Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete de março/2026 e DRE do mesmo período. O conjunto demonstra coerência geral entre resultado e variação do patrimônio líquido, porém há fragilidade relevante de estrutura contábil no passivo não circulante, com conta de transferências entre filiais classificada em longo prazo e saldo expressivo. Isso não permite concluir conformidade integral sem ressalva. O resultado do mês é superavitário, mas a estrutura do plano de contas e a apresentação do balancete exigem revisão técnica.
Observações do parecer humano
Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
11/06/2026, 14:58
Última execução
11/06/2026, 12:18
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 a 31/03/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 1.261.559,33
Total do ativo ao final de março/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo total
Alta confiancaR$ 1.216.300,16
Total do passivo ao final de março/2026.
Somatório do passivo no balancete
Capital circulante líquido
Alta confiancaR$ 204.392,85
Folga de curto prazo apurada a partir do balancete.
Ativo circulante - Passivo circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
11/06/2026, 12:16
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
11/06/2026, 12:17
Foram analisados balancete de março/2026 e DRE do mesmo período. O conjunto demonstra coerência geral entre resultado e variação do patrimônio líquido, porém há fragilidade relevante de estrutura contábil no passivo não circulante, com conta de transferências entre filiais classificada em longo prazo e saldo expressivo. Isso não permite concluir conformidade integral sem ressalva. O resultado do mês é superavitário, mas a estrutura do plano de contas e a apresentação do balancete exigem revisão técnica.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11/06/2026, 14:58 | 11/06/2026, 14:58 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado com ressalva, falta lançamento depreciação |
| 11/06/2026, 12:17 | 11/06/2026, 12:18 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete de março/2026 e DRE do mesmo período. O conjunto demonstra coerência geral entre resultado e variação do patrimônio líquido, porém há fragilidade relevante de estrutura contábil no passivo não circulante, com conta de transferências entre filiais classificada em longo prazo e saldo expressivo. Isso não permite concluir conformidade integral sem ressalva. O resultado do mês é superavitário, mas a estrutura do plano de contas e a apresentação do balancete exigem revisão técnica. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
11/06/2026, 12:17
Resumo
Foram analisados balancete de março/2026 e DRE do mesmo período. O conjunto demonstra coerência geral entre resultado e variação do patrimônio líquido, porém há fragilidade relevante de estrutura contábil no passivo não circulante, com conta de transferências entre filiais classificada em longo prazo e saldo expressivo. Isso não permite concluir conformidade integral sem ressalva. O resultado do mês é superavitário, mas a estrutura do plano de contas e a apresentação do balancete exigem revisão técnica.
Título
Classificação incomum de saldos entre filiais no passivo não circulante
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura da posição patrimonial e comprometer a classificação entre curto e longo prazo, exigindo validação da natureza desses saldos e da forma de apresentação.
Liquidez corrente
Alta confianca5,13x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez imediata
Alta confianca5,13x
Cobertura do passivo circulante por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante
Resultado do período
Alta confiancaR$ 52.674,55
Superávit apurado na DRE do período.
Receitas - Despesas
Margem líquida
Alta confianca52,61%
Participação do superávit sobre a receita total.
Resultado do período / Receitas
Grau de endividamento
Alta confianca96,40%
Peso do passivo sobre o ativo total.
Passivo total / Ativo total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
1.261.559,33
Total do ativo ao final do período.
Passivo total
1.216.300,16
Total do passivo ao final do período.
Resultado do período
52.674,55
Superávit informado na DRE.
Disponibilidades
253.683,89
Caixa/bancos disponíveis no curto prazo.
Passivo circulante
49.491,04
Obrigações de curto prazo.
Passivo não circulante
1.166.809,12
Obrigações de longo prazo registradas no balancete.
Patrimônio líquido contabilizado
-412.368,55
Saldo acumulado apresentado como superávit/déficit acumulados devedores.
Estrutura patrimonial
altaAtivo total superior ao passivo total em 45.259,17, porém o patrimônio líquido apresentado no balancete está devedor, o que sugere necessidade de validação de classificação e composição patrimonial.
Liquidez de curto prazo
altaDisponibilidades de 253.683,89 frente a passivo circulante de 49.491,04 indicam folga de liquidez imediata e corrente no período.
Concentração de receitas
mediaA receita é fortemente concentrada em convênio municipal, com parcela residual de rendimentos financeiros.
Passivo interunidades
altaExiste volume relevante de verbas entre filiais alocado em passivo não circulante, o que merece revisão de essência e classificação.
