Cliente
1234 - LBC - SUMARE CASA 3
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 31/03/2026 apresenta coerência geral entre Ativo e Passivo/PL, com diferenças por conta das nomenclaturas internas e encerramento do resultado. Há, porém, pontos que exigem atenção: (i) classificação de 'TAXAS DIVERSAS' em despesas tributárias no valor de R$ 35.071,95, materialmente relevante para uma entidade do terceiro setor e potencialmente sensível do ponto de vista fiscal/gerencial; (ii) saldo credor em conta de despesa operacional ('AUXILIO ENFERMIDADE' com R$ 402,49 C), o que sugere possível reclassificação/compensação ou lançamento invertido; (iii) dependência elevada de contas de 'VERBAS ENTRE FILIAIS' no ativo e passivo não circulante, sem detalhamento suficiente na peça analisada, o que reduz a auditabilidade do saldo; e (iv) a DRE apresenta resultado superavitário de R$ 56.026,62, compatível com a variação líquida do balancete, mas a evidenciação é sintética e não permite validação completa da composição do resultado. Recomendação inicial: parecer humano, pois há itens relevantes de classificação e auditabilidade, sem evidência suficiente para reprovação automática, mas também sem base para aprovação integral.
Observações do parecer humano
Cliente
1234 - LBC - SUMARE CASA 3
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
26/05/2026, 16:38
Última execução
26/05/2026, 14:43
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 a 31/03/2026
Liquidez corrente
Alta confianca1,99
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos de curto prazo.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez imediata
Alta confianca1,00
Cobertura imediata das obrigações de curto prazo por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ -60.042,40
Saldo de capital de giro operacional de curto prazo.
Ativo circulante - Passivo circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
26/05/2026, 14:42
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/05/2026, 14:42
O balancete de 31/03/2026 apresenta coerência geral entre Ativo e Passivo/PL, com diferenças por conta das nomenclaturas internas e encerramento do resultado. Há, porém, pontos que exigem atenção: (i) classificação de 'TAXAS DIVERSAS' em despesas tributárias no valor de R$ 35.071,95, materialmente relevante para uma entidade do terceiro setor e potencialmente sensível do ponto de vista fiscal/gerencial; (ii) saldo credor em conta de despesa operacional ('AUXILIO ENFERMIDADE' com R$ 402,49 C), o que sugere possível reclassificação/compensação ou lançamento invertido; (iii) dependência elevada de contas de 'VERBAS ENTRE FILIAIS' no ativo e passivo não circulante, sem detalhamento suficiente na peça analisada, o que reduz a auditabilidade do saldo; e (iv) a DRE apresenta resultado superavitário de R$ 56.026,62, compatível com a variação líquida do balancete, mas a evidenciação é sintética e não permite validação completa da composição do resultado. Recomendação inicial: parecer humano, pois há itens relevantes de classificação e auditabilidade, sem evidência suficiente para reprovação automática, mas também sem base para aprovação integral.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 26/05/2026, 16:38 | 26/05/2026, 16:38 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Conta de Resultado Auxilio Enfermidade saldo virado. Verificar a conta de Taxa Diversas está no grupo de despesas tributárias, é necessário identificação, pois o valor é alto. |
| 26/05/2026, 14:42 | 26/05/2026, 14:43 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
26/05/2026, 14:42
Resumo
O balancete de 31/03/2026 apresenta coerência geral entre Ativo e Passivo/PL, com diferenças por conta das nomenclaturas internas e encerramento do resultado. Há, porém, pontos que exigem atenção: (i) classificação de 'TAXAS DIVERSAS' em despesas tributárias no valor de R$ 35.071,95, materialmente relevante para uma entidade do terceiro setor e potencialmente sensível do ponto de vista fiscal/gerencial; (ii) saldo credor em conta de despesa operacional ('AUXILIO ENFERMIDADE' com R$ 402,49 C), o que sugere possível reclassificação/compensação ou lançamento invertido; (iii) dependência elevada de contas de 'VERBAS ENTRE FILIAIS' no ativo e passivo não circulante, sem detalhamento suficiente na peça analisada, o que reduz a auditabilidade do saldo; e (iv) a DRE apresenta resultado superavitário de R$ 56.026,62, compatível com a variação líquida do balancete, mas a evidenciação é sintética e não permite validação completa da composição do resultado. Recomendação inicial: parecer humano, pois há itens relevantes de classificação e auditabilidade, sem evidência suficiente para reprovação automática, mas também sem base para aprovação integral.
