Cliente
1128 - NEO SECTOR CORRETORA DE SEGUROS LTDA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados um balancete de março/2026 e uma DRE do exercício encerrado em 31/03/2026. O balancete apresenta estrutura coerente em termos de equilíbrio entre ativo e passivo/PL no saldo atual, porém há pontos relevantes de validação: resultado líquido em prejuízo na DRE apesar de lucro operacional, provisão de IRPJ/CSLL lançada em valor elevado frente ao resultado antes do imposto, e redução de contas patrimoniais/ajustes que merecem revisão de competência e classificação. Não há evidência de saldo negativo em contas patrimoniais relevantes no saldo atual, nem de ausência material de demonstrações. O desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, por haver ambiguidade técnica relevante na provisão de IRPJ/CSLL e necessidade de validação da lógica fiscal-contábil do fechamento.
Cliente
1128 - NEO SECTOR CORRETORA DE SEGUROS LTDA
Responsável no Runrun.it
Thayná Carneiro Moreira
Criado no portal
25/05/2026, 10:20
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
23/10/2026, 15:06
Última execução
23/10/2026, 15:06
Registre a decisão final do QA no portal para concluir esta etapa da validação.
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 a 31/03/2026
Liquidez corrente
Alta confianca3,16
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativo circulante.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez seca
Confianca media3,16
Não há estoques evidenciados; portanto, aproxima-se da liquidez corrente.
(Ativo circulante - Estoques) / Passivo circulante
Liquidez imediata
Alta confianca2,42
Cobertura de curto prazo apenas com caixa, bancos e aplicações imediatas.
Disponível / Passivo circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
25/05/2026, 10:20
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
25/05/2026, 10:20
O conjunto documental contém um balancete de março/2026 e uma DRE de 31/03/2026. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e a DRE apresentada, porém foram identificadas inconsistências materiais: (i) conta de Caixa com saldo credor de R$ 19.122,14, o que é tecnicamente incompatível para conta do ativo; (ii) a provisão de IRPJ e CSLL (R$ 113.130,27) supera o resultado antes do IR/CSLL (R$ 85.016,27), gerando prejuízo líquido de R$ 28.114,00 e evidenciando necessidade de validação da metodologia/competência da provisão; (iii) saldo de "Lucros a Distribuir / Antecipação de Lucro" no ativo circulante de R$ 112.246,70, que é uma rubrica atípica no ativo e pode indicar classificação inadequada de distribuição/adiantamento aos sócios. Em razão dessas inconsistências e do risco de classificação contábil/fiscal, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 23/10/2026, 15:05 | 23/10/2026, 15:06 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados um DRE de 31/03/2026 e um balancete do período 01/03/2026 a 31/03/2026. O balancete apresenta boa estrutura geral e não há saldo negativo material nas contas principais, porém há inconsistência relevante entre o prejuízo apurado na DRE e o resultado acumulado refletido no balancete, além de possível divergência de competência/classificação na provisão de IRPJ e CSLL, que aparece em regime de balanço patrimonial/resultado antes do fechamento contábil do mês. A diferença entre o prejuízo da DRE (-R$ 36.340,86) e o aumento observado em 'Ajuste de Exercícios Anteriores' no PL (+R$ 19.122,14) não é explicitada pelos documentos, reduzindo a rastreabilidade do fechamento. Há também passivo tributário relevante (IRPJ e CSLL a recolher) sem evidenciação clara da base de cálculo no material recebido. Recomenda-se parecer humano para validação do fechamento e da lógica de apropriação do resultado e dos tributos. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
23/10/2026, 15:05
Resumo
Foram analisados um DRE de 31/03/2026 e um balancete do período 01/03/2026 a 31/03/2026. O balancete apresenta boa estrutura geral e não há saldo negativo material nas contas principais, porém há inconsistência relevante entre o prejuízo apurado na DRE e o resultado acumulado refletido no balancete, além de possível divergência de competência/classificação na provisão de IRPJ e CSLL, que aparece em regime de balanço patrimonial/resultado antes do fechamento contábil do mês. A diferença entre o prejuízo da DRE (-R$ 36.340,86) e o aumento observado em 'Ajuste de Exercícios Anteriores' no PL (+R$ 19.122,14) não é explicitada pelos documentos, reduzindo a rastreabilidade do fechamento. Há também passivo tributário relevante (IRPJ e CSLL a recolher) sem evidenciação clara da base de cálculo no material recebido. Recomenda-se parecer humano para validação do fechamento e da lógica de apropriação do resultado e dos tributos.
