulante expressivo
altaO ativo circulante é robusto e sustenta boa liquidez de curto prazo, porém o passivo não circulante concentra valor elevado em transferências interfiliais.
Patrimônio líquido com apresentação que requer reconciliação
altaHá coexistência de patrimônio social credor e contas acumuladas de natureza devedora, sem amarração explícita no material analisado.
Resultado operacional positivo com receitas financeiras relevantes
mediaA DRE aponta superávit e receitas financeiras/material de captação relevantes para a composição do resultado.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 227.951,59
Saldo de contas correntes bancárias no ativo circulante.
Disponibilidades em bancos c/p
R$ 4.301.276,48
Principal parcela das disponibilidades, com fundos para projetos futuros.
Propriedade para investimentos
R$ 3.977.000,00
Principal componente do ativo não circulante do escritório central.
Transferência de verba entre filiais
R$ 2.373.811,70C
Conta relevante no passivo não circulante, exigindo validação de natureza e prazo.
Patrimônio social
R$ 6.976.313,11C
Principal componente do patrimônio líquido.
Análise gráfica
Disponível
50.4%
R$ 4.530.280,21
Ativo não circulante
49.3%
R$ 4.429.674,37
Valores a realizar no curto prazo
0.2%
R$ 21.399,82
Passivo circulante
2.1%
R$ 188.125,86
Passivo não circulante
97.9%
R$ 8.679.677,95
Patrimônio líquido
0.0%
R$ 6.976.313,11
Receita Bruta/Total
R$ 148.590,85
Despesas
R$ 124.795,11
Superávit do período
R$ 23.795,74
Liquidez corrente
24,20x
Liquidez seca
24,20x
Liquidez imediata
24,10x
Liquidez corrente
100/100Muito favorável no curto prazo.
Margem líquida
16/100Margem positiva, porém baixa em relação à receita.
ROE
50/100Retorno positivo, mas modesto diante do PL informado.
Capital de giro
100/100Capital de giro positivo e elevado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 8.981.354,40
ATIVO CIRCULANTE
Grupo circulante.
R$ 4.551.680,03
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 4.530.280,21
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 1.052,14
CAIXA GERAL
Escritório central.
R$ 1.052,14
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas correntes bancárias.
R$ 227.951,59
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 4.301.276,48
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 21.399,82
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos e empréstimos a empregados.
R$ 21.399,82
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Grupo não circulante consolidado.
R$ 4.429.674,37
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ESCRITÓRIO CENTRAL
Subtotal apresentado no balancete.
R$ 4.949.902,01
INVESTIMENTOS
Propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Propriedade para investimento - E.C.
R$ 3.977.000,00
IMOBILIZADO
Bens imóveis, móveis e intangíveis líquidos, com depreciações acumuladas demonstradas.
R$ 901.372,41
BENS IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 200.256,00
BENS MÓVEIS
Móveis, máquinas, informática e veículos.
R$ 769.607,59
BENS INTANGÍVEIS
Direitos, marcas e patentes.
R$ 3.038,42
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada de veículos.
R$ 71.529,60C
IMOBILIZADO COM RESTRIÇÃO
Ativo com restrição.
R$ 71.529,60
BENS MÓVEIS
Veículos.
R$ 71.529,60
ATIVO NÃO CIRCULANTE - FAZ. SAGRADA
Imobilizado da Faz. Sagrada.
R$ 367.181,32
IMOBILIZADO
Terrenos.
R$ 367.181,32
BENS IMÓVEIS
Terrenos.
R$ 367.181,32
PASSIVO
Total do passivo e PL.
R$ 8.867.803,81
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 188.125,86
FORNECEDORES
Fornecedores do escritório central.
R$ 2.325,63C
OUTRAS CONTAS A PAGAR
Empréstimo consignado/FGTS.
R$ 76.604,97C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Salários e provisões trabalhistas.
R$ 98.616,67C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF/FGTS a recolher.
R$ 9.590,22C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 974,00C
IMPOSTOS E TAXAS
ISS a recolher.
R$ 14,37C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 8.679.677,95C
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Transferência de verba entre filiais.
R$ 2.373.811,70C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Verba entre filiais.
R$ 2.373.811,70C
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio líquido informado.
R$ 6.976.313,11C
PATRIMONIO LIQUIDO
Conta sintética do PL.
R$ 6.976.313,11C
RESERVAS
Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado com natureza devedora.
R$ 4.647.446,86D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de superávit/déficit.
R$ 4.647.446,86D
SUPERAVIT NO EXERCICIO
Conta acumulada do exercício com saldo devedor no balancete.
R$ 5.897.076,89D
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta compensadora apresentada no balancete.
R$ 1.249.630,03C
17/07/2026, 11:50
O DRE Anexado a tarefa não bate com o Balancete.
