Cliente
1260 - VERGNA & MATOS SERVICOS MEDICOS S/S
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Balancete mensal de março/2026 com estrutura contábil coerente em nível geral, porém com sinais relevantes de risco fiscal e de competência relacionados à provisão de IRPJ/CSLL, além de possível dupla evidenciação entre obrigações tributárias e despesa/provisão correspondente. O ativo circulante concentra-se em clientes (R$ 159.141,95) e o passivo circulante em tributos a recolher (R$ 17.037,49) e obrigações trabalhistas (R$ 3.765,19). O patrimônio líquido permanece estável em R$ 147.377,35. O resultado do período apresenta lucro contábil antes da provisão não operacional, mas a presença de provisão de IRPJ e CSLL lançada em despesa não operacional requer validação técnica. Há boa consistência aritmética entre saldos e movimentações exibidas, mas a evidenciação do fechamento fiscal não é suficiente para afirmar conformidade plena.
Cliente
1260 - VERGNA & MATOS SERVICOS MEDICOS S/S
Responsável
Thayná Carneiro Moreira
Última atualização
10/08/2026, 14:15
Última execução
21/07/2026, 11:11
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 a 31/03/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca9,10
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 189.226,07 / 20.802,68
Liquidez Seca
Confianca media9,10
Como não há estoques evidenciados, aproxima-se da liquidez corrente.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante; estoques não evidenciados no balancete
Liquidez Imediata
Alta confianca1,45
Capacidade de pagar dívidas de curto prazo com caixa, bancos e aplicações imediatas.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
21/07/2026, 11:09
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
21/07/2026, 11:10
Balancete mensal de março/2026 com estrutura contábil coerente em nível geral, porém com sinais relevantes de risco fiscal e de competência relacionados à provisão de IRPJ/CSLL, além de possível dupla evidenciação entre obrigações tributárias e despesa/provisão correspondente. O ativo circulante concentra-se em clientes (R$ 159.141,95) e o passivo circulante em tributos a recolher (R$ 17.037,49) e obrigações trabalhistas (R$ 3.765,19). O patrimônio líquido permanece estável em R$ 147.377,35. O resultado do período apresenta lucro contábil antes da provisão não operacional, mas a presença de provisão de IRPJ e CSLL lançada em despesa não operacional requer validação técnica. Há boa consistência aritmética entre saldos e movimentações exibidas, mas a evidenciação do fechamento fiscal não é suficiente para afirmar conformidade plena.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/07/2026, 14:03 | 21/07/2026, 14:03 | qa_humano | - | - | Aprovado | Alta | Parecer humano final: aprovado. |
| 21/07/2026, 11:10 | 21/07/2026, 11:11 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | Balancete mensal de março/2026 com estrutura contábil coerente em nível geral, porém com sinais relevantes de risco fiscal e de competência relacionados à provisão de IRPJ/CSLL, além de possível dupla evidenciação entre obrigações tributárias e despesa/provisão correspondente. O ativo circulante concentra-se em clientes (R$ 159.141,95) e o passivo circulante em tributos a recolher (R$ 17.037,49) e obrigações trabalhistas (R$ 3.765,19). O patrimônio líquido permanece estável em R$ 147.377,35. O resultado do período apresenta lucro contábil antes da provisão não operacional, mas a presença de provisão de IRPJ e CSLL lançada em despesa não operacional requer validação técnica. Há boa consistência aritmética entre saldos e movimentações exibidas, mas a evidenciação do fechamento fiscal não é suficiente para afirmar conformidade plena. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
21/07/2026, 11:10
Resumo
Balancete mensal de março/2026 com estrutura contábil coerente em nível geral, porém com sinais relevantes de risco fiscal e de competência relacionados à provisão de IRPJ/CSLL, além de possível dupla evidenciação entre obrigações tributárias e despesa/provisão correspondente. O ativo circulante concentra-se em clientes (R$ 159.141,95) e o passivo circulante em tributos a recolher (R$ 17.037,49) e obrigações trabalhistas (R$ 3.765,19). O patrimônio líquido permanece estável em R$ 147.377,35. O resultado do período apresenta lucro contábil antes da provisão não operacional, mas a presença de provisão de IRPJ e CSLL lançada em despesa não operacional requer validação técnica. Há boa consistência aritmética entre saldos e movimentações exibidas, mas a evidenciação do fechamento fiscal não é suficiente para afirmar conformidade plena.
