Cliente
0515 - LBC - PARQUE IPE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais e DRE compatível com prejuízo mensal de R$ 3.246,18. Porém, há pontos relevantes de atenção: o passivo total supera o ativo total, resultando em patrimônio líquido contábil negativo no período; além disso, o balancete evidencia saldos expressivos de contas interfiliais/transferência de verbas entre filiais, com concentração relevante no ativo não circulante e no passivo não circulante, o que exige validação da classificação e da substância econômica dessas contas. Também há divergência material entre o saldo de FGTS a recolher e a provisão FGTS s/ férias/13º registrada no passivo, o que pode indicar provisão incompleta ou classificação inconsistente. Diante da relevância patrimonial e da incerteza sobre a natureza das contas interfiliais, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Observações do parecer humano
Cliente
0515 - LBC - PARQUE IPE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 09:05
Última execução
19/05/2026, 10:53
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 - 31/03/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 4.653.906,01
Total de ativos em 31/03/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo total
Alta confiancaR$ 4.828.871,85
Total de passivos em 31/03/2026.
Somatório do passivo no balancete
Patrimônio líquido contábil estimado
Alta confiancaR$ -174.965,84
Diferença patrimonial estimada com base no balancete.
Ativo total - Passivo total
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:52
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:52
O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais e DRE compatível com prejuízo mensal de R$ 3.246,18. Porém, há pontos relevantes de atenção: o passivo total supera o ativo total, resultando em patrimônio líquido contábil negativo no período; além disso, o balancete evidencia saldos expressivos de contas interfiliais/transferência de verbas entre filiais, com concentração relevante no ativo não circulante e no passivo não circulante, o que exige validação da classificação e da substância econômica dessas contas. Também há divergência material entre o saldo de FGTS a recolher e a provisão FGTS s/ férias/13º registrada no passivo, o que pode indicar provisão incompleta ou classificação inconsistente. Diante da relevância patrimonial e da incerteza sobre a natureza das contas interfiliais, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 09:05 | 21/05/2026, 09:05 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Verificar contas de transferência entre filiais |
| 19/05/2026, 10:52 | 19/05/2026, 10:53 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais e DRE compatível com prejuízo mensal de R$ 3.246,18. Porém, há pontos relevantes de atenção: o passivo total supera o ativo total, resultando em patrimônio líquido contábil negativo no período; além disso, o balancete evidencia saldos expressivos de contas interfiliais/transferência de verbas entre filiais, com concentração relevante no ativo não circulante e no passivo não circulante, o que exige validação da classificação e da substância econômica dessas contas. Também há divergência material entre o saldo de FGTS a recolher e a provisão FGTS s/ férias/13º registrada no passivo, o que pode indicar provisão incompleta ou classificação inconsistente. Diante da relevância patrimonial e da incerteza sobre a natureza das contas interfiliais, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:52
Resumo
O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil consistente em linhas gerais e DRE compatível com prejuízo mensal de R$ 3.246,18. Porém, há pontos relevantes de atenção: o passivo total supera o ativo total, resultando em patrimônio líquido contábil negativo no período; além disso, o balancete evidencia saldos expressivos de contas interfiliais/transferência de verbas entre filiais, com concentração relevante no ativo não circulante e no passivo não circulante, o que exige validação da classificação e da substância econômica dessas contas. Também há divergência material entre o saldo de FGTS a recolher e a provisão FGTS s/ férias/13º registrada no passivo, o que pode indicar provisão incompleta ou classificação inconsistente. Diante da relevância patrimonial e da incerteza sobre a natureza das contas interfiliais, o desfecho inicial mais prudente é parecer humano.
Título
Patrimônio líquido contábil negativo no balancete
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 4.801,03
Saldo disponível em bancos/caixa no período.
Caixa e bancos
Ativo não circulante
Alta confiancaR$ 4.642.301,91
Predomínio do imobilizado e transferências interfiliais.
Total do ativo não circulante
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 96.507,14
Obrigações exigíveis em curto prazo.
Total do passivo circulante
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 4.732.364,71
Obrigação de longo prazo concentrada em verbas entre filiais.
Total do passivo não circulante
Resultado do exercício
Alta confiancaR$ -3.246,18
Déficit mensal apurado na DRE.
