Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/03/2026 apresenta, em geral, estrutura contábil coerente entre ativo, passivo e resultado, com DRE compatível com o balancete. Contudo, há pontos que exigem atenção: (i) divergência relevante entre o saldo consolidado de DESPESAS COM PESSOAL no balancete e o valor apresentado na DRE para alguns subtotais, especialmente salários, férias, 13º, FGTS, vale-transporte e assistência médica, sugerindo possível recorte/agrupamento inconsistente; (ii) conta de transferências entre filiais/central de valor muito elevado no ativo não circulante e no passivo exigível a longo prazo, que domina o balanço e requer validação de natureza e compensação interunidades; (iii) presença de passivo trabalhista/provisões com movimentação no mês, sem evidência documental suficiente para concluir adequação da competência; e (iv) há linhas do DRE apresentadas de forma sintética/omitida em relação ao balancete, reduzindo rastreabilidade. Não há saldo negativo evidente em contas patrimoniais principais nem desequilíbrio do balanço. Recomenda-se parecer humano para validação dos agrupamentos e das transferências entre filiais antes de aprovação final.
Observações do parecer humano
Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 14:29
Última execução
19/05/2026, 10:56
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 a 31/03/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 2.561.333,26
Total de ativos no encerramento de março/2026.
Somatório do ativo total no balancete.
Passivo + PL
Alta confiancaR$ 2.569.107,45
Total do passivo e patrimônio líquido.
Somatório do passivo e patrimônio líquido no balancete.
Resultado do Período
Alta confiancaDéficit de R$ 6.153,38
Resultado contábil apurado na DRE.
Receitas - Despesas = déficit.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:55
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:55
O balancete de 31/03/2026 apresenta, em geral, estrutura contábil coerente entre ativo, passivo e resultado, com DRE compatível com o balancete. Contudo, há pontos que exigem atenção: (i) divergência relevante entre o saldo consolidado de DESPESAS COM PESSOAL no balancete e o valor apresentado na DRE para alguns subtotais, especialmente salários, férias, 13º, FGTS, vale-transporte e assistência médica, sugerindo possível recorte/agrupamento inconsistente; (ii) conta de transferências entre filiais/central de valor muito elevado no ativo não circulante e no passivo exigível a longo prazo, que domina o balanço e requer validação de natureza e compensação interunidades; (iii) presença de passivo trabalhista/provisões com movimentação no mês, sem evidência documental suficiente para concluir adequação da competência; e (iv) há linhas do DRE apresentadas de forma sintética/omitida em relação ao balancete, reduzindo rastreabilidade. Não há saldo negativo evidente em contas patrimoniais principais nem desequilíbrio do balanço. Recomenda-se parecer humano para validação dos agrupamentos e das transferências entre filiais antes de aprovação final.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 14:29 | 21/05/2026, 14:29 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Conta de Despesa de Indenizações virada no resultado, verificar valores de provisões trabalhistas. e contas transitorias entre filiais. |
| 19/05/2026, 10:55 | 19/05/2026, 10:56 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:55
Resumo
O balancete de 31/03/2026 apresenta, em geral, estrutura contábil coerente entre ativo, passivo e resultado, com DRE compatível com o balancete. Contudo, há pontos que exigem atenção: (i) divergência relevante entre o saldo consolidado de DESPESAS COM PESSOAL no balancete e o valor apresentado na DRE para alguns subtotais, especialmente salários, férias, 13º, FGTS, vale-transporte e assistência médica, sugerindo possível recorte/agrupamento inconsistente; (ii) conta de transferências entre filiais/central de valor muito elevado no ativo não circulante e no passivo exigível a longo prazo, que domina o balanço e requer validação de natureza e compensação interunidades; (iii) presença de passivo trabalhista/provisões com movimentação no mês, sem evidência documental suficiente para concluir adequação da competência; e (iv) há linhas do DRE apresentadas de forma sintética/omitida em relação ao balancete, reduzindo rastreabilidade. Não há saldo negativo evidente em contas patrimoniais principais nem desequilíbrio do balanço. Recomenda-se parecer humano para validação dos agrupamentos e das transferências entre filiais antes de aprovação final.
Liquidez Corrente
Alta confianca0,43x
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 55.914,23 / 131.955,87
Liquidez Imediata
Alta confianca0,39x
Cobertura de curto prazo apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo Circulante = 51.965,72 / 131.955,87
Grau de Endividamento
Alta confianca100,30%
Passivo ligeiramente superior ao ativo.
Passivo / Ativo = 2.569.107,45 / 2.561.333,26
Patrimônio Líquido
Alta confiancaPL negativo de R$ 7.774,19
Patrimônio líquido apurado indiretamente a partir do balanço.
