Cliente
1199 - LBC - EMBU DAS ARTES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete e DRE de 31/03/2026 para a entidade LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0015-10). Há coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao superávit do período (R$ 126.686,62), porém foram identificadas inconsistências materiais de estrutura/classificação e de evolução patrimonial: o grupo de 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante/realizável de longo prazo concentra R$ 5.963.515,71 no ativo e R$ 5.563.202,16 no passivo, com forte assimetria entre entidades/filiais e saldo muito relevante frente ao porte das demais contas; além disso, há linhas de resultado com nomenclatura de superávit acumulado/superávit no exercício com saldo devedor R$ 2.130,12, sugerindo possível inconsistência de apresentação/classificação patrimonial. Não há evidência suficiente, apenas pelos arquivos recebidos, para concluir sobre aderência integral, mas os achados justificam revisão humana do fechamento antes de aprovar.
Cliente
1199 - LBC - EMBU DAS ARTES
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 17:14
Última execução
21/05/2026, 12:16
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 a 31/03/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 6.041.988,90
Total de ativos evidenciado no balancete.
Saldo final do grupo ATIVO
Passivo total
Alta confiancaR$ 5.997.021,25
Total de passivos evidenciado no balancete.
Saldo final do grupo PASSIVO
Patrimônio líquido aparente
Confianca mediaR$ 44.967,65
Diferença aritmética entre ativo e passivo apresentados.
Ativo total - Passivo total
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
21/05/2026, 12:15
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
21/05/2026, 12:15
Foram analisados balancete e DRE de 31/03/2026 para a entidade LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0015-10). Há coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao superávit do período (R$ 126.686,62), porém foram identificadas inconsistências materiais de estrutura/classificação e de evolução patrimonial: o grupo de 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante/realizável de longo prazo concentra R$ 5.963.515,71 no ativo e R$ 5.563.202,16 no passivo, com forte assimetria entre entidades/filiais e saldo muito relevante frente ao porte das demais contas; além disso, há linhas de resultado com nomenclatura de superávit acumulado/superávit no exercício com saldo devedor R$ 2.130,12, sugerindo possível inconsistência de apresentação/classificação patrimonial. Não há evidência suficiente, apenas pelos arquivos recebidos, para concluir sobre aderência integral, mas os achados justificam revisão humana do fechamento antes de aprovar.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 17:14 | 21/05/2026, 17:14 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 21/05/2026, 12:15 | 21/05/2026, 12:16 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete e DRE de 31/03/2026 para a entidade LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0015-10). Há coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao superávit do período (R$ 126.686,62), porém foram identificadas inconsistências materiais de estrutura/classificação e de evolução patrimonial: o grupo de 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante/realizável de longo prazo concentra R$ 5.963.515,71 no ativo e R$ 5.563.202,16 no passivo, com forte assimetria entre entidades/filiais e saldo muito relevante frente ao porte das demais contas; além disso, há linhas de resultado com nomenclatura de superávit acumulado/superávit no exercício com saldo devedor R$ 2.130,12, sugerindo possível inconsistência de apresentação/classificação patrimonial. Não há evidência suficiente, apenas pelos arquivos recebidos, para concluir sobre aderência integral, mas os achados justificam revisão humana do fechamento antes de aprovar. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
21/05/2026, 12:15
Resumo
Foram analisados balancete e DRE de 31/03/2026 para a entidade LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0015-10). Há coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao superávit do período (R$ 126.686,62), porém foram identificadas inconsistências materiais de estrutura/classificação e de evolução patrimonial: o grupo de 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante/realizável de longo prazo concentra R$ 5.963.515,71 no ativo e R$ 5.563.202,16 no passivo, com forte assimetria entre entidades/filiais e saldo muito relevante frente ao porte das demais contas; além disso, há linhas de resultado com nomenclatura de superávit acumulado/superávit no exercício com saldo devedor R$ 2.130,12, sugerindo possível inconsistência de apresentação/classificação patrimonial. Não há evidência suficiente, apenas pelos arquivos recebidos, para concluir sobre aderência integral, mas os achados justificam revisão humana do fechamento antes de aprovar.