Receitas - Despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 4.653.906,01
Total de ativos em 31/03/2026.
Passivo total
R$ 4.828.871,85
Total de passivos em 31/03/2026.
Patrimônio líquido contábil estimado
R$ -174.965,84
Ativo total menos passivo total, resultando em patrimônio líquido negativo.
Resultado do mês
R$ -3.246,18
Déficit apurado na DRE de março/2026.
Disponibilidades
R$ 4.801,03
Caixa/bancos em 31/03/2026.
Ativo não circulante
R$ 4.642.301,91
Predominância do ativo imobilizado e transferências entre filiais.
Passivo circulante
R$ 96.507,14
Obrigações de curto prazo em 31/03/2026.
Passivo não circulante
R$ 4.732.364,71
Passivos de longo prazo e verbas entre filiais.
Estrutura patrimonial alavancada
altaO balanço está fortemente concentrado em transferências entre filiais e passivos de longo prazo, com patrimônio líquido contábil negativo no fechamento.
Baixa liquidez imediata
altaA disponibilidade de caixa e bancos é pequena frente ao passivo total e mesmo frente ao passivo circulante.
Resultado mensal deficitário, porém moderado
mediaA DRE mostra déficit de R$ 3.246,18 em março/2026, sem evidência de anomalia extrema na composição das despesas e receitas.
Bancos conta movimento
R$ 4.801,03 D
Disponibilidade baixa e concentrada em duas contas bancárias.
Transferência de verbas entre filiais
R$ 4.424.800,13 D
Conta relevante no ativo não circulante, de natureza interfilial.
Verba entre filiais
R$ 4.399.850,74 C
Conta relevante no passivo não circulante, de natureza interfilial.
Obrigações trabalhistas
R$ 71.451,90 C
Inclui provisões de férias, 13º e encargos.
Obrigações previdenciárias
R$ 19.812,10 C
Inclui INSS/IRRF e FGTS a recolher.
Análise gráfica
Disponível
0.1%
R$ 4.801,03
Ativo não circulante
99.8%
R$ 4.642.301,91
Passivo circulante
2.0%
R$ 96.507,14
Passivo não circulante
98.0%
R$ 4.732.364,71
Patrimônio líquido
0.0%
R$ -174.965,84
Receita bruta/total
R$ 189.410,33
Deduções
Não há deduções evidenciadas no texto fornecido.
Receita líquida
R$ 189.410,33
Custos
Não há custos evidenciados no texto fornecido.
Despesas operacionais
R$ 192.656,51
Resultado financeiro
R$ -219,00
Resultado do período
R$ -3.246,18
Liquidez Corrente
12.01/100Baixa cobertura de curto prazo.
Margem Líquida
0/100Margem negativa no período.
ROE
0/100Patrimônio líquido negativo impede leitura robusta do indicador.
Capital de Giro
0/100Capital circulante líquido negativo (AC - PC = -R$ 84.903,04).
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 4.653.906,01 D
ATIVO CIRCULANTE
Ativo de curto prazo.
R$ 11.604,10 D
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 4.801,03 D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em contas correntes bancárias.
R$ 4.801,03 D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de bancos conta movimento.
R$ 4.801,03 D
BRADESCO 64421-8 - PQ. IPÊ
Conta bancária com saldo devedor no fechamento.
R$ 1.967,31 D
BANCO DO BRASIL C/C 794-3 - PQ. IPÊ
Conta bancária com saldo devedor no fechamento.
R$ 2.833,72 D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados / adiantamento de 13º salário.
R$ 6.803,07 D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo de longo prazo.
R$ 4.642.301,91 D
ATIVO NÃO CIRCULANTE - PARQUE IPÊ
Subgrupo de imobilizado líquido.
R$ 217.501,78 D
IMOBILIZADO
Saldo líquido do imobilizado.
R$ 217.501,78 D
BENS MÓVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 230.563,71 D
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta do imobilizado.
R$ 40.879,79 D
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta do imobilizado.
R$ 77.204,40 D
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta do imobilizado.
R$ 351,00 D
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta do imobilizado.
R$ 69.043,52 D
VEÍCULOS
Conta do imobilizado.