Título
Provisão de IRPJ e CSLL lançada como despesa não operacional com possível reflexo fiscal e de competência
Disponível / Passivo Circulante = 30.084,12 / 20.802,68
Liquidez Geral
Confianca media9,10
Leitura geral de solvência, limitada pela ausência de passivo e ativo não circulante no demonstrativo.
(Ativo Circulante) / (Passivo Circulante); não há ANC nem PNC evidenciados
Margem Bruta
Alta confianca99,48%
Indicador de retenção da receita após custos diretos.
Resultado Bruto / Receita Bruta = 68.695,16 / 69.055,76
Margem Líquida Estimada
Confianca media35,57%
Indicador estimado com base no balancete, sujeito à validação da provisão fiscal.
Resultado estimado / Receita Bruta
Endividamento de Curto Prazo
Alta confianca114,28%
Participação do passivo circulante sobre o ativo total.
Passivo Circulante / Ativo Total = 20.802,68 / 189.226,07
Participação de Clientes no Ativo Circulante
Alta confianca84,10%
Concentração do ativo circulante em recebíveis.
Clientes / Ativo Circulante = 159.141,95 / 189.226,07
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 189.226,07
Total do ativo ao final de março/2026.
Passivo Total
R$ 168.180,03
Total do passivo ao final de março/2026.
Patrimônio Líquido
R$ 147.377,35
PL estável no período.
Resultado Bruto dos Serviços
R$ 68.695,16
Receita bruta de serviços menos custos diretos.
Lucro/Resultado Contábil Estimado do Período
R$ 24.570,84
Estimativa obtida a partir do resultado das contas de receita e despesas exibidas no balancete, incluindo a provisão não operacional apresentada.
Caixa
R$ 1.950,00
Saldo de caixa em 31/03/2026.
Disponibilidades Totais
R$ 30.084,12
Caixa, bancos e aplicações de liquidez imediata.
Clientes
R$ 159.141,95
Maior conta do ativo circulante.
Ativo concentrado em realizável de curto prazo
altaClientes representam a maior parte do ativo circulante, indicando dependência de recebimento.
Passivo com peso tributário relevante
altaObrigações tributárias são a principal composição do passivo circulante.
PL suportado por lucros acumulados e ajuste de exercícios anteriores
mediaCapital social de R$ 10 mil e lucros acumulados de R$ 86,8 mil, além de ajuste de exercícios anteriores de R$ 50,6 mil.
Resultado com provisão fiscal relevante
altaA despesa não operacional inclui provisão de IRPJ e CSLL.
CLIENTES
R$ 159.141,95D
Principal conta do ativo circulante.
APLICAÇÃO CONTAMAX SANTANDER
R$ 28.134,12D
Principal aplicação financeira de liquidez imediata.
IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER
R$ 6.073,75C
Maior obrigação tributária individual exibida.
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER
R$ 4.279,81C
Segunda maior obrigação tributária individual exibida.
LUCROS ACUMULADOS
R$ 86.786,77C
Componente relevante do patrimônio líquido.
AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
R$ 50.590,58C
Componente relevante do patrimônio líquido.
Análise gráfica
Disponível
15.9%
R$ 30.084,12
Clientes
84.1%
R$ 159.141,95
Ativo Não Circulante
0.0%
Não evidenciado no balancete fornecido
Passivo Circulante
12.4%
R$ 20.802,68
Passivo Não Circulante
0.0%
Não evidenciado no balancete fornecido
Patrimônio Líquido
87.6%
R$ 147.377,35
Receita Bruta
R$ 69.055,76
Deduções
R$ 3.901,63
Receita Líquida
R$ 65.154,13
Custos
R$ 360,60
Despesas Operacionais
R$ 38.445,48
Resultado Financeiro
R$ -502,52
Resultado
R$ 25.548,03
Liquidez Corrente
91/100Indicador forte de curto prazo.
Margem Liquida
72/100Rentabilidade positiva, com ressalva fiscal.
ROE
78/100Retorno sobre PL aparenta positivo no período.
Capital de Giro
88/100Ativo circulante supera o passivo circulante com folga.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 189.226,07D
ATIVO CIRCULANTE
Grupo do ativo circulante.
R$ 189.226,07D
DISPONÍVEL
Caixa, bancos e aplicações imediatas.
R$ 30.084,12D
CAIXA
Caixa geral.
R$ 1.950,00D
CAIXA GERAL
Saldo final informado no balancete.
R$ 1.950,00D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Banco Santander sem saldo final.
R$ 0,00
BANCO SANTANDER
Saldo zerado.
R$ 0,00
APLICAÇÕES FINANCEIRAS LIQUIDEZ IMEDIATA
Aplicação Contamax Santander.