Título
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 35.364,73
Caixa e bancos correntes/aplicações de curto prazo.
Caixa + bancos + aplicações de disponibilidade imediata
Resultado do exercício no mês
Alta confiancaR$ 126.686,62
Superávit mensal evidenciado na DRE.
Receitas - Despesas
Receitas totais
Alta confiancaR$ 238.546,83
Receitas totais do período.
Somatório das receitas da DRE
Despesas totais
Alta confiancaR$ 111.860,21
Despesas totais do período.
Somatório das despesas da DRE
Resultado financeiro líquido
Confianca mediaR$ 9,39
Resultado financeiro líquido aproximado do período.
Receitas financeiras - despesas financeiras
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 6.041.988,90
Saldo final do ativo no período.
Passivo total
R$ 5.997.021,25
Saldo final do passivo no período.
Patrimônio líquido aparente
R$ 44.967,65
Diferença aritmética entre ativo e passivo apresentados no balancete.
Resultado do mês
R$ 126.686,62
Superávit evidenciado na DRE de março/2026.
Disponibilidades
R$ 35.364,73
Caixa e bancos correntes/aplicações de disponibilidade imediata.
Ativo não circulante
R$ 6.000.760,79
Predomínio absoluto do ativo não circulante, majoritariamente verbas entre filiais.
Passivo circulante
R$ 167.038,24
Obrigações de curto prazo evidenciadas no balancete.
Passivo não circulante
R$ 5.829.983,01
Passivo concentrado em verbas entre filiais e superávit acumulado.
Estrutura patrimonial concentrada em interfiliais
altaAtivo e passivo apresentam forte concentração em contas de transferência de verbas entre filiais, com valores superiores a 5,5 milhões.
Liquidez imediata reduzida frente ao porte do passivo
altaDisponibilidades de R$ 35,4 mil diante de passivo total de R$ 5,997 milhões indicam baixa folga de caixa.
Resultado mensal positivo
mediaA DRE aponta superávit de R$ 126,7 mil no mês.
Verbas entre filiais (ativo não circulante)
R$ 5.963.515,71
Conta dominante do ativo; requer conciliação e validação de classificação.
Verba entre filiais (passivo não circulante)
R$ 5.563.202,16
Conta dominante do passivo; requer reconciliação com o ativo correlato.
Superávit acumulado
R$ 268.910,97C
Saldo patrimonial histórico apresentado no grupo de resultado acumulado.
Disponibilidades
R$ 35.364,73
Caixa e bancos de curto prazo.
Análise gráfica
Disponível
0.6%
R$ 35.364,73
Ativo não circulante
99.3%
R$ 6.000.760,79
Passivo circulante
2.8%
R$ 167.038,24
Passivo não circulante
96.5%
R$ 5.829.983,01
Patrimônio líquido
0.7%
R$ 44.967,65
Receita bruta / receitas totais
R$ 238.546,83
Despesas totais
R$ 111.860,21
Resultado do exercício
R$ 126.686,62
Receitas operacionais
R$ 223.498,53
Receitas financeiras
R$ 31,65
Despesas financeiras
R$ 541,67
Liquidez corrente
Liquidez Corrente
25/100Baixa folga de curto prazo.
Margem Líquida
53.1/100Margem positiva no mês, porém moderada.
ROE
100/100Indicador extremamente sensível pela base patrimonial reduzida aparente.
Capital de Giro
25/100Capital de giro restrito frente às obrigações de curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Grupo total do ativo.
R$ 6.041.988,90
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 41.228,11
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 35.364,73
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em conta movimento.
R$ 2.839,63
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta sintética de bancos em movimento.
R$ 2.839,63
BANCO BRADESCO C/C 1188-6 - EMBU DAS ARTES
Conta bancária individual.
R$ 2.825,46
BANCO DO BRASIL C/C 2452-X - EMBU DAS ARTES
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 3317-0 - EMBU DAS ARTES
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 3318-9 - EMBU DAS ARTES
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 3319-7 - EMBU DAS ARTES
Saldo final baixo.