R$ 40.800,00 D
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Conta do imobilizado.
R$ 2.285,00 D
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora do imobilizado.
R$ 13.061,93 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta redutora.
R$ 2.886,35 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Conta redutora.
R$ 2.944,94 C
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP. INFORM. E
Conta redutora.
R$ 7.230,64 C
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial relevante.
R$ 4.424.800,13 D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta interfilial consolidada.
R$ 4.424.800,13 D
UMUARAMA
Saldo interfilial.
R$ 20.688,00 D
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo interfilial.
R$ 4.404.112,13 D
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 4.828.871,85 C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 96.507,14 C
FORNECEDORES
Sem saldo final.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Encargos e provisões trabalhistas.
R$ 71.451,90 C
SALÁRIOS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - PQ. I
Provisões trabalhistas.
R$ 71.451,90 C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão reconhecida.
R$ 39.550,81 C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias.
R$ 3.118,33 C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão reconhecida.
R$ 26.650,79 C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 2.131,97 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e fiscais.
R$ 19.812,10 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Saldo final a recolher.
R$ 10.908,03 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
Saldo final a recolher.
R$ 8.904,07 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 5.243,14 C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Saldo final.
R$ 2.962,10 C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Saldo final.
R$ 2.281,04 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 4.732.364,71 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Obrigações de longo prazo.
R$ 4.399.850,74 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial.
R$ 4.399.850,74 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado interfilial.
R$ 4.399.850,74 C
MOGI DAS CRUZES
Saldo interfilial.
R$ 2.437,00 C
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Saldo interfilial.
R$ 398,68 C
PARQUE IPÊ
Saldo interfilial.
R$ 1.833,76 C
UMUARAMA
Saldo interfilial.
R$ 3.779,40 C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo interfilial predominante.
R$ 4.391.401,90 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Resultado acumulado.
R$ 332.513,97 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 332.513,97 C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 332.513,97 C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Saldo acumulado/resultado apresentado no balancete.
R$ 152.878,15 C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado apresentado no balancete.
R$ 179.635,82 C
RECEITAS
Total de receitas do período.
R$ 189.410,33 C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal receita operacional.
R$ 181.934,58 C
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Receita financeira.
R$ 129,53 C
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Receita não operacional.
R$ 7.346,22 C
DESPESAS
Total de despesas do período.
R$ 192.656,51 D
DESPESAS COM PESSOAL
Acumulado conforme balancete analítico; valor superior ao total de despesas DRE por composições internas e compensações entre linhas.
R$ 344.615,61 D
SALÁRIOS
Despesa com pessoal.
R$ 213.340,92 D
FÉRIAS
Despesa com pessoal.
R$ 59.393,85 D
13º SALÁRIO
Despesa com pessoal.
R$ 27.078,34 D
FGTS - GFIP
Despesa com pessoal.
R$ 24.884,09 D
VALE TRANSPORTE
Despesa com pessoal.
R$ 497,13 D
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Despesa com pessoal.
R$ 16.863,28 D
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 17.321,98 D
ÁGUA E ESGOTO
Despesa com serviços.
R$ 9.388,59 D
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa com serviços.
R$ 3.225,81 D
TELEFONE
Despesa com serviços.
R$ 925,40 D
GÁS
Despesa com serviços.
R$ 1.985,00 D
SISTEMAS DE SEGURANÇA, VIGILÂNCIA
Despesa com serviços.
R$ 672,18 D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Despesa com serviços.
R$ 1.125,00 D
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Despesas com alimentação.
R$ 51.888,55 D
GÊNEROS ALIMENTÍCOS
Despesa com refeitório.
R$ 37.013,55 D
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Despesa com refeitório.
R$ 14.875,00 D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais diversos.
R$ 152.584,32 D
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Material de consumo.
R$ 8.964,50 D
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Material de consumo.
R$ 10.247,28 D
MATERIAIS DIDÁTICOS
Material de consumo.
R$ 126.753,54 D
ROUPAS E CALÇADOS
Material de consumo.
R$ 4.286,00 D
MATERIAIS DE DECORAÇÃO E ORNAMENTAÇ
Material de consumo.
R$ 2.333,00 D
DESPESAS COM IMÓVEIS
Manutenção e limpeza.
