Cliente
0509 - LBC - SEDE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foi identificado balancete mensal de março/2026 e DRE correlata. Há inconsistência material de estrutura e classificação no balanço/balancete: os grupos de ATIVO e PASSIVO aparecem com saldos globais invertidos/credor em vez de saldo de natureza usual, além de subgrupos relevantes com sinal incompatível com a apresentação patrimonial. No passivo, o total do Passivo Circulante está credor (R$ 167.288,68), porém o Passivo Não Circulante e a rubrica Patrimônio Líquido aparecem com saldos devedores no balancete, o que indica provável transposição/classificação imprópria ou sinalização invertida na estrutura. A DRE apresenta superávit de R$ 27.690,00, mas o balancete mostra receitas e despesas com apresentação agregada que não permite validar integralmente a conciliação sem ressalva. Há ainda divergência entre a linha de vale-refeição/vale-alimentação na DRE resumida (R$ 3.800,10) e no balancete detalhado (R$ 3.817,60), sugerindo diferença de consolidação ou extração. Recomenda-se parecer humano com prioridade para validação da estrutura patrimonial e da coerência entre balancete e DRE.
Observações do parecer humano
Cliente
0509 - LBC - SEDE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
03/06/2026, 10:17
Última execução
02/06/2026, 16:30
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 - 31/03/2026
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 4.427.199,53
Ativo circulante no balancete.
Saldo atual do grupo 99100
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 4.407.800,41
Caixa, bancos e aplicações/valores de liquidez imediata ou curta.
Saldo atual do grupo 99101
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 167.288,68
Obrigações de curto prazo.
Saldo atual do grupo 99264
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
26/05/2026, 14:42
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/05/2026, 14:42
O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil extensa, porém com inconsistências relevantes de apresentação e classificação que afetam a leitura patrimonial e a confiabilidade do fechamento. Há forte evidência de saldos invertidos em contas de ativo e passivo (saldos credores em contas tipicamente devedoras e vice-versa), além de uso de contas de compensação para registrar isenção de contribuição previdenciária com efeito contábil relevante. A DRE apurada indica superávit de R$ 27.690,00, mas a base de demonstração e o balancete exibem divergências de saldos e estrutura que impedem concluir conformidade plena sem revisão humana. O status sugerido é parecer_humano, com severidade global S3, pois a inconsistência de classificação/saldos pode impactar obrigações contábeis, fiscais e a fidedignidade do resultado.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 03/06/2026, 10:17 | 03/06/2026, 10:17 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovação realizada com ressalva após conversa com a Nazaré em 03/06/2025 e posterior aprovação da Liderança, para as particularidades conceituais com relação aos balancetes das Unidades do Lar Batista. |
| 02/06/2026, 16:30 | 02/06/2026, 16:30 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
02/06/2026, 16:30
Resumo
Foi identificado balancete mensal de março/2026 e DRE correlata. Há inconsistência material de estrutura e classificação no balanço/balancete: os grupos de ATIVO e PASSIVO aparecem com saldos globais invertidos/credor em vez de saldo de natureza usual, além de subgrupos relevantes com sinal incompatível com a apresentação patrimonial. No passivo, o total do Passivo Circulante está credor (R$ 167.288,68), porém o Passivo Não Circulante e a rubrica Patrimônio Líquido aparecem com saldos devedores no balancete, o que indica provável transposição/classificação imprópria ou sinalização invertida na estrutura. A DRE apresenta superávit de R$ 27.690,00, mas o balancete mostra receitas e despesas com apresentação agregada que não permite validar integralmente a conciliação sem ressalva. Há ainda divergência entre a linha de vale-refeição/vale-alimentação na DRE resumida (R$ 3.800,10) e no balancete detalhado (R$ 3.817,60), sugerindo diferença de consolidação ou extração. Recomenda-se parecer humano com prioridade para validação da estrutura patrimonial e da coerência entre balancete e DRE.
Patrimônio líquido
Alta confiancaR$ 6.976.313,11
Patrimônio social informado no balancete.
Saldo atual do grupo 99467
Receitas do exercício
Alta confiancaR$ 465.799,11
Total de receitas do período conforme DRE.
Receitas na DRE
Despesas do exercício
Alta confiancaR$ 438.109,11
Total de despesas do período conforme DRE.