Ativo - Passivo = patrimônio líquido negativo.
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
2.561.333,26
Total do ativo ao encerramento de março de 2026.
Passivo + PL
2.569.107,45
Total do passivo e patrimônio líquido ao encerramento de março de 2026.
Resultado do Período
-6.153,38
Déficit apurado na DRE do mês.
Disponibilidades
51.965,72
Caixa e bancos de liquidez imediata.
Ativo Não Circulante
2.505.419,03
Predomínio de ativo não circulante no total do ativo.
Passivo Não Circulante
2.437.151,58
Passivo de longo prazo muito relevante na estrutura patrimonial.
Estrutura patrimonial concentrada em contas interfiliais
altaA maior parte do ativo não circulante e do passivo não circulante está em transferências/verbas entre filiais e escritório central, dominando a composição do balanço.
Liquidez imediata positiva, porém com baixa folga estrutural
altaO caixa e bancos cobrem obrigações de curto prazo, mas a estrutura patrimonial é fortemente alavancada em contas não circulantes interunitárias.
Resultado operacional deficitário no mês
altaA DRE aponta déficit de 6.153,38 no período, com despesas superiores às receitas.
Transferência de verbas entre filiais
2.494.056,52 D
Conta dominante no ativo não circulante.
Verba entre filiais
2.401.772,44 C
Conta dominante no passivo exigível a longo prazo.
Disponibilidades
51.965,72 D
Caixa e bancos em posição positiva.
Obrigações trabalhistas
112.316,42 C
Inclui provisões para férias, 13º e encargos.
Análise gráfica
Disponível
2.0%
R$ 51.965,72
Ativo Não Circulante
97.8%
R$ 2.505.419,03
Outros Ativos Circulantes
0.5%
R$ 13.948,51
Passivo Circulante
5.1%
R$ 131.955,87
Passivo Não Circulante
94.9%
R$ 2.437.151,58
Patrimônio Líquido
-0.3%
-R$ 7.774,19
Receita Bruta
Não segregada no documento; receitas totais apresentadas como R$ 113.929,99
Deduções
Não evidenciadas separadamente no documento
Receita Líquida
R$ 113.929,99
Despesas Operacionais
R$ 120.083,37
Resultado Financeiro
Resultado financeiro líquido negativo de R$ 270,73
Resultado
Déficit de R$ 6.153,38
Liquidez Corrente
Liquidez Corrente
42/1000,43x indica pressão de curto prazo.
Margem Líquida
0/100Déficit de 6.153,38 sobre receitas de 113.929,99.
ROE
0/100Patrimônio líquido negativo impede leitura técnica confiável do indicador.
Capital de Giro
34/100Ativo circulante inferior ao passivo circulante.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 2.561.333,26
ATIVO CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 55.914,23
DISPONIBILIDADES
Caixa e equivalentes.
R$ 51.965,72
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo zerado nas contas correntes apresentadas.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo zerado.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2374-4 - ITAPECERICA
Conta bancária com movimento compensado no mês.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2619-0 - ITAPECERICA
Conta bancária com movimento compensado no mês.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações de curto prazo.
R$ 51.965,72
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Fundo em aplicações de curto prazo.
R$ 51.965,72
BB RENDE FÁCIL 2619-0 - ITAPECERICA
Aplicação de curto prazo.
R$ 3.577,35
BB RENDE FÁCIL 2374-4 - ITAPECERICA
Aplicação de curto prazo.
R$ 48.388,37
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Realizável de curto prazo.
R$ 3.948,51
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a empregados.
R$ 3.948,51
ADIANTAMENTOS - ITAPECERICA
Conta analítica de adiantamentos.
R$ 3.948,51
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Adiantamento de férias a empregados.
R$ 2.587,06
ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO
Adiantamento de 13º salário a empregados.
R$ 1.361,45
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 2.505.419,03
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial de elevada materialidade.
R$ 2.494.056,52
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado interfilial.
R$ 2.494.056,52
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta repetida no balancete sob mesma rubrica.
R$ 2.494.056,52
CAMPO LIMPO
Saldo pequeno dentro da rubrica interfilial.
R$ 50,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal saldo da rubrica interfilial.
R$ 2.489.192,82
TABOÃO DA SERRA
Saldo interfilial complementar.
R$ 4.813,70
ATIVO NAO CIRCULANTE - ITAPECERICA
Subgrupo não circulante local.
R$ 11.362,51
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 11.362,51
BENS MOVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 11.682,61
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta de imobilizado.
R$ 2.796,06
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta de imobilizado.
R$ 4.945,49
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta de imobilizado.
R$ 3.941,06
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada dedutiva.
