Cliente
1018 - APEC - Distrito Federal
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 31/03/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais, com receitas totais de R$ 19.260,99 e despesas totais de R$ 19.281,95, resultando em déficit de R$ 20,96 no período. Há, porém, inconsistência material no patrimônio líquido: o balancete evidencia conta de PATRIMÔNIO SOCIAL com saldo devedor de R$ 70.163,16 e AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL com saldo credor de R$ 83.642,26, compondo PL líquido credor de R$ 13.479,10; a presença de saldo devedor em conta patrimonial é atípica e sugere reclassificação/erro de composição ou sinalização contábil a revisar. Também há uso de nomenclatura de receitas com potencial de demanda tributária/regulatória (mensalidades, venda de mercadorias, cursos, obreiros), mas o arquivo isolado não permite concluir irregularidade fiscal. Em razão da inconsistência patrimonial e da limitação documental (somente balancete e DRE sem balancete comparativo/razão), o desfecho sugerido é parecer humano.
Observações do parecer humano
Cliente
1018 - APEC - Distrito Federal
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
15/06/2026, 11:52
Última execução
15/06/2026, 11:21
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 - 31/03/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 13.458,14
Total do ativo apurado em 31/03/2026.
Total do ativo no balancete
Passivo + PL
Alta confiancaR$ 13.458,14
Total equivalente ao ativo, considerando a estrutura apresentada no balancete.
Passivo + patrimônio líquido
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 238,14
Saldo disponível em conta bancária.
Caixa/Bancos
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
15/06/2026, 11:21
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
15/06/2026, 11:21
O balancete e a DRE de 31/03/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais, com receitas totais de R$ 19.260,99 e despesas totais de R$ 19.281,95, resultando em déficit de R$ 20,96 no período. Há, porém, inconsistência material no patrimônio líquido: o balancete evidencia conta de PATRIMÔNIO SOCIAL com saldo devedor de R$ 70.163,16 e AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL com saldo credor de R$ 83.642,26, compondo PL líquido credor de R$ 13.479,10; a presença de saldo devedor em conta patrimonial é atípica e sugere reclassificação/erro de composição ou sinalização contábil a revisar. Também há uso de nomenclatura de receitas com potencial de demanda tributária/regulatória (mensalidades, venda de mercadorias, cursos, obreiros), mas o arquivo isolado não permite concluir irregularidade fiscal. Em razão da inconsistência patrimonial e da limitação documental (somente balancete e DRE sem balancete comparativo/razão), o desfecho sugerido é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 15/06/2026, 11:52 | 15/06/2026, 11:52 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado com Ressalva, verificar Patrimonio Social está com saldo virado, falta lançamento de depreciação. |
| 15/06/2026, 11:21 | 15/06/2026, 11:21 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
15/06/2026, 11:21
Resumo
O balancete e a DRE de 31/03/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais, com receitas totais de R$ 19.260,99 e despesas totais de R$ 19.281,95, resultando em déficit de R$ 20,96 no período. Há, porém, inconsistência material no patrimônio líquido: o balancete evidencia conta de PATRIMÔNIO SOCIAL com saldo devedor de R$ 70.163,16 e AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL com saldo credor de R$ 83.642,26, compondo PL líquido credor de R$ 13.479,10; a presença de saldo devedor em conta patrimonial é atípica e sugere reclassificação/erro de composição ou sinalização contábil a revisar. Também há uso de nomenclatura de receitas com potencial de demanda tributária/regulatória (mensalidades, venda de mercadorias, cursos, obreiros), mas o arquivo isolado não permite concluir irregularidade fiscal. Em razão da inconsistência patrimonial e da limitação documental (somente balancete e DRE sem balancete comparativo/razão), o desfecho sugerido é parecer humano.
Título
Imobilizado
Alta confiancaR$ 13.220,00
Representa a maior parcela do ativo.
Ativo não circulante imobilizado
Receitas do período
Alta confiancaR$ 19.260,99
Receitas apuradas em março/2026.
Somatório das receitas da DRE
Despesas do período
Alta confiancaR$ 19.281,95
Despesas apuradas em março/2026.
Somatório das despesas da DRE
Resultado do período
Alta confianca(R$ 20,96)
Déficit mensal informado na DRE.
Receitas - despesas
Patrimônio líquido
Alta confiancaR$ 13.479,10
PL credor apresentado no balancete.
PL informado no balancete
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do período
R$ 20,96
Déficit no mês, conforme DRE.
Receitas totais
R$ 19.260,99
Total de receitas reconhecidas no período.
Despesas totais
R$ 19.281,95
Total de despesas reconhecidas no período.
Disponibilidades
R$ 238,14
Saldo em bancos/caixa evidenciado no ativo circulante.
Ativo total
R$ 13.458,14
Total do ativo ao encerramento do mês.
Patrimônio líquido
R$ 13.479,10
PL credor informado no balancete.