Despesas na DRE
Superávit do exercício
Alta confiancaR$ 27.690,00
Resultado líquido do período.
Receitas - despesas
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 47.535.906,30D
Grupo apresentado com saldo devedor; requer validação.
Saldo atual do grupo 99459
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Receitas do período
R$ 465.799,11
Receita total informada na DRE para março/2026.
Despesas do período
R$ 438.109,11
Despesas totais informadas na DRE para março/2026.
Superávit do período
R$ 27.690,00
Resultado positivo apurado na DRE.
Ativo circulante
R$ 4.427.199,53
Saldo atual do ativo circulante no balancete.
Ativo não circulante
R$ 51.706.129,63C
Grupo apresentado com saldo credor no balancete, o que é inconsistente com a natureza usual do ativo e requer validação.
Passivo circulante
R$ 167.288,68
Saldo credor informado para o passivo circulante.
Passivo não circulante
R$ 47.535.906,30D
Grupo apresentado com saldo devedor, indicando possível inversão de sinal/classificação.
Patrimônio líquido
R$ 6.976.313,11C
Saldo credor do patrimônio social/patrimônio líquido informado no balancete.
Estrutura patrimonial inconsistente
altaOs grupos patrimoniais principais aparecem com saldos de natureza invertida em parte da estrutura, especialmente no ativo e no passivo não circulante.
Resultado do mês positivo
altaA DRE encerra março/2026 com superávit de R$ 27.690,00.
Conciliação interdemonstrativos parcial
mediaHá sinal de divergência pontual entre DRE e balancete em rubricas de despesas, exigindo validação analítica.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 224.068,90D
Caixa bancário em conta movimento consolidado.
Disponibilidades em bancos c/p
R$ 4.182.177,71D
Forte concentração em fundos para projetos futuros.
Propriedade para investimentos
R$ 3.977.000,00D
Investimento relevante no não circulante.
Verbas entre filiais
R$ 53.506.052,42C
Conta de grande materialidade e principal vetor da estrutura interfiliais.
Obrigações previdenciárias
R$ 76.377,77C
Inclui INSS/IRRF/CRF, FGTS e consignado.
Análise gráfica
Disponível
7.7%
R$ 4.407.800,41
Ativo circulante - outros créditos
0.0%
R$ 19.399,12
Ativo não circulante
89.7%
R$ 51.706.129,63C
Passivo circulante
2.3%
R$ 167.288,68
Passivo não circulante
654.9%
R$ 47.535.906,30D
Patrimônio líquido
96.1%
R$ 6.976.313,11C
Receita bruta / total de receitas
R$ 465.799,11
Despesas operacionais
R$ 438.109,11
Resultado do período
R$ 27.690,00
Liquidez corrente
26,47
Liquidez seca
26,47
Liquidez imediata
26,36
Liquidez corrente
95/100Índice muito alto; leitura deve ser cautelosa pela inconsistência estrutural do passivo não circulante.
Margem líquida
6/100Margem positiva de aproximadamente 5,94%.
ROE
0/100Retorno sobre PL muito baixo no período, com base no superávit mensal.
Capital de giro
90/100Capital de giro contábil positivo de R$ 4.259.910,85.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Grupo apresentado com saldo credor no balancete.
R$ 47.278.930,10C
ATIVO CIRCULANTE
Saldo atual de ativo circulante.
R$ 4.427.199,53D
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades totais.
R$ 4.407.800,41D
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 1.553,80D
CAIXA GERAL
Saldo de caixa físico/geral.
R$ 1.553,80D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas correntes bancárias.
R$ 224.068,90D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado em bancos conta movimento.
R$ 224.068,90D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros em aplicações/contas vinculadas.
R$ 4.182.177,71D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 19.399,12D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Grupo com saldo credor apresentado.
R$ 51.706.129,63C
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ESCRITÓRIO C
Subgrupo do não circulante do escritório central.
R$ 4.949.902,01D
INVESTIMENTOS
Propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00D
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Imóvel para investimento.
R$ 3.977.000,00D
IMOBILIZADO
Imobilizado do escritório central.
R$ 901.372,41D
BENS IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 200.256,00D
IMÓVEIS
Conta de imóveis.
R$ 200.256,00D
BENS MÓVEIS
Bens móveis do imobilizado.
R$ 769.607,59D
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis e utensílios.
R$ 23.444,10D
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Máquinas e instalações.