17/07/2026, 15:05
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/07/2026, 16:54
O balancete e a DRE apresentam estrutura contábil coerente em nível geral, porém há inconsistência relevante de classificação e apresentação no patrimônio líquido: o balancete evidencia patrimônio social/PL positivo de R$ 6.976.313,11, enquanto a rubrica de superávit/déficit acumulados está devedora em R$ 4.647.446,86 e o superávit do exercício está devedor em R$ 5.897.076,89, sugerindo estrutura patrimonial pouco clara e potencial reclassificação necessária. Além disso, o passivo não circulante concentra transferência de verbas entre filiais em saldo credor de R$ 2.373.811,70, com movimentação muito expressiva no mês, o que exige validação técnica por poder distorcer a leitura de exigibilidades e transitórios. A DRE informa superávit de R$ 23.795,74, mas a evidenciação no balancete mostra contas acumuladas em sentido oposto, indicando necessidade de revisão da apresentação do resultado acumulado e da correspondência entre demonstrativos. Não foram observados saldos negativos impeditivos nem falta estrutural de páginas; contudo, a evidência disponível não permite concluir conformidade plena da classificação patrimonial.
17/07/2026, 16:58
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
17/07/2026, 16:58
Aprovado com ressalva falta lançamentos mensais de depreciação. Obs: Favor verificar os demonstrativos anexos a tarefa, normalmente DRE tem de fechar com o saldo acumulado de superavit ou deficit. Se acaso o cliente precisar do resultado do mês, colocar os dois DRE´s ok.
20/07/2026, 08:36
| Média |
| O balancete e a DRE apresentam estrutura contábil coerente em nível geral, porém há inconsistência relevante de classificação e apresentação no patrimônio líquido: o balancete evidencia patrimônio social/PL positivo de R$ 6.976.313,11, enquanto a rubrica de superávit/déficit acumulados está devedora em R$ 4.647.446,86 e o superávit do exercício está devedor em R$ 5.897.076,89, sugerindo estrutura patrimonial pouco clara e potencial reclassificação necessária. Além disso, o passivo não circulante concentra transferência de verbas entre filiais em saldo credor de R$ 2.373.811,70, com movimentação muito expressiva no mês, o que exige validação técnica por poder distorcer a leitura de exigibilidades e transitórios. A DRE informa superávit de R$ 23.795,74, mas a evidenciação no balancete mostra contas acumuladas em sentido oposto, indicando necessidade de revisão da apresentação do resultado acumulado e da correspondência entre demonstrativos. Não foram observados saldos negativos impeditivos nem falta estrutural de páginas; contudo, a evidência disponível não permite concluir conformidade plena da classificação patrimonial. |
| 17/07/2026, 15:05 | 17/07/2026, 15:05 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | O DRE Anexado a tarefa não bate com o Balancete. |
| 17/07/2026, 11:49 | 17/07/2026, 11:50 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete de abril/2026 e DRE do período. Há inconsistência material entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do exercício: a DRE informa superávit de 23.795,74, enquanto a apuração com base nos grupos de receitas e despesas apresentados no balancete resulta em superávit de 230.679,42 (receitas de 555.474,53 menos despesas de 324.795,11, considerando as linhas exibidas). Também há evidência de estrutura patrimonial e apresentação com saldos de classes/grupos em sentido invertido e valores relevantes em contas de transferências entre filiais que exigem validação de consistência interna, inclusive no passivo não circulante e no patrimônio líquido. Pelo conjunto, o material não deve ser aprovado sem revisão humana. |
Título
Estrutura patrimonial com superávit/déficit acumulados em sentido devedor e PL positivo sem conciliação explícita
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do patrimônio líquido e do resultado acumulado, prejudicando análise gerencial e validação do fechamento.
Evidencia
No balancete, 'PATRIMONIO SOCIAL' está credor em R$ 6.976.313,11, enquanto 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' está devedor em R$ 4.647.446,86 e 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' está devedor em R$ 5.897.076,89; ao mesmo tempo a DRE apresenta superávit de R$ 23.795,74.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio líquido e a forma de apresentação das contas de superávit/déficit acumulados, garantindo conciliação entre balancete e DRE.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), itens sobre apresentação fidedigna e classificação; ITG 2002 (entidade sem finalidade de lucros), quanto à evidenciação do patrimônio social e resultados acumulados.
Título
Movimentação expressiva em contas de transferência de verbas entre filiais no passivo não circulante
Severidade
S2
Impacto
Pode inflar ou deslocar obrigações para o não circulante, dificultando a leitura da exigibilidade e o controle interfiliais.
Evidencia
O grupo 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE - EXIGIVEL A LONGO PRAZO' encerra em R$ 2.373.811,70C, com débitos de R$ 1.886.326,59 e créditos de R$ 58.101.910,84 no mês; há diversas filiais com saldos credores e devedores em contas 9100 a 9126.
Recomendacao
Validar a natureza, prazo e reciprocidade das contas interfiliais, confirmando se a classificação em passivo não circulante é adequada e se há contas transitórias a reclassificar.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à classificação adequada entre circulante e não circulante; CPC 00 (R2), premissas de representação fidedigna e relevância.
