Cliente
0987 - OPV - ITACOATIARA AMAZONAS
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de março/2026 apresentam estrutura contabilizável e coerência geral entre ativo, passivo, PL, receitas e despesas. Contudo, há pontos de atenção relevantes para QA: o documento exibido como balancete já inclui a DRE na composição do saldo, o que exige validação da integração/parametrização da rotina; há diferença entre o superávit da DRE (128.236,86) e a variação observada no PL do balancete (0,00), o que não configura erro isolado sem a visão comparativa de períodos anteriores, mas demanda conferência; e as despesas com cartão de crédito, IOF e despesas não operacionais merecem revisão de classificação e competência. Não foram observados saldos negativos relevantes nem desequilíbrio patrimonial no período, mas a evidência é suficiente apenas para parecer técnico inicial, não para aprovação plena.
Observações do parecer humano
Cliente
0987 - OPV - ITACOATIARA AMAZONAS
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
19/08/2026, 12:06
Última execução
19/08/2026, 11:54
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 03/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 1.968.765,24
Total de recursos controlados pela entidade em 31/03/2026.
Total do ativo no balancete
Passivo Total
Alta confiancaR$ 1.840.528,38
Total das obrigações e do patrimônio líquido informado no demonstrativo.
Total do passivo no balancete
Patrimônio Líquido
Alta confiancaR$ 1.828.244,69
Saldo patrimonial social geral apresentado no balancete.
Saldo de PL informado
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
18/08/2026, 17:14
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
18/08/2026, 17:14
Foram analisados um balancete mensal de 31/03/2026 e uma DRE do mesmo período. O balancete apresenta consistência básica entre ativos, passivos, patrimônio líquido e resultado do exercício, sem saldos negativos evidentes ou quebras materiais de estrutura. Há, contudo, pontos de atenção para QA: (i) o passivo circulante inclui provisões trabalhistas relevantes, porém a DRE evidencia despesas de férias e 13º apenas parcialmente em relação ao saldo de provisões, sem uma ponte analítica completa no documento; (ii) a conta 'SALARIO HABITACAO' aparece no balancete com movimentação no mês e saldo final zerado, mas não é destacada na DRE, o que sugere classificação/segregação que merece revisão; (iii) a concentração de despesas em serviços de terceiros, combustíveis e conservação é elevada e merece validação gerencial, embora sem indício documental suficiente de erro. Como a evidencia é suficiente para leitura estrutural, mas limitada para validar completamente competência, composição analítica e natureza de algumas contas, o desfecho inicial é de parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 19/08/2026, 12:06 | 19/08/2026, 12:06 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Ressalva mesma observação de janeiro. Existem itens relevantes do ativo que precisam ser depreciados. Levantar as informações.. |
| 19/08/2026, 11:53 | 19/08/2026, 11:54 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/08/2026, 11:53
Resumo
O balancete e a DRE de março/2026 apresentam estrutura contabilizável e coerência geral entre ativo, passivo, PL, receitas e despesas. Contudo, há pontos de atenção relevantes para QA: o documento exibido como balancete já inclui a DRE na composição do saldo, o que exige validação da integração/parametrização da rotina; há diferença entre o superávit da DRE (128.236,86) e a variação observada no PL do balancete (0,00), o que não configura erro isolado sem a visão comparativa de períodos anteriores, mas demanda conferência; e as despesas com cartão de crédito, IOF e despesas não operacionais merecem revisão de classificação e competência. Não foram observados saldos negativos relevantes nem desequilíbrio patrimonial no período, mas a evidência é suficiente apenas para parecer técnico inicial, não para aprovação plena.
Título
Estrutura do balancete mistura saldos patrimoniais e DRE no mesmo demonstrativo
Disponível
Alta confiancaR$ 554.489,84
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo.
Caixa + bancos + fundos de liquidez imediata
Resultado do Exercício
Alta confiancaR$ 128.236,86
Superávit informado na DRE do mês.
Receitas - despesas
Passivo Circulante
Alta confiancaR$ 12.283,69
Obrigações trabalhistas e previdenciárias de curto prazo.