Título
Liquidez geral
Alta confianca3,19
Indicador agregado de solvência com base no balancete disponível.
(Ativo circulante + Ativo não circulante) / (Passivo circulante + Passivo não circulante)
Margem líquida
Alta confianca-9,10%
O resultado final do mês foi prejuízo após provisão de IRPJ/CSLL.
Resultado líquido / Receita líquida
ROE mensal
Alta confianca-2,95%
Retorno sobre o patrimônio líquido com base no resultado do mês.
Resultado líquido / Patrimônio líquido
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Receita bruta
R$ 436.324,55
Receita de prestação de serviços no mês.
Receita líquida
R$ 398.582,58
Receita bruta menos deduções da receita bruta.
Lucro bruto
R$ 397.382,58
Receita líquida menos custos dos serviços prestados.
Resultado operacional
R$ 76.789,41
Resultado antes das provisões de IRPJ e CSLL.
Resultado do exercício
-R$ 36.340,86
Prejuízo após provisão de IRPJ e CSLL.
Ativo total
R$ 1.707.804,02
Saldo atual do ativo no balancete.
Passivo total
R$ 1.768.236,24
Saldo atual do passivo no balancete.
Patrimônio líquido
R$ 1.232.309,02
Saldo atual do PL no balancete.
Estrutura de resultado
altaA operação gera margem bruta elevada, mas o resultado é reduzido por despesas operacionais e provisão de IRPJ/CSLL.
Capital de giro e liquidez
altaHá ativo circulante relevante e passivo circulante menor, sugerindo liquidez corrente favorável no nível agregado, embora sem caixa detalhado conciliado com todas as obrigações.
Tributos sobre o lucro
altaA provisão de IRPJ/CSLL é material e altera significativamente o resultado final do mês.
Amarração patrimonial
altaO ajuste de exercícios anteriores no PL exige validação para garantir consistência entre resultado e patrimônio líquido.
Disponível
R$ 1.297.346,47
Caixa, bancos e aplicações de liquidez imediata.
Clientes
R$ 283.910,49
Duplicatas a receber no ativo circulante.
Adiantamento de clientes
R$ 108.061,92
Passivo circulante em outras obrigações.
IRPJ a recolher
R$ 81.595,79
Obrigações tributárias a recolher.
CSLL a recolher
R$ 31.534,48
Obrigações tributárias a recolher.
Patrimônio líquido
R$ 1.232.309,02
Capital social e lucros acumulados/ajuste de exercícios anteriores.
Análise gráfica
Disponível
76.1%
R$ 1.297.346,47
Clientes
16.6%
R$ 283.910,49
Outros créditos
0.0%
R$ 0,00
Aplicações financeiras / antecipação de lucro
6.6%
R$ 112.246,70
Ativo não circulante
0.8%
R$ 14.300,36
Passivo circulante
26.1%
R$ 535.927,22
Passivo não circulante
0.0%
R$ 0,00
Patrimônio líquido
60.1%
R$ 1.232.309,02
Receita bruta
R$ 436.324,55
Deduções da receita bruta
-R$ 37.741,97
Receita líquida
R$ 398.582,58
Custos
-R$ 1.200,00
Despesas operacionais
-R$ 335.340,05
Resultado financeiro
R$ 6.367,95
Resultado antes do IR e CSLL
R$ 76.789,41
Resultado do período
-R$ 36.340,86
Liquidez Corrente
79/100Nível favorável de cobertura das obrigações de curto prazo.