Título
Resultado do exercício apresentado na DRE não é acompanhado de mesma clareza no balancete por conta de saldos acumulados conflitantes
Severidade
S2
Impacto
Pode causar retrabalho relevante na reconciliação do fechamento e na leitura dos saldos patrimoniais e de desempenho.
Evidencia
A DRE mostra superávit de R$ 23.795,74; no balancete, a conta 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' está credora em R$ 1.249.630,03, mas coexistem contas de superávit acumulado e superávit no exercício de natureza devedora em grande monta, sem evidenciação conciliatória.
Recomendacao
Reconciliar resultado do período, superávits acumulados e patrimônio social, ajustando a apresentação para refletir claramente a evolução do patrimônio líquido.
Base legal utilizada
CPC 26 e ITG 2002, quanto à consistência entre demonstrações e evidenciação do resultado patrimonial.
Status
Severidade
Início
17/07/2026, 11:49
Resumo
Foram analisados balancete de abril/2026 e DRE do período. Há inconsistência material entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do exercício: a DRE informa superávit de 23.795,74, enquanto a apuração com base nos grupos de receitas e despesas apresentados no balancete resulta em superávit de 230.679,42 (receitas de 555.474,53 menos despesas de 324.795,11, considerando as linhas exibidas). Também há evidência de estrutura patrimonial e apresentação com saldos de classes/grupos em sentido invertido e valores relevantes em contas de transferências entre filiais que exigem validação de consistência interna, inclusive no passivo não circulante e no patrimônio líquido. Pelo conjunto, o material não deve ser aprovado sem revisão humana.
Título
Divergência relevante entre DRE e balancete no resultado do período
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura gerencial do fechamento mensal e compromete a confiabilidade do superávit informado. Pode gerar retrabalho relevante na conciliação do fechamento.
Evidencia
A DRE apresentada informa superávit de 23.795,74. No balancete, as receitas somam 555.474,53 e as despesas somam 324.795,11 nas linhas exibidas, o que evidencia superávit de 230.679,42. A diferença é de 206.883,68.
Recomendacao
Reconciliar a DRE com o balancete e verificar se houve exclusão, reclassificação ou omissão de lançamentos no demonstrativo do resultado.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à consistência e representação fidedigna das demonstrações.
Título
Estrutura patrimonial com saldos de grupos em sentido invertido e leitura contábil pouco consistente
Severidade
S2
Impacto
Reduz a clareza da posição patrimonial e indica possível parametrização inadequada de grupos/contas ou apresentação invertida de saldos, com risco de erro de leitura e de fechamento.
Evidencia
O balancete mostra ATIVO com saldo anterior 47.278.862,77C e saldo atual 8.981.354,40D; PASSIVO com saldo anterior 47.368.617,62D e saldo atual 8.867.803,81C. A leitura dos grupos principais aparece em sentido oposto ao padrão esperado, embora haja compensações internas no período.
Recomendacao
Revisar o plano de contas e a parametrização de natureza dos grupos no relatório, garantindo apresentação coerente de saldos devedores e credores.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, quanto à apresentação útil, compreensível e fiel das informações contábeis.
Título
Passivo não circulante concentrado em transferências entre filiais com saldo final relevante
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar estrutura de contas intercompany/entre unidades com risco de compensação indevida, classificação inadequada ou conciliação insuficiente entre filiais.
Evidencia
O passivo não circulante é composto majoritariamente por 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS', com saldo atual de 2.373.811,70C. Há diversas subcontas de filiais com saldos credores e devedores e parte das posições foi zerada, sugerindo forte dependência de compensações internas.
Recomendacao
Conciliar as contas interfiliais por unidade e validar a classificação entre circulante e não circulante, mantendo rastreabilidade dos saldos por filial.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à classificação adequada e evidenciação das contas apresentadas.
Título
Patrimônio líquido com composição que exige validação adicional de consistência
Severidade
S2
Impacto
Pode comprometer a interpretação da situação patrimonial e da evolução do patrimônio social, especialmente diante de superávit acumulado e superávit do exercício com saldos devedores informados em linhas específicas.
Evidencia
O patrimônio líquido totaliza 6.976.313,11C, com reservas de 3.977.000,00C e superávit/deficit acumulados de 4.647.446,86D, além de superávit no exercício de 5.897.076,89D e superávit/deficit acumulado de 1.249.630,03C. A composição apresentada requer validação de amarração para evitar dupla leitura ou compensações indevidas.
Recomendacao
Reconciliar as contas de patrimônio social, reservas e resultados acumulados com a movimentação do período e com o balancete comparativo anterior.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 23 (Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro), quanto à consistência dos saldos e apresentação comparativa.
Liquidez geral
0,96x
Baixo endividamento
Passivo total relevante frente ao ativo, especialmente no longo prazo.