Cliente
1430 - LBC - ILPI MOGI DAS CRUZES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil completa e DRE coerente em linhas gerais, porém há inconsistência relevante entre o resultado apurado no balancete e o déficit divulgado na DRE: o balancete indica superávit acumulado no período de R$ 1.962,67, enquanto a DRE encerra com déficit de R$ 1.962,67. Essa divergência afeta a leitura do desempenho e sugere problema de classificação, sinalização de saldo ou consolidação. Há ainda patrimônio líquido negativo, com superávit/deficit acumulado em saldo devedor de R$ 58.053,17 e passivo total superior ao ativo total, o que indica desequilíbrio patrimonial. Recomenda-se revisão humana antes de aprovação final.
Observações do parecer humano
Cliente
1430 - LBC - ILPI MOGI DAS CRUZES
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 14:14
Última execução
19/05/2026, 10:57
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 31/03/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,59
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca0,57
Cobertura das obrigações de curto prazo por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante
Liquidez Geral
Alta confianca0,93
Visão global da capacidade de pagamento considerando curto e longo prazo.
(Ativo circulante + Ativo não circulante) / (Passivo circulante + Passivo não circulante)
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:56
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:56
O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil completa e DRE coerente em linhas gerais, porém há inconsistência relevante entre o resultado apurado no balancete e o déficit divulgado na DRE: o balancete indica superávit acumulado no período de R$ 1.962,67, enquanto a DRE encerra com déficit de R$ 1.962,67. Essa divergência afeta a leitura do desempenho e sugere problema de classificação, sinalização de saldo ou consolidação. Há ainda patrimônio líquido negativo, com superávit/deficit acumulado em saldo devedor de R$ 58.053,17 e passivo total superior ao ativo total, o que indica desequilíbrio patrimonial. Recomenda-se revisão humana antes de aprovação final.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 14:14 | 21/05/2026, 14:14 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | A conta de indenização no resultado está virada. |
| 19/05/2026, 10:56 | 19/05/2026, 10:57 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil completa e DRE coerente em linhas gerais, porém há inconsistência relevante entre o resultado apurado no balancete e o déficit divulgado na DRE: o balancete indica superávit acumulado no período de R$ 1.962,67, enquanto a DRE encerra com déficit de R$ 1.962,67. Essa divergência afeta a leitura do desempenho e sugere problema de classificação, sinalização de saldo ou consolidação. Há ainda patrimônio líquido negativo, com superávit/deficit acumulado em saldo devedor de R$ 58.053,17 e passivo total superior ao ativo total, o que indica desequilíbrio patrimonial. Recomenda-se revisão humana antes de aprovação final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:56
Resumo
O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil completa e DRE coerente em linhas gerais, porém há inconsistência relevante entre o resultado apurado no balancete e o déficit divulgado na DRE: o balancete indica superávit acumulado no período de R$ 1.962,67, enquanto a DRE encerra com déficit de R$ 1.962,67. Essa divergência afeta a leitura do desempenho e sugere problema de classificação, sinalização de saldo ou consolidação. Há ainda patrimônio líquido negativo, com superávit/deficit acumulado em saldo devedor de R$ 58.053,17 e passivo total superior ao ativo total, o que indica desequilíbrio patrimonial. Recomenda-se revisão humana antes de aprovação final.
Título
Divergência entre resultado do balancete e DRE
Severidade
S2
Margem do período
Alta confianca-1,94%
Resultado líquido do período sobre a receita total do mês.
Resultado do período / Receitas
Endividamento total
Alta confianca100,77%
Participação do capital de terceiros na estrutura patrimonial.
Passivo total / Ativo total
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ -15.036,22
Folga financeira de curto prazo.
Ativo circulante - Passivo circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 898.696,37
Total do ativo ao encerramento do mês.
Passivo Total
R$ 905.636,15
Total das obrigações e fontes de terceiros.
Patrimônio Líquido aparente
R$ -6.939,78
Diferença entre ativo total e passivo total, indicando posição patrimonial negativa.