Margem Líquida
41/100Prejuízo no mês após provisão tributária.
ROE
45/100ROE mensal negativo.
Capital de Giro
76/100Capital de giro líquido positivo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 1.707.804,02
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 1.693.503,66
DISPONÍVEL
Caixa, bancos e aplicações imediatas.
R$ 1.297.346,47
CAIXA
Saldo zerado no período.
R$ 0,00
FUNDO FIXO DE CAIXA
Saldo zerado no período.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta Banco Bradesco.
R$ 463.167,20
BANCO BRADESCO
Saldo atual em conta corrente.
R$ 463.167,20
APLICAÇÕES FINANCEIRAS LIQUIDEZ IMEDIATA
Aplicação CDB Bradesco.
R$ 834.179,27
APLICAÇÃO CDB BRADESCO
Saldo atual da aplicação.
R$ 834.179,27
CLIENTES
Duplicatas a receber.
R$ 283.910,49
DUPLICATAS A RECEBER
Conta de clientes.
R$ 283.910,49
CLIENTES
Saldo atual de clientes.
R$ 283.910,49
OUTROS CRÉDITOS
Sem saldo atual evidenciado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO A EMPREGADOS
Conta zerada no período.
R$ 0,00
TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
ISS a recuperar zerado.
R$ 0,00
APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Antecipação de lucro.
R$ 112.246,70
ANTECIPAÇÃO DE LUCRO
Conta classificada no ativo circulante.
R$ 112.246,70
ATIVO NÃO-CIRCULANTE
Imobilizado líquido.
R$ 14.300,36
IMOBILIZADO
Saldo líquido do imobilizado.
R$ 14.300,36
OUTRAS IMOBILIZAÇÕES
Computadores e acessórios.
R$ 14.417,15
COMPUTADORES E ACESSORIOS
Imobilizado bruto.
R$ 14.417,15
(-) DEPRECIAÇÕES, AMORT. E EXAUS. ACUMUL
Depreciação acumulada.
R$ 116,79 C
(-) DEPREC. COMPUTADORES E ACESSORIOS
Conta redutora do imobilizado.
R$ 116,79 C
PASSIVO
Total do passivo no balancete.
R$ 1.768.236,24
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 535.927,22
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
R$ 234.992,53
FORNECEDORES
Saldo atual de fornecedores.
R$ 234.992,53
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Tributos a recolher.
R$ 141.469,25
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
Inclui ISS, IRPJ, CSLL, IRRF, PIS, COFINS e CRF.
R$ 141.469,25
OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA
Folha e encargos.
R$ 51.403,52
OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL
Salários e pró-labore a pagar.
R$ 33.411,59
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR
Saldo atual.
R$ 25.796,60
PRÓ-LABORE A PAGAR
Saldo atual.
R$ 7.614,99
OBRIGAÇÕES SOCIAIS
INSS e FGTS.
R$ 17.991,93
INSS A RECOLHER
Saldo atual.
R$ 13.953,27
FGTS A RECOLHER
Saldo atual.
R$ 4.038,66
OUTRAS OBRIGAÇÕES
Adiantamentos de clientes.
R$ 108.061,92
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
Saldo atual.
R$ 108.061,92
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Patrimônio líquido total.
R$ 1.232.309,02
CAPITAL SOCIAL
Capital subscrito.
R$ 100.000,00
CAPITAL SOCIAL
Capital integralizado/subscrito.
R$ 100.000,00
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Inclui lucros acumulados e ajuste de exercícios anteriores.
R$ 1.132.309,02
LUCROS ACUMULADOS
Saldo anterior mantido.
R$ 1.113.186,88
AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Movimentação relevante no período.
R$ 19.122,14
RECEITAS OPERACIONAIS
Total de receitas no balancete.
