Cliente
0518 - LBC - UMUARAMA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados o balancete de 30/04/2026 e a DRE do mesmo período. Há coerência geral entre a DRE e os saldos de resultado do balancete, com superávit mensal de R$ 104.157,83. Entretanto, foi identificada inconsistência material de apresentação/classificação no balancete: o Passivo Não Circulante aparece com saldo devedor de R$ 59.102,41 e o grupo de Transferência de Verbas entre Filiais dentro dele também encerra com saldo devedor de R$ 348.130,67, o que é incompatível com a natureza credora esperada para passivos. Isso indica possível reclassificação indevida, compensação indevida entre interfiliais ou erro de parametrização/fechamento. O saldo total do balanço ainda fecha numericamente (Ativo R$ 171.545,71 e Passivo + PL R$ 70.571,66; diferença evidenciando que o demonstrativo apresentado não está estruturado como balanço patrimonial completo e carece de conferência), mas a estrutura do passivo não está tecnicamente consistente para aprovação automática.
Cliente
0518 - LBC - UMUARAMA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
10/07/2026, 16:02
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/04/2026 - 30/04/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 171.545,71
Total do ativo ao encerramento do mês.
Saldo atual do grupo 99099 ATIVO
Passivo total
Alta confiancaR$ 70.571,66
Saldo total do passivo apresentado no balancete.
Saldo atual do grupo 99263 PASSIVO
Superávit do período
Alta confiancaR$ 104.157,83
Resultado mensal positivo informado na DRE.
Receitas 334.899,44 - Despesas 230.741,61
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
10/07/2026, 16:01
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/07/2026, 16:01
Foram analisados o balancete de 30/04/2026 e a DRE do mesmo período. Há coerência geral entre a DRE e os saldos de resultado do balancete, com superávit mensal de R$ 104.157,83. Entretanto, foi identificada inconsistência material de apresentação/classificação no balancete: o Passivo Não Circulante aparece com saldo devedor de R$ 59.102,41 e o grupo de Transferência de Verbas entre Filiais dentro dele também encerra com saldo devedor de R$ 348.130,67, o que é incompatível com a natureza credora esperada para passivos. Isso indica possível reclassificação indevida, compensação indevida entre interfiliais ou erro de parametrização/fechamento. O saldo total do balanço ainda fecha numericamente (Ativo R$ 171.545,71 e Passivo + PL R$ 70.571,66; diferença evidenciando que o demonstrativo apresentado não está estruturado como balanço patrimonial completo e carece de conferência), mas a estrutura do passivo não está tecnicamente consistente para aprovação automática.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/07/2026, 15:18 | 13/07/2026, 15:18 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 10/07/2026, 16:01 | 10/07/2026, 16:02 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados o balancete de 30/04/2026 e a DRE do mesmo período. Há coerência geral entre a DRE e os saldos de resultado do balancete, com superávit mensal de R$ 104.157,83. Entretanto, foi identificada inconsistência material de apresentação/classificação no balancete: o Passivo Não Circulante aparece com saldo devedor de R$ 59.102,41 e o grupo de Transferência de Verbas entre Filiais dentro dele também encerra com saldo devedor de R$ 348.130,67, o que é incompatível com a natureza credora esperada para passivos. Isso indica possível reclassificação indevida, compensação indevida entre interfiliais ou erro de parametrização/fechamento. O saldo total do balanço ainda fecha numericamente (Ativo R$ 171.545,71 e Passivo + PL R$ 70.571,66; diferença evidenciando que o demonstrativo apresentado não está estruturado como balanço patrimonial completo e carece de conferência), mas a estrutura do passivo não está tecnicamente consistente para aprovação automática. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
10/07/2026, 16:01
Resumo
Foram analisados o balancete de 30/04/2026 e a DRE do mesmo período. Há coerência geral entre a DRE e os saldos de resultado do balancete, com superávit mensal de R$ 104.157,83. Entretanto, foi identificada inconsistência material de apresentação/classificação no balancete: o Passivo Não Circulante aparece com saldo devedor de R$ 59.102,41 e o grupo de Transferência de Verbas entre Filiais dentro dele também encerra com saldo devedor de R$ 348.130,67, o que é incompatível com a natureza credora esperada para passivos. Isso indica possível reclassificação indevida, compensação indevida entre interfiliais ou erro de parametrização/fechamento. O saldo total do balanço ainda fecha numericamente (Ativo R$ 171.545,71 e Passivo + PL R$ 70.571,66; diferença evidenciando que o demonstrativo apresentado não está estruturado como balanço patrimonial completo e carece de conferência), mas a estrutura do passivo não está tecnicamente consistente para aprovação automática.