Superávit do mês
Alta confiancaR$ 56.026,62
Resultado positivo do período.
Receitas - Despesas
Margem líquida
Alta confianca30,94%
Percentual do resultado sobre a receita total do mês.
Superávit / Receitas
Participação das disponibilidades no ativo circulante
Alta confianca95,44%
Concentração do ativo circulante em caixa e bancos.
Disponibilidades / Ativo circulante
Peso das despesas tributárias nas despesas
Alta confianca28,00%
Relevância da rubrica 'taxas diversas' frente ao total de despesas.
Despesas tributárias / Despesas totais
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 1.411.618,65
Total do ativo ao fim de março/2026.
Passivo + PL
R$ 1.411.079,08
Total do passivo e patrimônio líquido ao fim de março/2026.
Diferença entre Ativo e Passivo+PL
R$ 539,57
Diferença residual entre as contas de situação patrimonial apresentadas no balancete; a peça não traz explicação explícita para essa diferença.
Receitas do mês
R$ 181.132,62
Total de receitas apuradas na DRE de março/2026.
Despesas do mês
R$ 125.106,00
Total de despesas apuradas na DRE de março/2026.
Superávit do mês
R$ 56.026,62
Resultado positivo informado na DRE.
Disponibilidades
R$ 95.260,83
Saldo disponível em bancos conta movimento.
Imobilizado líquido
R$ 47.699,49
Bens móveis menos depreciações acumuladas.
Estrutura patrimonial com ativo circulante concentrado em caixa/bancos
altaO ativo circulante é composto essencialmente por disponibilidades, sem estoques evidenciados na peça.
Ativo e passivo fortemente impactados por verbas entre filiais
altaHá saldos expressivos em contas de transferência/verba entre filiais no ativo não circulante e no passivo não circulante.
Resultado mensal superavitário com despesa tributária expressiva
altaO superávit de março é positivo, porém a linha de despesas tributárias é elevada e merece validação de natureza.
Banco do Brasil C/C 20426-9 - SUMARÉ CASA 3
R$ 85.527,08
Principal conta bancária da unidade.
Banco do Brasil C/C 25482-7 - SUMARÉ CASA 3
R$ 9.733,75
Conta bancária complementar.
Transferência de verbas entre filiais
R$ 1.268.658,33
Conta relevante no ativo não circulante, sem detalhamento analítico suficiente na peça.
Verba entre filiais
R$ 1.109.731,79
Conta relevante no passivo não circulante, exigindo conciliação interna.
Taxas diversas
R$ 35.071,95
Despesa materialmente relevante classificada como tributária.
Análise gráfica
Disponível
6.8%
R$ 95.260,83
Ativo Não Circulante
93.3%
R$ 1.316.357,82
Passivo Circulante
6.8%
R$ 95.303,23
Passivo Não Circulante
93.3%
R$ 1.315.775,85
Patrimônio Líquido
14.6%
R$ 206.044,06
Receita Bruta
R$ 181.132,62
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 181.132,62
Despesas Operacionais
R$ 125.106,00
Resultado Financeiro
R$ 61,06
Resultado do Período
R$ 56.026,62
Liquidez Corrente
1,99
Liquidez Corrente
65/100Nível confortável, mas não exuberante.
Margem Líquida
78/100Resultado positivo com margem relevante.
ROE
55/100Indicador de retorno sobre PL limitado pela estrutura sintética do balancete.
Capital de Giro
48/100Capital de giro líquido negativo no curto prazo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 1.411.618,65
ATIVO CIRCULANTE
Total do ativo circulante.
R$ 95.260,83
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades em bancos conta movimento.
R$ 95.260,83
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Subgrupo de bancos conta movimento.