R$ 1.044.293,03
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
Receita bruta acumulada.
R$ 1.094.947,38
RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Receita de serviços acumulada.
R$ 1.094.947,38
SERVIÇOS PRESTADOS
Conta de receita.
R$ 1.094.947,38
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Deduções acumuladas.
R$ 94.712,76 D
(-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS
ISS, COFINS e PIS.
R$ 94.712,76 D
(-) ISS
Dedução de ISS.
R$ 54.747,17 D
(-) COFINS
Dedução de COFINS.
R$ 32.848,43 D
(-) PIS
Dedução de PIS.
R$ 7.117,16 D
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras acumuladas.
R$ 44.058,41
JUROS E DESCONTOS
Juros e descontos.
R$ 44.058,41
JUROS DE APLICAÇÕES
Rendimento de aplicações.
R$ 35.968,93
JUROS ATIVOS
Juros ativos.
R$ 8.089,48
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Custo do período.
R$ 1.200,00 D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas acumuladas no balancete.
R$ 990.394,98 D
DESPESAS COM VENDAS
Despesas de vendas.
R$ 1.535,90 D
DESPESAS COM VIAGENS E REPRESENTAÇÕES
Viagens terrestres.
R$ 30,00 D
VIAGENS TERRESTRES
Conta de despesa.
R$ 30,00 D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais de vendas.
R$ 1.505,90 D
DESPESAS POSTAIS E TELEGRÁFICAS
Despesa postal.
R$ 51,20 D
SEGUROS
Despesa de seguros.
R$ 1.454,70 D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas acumuladas.
R$ 988.859,08 D
DESPESAS COM PESSOAL
Folha, pró-labore e encargos.
R$ 222.601,39 D
SALÁRIOS E ORDENADOS
Despesa de pessoal.
R$ 91.838,70 D
PRÓ-LABORE
Despesa de pró-labore.
R$ 29.335,23 D
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ 1.333,33 D
INSS
Despesa de INSS.
R$ 30.336,12 D
FGTS
Despesa de FGTS.
R$ 7.312,80 D
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Despesa assistencial.
R$ 50.699,44 D
VALE TRANSPORTE
Conta credora na despesa, sugerindo reclassificação ou compensação.
R$ 909,90 C
DESPESAS COM ALIMENTAÇÃO
Despesa com alimentação.
R$ 12.655,67 D
ALUGUÉIS E ARRENDAMENTOS
Aluguéis de imóveis.
R$ 136.174,61 D
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Despesa de aluguel.
R$ 136.174,61 D
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Taxas diversas.
R$ 4.868,99 D
TAXAS DIVERSAS
Despesa tributária/taxas.
R$ 4.868,99 D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais administrativas.
R$ 57.753,73 D
ENERGIA ELÉTRICA
Conta de energia.
R$ 2.435,05 D
TELEFONE
Despesa de telecomunicação.
R$ 1.679,46 D
MATERIAL DE ESCRITÓRIO
Despesa de escritório.
R$ 60,00 D
DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES
Depreciação do imobilizado.
R$ 116,79 D
MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 53.462,43 D
SERVICOS TOMADOS DE PJ
Serviços de terceiros PJ.
R$ 513.291,80 D
SERVS. DE PUBLICIDADE E PROPAGANDA
Publicidade.
R$ 5.890,00 D
SERVS. SISTEMAS E MONITORAMENTO
Sistemas e monitoramento.
R$ 5.650,74 D
SERVS. DE ASSESSORIA E CONSULTORIA
Assessoria e consultoria.
R$ 3.654,79 D
SERVS. ESTACIONAMENTO
Estacionamento.
R$ 1.200,00 D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização de serviços.
R$ 496.896,27 D
DESPESAS FINANCEIRAS
Tarifas, multas e juros passivos.
R$ 54.168,56 D
JUROS PASSIVOS
Juros passivos.
R$ 156,60 D
DESCONTOS FINANCEIROS CONCEDIDOS
Descontos concedidos.