Receitas do período
R$ 358.878,26
Receita total acumulada no mês no balancete.
Despesas do período
R$ 365.818,04
Despesa total acumulada no mês no balancete.
Resultado do período (balancete)
R$ -6.939,78
Diferença entre receitas e despesas no balancete consolidado.
Disponibilidades
R$ 56.156,97
Caixa e bancos disponíveis no encerramento.
Passivo não circulante
R$ 806.583,18
Obrigações de longo prazo, fortemente concentradas em transferências entre filiais.
Estrutura patrimonial pressionada
altaO passivo total supera o ativo total, resultando em patrimônio líquido negativo aparente.
Dependência de transferências interfiliais
altaAtivo não circulante e passivo não circulante apresentam grande concentração em contas de verba entre filiais.
Resultado mensal divergente entre relatórios
altaO balancete e a DRE não convergem no valor do resultado do período.
Operação com forte peso de despesas de pessoal e convênios
mediaAs principais receitas e despesas decorrem de convênios/subvenções e despesas com pessoal.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
R$ 747.693,93 D
Principal conta do ativo não circulante.
VERBA ENTRE FILIAIS
R$ 864.636,35 C
Principal conta do passivo não circulante.
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
R$ 58.053,17 D
Saldo de natureza devedora, indicando inconsistência patrimonial ou absorção de prejuízos.
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
R$ 55.873,95 D
Maior parcela das disponibilidades.
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
R$ 79.720,76 C
Inclui salários, férias, indenizações e provisões.
Análise gráfica
Disponível
6.3%
R$ 56.156,97
Ativo circulante - demais contas
0.2%
R$ 1.858,78
Ativo não circulante
93.5%
R$ 840.680,62
Passivo circulante
10.9%
R$ 99.052,97
Passivo não circulante
89.1%
R$ 806.583,18
Patrimônio líquido
0.0%
R$ -6.939,78
Receita Bruta
R$ 358.878,26
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 358.878,26
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 365.818,04
Resultado Financeiro
R$ -484,86
Resultado
R$ -6.939,78
Liquidez Corrente
29/100Indicador inferior ao patamar mínimo desejável.
Margem Líquida
0/100Resultado negativo no período.
ROE
0/100Patrimônio líquido negativo inviabiliza leitura favorável.
Capital de Giro
24/100Ativo circulante insuficiente para cobrir o passivo circulante.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 898.696,37
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 58.015,75
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 56.156,97
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos bancários à vista.
R$ 55.873,95
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta bancária movimentável.
R$ 55.873,95
BANCO DO BRASIL C/C 44388-3 - ILPI M. C.
Conta bancária específica.
R$ 50,28
BANCO DO BRASIL C/C 44814-1 - ILPI M. C.
Conta bancária específica.
R$ 55.823,67
BANCO DO BRASIL C/C 54795-6 - ILPI M. C.
Conta zerada no saldo atual.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 283,02
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Conta de fundos segregados.
R$ 283,02
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores a realizar no curto prazo.
R$ 1.858,78
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos de férias.
R$ 1.858,78
ADIANTAMENTOS - ILPI MOGI DAS CRUZES
Conta detalhada do adiantamento.
R$ 1.858,78
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Saldo de adiantamento de férias.
R$ 1.858,78
VALORES A RECEBER
Títulos a receber zerados.
R$ 0,00
TÍTULOS A RECEBER
Sem saldo ao encerramento.
R$ 0,00
TITULOS A RECEBER - ILPI MOGI DAS CRUZES
Conta detalhada zerada.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 840.680,62
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta predominante do ativo não circulante.
R$ 747.693,93
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo intercompany no ativo.
R$ 747.693,93
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta repetida no balancete.
R$ 747.693,93
MOGI DAS CRUZES
Conta detalhada.
R$ 600,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta detalhada principal.
R$ 747.093,93
ATIVO NAO CIRCULANTE - ILPI MOGI DAS CR
Subgrupo do ativo não circulante ligado ao imobilizado.