Estrutura patrimonial com baixo caixa e imobilizado relevante
altaO ativo é composto majoritariamente por imobilizado (R$ 13.220,00), com disponibilidades reduzidas (R$ 238,14).
Resultado operacional praticamente equilibrado
altaReceitas e despesas ficaram muito próximas, gerando déficit marginal de R$ 20,96.
Conta patrimonial com saldo devedor exige validação
altaPATRIMÔNIO SOCIAL aparece devedor, o que é atípico para a natureza da conta.
Receitas diversificadas, porém sem segregação fiscal no arquivo
mediaHá receitas de doações, obreiros, cursos, mensalidades e venda de mercadorias.
BRADESCO AG 1228 C/C 86296-7 - DISTRITO FEDERAL
R$ 238,14
Principal disponibilidades do período.
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
R$ 4.050,00
Componente do imobilizado.
MÓVEIS E UTENSILIOS
R$ 8.470,00
Maior parcela do imobilizado.
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
R$ 83.642,26 C
Compõe o PL e supera o saldo devedor do patrimônio social.
PATRIMÔNIO SOCIAL
R$ 70.163,16 D
Saldo devedor atípico em conta patrimonial.
Análise gráfica
Disponível
1.8%
R$ 238,14
Ativo não circulante
98.2%
R$ 13.220,00
Passivo circulante
0.0%
Não evidenciado no arquivo
Passivo não circulante
0.0%
Não evidenciado no arquivo
Patrimônio líquido
100.0%
R$ 13.479,10
Receita bruta
R$ 19.260,99
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 19.260,99
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 19.281,95
Resultado financeiro
(R$ 716,93)
Resultado
(R$ 20,96)
Liquidez Corrente
0/100Não calculável com segurança pela ausência de passivo circulante segregado.
Margem Líquida
0/100Resultado negativo de pequena monta frente à receita total.
ROE
0/100Sem base comparativa/média e com inconsistência patrimonial observada.
Capital de Giro
0/100Não calculável com segurança pela ausência de passivo circulante segregado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 13.458,14
CIRCULANTE
Ativo circulante.
R$ 238,14
ATIVO CIRCULANTE
Subgrupo do circulante.
R$ 238,14
DISPONIBILIDADE
Disponibilidades em caixa/bancos.
R$ 238,14
BANCOS CONTA MOVIMENTO/ CONTA POUPA
Conta bancária principal do período.
R$ 238,14
BRADESCO AG 1228 C/C 86296-7 - DISTRITO FEDERAL
Saldo atual informado na conta bancária.
R$ 238,14
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante.
R$ 13.220,00
IMOBILIZADO
Imobilizado total.
R$ 13.220,00
BENS EM OPERAÇÃO
Bens em operação.
R$ 13.220,00
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Conta do imobilizado.
R$ 4.050,00
EQUIPAMENTOS E INSTALAÇOES
Conta do imobilizado.
R$ 700,00
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta do imobilizado.
R$ 8.470,00
PASSIVO
Total apresentado no passivo/PL do balancete.
R$ 13.479,10 C
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Grupo de patrimônio líquido.
R$ 13.479,10 C
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Repetição estrutural do grupo no layout do balancete.
R$ 13.479,10 C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Conta patrimonial com saldo devedor atípico.
R$ 70.163,16 D
PATRIMÔNIO
Linha de detalhamento do patrimônio social.
R$ 70.163,16 D
PATRIMÔNIO SOCIAL
Detalhe repetido no balancete.
R$ 70.163,16 D
SUPERAVIT'S OU DEFICIT'S ACUMULADO
Conta acumulada de resultado/ajuste.
R$ 83.642,26 C
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
Grupo de ajustes patrimoniais.
R$ 83.642,26 C
AJUSTES DE AVAL PATRIMONIAL DE ATIV
Detalhe da linha de ajustes.
R$ 83.642,26 C
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 19.260,99
RECEITAS ADMINISTRAÇAO
Receitas administrativas.
R$ 1.805,18
DOAÇOES E OFERTAS
Doações e ofertas.
R$ 1.805,00
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 0,18
JUROS RECEBIDOS
Juros recebidos.
R$ 0,18
RECEITAS COM OBREIROS
Receitas com obreiros.
R$ 9.471,00
OFERTASP/ SUSTENTO DE OBREIROS ( RE
Linha de oferta para sustento de obreiros.
R$ 9.471,00
RECEITAS COM CURSOS E TREINAMENTOS
Receitas com cursos e treinamentos.
R$ 4.330,00
INSCRIÇOES
Inscrições.
R$ 2.790,00
MENSALIDADES
Mensalidades.
R$ 1.540,00
RECEITAS LITERATURAS
Receitas de literaturas.
R$ 3.654,81
VENDA DE MERCADORIAS LOJA
Venda de mercadorias da loja.
R$ 3.654,81
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 19.281,95
DESPESAS GERAIS
Grupo de despesas gerais.
R$ 19.281,95
DESPESA ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas.
R$ 16.421,95
SERVIÇOS CONTRATADOS
Serviços contratados.