R$ 14,17
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos de curto prazo.
R$ 32.525,10
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Saldo aplicado/fundo de curto prazo.
R$ 32.525,10
BB RENDE FÁCIL 3317-0 - EMBU DAS ARTES
Aplicação financeira vinculada.
R$ 18.503,20
BB RENDE FÁCIL 3318-9 - EMBU DAS ARTES
Aplicação financeira vinculada.
R$ 14.002,28
BB RENDE FÁCIL 2452-X - EMBU DAS ARTES
Aplicação financeira vinculada.
R$ 19,62
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores a realizar no curto prazo.
R$ 5.863,38
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a funcionários.
R$ 5.863,38
ADIANTAMENTO - EMBU DAS ARTES
Conta analítica de adiantamentos.
R$ 5.863,38
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias.
R$ 4.548,95
ADIANTAMENTO 13 SALARIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 1.314,43
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 6.000.760,79
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta muito relevante do ativo não circulante.
R$ 5.963.515,71
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 5.963.515,71
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo repetido no detalhamento do balancete.
R$ 5.963.515,71
CAMPO LIMPO
Saldo interfilial.
R$ 306,70
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Saldo interfilial.
R$ 4.426,24
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo interfilial predominante.
R$ 5.958.782,77
ATIVO NÃO CIRCULANTE - EMBU DAS ARTES
Parcela do ativo não circulante vinculada a Embu das Artes.
R$ 37.245,08
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 37.245,08
BENS MÓVEIS
Custo histórico de bens móveis.
R$ 41.941,35
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta de imobilizado.
R$ 14.692,35
MÁQUINAS, EQUIP E INSTALAÇÕES
Conta de imobilizado.
R$ 14.115,17
EQUIP. INFORMATICA E SOFTWARE
Conta de imobilizado.
R$ 13.133,83
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Redutora do imobilizado.
R$ 4.696,27 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Depreciação acumulada.
R$ 1.204,69 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQUINAS, EQUIP E INST
Depreciação acumulada.
R$ 891,08 C
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP INFORMATICA E SO
Depreciação acumulada.
R$ 2.600,50 C
PASSIVO
Grupo total do passivo.
R$ 5.997.021,25
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 167.038,24
FORNECEDORES
Passivo com fornecedores.
R$ 5.852,46
FORNECEDORES - EMBU DAS ARTES
Saldo com fornecedores da unidade.
R$ 5.852,46
FORNECEDORES
Conta sintética duplicada no detalhamento.
R$ 5.852,46
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação a pagar relacionada a aluguel.
R$ 5.852,46
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Total de obrigações trabalhistas.
R$ 147.371,76
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - EMBU DAS
Saldo trabalhista da unidade.
R$ 147.371,76
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - EMBU DAS
Subgrupo evidenciado no balancete.
R$ 47.503,90
SALARIOS A PAGAR
Salários em aberto.
R$ 47.503,90
FERIAS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC S/SALARIOS - EMBU DA
Provisões sobre salários.
R$ 99.867,86
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão para férias.
R$ 77.962,37
PROVISÃO PARA FGTS S/ FÉRIAS
Encargos sobre férias provisionadas.
R$ 6.236,86
PROVISÃO PARA 13 SALARIO
Provisão para 13º salário.
R$ 14.508,08
PROVISÃO PARA FGTS S/13 SALARIO
Encargos sobre 13º salário provisionado.
R$ 1.160,55
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS e FGTS a recolher.
R$ 12.047,61
INSS - GPS A RECOLHER
Encargo previdenciário.
R$ 7.225,20
FGTS - GFIP A RECOLHER
Encargo fundiário.
R$ 4.822,41
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 1.766,41
CONTRIBUIÇÃO ASSISTÊNCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial.
R$ 1.729,31
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical.
R$ 37,10
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 5.829.983,01
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 5.563.202,16
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de transferências entre filiais.
R$ 5.563.202,16
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 5.563.202,16
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Saldo interfilial.
R$ 17.758,83
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo interfilial predominante.