Obrigações de curto prazo
Provisões Trabalhistas
Alta confiancaR$ 8.757,48
Principal obrigação estimada no passivo circulante.
Férias + 13º + encargos provisionados
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
1.968.765,24D
Total do ativo ao fim de março/2026.
Passivo Total
1.840.528,38C
Total do passivo ao fim de março/2026.
Patrimônio Líquido
1.828.244,69C
Saldo patrimonial informado no balancete.
Superávit do Exercício
128.236,86
Resultado evidenciado na DRE do mês.
Disponível
554.489,84D
Caixa, bancos e fundos de aplicação de curto prazo.
Passivo Circulante
12.283,69C
Obrigações de curto prazo, com ênfase em provisões trabalhistas.
Provisões Trabalhistas
8.757,48C
Saldo relevante dentro do passivo circulante.
Estrutura patrimonial com forte liquidez aparente
altaO disponível representa parcela elevada do ativo, com caixa/bancos e aplicações de curto prazo bem concentrados.
Resultado positivo no período
altaA DRE indica superávit de 128.236,86 no mês.
Baixo passivo circulante frente ao ativo total
mediaAs obrigações de curto prazo são pequenas frente ao total do ativo e ao disponível.
Presença de despesas financeiras e não operacionais relevantes
mediaIOF, encargos bancários e locação impactam a leitura do resultado.
Bancos conta movimento
395.761,76D
Principal componente do disponível.
Fundo p/ projetos futuros liquidez imediata
157.080,14D
Composto por CDB e título de capitalização.
Imobilizado
1.414.275,40D
Maior bloco do ativo não circulante.
Patrimônio líquido social geral
1.828.244,69C
Saldo patrimonial informado no balancete.
Provisões trabalhistas
8.757,48C
Maior grupo do passivo circulante.
Receitas operacionais
378.612,50C
Inclui doações, ofertas e contribuições.
Análise gráfica
Disponivel
28.2%
R$ 554.489,84
Ativo Nao Circulante
71.8%
R$ 1.414.275,40
Passivo Circulante
0.7%
R$ 12.283,69
Patrimonio Liquido
99.3%
R$ 1.828.244,69
Receita Bruta
R$ 396.703,09
Deducoes
R$ 0,00
Receita Liquida
R$ 396.703,09
Despesas Operacionais
R$ 268.466,23
Resultado Financeiro
R$ (4.882,58)
Resultado
R$ 128.236,86
Liquidez Corrente
45,16
Liquidez Corrente
100/100Liquidez extremamente elevada frente ao passivo circulante.
Margem Liquida
32/100Margem positiva, porém moderada diante do volume de despesas.
ROE
7/100Retorno sobre o PL é positivo, mas baixo em termos percentuais.
Capital de Giro
100/100Ativo circulante supera amplamente o passivo circulante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
1.968.765,24D
CIRCULANTE
Ativo circulante.
554.489,84D
DISPONIVEL
Disponibilidades.
554.489,84D
CAIXA GERAL
Caixa administrativo.
1.647,94D
CAIXA ADMINISTRAÇÃO
Conta analítica de caixa.
1.647,94D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo bancário principal.
395.761,76D
BRADESCO AG 3704 C/C 36.766-4 - ITACOATIARA
Conta bancária analítica.
395.761,76D
FUNDO P/ PROJETOS FUTUROS LIQ. IMED
Aplicações de liquidez imediata.
157.080,14D
BRADESCO CDB - ITACOATIARA
Aplicação financeira.
107.080,14D
TITULO DE CAPITALIZAÇÃO - ITACOATIARA
Título de capitalização.
50.000,00D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Sem saldo final.
0,00
ADIANTAMENTOS À EMPREGADOS
Sem saldo final.
0,00
ATIVO NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante.
1.414.275,40D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
1.414.275,40D
MÓVEIS E UTENSILIOS
Conta do imobilizado.
8.988,52D
INSTALACOES
Conta do imobilizado.
38.040,74D
EQUIPAMENTOS
Conta do imobilizado.