R$ 86.902,22D
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Equipamentos de escritório.
R$ 1.860,00D
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
TI e software.
R$ 155.168,24D
VEÍCULOS
Frota veicular.
R$ 502.233,03D
BENS INTANGÍVEIS
Intangível.
R$ 3.038,42D
VALORES DE DIREITO
Direitos.
R$ 27,60D
MARCAS E PATENTES
Marcas e patentes.
R$ 3.010,82D
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada no escritório central.
R$ 71.529,60C
IMOBILIZADO COM RESTRIÇÃO
Imobilizado com restrição.
R$ 71.529,60D
BENS MÓVEIS
Bens móveis sob restrição.
R$ 71.529,60D
VEÍCULOS
Veículos com restrição.
R$ 71.529,60D
ATIVO NÃO CIRCULANTE - FAZ. SAGRADA
Ativo não circulante da Fazenda Sagrada.
R$ 367.181,32D
IMOBILIZADO
Imobilizado da Fazenda Sagrada.
R$ 367.181,32D
BENS IMÓVEIS
Terrenos.
R$ 367.181,32D
TERRENOS
Terrenos da Fazenda Sagrada.
R$ 367.181,32D
PASSIVO
Grupo apresentado com saldo devedor.
R$ 47.368.617,62D
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 167.288,68C
FORNECEDORES
Saldo zerado.
R$ 0,00
FORNECEDORES - ESCRITÓRIO CENTRAL
Fornecedores do escritório central.
R$ 0,00
FORNECEDORES
Conta de fornecedor.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Salários e provisões.
R$ 89.938,61C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - E.C.
Obrigações trabalhistas do escritório central.
R$ 89.938,61C
SALÁRIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 25.039,07C
PROVISÕES E ENC. S/ SALÁRIOS - E.C.
Provisões e encargos.
R$ 64.899,54C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Férias provisionadas.
R$ 52.401,16C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias.
R$ 4.192,04C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
13º provisionado.
R$ 7.691,07C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
FGTS sobre 13º.
R$ 615,27C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 76.377,77C
INSS/IRRF/CRF A RECOLHER
Tributos e retenções.
R$ 5.421,04C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 2.454,51C
EMPRESTIMO CONSIGNADO - FGTS
Consignado associado ao FGTS.
R$ 68.502,22C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 972,30C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Assistencial.
R$ 34,44C
CONTRIBUIÇÃO ASSOCIATIVA A RECOLHER
Associativa.
R$ 937,86C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Grupo com saldo devedor inconsistente.
R$ 47.535.906,30D
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo apresentado com saldo devedor.
R$ 53.841.772,55D
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Verba entre filiais.
R$ 53.841.772,55D
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo interfiliais.
R$ 53.841.772,55D
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social.
R$ 6.976.313,11C
26/05/2026, 14:43
Bradesco Embu das Artes saldo está virado, a transferência das verbas de filiais está com saldo credor no ativo verificar, saldo no ativo tem de ser devedor, a menos que a conta seja retificadora, que não é o caso desse grupo e isso se repete no passivo, acredito em inversão nos lançamentos, os saldo do passivo está devedor quando deveria ser credor.<span>Reconhecimento da Isenção (ou Subvenção Governamental)inss</span>Em seguida, você baixa a obrigação que deixou de ser paga e reconhece o valor correspondente como uma receita de isenção, conforme as diretrizes da ITG 2002. [1]<ul><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Débito:</span> INSS a Recolher (Passivo Circulante - baixando o saldo provisionado no passo 1)</span></li><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Crédito:</span> Receita de Isenção / Subvenção (Resultado - Receitas Operacionais)</span></li></ul>
26/05/2026, 16:49
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 17:11
Foram analisados o balancete de março/2026 e a DRE do mesmo período. Há evidência de estrutura contábil extensa com centros/filiais e contas de compensação, porém com sinais relevantes de inconsistência de apresentação e classificação. O principal ponto de atenção é a inversão de saldos agregados em grupos relevantes do balancete (Ativo e Passivo aparecem com saldo credor/devedor em sentido não usual), além de não haver demonstração explícita do resultado líquido reconciliada com o balancete. A DRE informa superávit de R$ 27.690,00, mas há indícios de divergência de apresentação em receitas/despesas e de possível agrupamento não padronizado. Pelo conjunto, a evidência permite apontar risco contábil relevante, mas não permite concluir erro material em tributos sem reprocessamento do razão.