R$ 95.260,83
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta consolidada de bancos.
R$ 95.260,83
BANCO DO BRASIL C/C 20426-9 - SUMARÉ CASA 3
Principal conta bancária.
R$ 85.527,08
BANCO DO BRASIL C/C 25482-7 - SUMARÉ CASA 3
Conta bancária complementar.
R$ 9.733,75
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Sem saldo atual evidenciado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Sem saldo atual evidenciado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS - SUMARE - CASA 3
Sem saldo atual evidenciado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE SALARIOS
Sem saldo atual evidenciado.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Total do ativo não circulante.
R$ 1.316.357,82
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interna relevante.
R$ 1.268.658,33
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta interna consolidada.
R$ 1.268.658,33
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta interna consolidada.
R$ 1.268.658,33
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo transferido/relacionado a filial central.
R$ 502.552,05
SUMARÉ - CASA 1
Saldo transferido/relacionado a outra filial.
R$ 388.556,13
SUMARÉ - CASA 2
Saldo transferido/relacionado a outra filial.
R$ 65.524,43
SUMARÉ - CASA 3
Saldo transferido/relacionado à unidade.
R$ 3.000,00
SUMARÉ - CASA 4
Saldo transferido/relacionado a outra filial.
R$ 309.025,72
ATIVO NAO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 3
Parcela específica da unidade.
R$ 47.699,49
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 47.699,49
BENS MOVEIS
Custo de bens móveis.
R$ 49.769,57
MOVEIS E UTENSILIOS
Composição do imobilizado.
R$ 18.600,00
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Composição do imobilizado.
R$ 26.020,64
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Composição do imobilizado.
R$ 5.148,93
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada total.
R$ -2.070,08
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSIL
Depreciação acumulada dos móveis.
R$ -791,42
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP. INST
Depreciação acumulada de máquinas e equipamentos.
R$ -1.091,58
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORM.
Depreciação acumulada de informática.
R$ -187,08
PASSIVO
Total do passivo e PL.
R$ 1.411.079,08
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 95.303,23
FORNECEDORES
Fornecedores consolidados.
R$ 4.269,15
FORNECEDORES - SUMARE - CASA 3
Fornecedores da unidade.
R$ 4.269,15
FORNECEDORES
Fornecedores consolidados.
R$ 4.269,15
FORNECEDOR 1
Conta individual de fornecedor.
R$ 798,15
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação com aluguel.
R$ 3.471,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 84.042,68
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA
Obrigações trabalhistas da unidade.
R$ 84.042,68
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA
Subgrupo trabalhista consolidado.
R$ 39.295,99
SALARIOS A PAGAR
Folha a pagar.
R$ 22.750,69
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Obrigações de rescisão/aviso prévio.
R$ 16.545,30
AUTONOMOS A PAGAR
Sem saldo atual evidenciado.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CA
Provisões sobre salários.
R$ 44.746,69
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão de férias.
R$ 33.653,53
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargos sobre férias.
R$ 2.692,23
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 7.778,66
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargos sobre 13º salário.
R$ 622,27
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 6.374,65
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos a recolher.
R$ 3.643,12
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 2.731,53
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 616,75
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 616,75
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 1.315.775,85
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 1.109.731,79
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Verba entre filiais no longo prazo.
R$ 1.109.731,79
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta consolidada de verbas entre filiais.
R$ 1.109.731,79
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal saldo interno.
R$ 739.846,97
SUMARÉ - CASA 1
Saldo interno.
R$ 277.320,82
SUMARÉ - CASA 2
Saldo interno.
R$ 23.728,29
SUMARÉ - CASA 4
Saldo interno.
R$ 68.753,31
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo interno residual.
R$ 82,40
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 206.044,06
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 206.044,06
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado do PL.
R$ 206.044,06
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 181.132,62
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 176.174,40
CONVENIOS E SUBVENCOES
Convênios e subvenções.
R$ 176.174,40
CONVENIO MUNICIPAL
Principal receita da unidade.
R$ 164.174,40
CONVENIO FEDERAL
Receita de convênio federal.