159.653,76D
VEICULOS
Conta do imobilizado.
145.600,00D
OBRAS EM ANDAMENTO
Obras em andamento.
336.732,47D
EDIFICAÇÕES - VINDE MENINOS
Conta do imobilizado.
19.735,96D
TERRENOS
Conta do imobilizado.
209.240,00D
BARCO
Conta do imobilizado.
496.464,00D
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Redutora do imobilizado.
180,05C
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA INSTALACOES
Conta redutora.
180,05C
PASSIVO
Total do passivo e PL apresentado no balancete.
1.840.528,38C
CIRCULANTE
Passivo circulante.
12.283,69C
OBRIGACOES TRABALHISTA E PREVIDENCI
Obrigações trabalhistas e previdenciárias.
12.283,69C
OBRIGACOES COM PESSOAL
Sem saldo final.
0,00
SALARIOS E ORDENADOS A PGAR
Sem saldo final.
0,00
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS
Encargos previdenciários.
3.526,21C
INSS/IRRF/PIS A RECOLHER
Tributos retidos/recolhimentos.
2.898,77C
FGTS - GFIP A RECOLHER
Encargo trabalhista.
627,44C
PROVISÕES TRABALHISTAS
Provisões de férias e 13º com encargos.
8.757,48C
PROVISÃO DE FÉRIAS
Provisão de férias.
4.880,22C
PROVISÃO INSS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias.
1.307,88C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias.
390,40C
PROVISÃO PIS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias.
48,80C
PROVISÃO 13° SALARIO
Provisão de 13º salário.
1.568,64C
PROVISÃO INSS S/ 13° SALARIO
Encargo sobre 13º.
420,38C
PROVISÃO FGTS S/ 13° SALARIO
Encargo sobre 13º.
125,48C
PROVISÃO PIS S/ 13° SALARIO
Encargo sobre 13º.
15,68C
PATRIMONIO LIQUIDO SOCIAL GERAL
Patrimônio líquido total.
1.828.244,69C
PATRIMONIO LIQUIDO SOCIAL
Componente do PL.
1.114.603,00C
PATRIMONIO SOCIAL
Capital/patrimônio social.
1.114.603,00C
SUPERAVIT E DEFICIT ACUMULADOS
Resultados acumulados.
713.641,69C
SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
713.641,69C
RECEITAS
Receitas totais da DRE.
396.703,09C
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
378.612,50C
DOAÇÕES
Doações recebidas.
50,00C
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições.
222.558,20C
DOAÇÕES DO EXTERIOR
Doações do exterior.
156.004,30C
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
280,59C
JUROS S/ APLICACOES FINANCEIRAS
Juros de aplicações.
280,59C
RECEITAS NAO OPERACIONAIS
Receitas não operacionais.
17.810,00C
LOCAÇÃO IMOVEL
Locação de imóvel.
17.810,00C
DESPESAS
Despesas totais da DRE.
268.466,23D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas.
268.466,23D
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
35.514,64D
SALARIOS E ORDENADOS
Salários.
18.823,68D
13o. SALARIOS
13º salário.
1.568,64D
FERIAS
Férias.
2.201,36D
INSS - GPS
INSS patronal/folha.
5.130,53D
FGTS - GFIP
FGTS.
2.183,90D
ASSISTENCIA MEDICA E SOCIAL
Benefícios assistenciais.
1.157,43D
CESTA BASICA
Benefício alimentação.
3.300,00D
CONTRIBUICAO SINDICAL
Contribuição sindical.
350,00D
PIS S/ FOLHA DE PAGAMENTO
PIS sobre folha.
273,02D
SEGURO DE VIDA
Seguro de vida.
45,28D
BENEFÍCIOS
Benefícios diversos.
480,80D
DESPESAS TRIBUTARIAS
Despesas tributárias.
392,70D
LICENCIAMENTO VEICULOS
Licenciamento de veículos.
392,70D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
227.395,72D
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
1.074,70D
GAS
Gás.
1.312,00D
PREMIOS DE SEGUROS
Prêmios de seguros.