27/05/2026, 17:12
Falta lançamento de Depreciação, inversão lançamentos de compensação entre filiais, compensação inss verificar.
01/06/2026, 10:12
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
02/06/2026, 16:30
Foi identificado balancete mensal de março/2026 e DRE correlata. Há inconsistência material de estrutura e classificação no balanço/balancete: os grupos de ATIVO e PASSIVO aparecem com saldos globais invertidos/credor em vez de saldo de natureza usual, além de subgrupos relevantes com sinal incompatível com a apresentação patrimonial. No passivo, o total do Passivo Circulante está credor (R$ 167.288,68), porém o Passivo Não Circulante e a rubrica Patrimônio Líquido aparecem com saldos devedores no balancete, o que indica provável transposição/classificação imprópria ou sinalização invertida na estrutura. A DRE apresenta superávit de R$ 27.690,00, mas o balancete mostra receitas e despesas com apresentação agregada que não permite validar integralmente a conciliação sem ressalva. Há ainda divergência entre a linha de vale-refeição/vale-alimentação na DRE resumida (R$ 3.800,10) e no balancete detalhado (R$ 3.817,60), sugerindo diferença de consolidação ou extração. Recomenda-se parecer humano com prioridade para validação da estrutura patrimonial e da coerência entre balancete e DRE.
02/06/2026, 16:30
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
02/06/2026, 16:30
Aprovação realizada com ressalva após conversa com a Nazaré em 03/06/2025 e posterior aprovação da Liderança, para as particularidades conceituais com relação aos balancetes das Unidades do Lar Batista.
03/06/2026, 10:17
| Foi identificado balancete mensal de março/2026 e DRE correlata. Há inconsistência material de estrutura e classificação no balanço/balancete: os grupos de ATIVO e PASSIVO aparecem com saldos globais invertidos/credor em vez de saldo de natureza usual, além de subgrupos relevantes com sinal incompatível com a apresentação patrimonial. No passivo, o total do Passivo Circulante está credor (R$ 167.288,68), porém o Passivo Não Circulante e a rubrica Patrimônio Líquido aparecem com saldos devedores no balancete, o que indica provável transposição/classificação imprópria ou sinalização invertida na estrutura. A DRE apresenta superávit de R$ 27.690,00, mas o balancete mostra receitas e despesas com apresentação agregada que não permite validar integralmente a conciliação sem ressalva. Há ainda divergência entre a linha de vale-refeição/vale-alimentação na DRE resumida (R$ 3.800,10) e no balancete detalhado (R$ 3.817,60), sugerindo diferença de consolidação ou extração. Recomenda-se parecer humano com prioridade para validação da estrutura patrimonial e da coerência entre balancete e DRE. |
| 01/06/2026, 10:12 | 01/06/2026, 10:12 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta lançamento de Depreciação, inversão lançamentos de compensação entre filiais, compensação inss verificar. |
| 27/05/2026, 17:11 | 27/05/2026, 17:12 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados o balancete de março/2026 e a DRE do mesmo período. Há evidência de estrutura contábil extensa com centros/filiais e contas de compensação, porém com sinais relevantes de inconsistência de apresentação e classificação. O principal ponto de atenção é a inversão de saldos agregados em grupos relevantes do balancete (Ativo e Passivo aparecem com saldo credor/devedor em sentido não usual), além de não haver demonstração explícita do resultado líquido reconciliada com o balancete. A DRE informa superávit de R$ 27.690,00, mas há indícios de divergência de apresentação em receitas/despesas e de possível agrupamento não padronizado. Pelo conjunto, a evidência permite apontar risco contábil relevante, mas não permite concluir erro material em tributos sem reprocessamento do razão. |
| 26/05/2026, 16:49 | 26/05/2026, 16:49 | qa_humano | - | - | Reprovado | Alta | Bradesco Embu das Artes saldo está virado, a transferência das verbas de filiais está com saldo credor no ativo verificar, saldo no ativo tem de ser devedor, a menos que a conta seja retificadora, que não é o caso desse grupo e isso se repete no passivo, acredito em inversão nos lançamentos, os saldo do passivo está devedor quando deveria ser credor.<span>Reconhecimento da Isenção (ou Subvenção Governamental)inss</span>Em seguida, você baixa a obrigação que deixou de ser paga e reconhece o valor correspondente como uma receita de isenção, conforme as diretrizes da ITG 2002. [1]<ul><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Débito:</span> INSS a Recolher (Passivo Circulante - baixando o saldo provisionado no passo 1)</span></li><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Crédito:</span> Receita de Isenção / Subvenção (Resultado - Receitas Operacionais)</span></li></ul> |