Disponibilidades em bancos c/c
253.683,89D
Saldo integralmente concentrado em banco conta movimento.
Verbas entre filiais - passivo longo prazo
1.579.177,67C
Conta relevante e estruturalmente sensível pela classificação em longo prazo.
Superávit/Déficit acumulado
412.368,55D
Apresentado de forma devedora no balancete.
Convênio municipal
100.000,00
Principal origem das receitas operacionais do mês.
Análise gráfica
Disponível
20.1%
R$ 253.683,89
Ativo circulante - demais
0.0%
R$ 200,00
Ativo não circulante
79.9%
R$ 1.007.675,44
Passivo circulante
4.1%
R$ 49.491,04
Passivo não circulante
95.9%
R$ 1.166.809,12
Patrimônio líquido
0.0%
Patrimônio líquido não evidenciado de forma consistente no balancete; há saldo de superávit/déficit acumulado devedor de R$ 412.368,55.
Receita Bruta/Operacional
R$ 100.000,00
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 100.000,00
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 47.410,47
Resultado Financeiro
R$ 85,45
Resultado
R$ 52.674,55
Liquidez Corrente
51.3/100Indicador forte de curto prazo.
Margem Líquida
52.61/100Resultado percentual elevado sobre a receita.
ROE
0/100Base patrimonial não confiável para cálculo seguro.
Capital de Giro
20.44/100Há folga positiva de curto prazo, sem escala absoluta robusta.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 1.261.559,33
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 253.883,89
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 253.683,89
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Conta bancária operacional.
R$ 253.683,89
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Agrupamento de conta bancária.
R$ 253.683,89
BANCO DO BRASIL C/C 2884-3 - SUMARÉ CASA 4
Conta com saldo disponível.
R$ 253.683,89
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 200,00
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamento de salários.
R$ 200,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 1.007.675,44
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Rubrica interunidades de grande relevância.
R$ 986.784,13
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta de transferência entre filiais.
R$ 986.784,13
ACLIMAÇÃO
Conta analítica sem detalhamento adicional.
R$ 1.054,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica sem detalhamento adicional.
R$ 376.147,03
EMBU DAS ARTES
Conta analítica sem detalhamento adicional.
R$ 100,00
SUMARÉ - CASA 1
Conta analítica sem detalhamento adicional.
R$ 244.879,65
SUMARÉ - CASA 2
Conta analítica sem detalhamento adicional.
R$ 253.465,69
SUMARÉ - CASA 3
Conta analítica sem detalhamento adicional.
R$ 80.573,13
SUMARÉ - CASA 4
Conta analítica sem detalhamento adicional.
R$ 20.891,31
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Conta analítica sem detalhamento adicional.
R$ 29.064,63
ATIVO NÃO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 4
Subtotal específico da unidade.
R$ 20.891,31
IMOBILIZADO
Imobilizado da unidade.
R$ 20.891,31
BENS MOVEIS
Bens móveis.
R$ 20.891,31
MAQUIANAS/ EQUIP E INSTALACOES
Máquinas/equipamentos/instalações.
R$ 13.693,10
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Equipamentos de informática e software.
R$ 7.198,21
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 1.216.300,16
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 49.491,04
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas totais.
R$ 45.210,97
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 4
Obrigações da unidade.
R$ 45.210,97
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 21.161,18
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Aviso prévio e indenizações.
R$ 286,65
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CASA 4
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 23.763,14
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão de férias.
R$ 16.454,25
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias.
R$ 1.316,29
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 5.548,74
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º salário.
R$ 443,86
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 4.280,07
INSS/IRRF A RECOLHER
INSS/IRRF a recolher.
R$ 2.226,19
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 2.053,88
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 1.166.809,12
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Conta de exigível de longo prazo com saldo relevante.
R$ 1.579.177,67
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interunidades.
R$ 1.579.177,67
VERBA ENTRE FILIAIS
Agrupamento de verbas entre filiais.
R$ 1.579.177,67
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo interunidade.
R$ 432.934,74
SUMARÉ - CASA 1
Saldo interunidade.
R$ 406.218,42
SUMARÉ - CASA 2
Saldo interunidade.
R$ 426.286,41
SUMARÉ - CASA 3
Saldo interunidade.
R$ 310.848,90
SUMARÉ - CASA 4
Saldo interunidade.
R$ 2.889,20
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado apresentado de forma devedora.
R$ 412.368,55D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 412.368,55D
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 412.368,55D
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta final do resultado acumulado.
R$ 412.368,55D
DESPESAS
Acumulado de despesas no balancete.