R$ 12.000,00
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 4.958,22
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições.
R$ 4.871,22
OFERTAS DE PARTICULARES
Doações/ofertas de particulares.
R$ 4.453,15
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória informada.
R$ 418,07
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 87,00
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimento financeiro.
R$ 87,00
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 125.106,00
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais totais.
R$ 125.106,00
DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 3
Despesas da unidade.
R$ 125.106,00
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARE - CASA
Despesas administrativas.
R$ 125.106,00
DESPESAS COM PESSOAL
Gastos com pessoal.
R$ 54.772,04
SALARIOS
Salários do mês.
R$ 33.196,19
FERIAS
Férias do mês.
R$ 4.335,15
13° SALARIO
13º salário do mês.
R$ 2.744,89
FGTS - GFIP
FGTS do mês.
R$ 3.297,92
VALE TRANSPORTE
Vale transporte líquido da DRE.
R$ 449,94
VALE REFEICAO
Vale refeição.
R$ 3.225,00
ASSISTENCIA MEDICA
Assistência médica.
R$ 1.540,53
SALARIO HABITACAO
Salário habitação.
R$ 88,60
SEGUROS
Seguros de pessoal.
R$ 321,20
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços e utilidades.
R$ 24.075,99
AGUA E ESGOTO
Conta de água e esgoto.
R$ 1.666,29
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ 779,86
TELEFONE
Telefonia.
R$ 81,89
GAS
Gás.
R$ 1.080,00
GRAFICA E IMPRESSOS
Gráfica e impressos.
R$ 3.100,00
CARTORIOS/ LEGAIS E JURIDICAS
Serviços legais e cartoriais.
R$ 571,98
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 11.735,81
TV POR ASSINATURA
TV por assinatura.
R$ 739,96
DESPESAS COM REFEITORIO
Refeitório.
R$ 13.502,14
GENEROS ALIMENTICIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 12.892,82
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Materiais de cozinha.
R$ 609,32
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 3.632,09
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITORIO
Expediente.
R$ 553,23
MATERIAIS DIDATICOS
Materiais didáticos.
R$ 1.789,53
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 1.289,33
DESPESAS COM IMOVEIS
Imóveis.
R$ 24.054,09
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 4.639,66
IPTU
IPTU.
R$ 400,52
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis.
R$ 19.013,91
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis.
R$ 477,72
MANUTENCAO DE MOVEIS E UNTENSILIOS
Manutenção de móveis.
R$ 99,88
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de informática.
R$ 377,84
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ 8.877,24
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 7.899,48
SEGUROS
Seguro de veículos.
R$ 948,66
PEDAGIOS
Pedágios.
R$ 29,10
DESPESAS TRIBUTARIAS
Taxas diversas.
R$ 35.071,95
TAXAS DIVERSAS
Despesa materialmente relevante.
R$ 35.071,95
DESPESAS GERAIS - SUMARE - CASA 3
Despesas gerais.
R$ 16.273,30
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais consolidadas.
R$ 16.273,30
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Assessoria contábil/auditoria.
R$ 2.728,79
ASSISTENCIA JURIDICA
Assessoria jurídica.
R$ 10.000,00
VIAGENS E ESTADIAS
Viagens.
R$ 400,00
FRETES E TRANSPORTES
Fretes.
R$ 1.910,85
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período acumulada na DRE.
R$ 1.233,66
DESPESAS FINANCEIRAS - SUMARE - CASA 3
Despesas financeiras.
R$ 234,82
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 234,82
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 234,82
26/05/2026, 14:43
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
26/05/2026, 14:43
Conta de Resultado Auxilio Enfermidade saldo virado. Verificar a conta de Taxa Diversas está no grupo de despesas tributárias, é necessário identificação, pois o valor é alto.