| 26/05/2026, 14:42 | 26/05/2026, 14:43 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil extensa, porém com inconsistências relevantes de apresentação e classificação que afetam a leitura patrimonial e a confiabilidade do fechamento. Há forte evidência de saldos invertidos em contas de ativo e passivo (saldos credores em contas tipicamente devedoras e vice-versa), além de uso de contas de compensação para registrar isenção de contribuição previdenciária com efeito contábil relevante. A DRE apurada indica superávit de R$ 27.690,00, mas a base de demonstração e o balancete exibem divergências de saldos e estrutura que impedem concluir conformidade plena sem revisão humana. O status sugerido é parecer_humano, com severidade global S3, pois a inconsistência de classificação/saldos pode impactar obrigações contábeis, fiscais e a fidedignidade do resultado. |
Título
Estrutura patrimonial com saldos de natureza invertida em grupos relevantes
Severidade
S2
Impacto
Compromete a leitura do balanço/balancete, pode distorcer indicadores patrimoniais e exigir retrabalho de reclassificação/validação.
Evidencia
No balancete, o grupo ATIVO aparece com saldo atual '47.278.930,10C' e o grupo PASSIVO com saldo atual '47.368.617,62D'. No Passivo Não Circulante, o saldo atual é '47.535.906,30D', e o Patrimônio Líquido é apresentado como '6.976.313,11C', porém o conjunto da estrutura evidencia apresentação inconsistente de natureza contábil em nível de grupo.
Recomendacao
Revisar a parametrização/extração do balancete e reprocessar a estrutura de saldos para garantir classificação por natureza contábil antes do fechamento.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 (estrutura do balanço patrimonial por grupos); CPC 26 (R1), apresentação da posição patrimonial e financeira por natureza e classificação adequada das contas.
Título
Passivo não circulante e verba entre filiais com saldo devedor incompatível com a leitura patrimonial
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer o passivo exigível e os saldos interfiliais, afetando análise gerencial e conciliação contábil.
Evidencia
O balancete traz 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE 47.535.906,30D' e 'PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO 53.841.772,55D', enquanto a conta 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' soma '53.841.772,55D' no saldo atual. A natureza apresentada não é compatível com a leitura usual de passivo exigível.
Recomendacao
Conciliar a conta de verbas entre filiais com a conta espelho do ativo/contrapartida e confirmar se há inversão de sinal ou lançamento de compensação não apropriado no demonstrativo.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), estrutura conceitual e representação fidedigna; CPC 26 (R1), classificação e apresentação fidedigna dos saldos patrimoniais.
Título
Divergência entre DRE e balancete em despesa de benefícios
Severidade
S1
Impacto
Gera diferença de consolidação/extração e pode demandar conferência manual do fechamento, mas não domina a conclusão final.
Evidencia
Na DRE, 'VALE REFEIÇÃO / VALE ALIMENTAÇÃO' aparece com '(3.800,10)', जबकि no balancete detalhado a mesma rubrica aparece com '3.817,60D' no saldo atual/débito líquido do período. A diferença é de R$ 17,50.
Recomendacao
Reconciliar a composição da despesa entre o balancete e a DRE para identificar se houve classificação em outra linha ou erro de extração.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), representação fidedigna; CPC 26 (R1), consistência de apresentação e comparabilidade entre demonstrativos.
Título
Balancete sem evidencia completa de conciliação entre resultado apurado e superávit da DRE
Severidade
S2
Impacto
Sem a amarração completa entre receitas, despesas e resultado, há risco de validação incompleta do fechamento mensal.
Evidencia
A DRE informa 'SUPERAVIT 27.690,00', enquanto o balancete traz saldos agregados de receitas e despesas e múltiplas contas de resultado, mas não exibe um fechamento sintético único que permita rastreio imediato do resultado sem recálculo manual a partir das rubricas exibidas.