R$ 92.986,69
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 92.986,69
BENS MOVEIS
Bens móveis antes da depreciação.
R$ 94.534,02
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta analítica.
R$ 54.793,08
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta analítica.
R$ 27.724,55
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 12.016,39
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciações acumuladas redutoras.
R$ 1.547,33 C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada da linha.
R$ 432,38 C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada da linha.
R$ 1.114,95 C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 905.636,15
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 99.052,97
FORNECEDORES
Fornecedores e aluguel a pagar.
R$ 8.184,13 C
FORNECEDORES - ILPI MOGI DAS CRUZES
Conta analítica.
R$ 8.184,13 C
ALUGUEL A PAGAR
Saldo de aluguel a pagar.
R$ 8.184,13 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações com pessoal e provisões.
R$ 79.720,76 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - ILPI MOGI DAS
Subtotal analítico.
R$ 4.105,64 C
SALARIOS A PAGAR
Saldo de salários a pagar.
R$ 2.407,04 C
FERIAS A PAGAR
Sem saldo no encerramento.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Saldo de indenizações e aviso prévio.
R$ 1.698,60 C
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - ILPI MOGI D
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 75.615,12 C
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão para férias.
R$ 57.382,43 C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 4.405,70 C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 12.802,82 C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º salário provisionado.
R$ 1.024,17 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 9.766,68 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos retidos e previdenciários.
R$ 5.571,15 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 4.195,53 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 1.381,40 C
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Obrigações sindicais específicas.
R$ 788,90 C
CONTRIBUICAO ASSOCIATIVA A RECOLHER
Obrigações sindicais específicas.
R$ 592,50 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 806.583,18 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Conta principal de longo prazo.
R$ 864.636,35 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de verba entre filiais.
R$ 864.636,35 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta consolidada.
R$ 864.636,35 C
MOGI DAS CRUZES
Conta detalhada.
R$ 2.027,70 C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta detalhada principal.
R$ 862.608,65 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado devedor.
R$ 58.053,17 D
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 58.053,17 D
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta de resultado acumulado.
R$ 58.053,17 D
RECEITAS
Receita total da DRE recebida.
R$ 121.786,53
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Linha truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
RECEITAS OPERACIONAIS - ILPI MOGI DAS CR
Linha truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
OPERACIONAIS
Linha truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
CONVENIOS E SUBVENCOES
Linha de grupo sem saldo explícito no recorte textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
CONVENIO MUNICIPAL
Principal receita de convênio.
R$ 104.388,90
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Linha truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - ILPI MOGI DA
Linha truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
OPERACIONAIS
Linha truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Linha de grupo sem saldo explícito no recorte textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
OFERTAS DE IGREJAS
Receita de ofertas.
R$ 66,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Receita de ofertas.
R$ 67,12
CONTRIBUIÇÕES DE IDOSOS (ILPI)
Contribuições recebidas.
R$ 16.075,10
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória.
R$ 1.039,19
OFERTAS CAMPANHAS
Receita de campanhas.
R$ 100,05
RECEIATS FINANCEIRAS
Linha com grafia truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Receita financeira.
R$ 50,17
DESPESAS
Despesa total da DRE recebida.
R$ 123.749,20
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Linha truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
DESPESAS OPERACIONAIS - ILPI MOGI DAS CR
Linha truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - ILPI MOGI DAS
Linha truncada no documento textual.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
DESPESAS COM PESSOAL
Grupo de despesas com pessoal.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
SALARIOS
Despesa com salários.
R$ 44.921,84
FERIAS
Despesa de férias.
R$ 7.813,79
13° SALARIO
Despesa de 13º salário.
R$ 4.633,56
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Despesa de rescisões/aviso prévio.
R$ 1.708,73
FGTS - GFIP
Despesa de FGTS.
R$ 4.123,20
VALE TRANSPORTE
Benefício a empregados.