Título
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 70.721,20
Recursos imediatamente disponíveis.
Caixa + Bancos
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 129.674,07
Obrigações de curto prazo.
Subtotal do grupo 99264 PASSIVO CIRCULANTE
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 59.102,41 D
Saldo devedor em conta de passivo, inconsistente com a natureza contábil esperada.
Saldo atual do grupo 99459 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 171.545,71
Saldo atual total do ativo ao final de abril/2026.
Ativo circulante
R$ 70.721,20
Composto essencialmente por disponibilidades.
Ativo não circulante
R$ 100.824,51
Predominância de imobilizado líquido e movimentação de verbas entre filiais.
Passivo circulante
R$ 129.674,07
Inclui obrigações trabalhistas, previdenciárias, sindicatos e fornecedores.
Passivo não circulante
R$ 59.102,41
Apresenta saldo devedor, indicando inconsistência de classificação/natureza.
Disponibilidades
R$ 70.721,20
Caixa e bancos, sem saldo negativo identificado.
Superávit do período
R$ 104.157,83
Resultado mensal positivo apurado na DRE.
Receitas do período
R$ 334.899,44
Receita total do mês, concentrada em convênio municipal e isenção de contribuições sociais.
Estrutura patrimonial com passivo não circulante invertido
altaO grupo de passivo não circulante encerra devedor, o que é incompatível com sua natureza e exige revisão da escrituração.
Caixa e bancos concentrados e sem indício de saldo negativo
mediaDisponibilidades totalizam R$ 70.721,20, com concentração em contas bancárias.
Resultado mensal positivo e coerente com a DRE
mediaA DRE reporta superávit de R$ 104.157,83, compatível com receitas superiores às despesas no período.
Movimentação relevante entre filiais
altaHá forte circulação de verbas entre filiais/escritório central, com necessidade de conciliação dos saldos intercompany.
Bancos conta movimento
R$ 70.707,11
Praticamente todo o disponível está em bancos.
Transferência de verbas entre filiais
R$ 0,00 no grupo do ativo / saldos devedores no passivo
Conta com forte movimentação e inversão de natureza no passivo não circulante.
Passivo circulante
R$ 129.674,07
Pressão relevante de obrigações de curto prazo.
Superávit acumulado
R$ 289.028,26C
Patrimônio/resultado acumulado informado no balancete.
Análise gráfica
Disponível
41.2%
R$ 70.721,20
Ativo não circulante
58.8%
R$ 100.824,51
Passivo circulante
367.9%
R$ 129.674,07
Passivo não circulante
-167.7%
R$ 59.102,41 D
Patrimônio líquido
0.0%
Não evidenciado de forma segregada no balancete; há apenas saldos de superávit acumulado apresentados em contas analíticas.
Receita Bruta/Total
R$ 334.899,44
Deduções
Não evidenciadas no documento.
Receita Líquida
R$ 334.899,44
Custos
Não evidenciados separadamente.
Despesas Operacionais
R$ 230.741,61
Resultado Financeiro
R$ 134,30
Resultado do período
R$ 104.157,83
Liquidez Corrente
55/100Nível de liquidez corrente abaixo do ideal.
Margem Líquida
31/100Margem positiva, mas moderada.
ROE
0/100Não calculado com segurança pela ausência de PL formal no recorte.
Capital de Giro
54/100Capital de giro negativo em termos práticos, dado que o passivo circulante supera o ativo circulante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Grupo total do ativo.
R$ 171.545,71
ATIVO CIRCULANTE
Total do ativo circulante.
R$ 70.721,20
DISPONIBILIDADES
Subgrupo de caixa e bancos.
R$ 70.721,20
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 14,09
CAIXA GERAL
Saldo em caixa.
R$ 14,09
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em bancos conta movimento.
R$ 70.707,11
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta bancária principal.
R$ 70.707,11
BANCO BRADESCO 64422-6 - UMUARAMA
Saldo bancário específico.
R$ 281,37
BANCO DO BRASIL C/C 793-5 - UMUARAMA
Saldo bancário específico.
R$ 70.425,74
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Total do ativo não circulante.
R$ 100.824,51
ATIVO NÃO CIRCULANTE - UMUARAMA
Subtotal da unidade.
R$ 100.824,51
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 100.824,51
BENS MÓVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 110.872,92
MÓVEIS E UTENSILIOS
Conta analítica.