R$ 4.115,34 D
MULTAS PASSIVAS
Multas.
R$ 4.071,35 D
TARIFA BANCÁRIA
Tarifas bancárias.
R$ 45.825,27 D
DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
Provisão de IRPJ e CSLL.
R$ 113.130,27 D
PROVISAO DE IRPJ E CSLL
Provisão tributária.
R$ 113.130,27 D
IMPOSTO DE RENDA
IRPJ provisionado.
R$ 81.595,79 D
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
CSLL provisionada.
R$ 31.534,48 D
25/05/2026, 10:21
Conta Caixa Credora verificar.
25/05/2026, 16:16
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
23/10/2026, 15:05
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
23/10/2026, 15:05
Foram analisados um DRE de 31/03/2026 e um balancete do período 01/03/2026 a 31/03/2026. O balancete apresenta boa estrutura geral e não há saldo negativo material nas contas principais, porém há inconsistência relevante entre o prejuízo apurado na DRE e o resultado acumulado refletido no balancete, além de possível divergência de competência/classificação na provisão de IRPJ e CSLL, que aparece em regime de balanço patrimonial/resultado antes do fechamento contábil do mês. A diferença entre o prejuízo da DRE (-R$ 36.340,86) e o aumento observado em 'Ajuste de Exercícios Anteriores' no PL (+R$ 19.122,14) não é explicitada pelos documentos, reduzindo a rastreabilidade do fechamento. Há também passivo tributário relevante (IRPJ e CSLL a recolher) sem evidenciação clara da base de cálculo no material recebido. Recomenda-se parecer humano para validação do fechamento e da lógica de apropriação do resultado e dos tributos.
23/10/2026, 15:06
Foram analisados um balancete de março/2026 e uma DRE do exercício encerrado em 31/03/2026. O balancete apresenta estrutura coerente em termos de equilíbrio entre ativo e passivo/PL no saldo atual, porém há pontos relevantes de validação: resultado líquido em prejuízo na DRE apesar de lucro operacional, provisão de IRPJ/CSLL lançada em valor elevado frente ao resultado antes do imposto, e redução de contas patrimoniais/ajustes que merecem revisão de competência e classificação. Não há evidência de saldo negativo em contas patrimoniais relevantes no saldo atual, nem de ausência material de demonstrações. O desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, por haver ambiguidade técnica relevante na provisão de IRPJ/CSLL e necessidade de validação da lógica fiscal-contábil do fechamento.
23/10/2026, 15:06
A análise automática terminou e a tarefa aguarda decisão humana.
23/10/2026, 15:06
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
23/10/2026, 15:06
| 23/10/2026, 15:05 | 23/10/2026, 15:06 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados um balancete de março/2026 e uma DRE do exercício encerrado em 31/03/2026. O balancete apresenta estrutura coerente em termos de equilíbrio entre ativo e passivo/PL no saldo atual, porém há pontos relevantes de validação: resultado líquido em prejuízo na DRE apesar de lucro operacional, provisão de IRPJ/CSLL lançada em valor elevado frente ao resultado antes do imposto, e redução de contas patrimoniais/ajustes que merecem revisão de competência e classificação. Não há evidência de saldo negativo em contas patrimoniais relevantes no saldo atual, nem de ausência material de demonstrações. O desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, por haver ambiguidade técnica relevante na provisão de IRPJ/CSLL e necessidade de validação da lógica fiscal-contábil do fechamento. |
| 25/05/2026, 16:16 | 25/05/2026, 16:16 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Conta Caixa Credora verificar. |
| 25/05/2026, 10:20 | 25/05/2026, 10:21 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O conjunto documental contém um balancete de março/2026 e uma DRE de 31/03/2026. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e a DRE apresentada, porém foram identificadas inconsistências materiais: (i) conta de Caixa com saldo credor de R$ 19.122,14, o que é tecnicamente incompatível para conta do ativo; (ii) a provisão de IRPJ e CSLL (R$ 113.130,27) supera o resultado antes do IR/CSLL (R$ 85.016,27), gerando prejuízo líquido de R$ 28.114,00 e evidenciando necessidade de validação da metodologia/competência da provisão; (iii) saldo de "Lucros a Distribuir / Antecipação de Lucro" no ativo circulante de R$ 112.246,70, que é uma rubrica atípica no ativo e pode indicar classificação inadequada de distribuição/adiantamento aos sócios. Em razão dessas inconsistências e do risco de classificação contábil/fiscal, o desfecho inicial recomendado é parecer humano. |
Divergência entre o prejuízo da DRE e a movimentação do PL no balancete
Severidade
S2
Impacto
Compromete a reconciliação entre resultado do período e patrimônio líquido, podendo gerar retrabalho de fechamento e questionamento sobre lançamentos de ajuste.
