Task 250238

Titulo

Documento principal do cliente recebido apenas como DRE, sem balancete correspondente

Severidade

S2

Impacto

Impede validação cruzada de saldos, composição patrimonial e reconciliação do resultado com a posição contábil mensal. Gera risco de retrabalho e conclusão incompleta do QA.

Evidencia

O único documento da GBW SISTEMAS E SERVICOS LTDA é a DRE de 28/02/2026. Os demais arquivos anexados são balancetes de outras entidades (LAR BATISTA DE CRIANCAS, RECANTO EVANGELICO VINDE MENINOS e ALIANCA PRO EVANGELIZACAO DAS CRIANCAS - PERNAMBUCO), com CNPJs distintos.

Recomendacao

Tratar o fluxo como inconclusivo para o cliente até que exista confronto entre DRE e balancete da mesma entidade e competência no conjunto documental analisado.

Titulo

Apresentação da receita líquida com valor negativo no DRE

Severidade

S2

Impacto

A linha 'Receita Líquida' foi apresentada como (20.032,36), refletindo dedução superior à receita bruta ou apresentação invertida dos valores. Isso distorce a leitura do desempenho e pode induzir interpretação incorreta do resultado operacional.

Evidencia

Na DRE: '(-) SIMPLES NACIONAL (20.032,36)' e em seguida 'RECEITA LÍQUIDA (20.032,36)'. Como não há valor positivo de receita bruta explicitado no trecho fornecido, a estrutura expõe receita líquida negativa no demonstrativo.

Recomendacao

Revisar a estrutura de apresentação para evidenciar receita bruta, deduções e receita líquida com sinais e subtotais coerentes, mantendo consistência entre colunas e grupos.

Titulo

Inconsistência aparente na totalização da DRE por somatórios e colunas

Severidade

S2

Impacto

O quadro mostra 'DESPESAS OPERACIONAIS (87.733,55)' e depois 'RESULTADO OPERACIONAL (110.800,62)', mas a relação entre receita líquida, despesas e resultado não está auditavelmente demonstrada no texto extraído. Isso dificulta rastreabilidade do cálculo e pode gerar retrabalho relevante.

Evidencia

A DRE apresenta linhas agregadas com valores em colunas 'Saldo', 'Soma' e 'Total', porém o OCR/texto recebido não permite reconstituir de forma segura a composição completa da base de cálculo do resultado operacional.

Recomendacao

Validar o mapa de composição do resultado no arquivo fonte e garantir que os totais sejam reconstituíveis a partir dos grupos e subtotais exibidos.

Titulo

Divergência de empresa e período entre os documentos recebidos

Severidade

S2

Impacto

Impossibilita a amarração entre balancete e DRE do mesmo fechamento, comprometendo a validação do resultado e dos saldos contábeis do mês objeto da tarefa.

Evidencia

O balancete é da empresa ALIANCA PRO EVANGELIZACAO DAS CRIANCAS - PERNAMBUCO, período 01/08/2025 a 31/08/2025. A DRE é da empresa GBW SISTEMAS E SERVICOS LTDA, em 28/02/2026. Não há documento da mesma empresa e competência para cruzamento.

Recomendacao

Segregar o tratamento dos arquivos e não concluir o fechamento com base neste pacote documental. Registrar pendência de validação por conflito de escopo documental.

Titulo

Patrimônio líquido com composição interna inconsistente para leitura gerencial

Severidade

S2

Impacto

A leitura do PL fica ambígua, pois há conta de ajuste de avaliação patrimonial devedora (R$ 28.000,00D) e superávit acumulado credor (R$ 39.267,45C), resultando em saldo líquido credor de R$ 11.267,45C. Sem nota explicativa ou memória de cálculo, não é possível confirmar a adequada classificação e apresentação gerencial.

Evidencia

No balancete, em 2.04.01.02, consta 'AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL' com saldo 28.000,00D e, em 2.04.01.02.002, 'SUPERAVIT'S/DEFICIT's ACUMULADOS' com 39.267,45C. O total de PL é 11.267,45C.

Recomendacao

Revisar a natureza das contas do PL e sua apresentação, confirmando se o saldo de ajuste de avaliação patrimonial é legítimo e como deve ser evidenciado no fechamento.

Titulo

Demonstração do resultado recebida sem balancete correspondente da mesma entidade

Severidade

S2

Impacto

Há prejuízo relevante na DRE (R$ 110.800,62), porém não existe balancete da mesma empresa/período para conferir se o resultado está corretamente refletido nas contas patrimoniais e de resultado.

Evidencia

A DRE é da GBW SISTEMAS E SERVICOS LTDA em 28/02/2026, enquanto o balancete fornecido é de outra empresa e mês distinto.

Recomendacao

Tratar a DRE apenas como documento isolado de apoio e não como prova de fechamento. A validação do resultado deve aguardar demonstrativo da mesma entidade e competência.