89,20D
ASSISTENCIA CONTABIL
Serviço contábil.
1.615,41D
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirizações.
93.257,07D
CONSERVACAO DE IMOVEIS
Conservação de imóveis.
30.242,92D
CONSERVACAO MAQ. EQUIP E INSTALACOE
Conservação de máquinas e instalações.
2.700,00D
MANUTENCAO E REFORMAS DE VEICULOS
Manutenção de veículos.
3.038,04D
DEPRECIACOES
Depreciação do mês.
180,05D
CARTORIO
Custos cartorários.
3.724,27D
DESPESA CARTÃO DE CREDITO
Despesas em cartão de crédito.
17.323,97D
ACAMPAMENTOS E RETIROS
Atividade finalística/administrativa.
1.936,52D
ROUPAS E CALÇADOS
Materiais/benefícios.
12.326,25D
COMBUSTIVEIS
Combustíveis.
52.874,79D
MEDIC. INSUMOS VETER. E AGRICOLAS
Insumos diversos.
258,00D
BENS DE PEQUENO VALOR
Bens de pequeno valor.
459,78D
MATERIAL PARA REVENDA
Material para revenda.
4.982,75D
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
5.163,17D
ENCARGOS DE C/C
Encargos de conta corrente.
959,67D
IOF
IOF lançado no período.
4.200,00D
TARIFA DESCONTADA
Tarifa descontada.
3,50D
18/08/2026, 17:15
Falta o Lançamento da Depreciação
18/08/2026, 17:39
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/08/2026, 11:53
O balancete e a DRE de março/2026 apresentam estrutura contabilizável e coerência geral entre ativo, passivo, PL, receitas e despesas. Contudo, há pontos de atenção relevantes para QA: o documento exibido como balancete já inclui a DRE na composição do saldo, o que exige validação da integração/parametrização da rotina; há diferença entre o superávit da DRE (128.236,86) e a variação observada no PL do balancete (0,00), o que não configura erro isolado sem a visão comparativa de períodos anteriores, mas demanda conferência; e as despesas com cartão de crédito, IOF e despesas não operacionais merecem revisão de classificação e competência. Não foram observados saldos negativos relevantes nem desequilíbrio patrimonial no período, mas a evidência é suficiente apenas para parecer técnico inicial, não para aprovação plena.
19/08/2026, 11:54
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/08/2026, 11:54
Ressalva mesma observação de janeiro. Existem itens relevantes do ativo que precisam ser depreciados. Levantar as informações..
19/08/2026, 12:06
| O balancete e a DRE de março/2026 apresentam estrutura contabilizável e coerência geral entre ativo, passivo, PL, receitas e despesas. Contudo, há pontos de atenção relevantes para QA: o documento exibido como balancete já inclui a DRE na composição do saldo, o que exige validação da integração/parametrização da rotina; há diferença entre o superávit da DRE (128.236,86) e a variação observada no PL do balancete (0,00), o que não configura erro isolado sem a visão comparativa de períodos anteriores, mas demanda conferência; e as despesas com cartão de crédito, IOF e despesas não operacionais merecem revisão de classificação e competência. Não foram observados saldos negativos relevantes nem desequilíbrio patrimonial no período, mas a evidência é suficiente apenas para parecer técnico inicial, não para aprovação plena. |
| 18/08/2026, 17:39 | 18/08/2026, 17:39 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta o Lançamento da Depreciação |
| 18/08/2026, 17:14 | 18/08/2026, 17:15 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados um balancete mensal de 31/03/2026 e uma DRE do mesmo período. O balancete apresenta consistência básica entre ativos, passivos, patrimônio líquido e resultado do exercício, sem saldos negativos evidentes ou quebras materiais de estrutura. Há, contudo, pontos de atenção para QA: (i) o passivo circulante inclui provisões trabalhistas relevantes, porém a DRE evidencia despesas de férias e 13º apenas parcialmente em relação ao saldo de provisões, sem uma ponte analítica completa no documento; (ii) a conta 'SALARIO HABITACAO' aparece no balancete com movimentação no mês e saldo final zerado, mas não é destacada na DRE, o que sugere classificação/segregação que merece revisão; (iii) a concentração de despesas em serviços de terceiros, combustíveis e conservação é elevada e merece validação gerencial, embora sem indício documental suficiente de erro. Como a evidencia é suficiente para leitura estrutural, mas limitada para validar completamente competência, composição analítica e natureza de algumas contas, o desfecho inicial é de parecer humano. |
Severidade
S2
Impacto
Pode comprometer a leitura do fechamento mensal, a rastreabilidade entre razão, balancete e DRE e gerar retrabalho na validação de competência e classificação contábil.