Evidencia
A DRE informa prejuízo do exercício de R$ 36.340,86 em 31/03/2026. No balancete, o Patrimônio Líquido aumentou em R$ 19.122,14 por 'Ajuste de Exercícios Anteriores' e o saldo de lucros/prejuízos acumulados passou de R$ 1.113.186,88 para R$ 1.132.309,02. O documento não explicita a conciliação entre o prejuízo do período e o ajuste no PL.
Recomendacao
Validar a razão do ajuste em exercícios anteriores e conciliar o resultado da DRE com a variação do PL, com rastreio dos lançamentos de encerramento.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à representação fidedigna e à necessidade de evidenciação e consistência entre demonstrações.
Título
Provisão de IRPJ e CSLL sem evidenciação suficiente de base de cálculo no material analisado
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar risco de apropriação incorreta de tributos sobre o resultado, com reflexo no lucro/prejuízo e no passivo fiscal.
Evidencia
A DRE registra provisão de IRPJ e CSLL de R$ 113.130,27, levando o resultado antes dos tributos de R$ 76.789,41 a prejuízo de R$ 36.340,86. No balancete, há 'Imposto de Renda a Recolher' de R$ 81.595,79 e 'Contribuição Social a Recolher' de R$ 31.534,48, mas os documentos recebidos não demonstram a memória de cálculo nem a vinculação explícita entre a provisão e os saldos a recolher.
Recomendacao
Revisar a composição da provisão de IRPJ/CSLL e conciliar os saldos a recolher com a apuração do mês, validando a competência e a classificação contábil.
Base legal utilizada
CPC 32 (Tributos sobre o Lucro) e CPC 26, pela necessidade de mensuração adequada e apresentação consistente das provisões fiscais.
Título
Ausência de demonstração completa de equivalência entre DRE e balancete para fechamento do mês
Severidade
S2
Impacto
Reduz a auditabilidade do fechamento e impede validar integralmente a amarração entre receitas, despesas, tributos e patrimônio líquido.
Evidencia
Os documentos permitem extrair valores do mês, porém não exibem os lançamentos de encerramento nem um quadro de reconciliação entre o resultado mensal da DRE e a variação das contas de resultado no balancete.
Recomendacao
Formalizar conciliações de fechamento entre DRE e balancete, com trilha de encerramento das contas de resultado e dos ajustes patrimoniais.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à consistência e apresentação das demonstrações; e NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à verificabilidade das informações.
Status
Severidade
Início
23/10/2026, 15:05
Resumo
Foram analisados um balancete de março/2026 e uma DRE do exercício encerrado em 31/03/2026. O balancete apresenta estrutura coerente em termos de equilíbrio entre ativo e passivo/PL no saldo atual, porém há pontos relevantes de validação: resultado líquido em prejuízo na DRE apesar de lucro operacional, provisão de IRPJ/CSLL lançada em valor elevado frente ao resultado antes do imposto, e redução de contas patrimoniais/ajustes que merecem revisão de competência e classificação. Não há evidência de saldo negativo em contas patrimoniais relevantes no saldo atual, nem de ausência material de demonstrações. O desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, por haver ambiguidade técnica relevante na provisão de IRPJ/CSLL e necessidade de validação da lógica fiscal-contábil do fechamento.