26/05/2026, 16:38
| O balancete de 31/03/2026 apresenta coerência geral entre Ativo e Passivo/PL, com diferenças por conta das nomenclaturas internas e encerramento do resultado. Há, porém, pontos que exigem atenção: (i) classificação de 'TAXAS DIVERSAS' em despesas tributárias no valor de R$ 35.071,95, materialmente relevante para uma entidade do terceiro setor e potencialmente sensível do ponto de vista fiscal/gerencial; (ii) saldo credor em conta de despesa operacional ('AUXILIO ENFERMIDADE' com R$ 402,49 C), o que sugere possível reclassificação/compensação ou lançamento invertido; (iii) dependência elevada de contas de 'VERBAS ENTRE FILIAIS' no ativo e passivo não circulante, sem detalhamento suficiente na peça analisada, o que reduz a auditabilidade do saldo; e (iv) a DRE apresenta resultado superavitário de R$ 56.026,62, compatível com a variação líquida do balancete, mas a evidenciação é sintética e não permite validação completa da composição do resultado. Recomendação inicial: parecer humano, pois há itens relevantes de classificação e auditabilidade, sem evidência suficiente para reprovação automática, mas também sem base para aprovação integral. |
Título
Classificação material de taxas em despesa tributária
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura gerencial e a classificação contábil da natureza da despesa; em entidade sem fins lucrativos, a rubrica é material e pode demandar validação de competência e natureza fiscal.
Evidencia
Na DRE e no balancete consta 'DESPESAS TRIBUTARIAS' com 'TAXAS DIVERSAS' no valor de R$ 35.071,95 no mês. O valor é expressivo frente ao total de despesas e sem abertura adicional na peça analisada.
Recomendacao
Revisar a natureza da rubrica e a documentação de suporte para confirmar se se trata de taxa, tributo, encargo ou despesa administrativa reclassificável.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (apresentação fidedigna e classificação adequada das despesas); CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) quanto à classificação e evidenciação.
Título
Saldo credor em conta de despesa operacional
Severidade
S1
Impacto
Indica possível lançamento invertido, compensação indevida ou reclassificação pendente, afetando a consistência da DRE e o rastreio da despesa.
Evidencia
A conta '30220 AUXILIO ENFERMIDADE' apresenta saldo atual de R$ 402,49 C na DRE/balancete, embora esteja inserida em grupo de despesa.
Recomendacao
Verificar o lançamento originário e a natureza do crédito para confirmar se houve estorno, recuperação de valor ou classificação incorreta.
Base legal utilizada
CPC 00 (estrutura conceitual) e CPC 26 (apresentação sem compensação indevida e com classificação consistente).
Título
Dependência relevante de verbas entre filiais sem detalhamento analítico
Severidade
S2
Impacto
Reduz a auditabilidade e pode ocultar natureza de mútuos internos, rateios ou transferências interunidades, com risco de classificação inadequada no circulante/não circulante.
Evidencia
O ativo não circulante contém 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' de R$ 1.268.658,33 e o passivo não circulante registra 'VERBA ENTRE FILIAIS' de R$ 1.109.731,79, ambos com movimentação relevante no período e sem detalhamento adicional no documento.
Recomendacao
Validar a origem, contrapartida e critérios de mensuração dessas contas, com conciliação entre as filiais e segregação por curto/longo prazo quando aplicável.
Base legal utilizada
CPC 26 (evidenciação suficiente e classificação); NBC TG Estrutura Conceitual (representação fidedigna e verificabilidade).
Título
Saldo de ativo não circulante conciliado por depreciação com baixa evidenciação analítica
Severidade
S1
Impacto
A peça mostra imobilizado e depreciação acumulada, mas a nota explicativa/espelho é insuficiente para validar a composição completa e a vida útil aplicada.
Evidencia
No imobilizado do balancete há bens móveis de R$ 49.769,57 e depreciações acumuladas de R$ 2.070,08 C, com despesa de depreciação de R$ 411,22 no mês, porém sem memória dos critérios de cálculo na peça recebida.
Recomendacao
Manter a classificação, mas registrar que a validação completa depende de memória de cálculo e razão analítico do imobilizado.
Base legal utilizada
CPC 27 (Ativo Imobilizado) e CPC 26 quanto à evidenciação.
Liquidez Seca
1,99
Liquidez Imediata
1,00
Liquidez Geral
15,83
Baixo Endividamento
42/100Elevada concentração em verbas entre filiais.