R$ 13.166,27
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
R$ 28.394,59
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 51.312,06
VEÍCULOS
Conta analítica.
R$ 18.000,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
R$ 10.048,41 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ. EQUIP. INSTA
Depreciação acumulada específica.
R$ 1.851,12 C
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP. INFORM. E
Depreciação acumulada específica.
R$ 8.197,29 C
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta transitória zerada no ativo.
Zerado no ativo após movimentação interna.
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo zerado.
Zerado no ativo.
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo zerado.
Zerado no ativo.
PARQUE IPÊ
Saldo zerado após transferência.
Zerado.
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo zerado após transferência.
Zerado.
PASSIVO
Grupo total do passivo apresentado.
R$ 70.571,66
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal de curto prazo.
R$ 129.674,07
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 1.384,72 C
FORNECEDORES - UMUARAMA
Subgrupo de fornecedores.
R$ 1.384,72 C
FORNECEDORES
Conta analítica.
R$ 1.384,72 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas totais.
R$ 101.167,34 C
SALÁRIOS A PAGAR
Conta liquidada no período.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 101.167,34 C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 51.970,58 C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias.
R$ 4.157,54 C
PROVISÃO PARA 13º SLÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 41.703,12 C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 3.336,10 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS a recolher.
R$ 24.767,87 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos previdenciários/fiscais.
R$ 14.669,68 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 10.098,19 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição sindical a recolher.
R$ 2.343,32 C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Conta analítica.
R$ 2.343,32 C
IMPOSTOS E TAXAS
ISS a recolher.
R$ 10,82 C
ISS A RECOLHER
Tributo municipal a recolher.
R$ 10,82 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Saldo devedor, incompatível com passivo.
R$ 59.102,41 D
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo devedor em exigível de longo prazo.
R$ 348.130,67 D
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial com natureza invertida.
R$ 348.130,67 D
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo devedor significativo.
R$ 348.130,67 D
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Saldo credor residual.
R$ 5,68 C
PARQUE IPÊ
Saldo credor residual.
R$ 15.074,84 C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo devedor significativo e inconsistente.
R$ 363.211,19 D
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Resultado acumulado.
R$ 289.028,26 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Subtotal de acumulados.
R$ 289.028,26 C
SUPERAVIT ACUMULADO
Resultado acumulado.
R$ 289.028,26 C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Saldo acumulado informado.
R$ 144.628,40 C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta analítica de acumulação.
R$ 144.399,86 C
RECEITAS
Receitas totais.
R$ 334.899,44
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Receitas operacionais.
R$ 299.536,77
RECEITAS OPERACIONAIS - UMUARAMA
Subtotal operacional.
R$ 299.536,77
OPERACIONAIS
Operacionais.
R$ 299.536,77
CONVÊNIO E SUBVENÇÕES
Receita principal.
R$ 299.536,77
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal fonte de receita.
R$ 299.536,77
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Linha truncada no documento.
Valor não segregado com segurança no texto da DRE.
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - UMUARAM
Linha truncada no documento.
Valor não segregado com segurança no texto da DRE.
OPERACIONAIS
Linha truncada no documento.
Valor não segregado com segurança no texto da DRE.
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 317,90
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimento financeiro.
R$ 317,90
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Linha truncada no documento.
Valor não segregado com segurança no texto da DRE.
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Linha truncada no documento.
Valor não segregado com segurança no texto da DRE.
COTA PATRONAL INSS (20%)
Receita de isenção reconhecida na DRE.
R$ 24.864,57
RAT (1%)
Receita de isenção reconhecida na DRE.
R$ 2.486,46
TERCEIROS (5,80%)
Receita de isenção reconhecida na DRE.
R$ 7.210,72
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Linha truncada no documento.
Linha truncada no documento.
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - UMUARAM
Linha truncada no documento.
Linha truncada no documento.
NÃO-OPERACIONAIS
Linha truncada no documento.
Linha truncada no documento.
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Outras receitas.
R$ 483,02
DESPESAS
Despesas totais.
R$ 230.741,61
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Linha truncada.
Não segregado de forma completa no texto fornecido.
DESPESAS OPERACIONAIS - UMUARAMA
Linha truncada.
Não segregado de forma completa no texto fornecido.
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - UMUARAMA
Total das despesas do período na DRE.
R$ 230.741,61
DESPESAS COM PESSOAL
Subtotal de pessoal.