R$ 28.134,12D
APLICAÇÃO CONTAMAX SANTANDER
Principal aplicação financeira.
R$ 28.134,12D
CLIENTES
Duplicatas a receber.
R$ 159.141,95D
DUPLICATAS A RECEBER
Conta analítica de clientes.
R$ 159.141,95D
CLIENTES
Saldo final informado no balancete.
R$ 159.141,95D
OUTROS CRÉDITOS
Tributos a recuperar/compensar zerados ao final.
R$ 0,00D
TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
Saldo final zerado.
R$ 0,00D
IRRF A RECUPERAR
Zerado no fim do período.
R$ 0,00D
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL RETIDO A COMPENSAR
Zerado no fim do período.
R$ 0,00D
COFINS RETIDO A COMPENSAR
Zerado no fim do período.
R$ 0,00D
PIS RETIDO A COMPENSAR
Zerado no fim do período.
R$ 0,00D
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 168.180,03C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 20.802,68C
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 17.037,49C
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
Subtotal tributário.
R$ 17.037,49C
ISS A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 71,31C
IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 6.073,75C
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 4.279,81C
IRRF A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 3.263,40C
PIS A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 596,45C
COFINS A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 2.752,77C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA
Pessoal e encargos.
R$ 3.765,19C
OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL
Pró-labore a pagar.
R$ 2.000,00C
PRÓ-LABORE A PAGAR
Saldo final informado.
R$ 2.000,00C
OBRIGAÇÕES SOCIAIS
INSS a recolher.
R$ 1.765,19C
INSS A RECOLHER
Saldo final informado.
R$ 1.765,19C
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Patrimônio líquido total.
R$ 147.377,35C
CAPITAL SOCIAL
Capital subscrito.
R$ 10.000,00C
CAPITAL SUBSCRITO
Capital social registrado.
R$ 10.000,00C
CAPITAL SOCIAL
Saldo final informado.
R$ 10.000,00C
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros/prejuízos acumulados totais.
R$ 137.377,35C
LUCROS ACUMULADOS
Lucros acumulados.
R$ 86.786,77C
LUCROS ACUMULADOS
Saldo final informado.
R$ 86.786,77C
AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Componente do PL.
R$ 50.590,58C
CONTAS DE RESULTADO - RECEITAS
Receitas totais.
R$ 65.155,61C
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais totais.
R$ 65.155,61C
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
Receita bruta de serviços.
R$ 69.055,76C
RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Detalhe da receita bruta.
R$ 69.055,76C
SERVIÇOS PRESTADOS
Saldo final informado.
R$ 69.055,76C
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Impostos sobre vendas e serviços.
R$ 3.901,63D
(-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS
Detalhe das deduções.
R$ 3.901,63D
(-) ISS
Saldo final informado.
R$ 1.381,10D
(-) COFINS
Saldo final informado.
R$ 2.071,67D
(-) PIS
Saldo final informado.
R$ 448,86D
RECEITAS FINANCEIRAS
Juros e descontos.
R$ 1,48C
JUROS E DESCONTOS
Detalhe da receita financeira.
R$ 1,48C
JUROS DE APLICAÇÕES
Saldo final informado.
R$ 1,48C
CONTAS DE RESULTADOS - CUSTOS E DESPESAS
Custos e despesas totais.
R$ 44.109,57D
CUSTOS
Custos totais.
R$ 360,60D
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Custo direto.
R$ 360,60D
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Detalhe do custo.
R$ 360,60D
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Saldo final informado.
R$ 360,60D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais totais.
R$ 38.445,48D
DESPESAS COM VENDAS
Despesas com viagens e representações.
R$ 102,45D
DESPESAS COM VIAGENS E REPRESENTAÇÕES
Detalhe da despesa de vendas.
R$ 102,45D
VIAGENS TERRESTRES
Saldo final informado.
R$ 102,45D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas totais.
R$ 38.343,03D
DESPESAS COM PESSOAL
Pessoal e encargos.
R$ 35.202,27D
PRÓ-LABORE
Saldo final informado.
R$ 29.335,23D
INSS
Saldo final informado.
R$ 5.867,04D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 1.240,18D
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Saldo final informado.
R$ 1.240,18D
SERVICOS TOMADOS DE PJ
Serviços de contabilidade.
R$ 1.396,58D
SERVS. DE CONTABILIDADE
Saldo final informado.
R$ 1.396,58D
DESPESAS FINANCEIRAS
Tarifas bancárias.
R$ 504,00D
TARIFA BANCÁRIA
Saldo final informado.
R$ 504,00D
DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
Provisão de IRPJ e CSLL.