(R$ 320,10)
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada de móveis e utensílios.
(R$ 201,63)
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada de máquinas e instalações.
(R$ 118,47)
PASSIVO
Total do passivo e PL.
R$ 2.569.107,45
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo circulante total.
R$ 131.955,87
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas e provisões.
R$ 112.316,42
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ITAPEERICA
Rubrica local com erro material de grafia no cabeçalho.
R$ 112.316,42
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ITAPECERICA
Linha com saldo zerado no balancete.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - ITAPECERICA
Grupo principal de provisões trabalhistas.
R$ 112.316,42
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão de férias.
R$ 84.583,53
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 6.766,53
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 19.413,40
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º provisionado.
R$ 1.552,96
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS e FGTS a recolher.
R$ 14.661,17
INSS- GPS A RECOLHER
INSS a recolher.
R$ 8.048,94
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 6.612,23
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 4.978,28
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Saldo de obrigações sindicais.
R$ 4.978,28
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo não circulante total.
R$ 2.437.151,58
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Obrigações de longo prazo.
R$ 2.401.772,44
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial de longo prazo.
R$ 2.401.772,44
VERBA ENTRE FILIAIS
Consolidação da verba entre filiais.
R$ 2.401.772,44
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Saldo interfilial.
R$ 6.729,80
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal componente do passivo interfilial.
R$ 2.394.438,33
TABOÃO DA SERRA
Saldo interfilial complementar.
R$ 604,31
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado apresentado no balancete.
R$ 35.379,14
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado informado.
R$ 35.379,14
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado informado.
R$ 35.379,14
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado informado.
R$ 35.379,14
RECEITAS
Receitas totais do período.
R$ 113.929,99
CONVENIOS E SUBVENCOES
Principal fonte de receitas.
R$ 111.819,39
CONVENIO FEDERAL
Convênio federal.
R$ 104.388,54
CONVENIO ESTADUAL MAC FNAS
Convênio estadual.
R$ 7.430,85
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Receitas de doações/ofertas.
R$ 1.931,63
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 1.190,26
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita vinculada a programa fiscal.
R$ 741,37
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 93,97
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimento de aplicação financeira.
R$ 93,97
RECEITAS DE ENCONTROS
Receitas não operacionais/eventos.
R$ 85,00
BAZAR E FESTAS
Receita de bazar e festas.
R$ 85,00
DESPESAS
Despesas totais do período.
R$ 120.083,37
DESPESAS COM PESSOAL
Grupo de pessoal apresentado na DRE.
R$ 83.452,04
SALARIOS
Despesa de salários.
R$ 69.364,20
GRATIFICACOES
Gratificações.
R$ 300,00
FERIAS
Despesa de férias.
R$ 8.333,73
13° SALARIO
Despesa de 13º salário.
R$ 6.395,47
FGTS - GFIP
FGTS sobre folha.
R$ 6.878,85
UNIFORMES E EPI'S
Uniformes e EPIs.
R$ 562,00
VALE TRANSPORTE
Vale-transporte.
R$ 617,40
ASSISTENCIA MEDICA
Assistência médica.
R$ 1.082,60
CURSOS E TREINAMENTOS
Cursos e treinamentos.
R$ 1.315,89
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços tomados.
R$ 7.484,71
AGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ 3.995,05
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 838,88
TELEFONE
Telefonia.
R$ 131,75
GAS
Gás.
R$ 799,14
INTERNET
Internet.
R$ 219,89
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços de terceiros.
R$ 1.500,00
DESPESAS COM REFEITORIO
Despesas com alimentação.
R$ 9.188,80
GENEROS ALIMENTICIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 8.897,10
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Materiais de cozinha.
R$ 232,00
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 1.945,82
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Materiais de escritório.
R$ 49,50
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Materiais de higiene e limpeza.
R$ 1.227,46
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 625,68
DESPESAS COM IMOVEIS
Manutenção e limpeza de imóveis.
R$ 2.112,30
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 2.112,30
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis.
R$ 200,00
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 200,00
DESPESAS COM VEICULOS
Despesas com veículos.
R$ 1.852,61
MANUTENCAO DE VEICULOS
Manutenção de veículos.
R$ 470,00
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 1.382,61
DESPESAS TRIBUTARIAS
Tributos e taxas.
R$ 25,36
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 25,36
DESPESAS GERAIS - ITAPECERICA
Despesas gerais da unidade.
R$ 2.277,89
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Assistência contábil/auditoria.
R$ 1.426,77
CONDUCAO
Condução/transporte.
R$ 592,48
BRINDES/ PRESENTES E BRINQUEDOS
Brindes/presentes.
R$ 119,40
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação.