Recomendacao
Efetuar a conciliação formal entre DRE e balancete analítico, com rastreio das contas de receita, despesa e isenções para comprovação do superávit.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), apresentação e agregação adequada das informações contábeis; ITG 2002 (entidades sem finalidade de lucros), evidenciação das receitas, despesas e variação do resultado.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 17:11
Resumo
Foram analisados o balancete de março/2026 e a DRE do mesmo período. Há evidência de estrutura contábil extensa com centros/filiais e contas de compensação, porém com sinais relevantes de inconsistência de apresentação e classificação. O principal ponto de atenção é a inversão de saldos agregados em grupos relevantes do balancete (Ativo e Passivo aparecem com saldo credor/devedor em sentido não usual), além de não haver demonstração explícita do resultado líquido reconciliada com o balancete. A DRE informa superávit de R$ 27.690,00, mas há indícios de divergência de apresentação em receitas/despesas e de possível agrupamento não padronizado. Pelo conjunto, a evidência permite apontar risco contábil relevante, mas não permite concluir erro material em tributos sem reprocessamento do razão.
Título
Classificação/sinal dos grupos patrimoniais agregados inconsistente na apresentação do balancete
Severidade
S2
Impacto
A leitura gerencial e a conciliação do balanço ficam prejudicadas, pois Ativo e Passivo aparecem com saldos agregados em sinal oposto ao esperado para a leitura padronizada, exigindo retrabalho para validação da estrutura contábil.
Evidencia
No balancete, o grupo 99099 ATIVO aparece com saldo atual 46.184.530,29C e o grupo 99263 PASSIVO com saldo atual 46.274.217,81D. Em seguida, subgrupos como ATIVO CIRCULANTE e várias contas do ativo aparecem com saldo devedor, enquanto o total do grupo principal está credor/devedor em sentido inverso à leitura usual.
Recomendacao
Revisar a parametrização de sinal dos grupos sintéticos e conferir se a extração do PDF preserva corretamente a natureza devedora/credora de cada conta e subtotal antes do fechamento.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 26 (apresentação da informação contábil de forma fidedigna e classificações consistentes).
Título
DRE e balancete não evidenciam reconciliação formal entre resultado e contas de patrimônio líquido
Severidade
S2
Impacto
Sem reconciliação explícita entre superávit da DRE e movimentação do patrimônio líquido, aumenta o risco de erro de encerramento, alocação inadequada de resultado e retrabalho no fechamento mensal.
Evidencia
A DRE informa SUPERÁVIT de R$ 27.690,00. No balancete, o PL mostra SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO com saldo de R$ 1.249.630,03C, porém a movimentação detalhada do período não demonstra, de forma explícita e isolada, a transferência do resultado do mês para o patrimônio líquido.
Recomendacao
Conferir a escrituração de encerramento do mês e o lançamento de transferência do resultado para o PL, validando se a DRE está refletida no balancete final de forma rastreável.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 26; práticas de encerramento contábil e conciliação patrimonial.
Título
Contas de compensação e isenção previdenciária com estrutura extensa, exigindo validação de consistência interna
Severidade
S2
Impacto
A presença de contas de compensação e de isenção da cota patronal com múltiplas contas espelhadas pode causar dupla leitura, classificação indevida e retrabalho de conferência, especialmente em entidade imune/beneficente.
Evidencia
O balancete traz grupo CONTAS DE COMPENSAÇÃO com saldo atual 1.094.399,81D no ativo e 1.094.399,81C no passivo, além de desdobramentos de isenção da cota patronal INSS, RAT e terceiros. A estrutura é ampla e depende de amarração rígida entre contas espelhadas.
Recomendacao
Validar se os lançamentos de compensação e isenção estão espelhados corretamente e se não há duplicidade de apresentação entre compensação, despesa e receita operacional.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 26; boas práticas de controle interno e evidenciação de contas de compensação.
Status
Severidade
Início
26/05/2026, 14:42
Resumo
O balancete de 31/03/2026 apresenta estrutura contábil extensa, porém com inconsistências relevantes de apresentação e classificação que afetam a leitura patrimonial e a confiabilidade do fechamento. Há forte evidência de saldos invertidos em contas de ativo e passivo (saldos credores em contas tipicamente devedoras e vice-versa), além de uso de contas de compensação para registrar isenção de contribuição previdenciária com efeito contábil relevante. A DRE apurada indica superávit de R$ 27.690,00, mas a base de demonstração e o balancete exibem divergências de saldos e estrutura que impedem concluir conformidade plena sem revisão humana. O status sugerido é parecer_humano, com severidade global S3, pois a inconsistência de classificação/saldos pode impactar obrigações contábeis, fiscais e a fidedignidade do resultado.