R$ 3.090,00
ASSISTENCIA CONTABIL
Assistência contábil.
R$ 990,00
SERVIÇOS GRAFICOS
Serviços gráficos.
R$ 300,00
SUPORTE TECNICO EM INFORMATICA
Suporte técnico em informática.
R$ 1.800,00
GERAIS
Despesas gerais diversas.
R$ 12.414,84
ALUGUEL E CONDOMINIO
Aluguel e condomínio.
R$ 9.442,04
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 1.420,00
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 461,53
MATERIAL DE ESCRITORIO
Material de escritório.
R$ 131,60
TELEFONE INTERNET FAX
Telecomunicações.
R$ 959,67
FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ 917,11
DESPESAS BANCARIAS
Despesas bancárias.
R$ 717,31
TAXAS E COMISSOES S/ CARTOES CRED/D
Taxas e comissões sobre cartões.
R$ 199,80
DESPESAS COM OBREIROS
Despesas com obreiros.
R$ 2.860,00
PESSOAL
Pessoal.
R$ 2.860,00
PROVENTOS DE OBREIROS
Proventos de obreiros.
R$ 2.860,00
DEFICIT
Déficit do período.
(R$ 20,96)
15/06/2026, 11:21
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
15/06/2026, 11:21
Aprovado com Ressalva, verificar Patrimonio Social está com saldo virado, falta lançamento de depreciação.
15/06/2026, 11:52
| O balancete e a DRE de 31/03/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais, com receitas totais de R$ 19.260,99 e despesas totais de R$ 19.281,95, resultando em déficit de R$ 20,96 no período. Há, porém, inconsistência material no patrimônio líquido: o balancete evidencia conta de PATRIMÔNIO SOCIAL com saldo devedor de R$ 70.163,16 e AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL com saldo credor de R$ 83.642,26, compondo PL líquido credor de R$ 13.479,10; a presença de saldo devedor em conta patrimonial é atípica e sugere reclassificação/erro de composição ou sinalização contábil a revisar. Também há uso de nomenclatura de receitas com potencial de demanda tributária/regulatória (mensalidades, venda de mercadorias, cursos, obreiros), mas o arquivo isolado não permite concluir irregularidade fiscal. Em razão da inconsistência patrimonial e da limitação documental (somente balancete e DRE sem balancete comparativo/razão), o desfecho sugerido é parecer humano. |
Saldo devedor em conta patrimonial (PATRIMÔNIO SOCIAL)
Severidade
S2
Impacto
Indica possível erro de classificação, lançamento invertido ou estrutura patrimonial inconsistente, afetando a leitura do patrimônio líquido e a confiabilidade do fechamento.
Evidencia
No balancete, a conta 99911/2910 PATRIMONIO SOCIAL apresenta saldo atual de 70.163,16D, enquanto o grupo PATRIMONIO LIQUIDO fecha em 13.479,10C com AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL de 83.642,26C. Conta patrimonial com natureza devedora é atípica e não se harmoniza de forma transparente com o PL apresentado.
Recomendacao
Revisar a natureza, classificação e saldo da conta de patrimônio social; validar se houve inversão de sinal, reclassificação pendente ou lançamento de ajuste patrimonial não segregado.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 182; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à apresentação adequada e classificação das contas do patrimônio líquido.
Título
Receita com mercadorias, cursos, mensalidades e obreiros sem evidência documental de segregação tributária
Severidade
S3
Impacto
A composição das receitas inclui venda de mercadorias, inscrições, mensalidades e ofertas para sustento de obreiros; sem notas, regime fiscal ou segregação por natureza, existe risco de enquadramento tributário inadequado ou apuração incorreta de obrigações acessórias.
Evidencia
A DRE e o balancete mostram receitas em 5301 VENDA DE MERCADORIAS LOJA (R$ 3.654,81), 5161 INSCRIÇÕES (R$ 2.790,00), 5162 MENSALIDADES (R$ 1.540,00), 5101 OFERTAS P/ SUSTENTO DE OBREIROS (R$ 9.471,00) e DOAÇÕES E OFERTAS (R$ 1.805,00). O arquivo não traz segregação fiscal, regime de tributação ou suporte documental.
Recomendacao
Segregar as receitas por natureza contábil e fiscal e validar o tratamento tributário aplicável a cada fluxo de receita, especialmente venda de mercadorias e receitas operacionais recorrentes.
Base legal utilizada
CTN, art. 113 e art. 114, quanto à obrigação tributária; legislação tributária aplicável conforme natureza da receita; CPC 00(R2), quanto à representação fidedigna da informação contábil.
Liquidez corrente
Não calculável com segurança com os dados exibidos
Liquidez seca
Não calculável com segurança com os dados exibidos
Liquidez imediata
Não calculável com segurança com os dados exibidos
Liquidez geral
Não calculável com segurança com os dados exibidos
Baixo Endividamento
Estrutura de passivos não evidenciada em detalhe suficiente.