Título
Provisão de IRPJ e CSLL superior ao resultado antes do imposto, convertendo lucro operacional em prejuízo
Severidade
S2
Impacto
O fechamento evidencia lucro operacional de R$ 76.789,41, mas o lançamento de provisão de IRPJ/CSLL de R$ 113.130,27 leva a prejuízo líquido de R$ 36.340,86. A relação entre base tributável aparente e provisão registrada não é reconciliada apenas pelos documentos apresentados, gerando risco de distorção do resultado e da apuração fiscal/contábil.
Evidencia
DRE em 31/03/2026 mostra resultado antes do IR e CSL de R$ 76.789,41 e provisão de IRPJ e CSLL de R$ 113.130,27, resultando em prejuízo do exercício de R$ 36.340,86. No balancete, a conta 4.3.1.07 PROVISAO DE IRPJ E CSLL acumula R$ 113.130,27 D, com IRPJ de R$ 81.595,79 e CSLL de R$ 31.534,48.
Recomendacao
Reconciliar a base de cálculo do IRPJ/CSLL, verificar se a provisão inclui ajustes de períodos anteriores, diferenças temporárias ou tributos sobre resultado acumulado, e validar a classificação contábil do lançamento no fechamento.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); CPC 32 (Tributos sobre o Lucro); Decreto-Lei 1.598/1977, art. 6º (lógica de apuração do lucro tributável, para fins de reconciliação fiscal); RIR/2018 (regras gerais de apuração de IRPJ/CSLL, apenas como referência técnica de consistência da provisão)
Título
Ajuste de exercícios anteriores registrado no patrimônio líquido sem detalhamento na peça analisada
Severidade
S2
Impacto
O balancete mostra aumento de R$ 19.122,14 em 'Ajuste de exercícios anteriores' no patrimônio líquido, com contrapartida aparente no período, sem detalhamento suficiente na documentação analisada para confirmar natureza, origem e adequação de competência. Isso pode afetar a leitura da evolução do PL e do resultado.
Evidencia
No PL, a conta 2.3.3.01.000006 AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES registra R$ 19.122,14 C no período, elevando 'LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS' para R$ 1.132.309,02 C. A DRE também evidencia prejuízo no mês, o que reforça a necessidade de segregação entre resultado do período e ajuste patrimonial.
Recomendacao
Segregar e justificar o ajuste de exercícios anteriores, verificando se é erro de período anterior, reclassificação ou correção de saldos, e assegurar divulgação/controle apropriados no fechamento.
Base legal utilizada
CPC 23 (Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro); CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis)
Título
Saldo relevante em adiantamentos de clientes sem abertura analítica na peça
Severidade
S2
Impacto
A conta de 'Adiantamento de clientes' no passivo circulante apresenta saldo de R$ 108.061,92 C, relevante frente ao passivo circulante total, mas não há na peça abertura suficiente para confirmar natureza contratual, competência de receita ou eventual obrigação de entrega futura. Isso pode impactar reconhecimento de receita e passivo.
Evidencia
No passivo circulante, 2.1.6.01.000001 ADIANTAMENTO DE CLIENTES encerra em R$ 108.061,92 C, compondo 'OUTRAS OBRIGAÇÕES' de R$ 108.061,92 C. A DRE reconhece receita de prestação de serviços de R$ 436.324,55 no mês, sem conciliação explícita com esse passivo.
Recomendacao
Validar a origem do adiantamento, a existência de obrigação de desempenho pendente e o momento de reconhecimento da receita correlata, com conciliação entre contrato, faturamento e competência contábil.