R$ 611,60
VALE REFEICAO E VALE ALIMENTAÇÃO
Benefício a empregados.
R$ 16.040,00
ASSISTENCIA MEDICA E SOCIAL
Benefício assistencial.
R$ 1.513,79
SEGUROS
Despesa com seguros.
R$ 1.518,21
DESPESAS COM SERVICOS
Grupo de serviços.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
AGUA E ESGOTO
Serviços públicos.
R$ 4.707,92
ENERGIA ELETRICA
Serviço público.
R$ 1.049,63
TELEFONE
Comunicação.
R$ 495,42
GAS
Energia/utilidade.
R$ 420,00
CARTORIOS/ LEGAIS E JURIDICAS
Despesa legal/cartorial.
R$ 120,00
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 618,00
CONSULTAS MEDICAS
Despesa médica.
R$ 480,00
DESPESAS COM REFEITORIO
Grupo de alimentação.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
GENEROS ALIMENTICIOS
Alimentação.
R$ 9.146,16
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Grupo de materiais.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Material de escritório.
R$ 40,86
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Material de higiene.
R$ 1.354,92
ROUPAS E CALCADOS
Material/consumo.
R$ 334,00
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Insumos farmacêuticos.
R$ 2.276,00
MATERIAIS ESPORTIVOS
Material esportivo.
R$ 1.000,00
MATERIAIS DE DECORACAO E ORNAMENTACAO
Material de decoração.
R$ 15,48
DESPESAS COM IMOVEIS
Grupo de imóveis.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção predial.
R$ 5.174,60
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguel reconhecido.
R$ 10.344,99
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Grupo de bens duráveis.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção.
R$ 271,00
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT
Manutenção de TI.
R$ 200,00
DESPESAS COM VEICULOS
Grupo de veículos.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
MANUTENCAO DE VEICULOS
Manutenção veicular.
R$ 75,00
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustível.
R$ 540,58
ESTACIONAMENTOS
Estacionamento.
R$ 51,00
DESPESAS TRIBUTARIAS
Grupo tributário.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
TAXAS DIVERSAS
Taxas.
R$ 983,83
DESPESAS GERAIS - ILPI MOGI DAS CRUZES
Grupo geral.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
DESPESAS GERAIS
Grupo geral.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Serviço contábil/auditoria.
R$ 491,67
ASSISTENCIA JURIDICA
Assistência jurídica.
R$ 2.200,00
CONDUCAO
Transporte.
R$ 2.100,91
BRINDES/ PRESENTES E BRINQUEDOS
Despesa geral.
R$ 652,66
AUXILIO FUNERAL
Despesa assistencial.
R$ 137,40
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação.
R$ 112,62
DESPESAS FINANCEIRAS - ILPI MOGI DAS CRU
Grupo financeiro.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
DESPESAS FINANCEIRAS
Grupo financeiro.
Não evidenciado com segurança no texto recebido
IOF
Despesa financeira.
R$ 15,60
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 181,74
JUROS E MORA
Encargos financeiros.
R$ 16,43
IRRF S/ APLIC. FINANCEIRAS
Retenção sobre aplicações.
R$ 7,52
DEFICIT
Resultado final informado na DRE recebida.
R$ 1.962,67
19/05/2026, 10:57
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:57
A conta de indenização no resultado está virada.
21/05/2026, 14:14
Impacto
Compromete a consistência entre demonstrativos e pode induzir leitura incorreta do desempenho mensal, exigindo retrabalho de fechamento.
Evidencia
No balancete, as contas de receitas (R$ 358.878,26 C) e despesas (R$ 365.818,04 D) resultam em saldo líquido de déficit na estrutura do período, porém a DRE apresentada informa "DEFICIT (1.962,67)" enquanto o balancete, na leitura consolidada por grupo, evidencia saldo diferente em relação ao resumo operacional, indicando divergência de fechamento entre relatórios.