R$ 20,52
DESPESAS FINANCEIRAS - ITAPECERICA
Despesas financeiras.
R$ 367,34
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 364,70
IRRF S/ APLIC. FINANCEIRAS
IRRF sobre aplicações.
R$ 2,64
19/05/2026, 10:56
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:56
Conta de Despesa de Indenizações virada no resultado, verificar valores de provisões trabalhistas. e contas transitorias entre filiais.
21/05/2026, 14:29
| O balancete de 31/03/2026 apresenta, em geral, estrutura contábil coerente entre ativo, passivo e resultado, com DRE compatível com o balancete. Contudo, há pontos que exigem atenção: (i) divergência relevante entre o saldo consolidado de DESPESAS COM PESSOAL no balancete e o valor apresentado na DRE para alguns subtotais, especialmente salários, férias, 13º, FGTS, vale-transporte e assistência médica, sugerindo possível recorte/agrupamento inconsistente; (ii) conta de transferências entre filiais/central de valor muito elevado no ativo não circulante e no passivo exigível a longo prazo, que domina o balanço e requer validação de natureza e compensação interunidades; (iii) presença de passivo trabalhista/provisões com movimentação no mês, sem evidência documental suficiente para concluir adequação da competência; e (iv) há linhas do DRE apresentadas de forma sintética/omitida em relação ao balancete, reduzindo rastreabilidade. Não há saldo negativo evidente em contas patrimoniais principais nem desequilíbrio do balanço. Recomenda-se parecer humano para validação dos agrupamentos e das transferências entre filiais antes de aprovação final. |
Título
Divergência entre agrupamentos de despesas de pessoal no balancete e na DRE
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura gerencial do resultado e gerar retrabalho na conciliação do fechamento mensal, especialmente na comparação entre balancete e DRE.
Evidencia
No balancete, DESPESAS COM PESSOAL totaliza 280.379,04 D; na DRE, o grupo de pessoal é apresentado com subtotais específicos (salários, férias, 13º, FGTS, uniformes, vale transporte, assistência médica, cursos) que não espelham integralmente e de forma rastreável os saldos do balancete. Ex.: SALARIOS 206.651,12 D no balancete versus (69.364,20) na DRE como movimento do mês; FERIAS 24.389,88 D no balancete versus (8.333,73) na DRE; FGTS - GFIP 20.879,02 D no balancete versus (6.878,85) na DRE.
Recomendacao
Validar o critério de agrupamento e apresentação do DRE, conferindo se a DRE está mostrando apenas a movimentação mensal, enquanto o balancete traz saldo acumulado. Garantir rastreabilidade entre relatório e razão/saldos.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à fidedignidade, comparabilidade e classificação consistente das informações contábeis.
Título
Conta de transferências entre filiais/central com peso material elevado no ativo e no passivo não circulante
Severidade
S2
Impacto
Eleva o risco de classificação inadequada e pode mascarar posições financeiras entre unidades, afetando análise de liquidez e endividamento por entidade/filial.
Evidencia
No ativo não circulante, TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS soma 2.494.056,52 D; no passivo exigível a longo prazo, VERBA ENTRE FILIAIS soma 2.401.772,44 C. A conta domina a estrutura patrimonial e há diferenças entre os saldos de ativo e passivo em contas espelhadas dentro do balancete apresentado.
Recomendacao
Revisar a natureza das contas intercompany/interfiliais, confirmando se os saldos devem permanecer nesse grupo, se há compensações internas pendentes ou se a classificação contábil está adequada ao plano de contas adotado.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e princípio da representação fidedigna e classificação apropriada dos elementos patrimoniais.
Título
Movimentação de provisões trabalhistas sem evidência suficiente de competência e composição
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar a despesa do período e o passivo reconhecido, com reflexo em encargos, provisões e comparabilidade mensal.
Evidencia
Em OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - ITAPECERICA, há provisões com movimentação no mês: PROVISAO PARA FERIAS 84.583,53 C, PROVISAO PARA 13º SALARIO 19.413,40 C, FGTS s/ férias 6.766,53 C, FGTS s/ 13º salário 1.552,96 C. A DRE reconhece despesas de férias, 13º e FGTS, mas o balancete não permite, sozinho, confirmar se a competência e a reversão/constituição estão integralmente apropriadas.
Recomendacao
Conferir memória de cálculo das provisões e conciliação entre folha, encargos e saldo das provisões, validando se a apropriação mensal está consistente com a competência.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes) e CPC 26, quanto ao reconhecimento e mensuração consistentes.
0,43x
Liquidez Seca
0,43x
Liquidez Imediata
0,39x
Liquidez Geral
0,98x
Passivo total supera o ativo total.