Base legal utilizada
CPC 47 (Receita de Contrato com Cliente); CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis)
Status
Severidade
Início
25/05/2026, 10:20
Resumo
O conjunto documental contém um balancete de março/2026 e uma DRE de 31/03/2026. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e a DRE apresentada, porém foram identificadas inconsistências materiais: (i) conta de Caixa com saldo credor de R$ 19.122,14, o que é tecnicamente incompatível para conta do ativo; (ii) a provisão de IRPJ e CSLL (R$ 113.130,27) supera o resultado antes do IR/CSLL (R$ 85.016,27), gerando prejuízo líquido de R$ 28.114,00 e evidenciando necessidade de validação da metodologia/competência da provisão; (iii) saldo de "Lucros a Distribuir / Antecipação de Lucro" no ativo circulante de R$ 112.246,70, que é uma rubrica atípica no ativo e pode indicar classificação inadequada de distribuição/adiantamento aos sócios. Em razão dessas inconsistências e do risco de classificação contábil/fiscal, o desfecho inicial recomendado é parecer humano.
Título
Conta de Caixa com saldo credor
Severidade
S2
Impacto
Conta do ativo com natureza credora distorce a posição financeira e indica possível erro de classificação, lançamento ou parametrização. Pode comprometer a confiabilidade do balancete e dos indicadores de caixa.
Evidencia
No balancete, 1.1.1.01 CAIXA / 1.1.1.01.000002 FUNDO FIXO DE CAIXA apresenta saldo anterior e saldo atual de 19.122,14C, sem movimento no período.
Recomendacao
Reconciliar a conta e revisar lançamentos/transferências que tenham levado o caixa a saldo credor, corrigindo a natureza e a classificação contábil.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178; Princípios contábeis de representação fidedigna e adequada classificação patrimonial.
Título
Provisão de IRPJ e CSLL superior ao resultado antes do IR/CSLL
Severidade
S2
Impacto
A provisão reconhecida de R$ 113.130,27 excede o resultado antes do IR e da CSLL de R$ 85.016,27, gerando prejuízo líquido. Isso pode refletir provisão por competência, cálculo incorreto ou ausência de explicitação da base de cálculo, com potencial distorção do resultado e da carga fiscal.
Evidencia
Na DRE, o resultado antes do IR e CSL é R$ 85.016,27 e a provisão de IRPJ e CSLL é R$ 113.130,27, resultando em prejuízo do exercício de R$ 28.114,00. No balancete, a linha 4.3.1.07 PROVISAO DE IRPJ E CSLL registra R$ 113.130,27D, sendo R$ 81.595,79 de IR e R$ 31.534,48 de CSLL.
Recomendacao
Validar a base de apuração e a competência do imposto, confrontando o cálculo fiscal/contábil com o resultado do período e com as rubricas que compõem a base tributável.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 187; CPC 32 (Tributos sobre o Lucro), quanto ao reconhecimento e mensuração dos tributos correntes e diferidos.
Título
Classificação atípica de 'Lucros a Distribuir / Antecipação de Lucro' no ativo circulante
Severidade
S2
Impacto
A rubrica no ativo circulante pode sinalizar classificação inadequada de distribuição antecipada de lucros/valores a sócios, reduzindo a legibilidade do balanço e podendo afetar análise de liquidez e patrimônio líquido.
Evidencia
O balancete apresenta 1.1.4 APLICAÇÕES FINANCEIRAS com saldo de R$ 112.246,70D e detalhamento 'LUCROS A DISTRIBUIR / ANTECIPAÇÃO DE LUCRO' em 1.1.4.01.000002, o que é uma nomenclatura incomum para composição do ativo circulante.
Recomendacao
Revisar a natureza jurídica e contábil da rubrica, verificando se se trata de adiantamento a sócios, lucros a distribuir ou outra conta de transitório, com adequada reclassificação.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à classificação e segregação por natureza e liquidez.
Liquidez corrente
3,16
Liquidez seca
3,16
Liquidez imediata
2,42
Liquidez geral
3,19
Baixo Endividamento
Passivo relevante, porém com PL superior ao passivo circulante.