R$ 195.314,63
SALÁRIOS
Despesa salarial.
R$ 126.228,52
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ 13.490,82
13º SALÁRIO
Despesa de 13º salário conforme DRE.
R$ 10.065,96
FGTS - GFIP
Despesa de FGTS conforme DRE.
R$ 11.982,71
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Despesa assistencial.
R$ 701,08
DESPESAS COM SERVIÇOS
Subtotais parciais exibidos, mas não todos.
Linha truncada/sem subtotal completo.
ÁGUA E ESGOTO
Despesa de serviços.
R$ 3.954,60
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa de serviços.
R$ 1.116,57
TELEFONE
Despesa de serviços.
R$ 174,99
GÁS
Despesa de serviços.
R$ 880,00
SISTEMAS DE SEGURANÇA, VIGILÂNCIA
Despesa de serviços.
R$ 470,00
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Despesa de serviços.
R$ 562,50
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Subtotal de refeição.
Subtotal evidenciado na DRE, sem necessidade de rateio adicional.
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Despesa de refeitório.
R$ 9.486,87
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Subtotal parcial.
Subtotal evidenciado na DRE, sem valor consolidado no texto.
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Despesa de consumo.
R$ 3.108,10
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Despesa de consumo.
R$ 6.917,40
DESPESAS COM IMÓVEIS
Subtotal de imóveis.
R$ 3.000,00
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Despesa de imóveis.
R$ 3.000,00
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Despesa com bens duráveis.
R$ 1.114,71
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFORM. E SOFT
Despesa com manutenção de TI.
R$ 1.114,71
DESPESAS COM VEÍCULOS
Despesa veicular.
R$ 20,75
SEGUROS
Despesa com seguros.
R$ 20,75
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributos sobre serviços.
R$ 10,76
ISS - S/ SERV. TERCEIROS
ISS incidente sobre serviços de terceiros.
R$ 10,76
DESPESAS GERAIS - UMUARAMA
Despesas gerais.
R$ 2.709,92
DESPESAS GERAIS
Subtotal geral.
R$ 2.709,92
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários/serviços contábeis.
R$ 2.309,06
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
Depreciação do mês.
R$ 392,65
DEVOLUÇÃO DE VERBA
Ajuste/estorno pequeno.
R$ 8,21
DESPESAS FINANCEIRAS - UMUARAMA
Despesas financeiras.
R$ 183,60
DESPESAS FINANCEIRAS
Subtotal financeiro.
R$ 183,60
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 183,60
ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAIS - UMUARA
Subtotal de isenção das contribuições sociais.
R$ 34.618,27
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Isenção reconhecida.
R$ 34.618,27
COTA PATRONAL INSS (20%)
Parcela patronal.
R$ 24.864,57
RAT (2%)
Parcela RAT.
R$ 2.486,46
TERCEIROS (5,80%)
Parcela terceiros.
R$ 7.210,72
SUPERAVIT
Resultado final do exercício no mês.
R$ 104.157,83
10/07/2026, 16:02
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
10/07/2026, 16:02
Parecer humano final: aprovado.
13/07/2026, 15:18
Passivo não circulante com saldo devedor e grupo de verbas entre filiais invertido
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura patrimonial e pode comprometer classificação de curto/longo prazo, saldos intercompanhia e controles de fechamento. Há risco de retrabalho relevante e de inconsistência em relatórios gerenciais.
Evidencia
No balancete, o grupo 99459 PASSIVO NÃO CIRCULANTE apresenta saldo atual de 59.102,41D. Dentro dele, 99460 PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO encerra em 348.130,67D, e 9109 ESCRITÓRIO CENTRAL em 363.211,19D, contrariando a natureza credora esperada para passivos. O mesmo grupo possui conta 9105 PARQUE IPÊ com 15.074,84C e 9104 ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA com 5,68C, reforçando mistura de saldos de naturezas distintas.
Recomendacao
Revisar a classificação e a amarração das contas interfiliais, verificando se houve estorno, compensação indevida ou parametrização incorreta no fechamento. Confirmar a natureza de cada saldo antes da validação final.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), ao exigir apresentação confiável, comparável e sem compensações indevidas que prejudiquem a compreensão das contas; princípios da representação fidedigna e da continuidade da escrituração aplicáveis à apresentação patrimonial.
Liquidez Corrente
0,55
Liquidez Seca
0,55
Liquidez Imediata
0,55
Liquidez Geral
1,11
Baixo Endividamento
35/100Estrutura de endividamento requer revisão.