Evidencia
O arquivo identificado como balancete contém, após as contas patrimoniais, grupos de DESPESAS e RECEITAS, com saldo final de RESULTADO (superávit/deficit implícito) no mesmo relatório.
Recomendacao
Validar a parametrização do relatório e a segregação entre balancete patrimonial e DRE no fluxo de fechamento, para garantir conciliação auditável.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; NBC TG 26 (apresentação das demonstrações contábeis); princípios de competência e evidenciação contábil.
Título
Divergência aparente entre o superávit da DRE e a movimentação de patrimônio líquido no balancete
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar ausência de apropriação do resultado no PL, diferença de classificação entre superávit do período e contas acumuladas, ou apenas limitação de recorte temporal; requer revisão para evitar inconsistência no fechamento e na conciliação do resultado.
Evidencia
A DRE apresenta superávit de 128.236,86 em 31/03/2026. No balancete, o Patrimônio Líquido Social Geral permanece em 1.828.244,69C, sem evidência explícita de conta de resultado do exercício apropriada no PL dentro do próprio recorte exibido.
Recomendacao
Conferir a destinação do resultado do período, a existência de lançamentos de encerramento e a conciliação entre DRE e PL.
Base legal utilizada
NBC TG 26; NBC TG 1000 (quando aplicável como referência geral de apresentação); regime de competência e consistência contábil.
Título
Despesas e receitas não operacionais relevantes no resultado
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do desempenho operacional e exigir maior atenção de QA para segregação entre atividade principal e eventos acessórios.
Evidencia
Constam receitas não operacionais de locação de imóvel no valor de 17.810,00 e despesas financeiras com IOF de 4.200,00, além de encargos de conta corrente e tarifa descontada. Esses montantes integram o resultado do mês e afetam a análise de desempenho.
Recomendacao
Revisar a classificação gerencial/fiscal dessas rubricas e manter segregação explícita entre operacional, financeira e não operacional.
Base legal utilizada
NBC TG 26; NBC TG 1000; princípio da apresentação fidedigna e segregação de resultados.
Título
Contas de pessoal e provisões trabalhistas com movimentação forte no mês, exigindo conferência de competência
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar erro de competência, distorção de despesa mensal e risco de recolhimento inadequado se a provisão e a reversão não estiverem corretamente amarradas.
Evidencia
Há provisões trabalhistas em 8.757,48C no passivo circulante e despesas com férias, 13º, INSS e FGTS reconhecidas na DRE. Também há lançamento de salário-habitação sem saldo final. A movimentação é coerente em parte, mas depende da checagem dos lançamentos de provisão/reversão.
Recomendacao
Conferir o mapa de provisões, a reversão de saldos e a conciliação com folha e encargos do período.
Base legal utilizada
NBC TG 33 (benefícios a empregados); NBC TG 26; regime de competência.
Título
Despesa de cartão de crédito com valor relevante no período
Severidade
S1
Impacto
Pode refletir necessidade de melhor classificação e conciliação, mas não compromete isoladamente a conclusão do fechamento.
Evidencia
A conta DESPESA CARTÃO DE CREDITO totaliza 17.323,97 no período.
Recomendacao
Validar natureza, centro de custo e eventual alocação entre despesas operacionais e financeiras.
Base legal utilizada
NBC TG 26; boas práticas de classificação contábil.