R$ 5.303,49D
RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS
Detalhe de resultado não operacional.
R$ 5.303,49D
PROVISAO DE IRPJ E CSLL
Provisão fiscal registrada.
R$ 5.303,49D
IMPOSTO DE RENDA
Componente da provisão.
R$ 3.314,68D
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
Componente da provisão.
R$ 1.988,81D
21/07/2026, 11:11
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
21/07/2026, 11:11
Parecer humano final: aprovado.
21/07/2026, 14:03
Severidade
S3
Impacto
Pode alterar o resultado do período e indicar tratamento fiscal/contábil que exige validação, com risco de obrigação apurada ou classificada de forma inadequada.
Evidencia
Na página 2, consta 4.3.10.7 PROVISAO DE IRPJ E CSLL com saldo atual de R$ 5.303,49D, detalhado em IMPOSTO DE RENDA R$ 3.314,68D e CONTRIBUIÇÃO SOCIAL R$ 1.988,81D. Ao mesmo tempo, no passivo circulante, existem contas de IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER (R$ 6.073,75C) e CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER (R$ 4.279,81C), além de outras tributações. A evidenciação apresentada não permite confirmar se a provisão corresponde exatamente às bases do período ou se há duplicidade/competência inadequada.
Recomendacao
Validar a memória de cálculo e o critério de reconhecimento da provisão de IRPJ/CSLL, conciliando a despesa provisionada com as obrigações tributárias registradas no passivo e com a apuração do período.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes); para fins fiscais, validar a apuração conforme a legislação aplicável do IRPJ e CSLL, sem extrapolar o que está evidenciado no balancete.
Título
Passivo tributário com composição elevada e necessidade de conciliação entre tributos retidos e tributos próprios
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura de passivos de curto prazo e gerar retrabalho relevante na conciliação fiscal e no fechamento mensal.
Evidencia
O passivo circulante mostra R$ 17.037,49C em obrigações tributárias, com destaque para IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER (R$ 6.073,75C), CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER (R$ 4.279,81C), IRRF A RECOLHER (R$ 3.263,40C), PIS A RECOLHER (R$ 596,45C), COFINS A RECOLHER (R$ 2.752,77C) e ISS A RECOLHER (R$ 71,31C). No ativo circulante há tributos a recuperar/compensar zerados no saldo final. A coexistência de tributos retidos e tributos próprios sem demonstração de conciliação aumenta o risco de classificação ou compensação inadequada.
Recomendacao
Conciliar tributos próprios, retidos na fonte e valores provisionados/recolhidos, verificando se a segregação contábil está adequada ao fechamento do mês.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) quanto à adequada classificação e evidenciação; legislação tributária aplicável aos tributos mencionados deve ser conferida na rotina fiscal da entidade.
Título
Clientes representam a maior parcela do ativo circulante sem evidenciação de aging ou perda esperada
Severidade
S2
Impacto
Pode superestimar o ativo realizável e exigir retrabalho de recebimento e provisão, afetando análise de liquidez e risco de crédito.
Evidencia
O saldo de CLIENTES/Duplicatas a receber é de R$ 159.141,95D, correspondendo à maior parcela do ativo circulante (R$ 189.226,07D). O balancete não traz envelhecimento, inadimplência, provisão para perdas ou segregação por natureza do recebível.
Recomendacao
Avaliar aging dos recebíveis e a necessidade de provisão para perda esperada, especialmente pela concentração do ativo em clientes.
Base legal utilizada
CPC 48 (Instrumentos Financeiros), no que se refere à mensuração de perdas esperadas, e CPC 26 quanto à adequada evidenciação.
Título
Estrutura contábil com muitas contas de natureza tributária detalhadas, porém sem visão de resultado líquido final no próprio balancete
Severidade
S1
Impacto
Aumenta a dificuldade de leitura gerencial, mas não compromete isoladamente a conclusão principal.
Evidencia
O balancete apresenta detalhamento de receitas, deduções, despesas e provisões, porém não evidencia um fechamento formal do resultado líquido em linha própria; a leitura precisa ser inferida pelos saldos das contas de resultado.
Recomendacao
Manter a mesma estrutura, mas, para controle interno, apresentar linha de resultado do período e conciliação com a conta de lucros acumulados/ajustes.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e prática contábil de evidenciação do resultado do período.
Liquidez Corrente
9,10
Liquidez Seca
9,10
Liquidez Imediata
1,45
Liquidez Geral
9,10
Baixo Endividamento
Passivo circulante relevante, porém coberto por ativos circulantes.