Titulo

Divergência temporal entre balancete e DRE

Severidade

S2

Impacto

Os documentos não são do mesmo período: o balancete refere-se a 01/12/2025 a 31/12/2025 e a DRE a 28/02/2026. Isso impede conciliação direta e reduz a confiabilidade do fechamento mensal pretendido.

Evidencia

Balancete com período 01/12/2025 - 31/12/2025; DRE com data 28/02/2026.

Recomendacao

Tratar os documentos como bases distintas no QA e evitar conclusão automática de fechamento de fevereiro com base no balancete de dezembro.

Titulo

Conta de clientes com saldo credor em ativo circulante

Severidade

S2

Impacto

A conta de clientes/dublicatas a receber aparece com saldo credor de 80.237,54 no ativo circulante, o que é atípico e pode indicar adiantamento, compensação indevida, classificação inadequada ou erro de lançamento/rubrica.

Evidencia

No balancete, 1.1.2 CLIENTES apresenta saldo atual 80.237,54C; 1.1.2.01 DUPLICATAS A RECEBER também 80.237,54C.

Recomendacao

Reclassificar ou justificar tecnicamente o saldo credor em contas a receber, com memórias de composição e natureza da conta.

Titulo

Conta de adiantamento a empregados com saldo credor

Severidade

S2

Impacto

A conta 'Adiantamento de férias' aparece com saldo credor de 27.206,45 no ativo, o que é incompatível com a natureza usual de direito/adiantamento e sugere erro de classificação ou parametrização.

Evidencia

1.1.3.06 ADIANTAMENTO A EMPREGADOS / 1.1.3.06.000002 ADIANTAMENTO DE FÉRIAS com saldo atual 27.206,45C.

Recomendacao

Revisar a natureza do saldo e reclassificar para obrigação, compensação ou conta retificadora, conforme a origem.

Titulo

Patrimônio líquido apresentado com saldo devedor

Severidade

S3

Impacto

O patrimônio líquido está demonstrado com saldo devedor de 1.121.882,74, evidenciando passivo a descoberto/PL negativo. Isso sinaliza risco relevante de solvência, continuidade operacional e necessidade de atenção societária e gerencial.

Evidencia

2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO com saldo atual 1.121.882,74D; lucros ou prejuízos acumulados também em saldo devedor de 1.121.882,74D.

Recomendacao

Avaliar continuidade, necessidade de aporte, capitalização ou cobertura de prejuízos e revisar apresentação patrimonial em notas/memórias internas.

Titulo

Passivo circulante elevado frente ao ativo circulante e estrutura de liquidez pressionada

Severidade

S3

Impacto

O passivo circulante de 1.720.912,64 supera amplamente o ativo circulante de 612.086,56, resultando em liquidez corrente inferior a 1 e capital circulante líquido negativo, o que aumenta risco de inadimplência e tensão de caixa.

Evidencia

Ativo circulante 612.086,56D; passivo circulante 1.720.912,64C.

Recomendacao

Monitorar caixa, renegociar passivos e revisar cronograma de obrigações de curto prazo.

Titulo

Financiamento relevante em coligadas sem detalhamento suficiente no balancete

Severidade

S2

Impacto

Há empréstimo com coligadas de 1.219.887,94 no passivo circulante e financiamento de longo prazo de 13.056,66, mas o balancete não traz evidência adicional de condições, vencimentos ou conciliação; isso limita a auditabilidade da exposição financeira.

Evidencia

2.1.1.02 EMPRÉSTIMO ESTRANGEIRO / EMPRÉSTIMO COLIGADAS 1.219.887,94C; 2.2.1.03 FINANCIAMENTOS 13.056,66C.

Recomendacao

Registrar análise interna de composição, vencimento e natureza desses saldos para suporte do fechamento.

Titulo

DRE de fevereiro apresenta prejuízo mensal significativo

Severidade

S2

Impacto

A DRE em 28/02/2026 indica prejuízo do exercício de 110.800,62, com margem líquida negativa e resultado operacional também negativo, sugerindo deterioração do desempenho recente.

Evidencia

DRE: prejuízo do exercício (110.800,62), resultado operacional (110.800,62), despesas operacionais (87.733,55).

Recomendacao

Acompanhar a evolução do resultado de fevereiro versus dezembro e investigar pressão de despesas e tributação sobre a receita.

Titulo

Classificação e apresentação com sinais de inconsistência formal no balancete

Severidade

S1

Impacto

Há quebras de formatação e agrupamentos pouco consistentes na impressão do balancete, como linhas fundidas e hierarquia visual irregular. Isso não domina a conclusão, mas reduz a clareza e a rastreabilidade da leitura.

Evidencia

Ex.: 'CAIXA4 1.1.1.01 CAIXA' e outras junções de texto/linha na extração do PDF.

Recomendacao

Padronizar a geração do relatório para melhor auditabilidade e leitura.