Status
Severidade
Início
18/08/2026, 17:14
Resumo
Foram analisados um balancete mensal de 31/03/2026 e uma DRE do mesmo período. O balancete apresenta consistência básica entre ativos, passivos, patrimônio líquido e resultado do exercício, sem saldos negativos evidentes ou quebras materiais de estrutura. Há, contudo, pontos de atenção para QA: (i) o passivo circulante inclui provisões trabalhistas relevantes, porém a DRE evidencia despesas de férias e 13º apenas parcialmente em relação ao saldo de provisões, sem uma ponte analítica completa no documento; (ii) a conta 'SALARIO HABITACAO' aparece no balancete com movimentação no mês e saldo final zerado, mas não é destacada na DRE, o que sugere classificação/segregação que merece revisão; (iii) a concentração de despesas em serviços de terceiros, combustíveis e conservação é elevada e merece validação gerencial, embora sem indício documental suficiente de erro. Como a evidencia é suficiente para leitura estrutural, mas limitada para validar completamente competência, composição analítica e natureza de algumas contas, o desfecho inicial é de parecer humano.
Título
Ponte insuficiente entre provisões trabalhistas e despesas da DRE
Severidade
S2
Impacto
A provisão de férias, 13º, INSS, FGTS e PIS está registrada no passivo circulante, com movimentação no mês, mas a DRE não apresenta de forma explícita a conciliação analítica entre provisão constituída/revertida e despesas reconhecidas. Isso dificulta a validação da competência e pode gerar retrabalho de fechamento.
Evidencia
No balancete, 'PROVISÕES TRABALHISTAS' encerra em 8.757,48 C, com 'PROVISÃO DE FÉRIAS' 4.880,22 C, 'PROVISÃO 13° SALARIO' 1.568,64 C e encargos correlatos. Na DRE constam 'FERIAS' 2.201,36 e '13o. SALARIOS' 1.568,64, mas sem nota de conciliação entre provisão e realização.
Recomendacao
Reconciliar provisões x despesas do mês e validar se a política de competência está aplicada de forma consistente entre balancete e DRE.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), CPC 26 e NBC TG 26: exigem fidedignidade, competência e apresentação adequada das demonstrações.
Título
Conta de salário-habitação com movimentação sem destaque correspondente na DRE
Severidade
S2
Impacto
A conta 'SALARIO HABITACAO' aparece no grupo de despesas com movimentação de débito e crédito no mês, encerrando zerada, porém não é evidenciada na DRE resumida. Isso sugere possível reclassificação, agrupamento inadequado ou falta de segregação analítica, afetando a rastreabilidade do fechamento.
Evidencia
No balancete, a conta 231 'SALARIO HABITACAO' teve débito 1.568,64, crédito 1.568,64 e saldo final 0,00; na DRE não há linha específica correspondente.
Recomendacao
Verificar a natureza da conta e sua alocação na DRE/contas de despesas com pessoal, assegurando rastreabilidade e consistência classificatória.
Base legal utilizada
CPC 26 e ITG 2002 (entidades sem finalidade de lucros): exigem classificação clara e apresentação suficiente para compreensão das rubricas.
Título
Elevada concentração de despesas operacionais em terceiros, combustíveis e conservação
Severidade
S2
Impacto
As despesas de serviços prestados por terceiros, combustíveis e conservação de imóveis representam parcela muito relevante das despesas do período, o que pode refletir natureza operacional específica, mas também demanda validação de substância, alocação e suporte documental para evitar distorção gerencial.
Evidencia
Na DRE/balancete, 'SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS' = 93.257,07; 'COMBUSTIVEIS' = 52.874,79; 'CONSERVACAO DE IMOVEIS' = 30.242,92.
Recomendacao
Executar revisão analítica dessas rubricas, com conferência de contratos, notas e centros de custo, antes da conclusão do fechamento.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2): informação deve ser relevante e representação fidedigna; NBC TG 26: adequada classificação e evidenciação.
Liquidez Seca
45,16
Liquidez Imediata
45,16
Liquidez Geral
268,52
Baixo Endividamento
99/100Passivo circulante muito baixo frente ao ativo total.