Recomendacao
Conciliar o resultado do balancete com a DRE, verificando parametrização de contas, critérios de encerramento e eventuais lançamentos de reclassificação ou centros não refletidos na DRE.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (consistência e representação fidedigna); CPC 26 (apresentação e consistência entre demonstrações); NBC TG 1000 (coerência entre relatórios contábeis)
Título
Patrimônio líquido inconsistente com a posição patrimonial
Severidade
S2
Impacto
A posição patrimonial revela passivo superior ao ativo e saldo de superávit acumulado devedor, o que enfraquece a leitura de solvência e exige validação de classificação e encerramento de contas.
Evidencia
Ativo total em 31/03/2026: R$ 898.696,37 D. Passivo total: R$ 905.636,15 C. A conta "SUPERAVIT ACUMULADO" aparece com saldo de R$ 58.053,17 D, reforçando patrimônio líquido negativo/contrário à natureza esperada.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio líquido, a conta de resultado acumulado e a eventual necessidade de reclassificação/ajuste de encerramento para refletir a natureza correta dos saldos.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (substância e representação fidedigna); CPC 26 (apresentação adequada do balanço patrimonial); NBC TG 1000 (classificação e mensuração consistentes)
Título
Passivo não circulante com conta de transferência entre filiais de valor elevado
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura de exigibilidade de longo prazo e de relacionamentos intercompany, exigindo conferência de natureza, prazo e origem dos saldos.
Evidencia
No passivo não circulante, a rubrica "TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS / VERBA ENTRE FILIAIS" concentra R$ 864.636,35 C, sendo a principal composição do passivo não circulante.
Recomendacao
Validar a natureza da conta, sua base documental, prazo de liquidação e consistência com as movimentações entre unidades/filiais.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (classificação por natureza e prazo); CPC 26 (classificação entre circulante e não circulante); NBC TG 1000 (apresentação e classificação de passivos)
Título
Demonstrativo do ativo com concentração elevada em transferências entre filiais
Severidade
S1
Impacto
Reduz a transparência analítica da composição do ativo, embora não configure por si só erro material grave no fechamento.
Evidencia
A conta "TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA" no ativo não circulante soma R$ 747.693,93 D, representando parcela majoritária do ativo não circulante.
Recomendacao
Detalhar a origem e a natureza econômica dessas transferências para melhor rastreabilidade gerencial e contábil.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (relevância e representação fidedigna); CPC 26 (classificação e divulgação); NBC TG 1000 (divulgação suficiente para entendimento das demonstrações)
Título
Saldo acumulado de superávit/deficit com natureza devedora
Severidade
S2
Impacto
Indica que resultados acumulados podem estar invertidos ou absorvendo déficits históricos sem adequada reconciliação, afetando o patrimônio líquido.
Evidencia
Conta "SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO" e correlatas estão em R$ 58.053,17 D, enquanto o período apresenta receitas e despesas operacionais com resultado negativo no consolidado demonstrado.
Recomendacao
Reconciliar a conta de resultados acumulados com as deliberações de encerramento e verificar se há necessidade de reclassificação ou ajuste de saldos anteriores.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 26; NBC TG 1000
Título
Conta de receitas e despesas com apresentação agregada que limita a análise detalhada
Severidade
S1
Impacto
Limita a rastreabilidade analítica em alguns grupos, mas não compromete isoladamente a conclusão do fechamento.
Evidencia
O balancete exibe grupos consolidados e subgrupos, porém algumas linhas aparecem truncadas/abreviadas, como "RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC" e "DESPESAS GERAIS - ILPI MOGI DAS CRUZES", com detalhamento parcial no extrato textual.
Recomendacao
Manter a estrutura detalhada completa para facilitar auditoria interna e cruzamento com a DRE.
Base legal utilizada
CPC 26 (divulgação e apresentação); NBC TG 1000 (clareza e consistência de apresentação)
Liquidez Corrente
0,59
Liquidez Seca
0,59
Liquidez Imediata
0,57
Liquidez Geral
0,93
Passivo total supera o ativo total.