Título
Saldos credores em contas de ativo com leitura patrimonial invertida
Severidade
S3
Impacto
Compromete a apresentação da posição patrimonial e pode afetar análise de liquidez, conciliações e fechamento contábil, com risco de retrabalho e classificação incorreta em relatórios.
Evidencia
No balancete, o grupo ATIVO aparece com saldo atual de 46.184.530,29C e o ATIVO NÃO CIRCULANTE com 51.705.651,06C, ambos com natureza credora, embora ativo normalmente tenha natureza devedora. Exemplo adicional: contas internas de bancos e disponibilidade com saldos credores aparecem em algumas linhas.
Recomendacao
Revisar a natureza das contas, a parametrização do plano e os lançamentos de encerramento/transferência para reclassificar os saldos invertidos antes da emissão final.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual, quanto à representação fidedigna e características qualitativas da informação contábil; Lei 6.404/1976, arts. 176 e 178, por analogia à apresentação adequada do balanço e grupos patrimoniais.
Título
Passivo não circulante com saldo devedor em grupo tipicamente credor
Severidade
S3
Impacto
Indica inconsistência relevante de classificação/integração entre contas de passivo e contas de compensação/interfiliais, com potencial distorção do passivo exigível e do patrimônio líquido.
Evidencia
O PASSIVO NÃO CIRCULANTE está apresentado com saldo atual de 47.535.906,30D, enquanto o PASSIVO CIRCULANTE está em 167.288,68C. O PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO também aparece com saldo devedor de 53.841.772,55D, situação incompatível com a natureza usual da conta.
Recomendacao
Reconciliar as contas de passivo exigível, verificar a origem dos lançamentos de transferência entre filiais e validar a lógica de compensação para eliminar saldos com natureza invertida.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - representação fidedigna; CPC 26 (R1) - apresentação das demonstrações contábeis, quanto à classificação consistente entre ativo, passivo e patrimônio líquido.
Título
Uso de contas de compensação para isenção da cota patronal com efeito material no balancete
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar leitura inadequada sobre despesas, receitas e benefícios fiscais, além de dificultar rastreabilidade e conciliação da isenção previdenciária.
Evidencia
Consta bloco específico 'CONTAS DE COMPENSAÇÃO' e 'ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS', com movimentação de R$ 354.513,82 no mês e saldos acumulados de R$ 1.094.399,81. A DRE também apresenta 'ISENÇÃO DAS CONTR. SOCIAIS - E. C.' como receita/compensação.
Recomendacao
Manter segregação e memorial de cálculo da isenção com conciliação formal entre contas de compensação e a DRE, verificando se o tratamento adotado está consistente com a política contábil da entidade.
Base legal utilizada
CPC 07 (subvenção e assistência governamentais), quando aplicável à evidenciação de benefícios; CPC 00 (R2), quanto à comparabilidade e compreensibilidade.
Título
Divergência de saldos/totalização entre DRE e balancete quanto ao resultado do período
Severidade
S2
Impacto
A DRE informa superávit de R$ 27.690,00, mas o balancete evidencia estruturas de resultado e patrimônio com saldos invertidos, reduzindo a confiabilidade da apuração do resultado.
Evidencia
A DRE encerra com 'SUPERAVIT 27.690,00'. No balancete, entretanto, há contas de resultado acumulado e superávit/deficit com natureza invertida, como 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO 5.897.076,89D' e 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO 1.249.630,03C'.
Recomendacao
Validar a conciliação entre balancete, DRE e contas de encerramento/resultado acumulado para assegurar que o superávit mensal esteja corretamente refletido no patrimônio líquido.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), apresentação das demonstrações contábeis; CPC 00 (R2), representação fidedigna e prudência na mensuração e apresentação.
Liquidez geral
Não calculada com segurança devido à inconsistência estrutural dos grupos patrimoniais no balancete.
Baixo endividamento
88/100Endividamento de curto prazo relativamente baixo frente às disponibilidades, ressalvada a inconsistência estrutural do passivo não circulante.