R$ 104.933,38D
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais totais.
R$ 104.933,38D
DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 4
Despesas da unidade.
R$ 104.933,38D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARE - CASA 4
Despesas administrativas.
R$ 96.441,80D
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 79.925,97D
SALARIOS
Salários totais no balancete.
R$ 57.743,65D
GRATIFICACOES
Gratificações.
R$ 1.280,00D
FERIAS
Férias.
R$ 7.541,30D
13° SALARIO
13º salário.
R$ 5.992,60D
FGTS - GFIP
FGTS sobre folha.
R$ 5.638,42D
VALE REFEICAO E VALE ALIMENTAÇÃO
Benefícios de alimentação.
R$ 1.730,00D
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços de terceiros.
R$ 1.220,00D
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços terceirizados.
R$ 1.220,00D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 6.298,14D
MATERIAL DE EXPEDIENTE, ESCRITORIO
Material de expediente.
R$ 5.918,24D
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Materiais de higiene.
R$ 379,90D
DESPESAS COM IMOVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 6.919,52D
SEGUROS
Seguros.
R$ 231,10D
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis.
R$ 6.688,42D
DESPESAS COM VEICULOS
Despesas com veículos.
R$ 2.078,17D
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 2.078,17D
DESPESAS GERAIS - SUMARE - CASA 4
Despesas gerais.
R$ 8.221,25D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 8.221,25D
FRETES E TRANSPORTES
Fretes e transportes.
R$ 5.181,25D
EVENTOS/ FESTAS/ BAZAR FEIRAS E AC
Eventos/festas/bazar.
R$ 3.040,00D
DESPESAS FINANCEIRAS - SUMARE - CASA 4
Despesas financeiras.
R$ 270,33D
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos bancários.
R$ 270,33D
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas/encargos.
R$ 270,33D
RECEITAS
Acumulado de receitas no balancete.
R$ 150.192,55C
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais totais.
R$ 150.000,00C
RECEITAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 4
Receitas da unidade.
R$ 150.000,00C
OPERACIONAIS
Grupo operacional.
R$ 150.000,00C
CONVENIOS E SUBVENCOES
Convênios e subvenções.
R$ 150.000,00C
CONVENIO MUNICIPAL
Convênio municipal reconhecido no balancete.
R$ 150.000,00C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas financeiras/capitalização.
R$ 192,55C
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - SUMARE - CASA 4
Receitas de capitalização da unidade.
R$ 192,55C
OPERACIONAIS
Grupo operacional de capitalização.
R$ 192,55C
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 192,55C
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimento de aplicação financeira.
R$ 192,55C
11/06/2026, 12:18
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
11/06/2026, 12:18
Aprovado com ressalva, falta lançamento depreciação
11/06/2026, 14:58
Evidencia
O balancete apresenta em PASSIVO NÃO CIRCULANTE / PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO a conta 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' com saldo de 1.579.177,67C, composta por saldos por unidade/finalidade, enquanto o ativo não circulante traz 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' com 986.784,13D.
Recomendacao
Revisar a natureza contábil dessas rubricas, a aderência ao plano de contas e a adequada segregação entre contas patrimoniais e intercompanhias/interunidades, documentando a lógica de classificação.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis): exige classificação apropriada e apresentação fidedigna entre circulante e não circulante; ITG 2002 (Entidade sem finalidade de lucros): requer demonstrações consistentes e classificações que reflitam a substância dos eventos.
Título
Resultado do período positivo com forte dependência de receita de convênio
Severidade
S3
Impacto
O superávit decorre majoritariamente de receitas operacionais de convênio, e qualquer erro de competência, classificação ou reconhecimento pode afetar obrigações fiscais, prestação de contas e análises de desempenho.
Evidencia
Na DRE, receitas totalizam 100.192,55 e despesas 47.518,00, gerando superávit de 52.674,55. A receita de convênio municipal é 100.000,00 e representa quase a totalidade das receitas do mês.
Recomendacao
Validar o reconhecimento da receita por competência e a aderência entre a execução da despesa e a receita vinculada, sobretudo em razão da concentração em convênio público.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual): reconhecimento e mensuração com representação fidedigna; CPC 26: evidenciação adequada da origem e natureza dos resultados; ITG 2002: observância da substância econômica nas entidades sem finalidade de lucros.
Liquidez Corrente
5,13x
Liquidez Seca
5,13x
Liquidez Imediata
5,13x
Liquidez Geral
10,91x
Baixo Endividamento
Endividamento elevado em relação ao ativo total.