R$ 145.380,20 D
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Despesa com imóveis.
R$ 145.380,20 D
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Manutenção de bens duráveis.
R$ 19.506,26 D
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Despesa com bens duráveis.
R$ 15.085,00 D
MANUTENÇÃO DE MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕ
Despesa com bens duráveis.
R$ 650,00 D
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Despesa com bens duráveis.
R$ 3.771,26 D
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributos e taxas.
R$ 413,58 D
ISS - S/ SERV. TERCEIROS
Despesa tributária.
R$ 31,24 D
TAXAS DIVERSAS
Despesa tributária.
R$ 382,34 D
DESPESAS GERAIS - PQ. IPÊ
Despesas gerais.
R$ 5.531,54 D
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Despesa geral.
R$ 3.713,59 D
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
Despesa geral.
R$ 1.817,95 D
DESPESAS FINANCEIRAS - PQ. IPÊ
Encargos financeiros.
R$ 577,68 D
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Despesa financeira.
R$ 577,45 D
RESULTADO DO PERÍODO
Déficit mensal apresentado na DRE.
R$ -3.246,18 D
19/05/2026, 10:53
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:53
Verificar contas de transferência entre filiais
21/05/2026, 09:05
Severidade
S2
Impacto
O passivo total (R$ 4.828.871,85) supera o ativo total (R$ 4.653.906,01), indicando patrimônio líquido contábil negativo de R$ 174.965,84. Isso afeta leitura de solvência, análise de continuidade e classificação gerencial do fechamento.
Evidencia
Ativo total em 31/03/2026: R$ 4.653.906,01; Passivo total em 31/03/2026: R$ 4.828.871,85; diferença negativa apurada: R$ 174.965,84.
Recomendacao
Validar a composição do patrimônio líquido e a origem dos saldos acumulados; confirmar se há contas de compensação ou classificações internas que expliquem o desequilíbrio aparente.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), itens sobre apresentação adequada e classificação; NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à representação fidedigna e continuidade.
Título
Conta interfilial/transferência de verbas com materialidade elevada e classificação pouco transparente
Severidade
S2
Impacto
As contas de transferência de verbas entre filiais concentram valores relevantes: no ativo não circulante, R$ 4.424.800,13 D; no passivo não circulante, R$ 4.399.850,74 C. A materialidade e a nomenclatura indicam necessidade de validação da substância econômica e da correta segregação entre circulante e não circulante.
Evidencia
Ativo não circulante - transferência de verbas entre filiais: R$ 4.424.800,13 D; Passivo exigível a longo prazo - verba entre filiais: R$ 4.399.850,74 C; contas detalhadas incluem Escritório Central, Umuarama, Mogi das Cruzes e Parque Ipê.
Recomendacao
Revisar a natureza dessas contas para confirmar se representam mútuos internos, adiantamentos, rateios ou saldos transitórios, e se a classificação contábil está adequada ao prazo e à exigibilidade.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação e classificação de ativos e passivos por liquidez/exigibilidade); NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à substância sobre a forma.
Título
Divergência entre provisão de FGTS e saldo a recolher
Severidade
S2
Impacto
A provisão de FGTS sobre férias e 13º somada no passivo (R$ 5.250,30) é inferior ao saldo de FGTS a recolher (R$ 8.904,07) e ao conjunto de obrigações previdenciárias relacionadas ao período, o que sugere possível incompletude de provisões ou inconsistência entre competência e exigibilidade.
Evidencia
Provisão FGTS s/ férias: R$ 3.118,33 C; Provisão FGTS s/ 13º salário: R$ 2.131,97 C; total: R$ 5.250,30 C. FGTS - GFIP a recolher: R$ 8.904,07 C.
Recomendacao
Conciliar a base de cálculo e os lançamentos de provisão versus recolhimento, verificando se há parcelas não provisionadas, glosas ou pagamentos posteriores não refletidos no balancete.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes), quanto ao reconhecimento por competência; práticas de competência e confrontação de despesas e obrigações.
Liquidez corrente
0,12
Liquidez seca
0,12
Liquidez imediata
0,05
Liquidez geral
0,96
Endividamento elevado, com passivo acima do ativo.