R$ 5.543.946,00
EMBU DAS ARTES
Saldo interfilial.
R$ 1.367,10
SUMARÉ - CASA 4
Saldo interfilial.
R$ 100,00
BUTANTÃ
Saldo interfilial.
R$ 30,23
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de resultados.
R$ 266.780,85
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de superávits.
R$ 266.780,85
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado apresentado no balancete.
R$ 266.780,85
SUPERAVIT NO EXERCICIO
Conta com natureza devedora no balancete.
R$ 2.130,12 D
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta consolidada final de superávit/déficit acumulado.
R$ 268.910,97 C
RECEITAS
Total de receitas do período na DRE.
R$ 238.546,83
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 223.498,53
RECEITAS OPERACIONAIS - EMBU DAS AR
Receitas operacionais da unidade.
R$ 223.498,53
OPERACIONAIS
Grupo operacional.
R$ 223.498,53
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Receitas vinculadas.
R$ 223.498,53
CONVÊNIO MUNICIPAL
Convênio municipal.
R$ 159.580,10
CONVÊNIO ESTADUAL
Convênio estadual.
R$ 55.168,44
CONVÊNIO FEDERAL
Convênio federal.
R$ 8.749,99
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 15.048,30
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - EMBU DA
Capitalização da unidade.
R$ 15.048,30
OPERACIONAIS
Grupo operacional de capitalização.
R$ 15.048,30
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições.
R$ 15.016,65
OFERTAS DE IGREJAS
Oferta de igrejas.
R$ 208,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Oferta de particulares.
R$ 2.025,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita de incentivo/retorno fiscal.
R$ 12.783,65
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 31,65
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRAS
Rendimento de aplicações.
R$ 31,65
DESPESAS
Total de despesas do período na DRE.
R$ 111.860,21
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais.
R$ 111.860,21
DESPESAS OPERACIONAIS - EMBU DAS AR
Despesas da unidade.
R$ 111.860,21
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - EMBU DAS
Despesas administrativas.
R$ 111.860,21
DESPESAS COM PESSOAL
Grupo de pessoal.
R$ 79.356,39
SALÁRIOS
Despesa com salários.
R$ 58.033,01
FÉRIAS
Despesa com férias.
R$ 6.856,47
13° SALÁRIO
Despesa com 13º salário.
R$ 5.196,96
FGTS - GFIP
Despesa de FGTS.
R$ 5.258,43
VALE TRANSPORTE
Benefício de transporte.
R$ 1.149,11
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Assistência médica.
R$ 439,74
CURSOS E TREINAMENTOS
Treinamentos.
R$ 1.600,00
SEGUROS
Seguro de pessoal/operacional.
R$ 278,46
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 26.652,70
ENERGIA ELÉTRICA
Energia elétrica.
R$ 995,71
TELEFONE
Telefonia.
R$ 315,05
GÁS
Gás.
R$ 500,00
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização.
R$ 750,00
CONSULTAS MÉDICAS
Consultas médicas.
R$ 553,95
DESPESAS COM REFEITÓRIOS
Refeitórios.
R$ 10.969,35
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Alimentação.
R$ 10.739,41
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Materiais de cozinha.
R$ 229,94
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 1.381,90
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Expediente.
R$ 116,85
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 245,00
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Insumos farmacêuticos.
R$ 1.020,05
DESPESAS COM IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 8.212,78
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 1.192,30
SEGUROS
Seguro de imóvel.
R$ 62,53
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Aluguéis de imóveis.
R$ 6.584,39
IPTU
IPTU.
R$ 202,76
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
R$ 4.299,47
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Manutenção de móveis.
R$ 2.609,51
MANUTENÇÃO DE MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕ
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 1.292,96
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFORM. E SOFT
Manutenção de informática e software.
R$ 397,01
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
R$ 2.948,99
COMBUSTÍVEL E LUBRIFICANTES
Combustível.
R$ 1.000,88
SEGUROS
Seguros de veículos.
R$ 1.161,77
ESTACIONAMENTOS
Estacionamento.
R$ 38,00
PEDÁGIOS
Pedágios.
R$ 431,02
IPVA
IPVA.
R$ 317,32
DESPESAS GERAIS - EMBU DAS ARTES
Despesas gerais da unidade.
R$ 1.749,95
DESPESAS GERAIS
Grupo geral.
R$ 1.749,95
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários contábeis.
R$ 1.124,40
VIAGENS E ESTADIAS
Sem movimento no período.
R$ 0,00
FRETES E TRANSPORTES
Fretes e transportes.
R$ 16,75
CONDUÇÕES
Conduções.
R$ 57,00
FOTOGRAFIA E FILMAGEM
Fotografia e filmagem.
R$ 190,00
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 361,80
DESPESAS FINANCEIRAS - EMBU DAS ART
Despesas financeiras.
R$ 541,67
DESPESAS FINANCEIRAS
Grupo financeiro.
R$ 541,67
IOF
IOF.
R$ 22,74
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 516,43
TARIFA DE COBRANÇA
Tarifa bancária.
R$ 2,50
21/05/2026, 12:16
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
21/05/2026, 12:16
Parecer humano final: aprovado.
21/05/2026, 17:14
Saldo de superávit no exercício apresentado com natureza devedora
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do patrimônio líquido e demandar retrabalho de classificação/ajuste de encerramento, ainda que não altere isoladamente a DRE do mês evidenciada.
Evidencia
No balancete, a conta 2200 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' aparece com saldo atual 2.130,12D, enquanto a conta 50003 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' permanece em 268.910,97C. A apresentação de superávit com saldo devedor é incomum e indica possível inversão de classificação, encerramento parcial ou inconsistência de estrutura.
Recomendacao
Revisar a composição das contas de resultado acumulado e o encerramento contábil para confirmar se a natureza e a classificação do superávit estão corretas no plano de contas.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); ITG 2002 (Entidades sem Finalidade de Lucros).
Título
Concentração muito relevante de transações em 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo e no passivo
Severidade
S2
Impacto
A estrutura exibida pode mascarar saldos intercompanhias/interunidades e comprometer a leitura da posição financeira, exigindo conciliação específica para evitar distorções de ativo, passivo e patrimônio líquido.
Evidencia
No ativo não circulante, a conta 99242 'VERBAS ENTRE FILIAIS' encerra em 5.963.515,71D. No passivo exigível a longo prazo, a conta 99462 'VERBA ENTRE FILIAIS' encerra em 5.563.202,16C. Os valores são muito elevados e não há, nos documentos, detalhamento suficiente para comprovar conciliação entre as partes ou critério de classificação por prazo.
Recomendacao
Conferir a conciliação entre as unidades/filiais, a classificação por curto e longo prazo e a consistência entre ativos e passivos interfiliais, evitando dupla contagem ou compensações indevidas.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); NBC TG 1000 (quando aplicável por analogia de apresentação); ITG 2002.
Título
Dependência elevada de receitas de convênios/subvenções no resultado mensal
Severidade
S3
Impacto
Embora não seja erro por si só, a concentração de receitas em convênios/subvenções eleva o risco de classificação e de rastreabilidade de aplicação dos recursos, com potencial reflexo em prestação de contas e exigências fiscais/convencionais.
Evidencia
A DRE evidencia receitas totais de R$ 238.546,83, das quais R$ 223.498,53 são 'Convênios e subvenções' (predominantemente Convênio Municipal R$ 159.580,10, Convênio Estadual R$ 55.168,44 e Convênio Federal R$ 8.749,99).
Recomendacao
Manter segregação analítica e trilha de suporte das receitas vinculadas, assegurando compatibilidade entre a origem dos recursos e sua aplicação contábil e gerencial.
Base legal utilizada
NBC TG 07 (Subvenção e Assistência Governamentais); ITG 2002; NBC TG 26.
0,25
Liquidez seca
0,25
Liquidez imediata
0,21
Liquidez geral
1,01
Baixo Endividamento
25/100Endividamento elevado em relação ao ativo circulante e à estrutura operacional evidenciada.