Cliente
1201 - LBC - SUMARE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 1.795.145,82 e passivo + PL total de R$ 1.701.177,01, porém há divergência material entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do período: o balancete evidencia superávit no exercício de R$ 33.890,15, enquanto a DRE apresentada mostra superávit de R$ 108.114,08. Além disso, a equação patrimonial não fecha no nível do relatório extraído, pois o ativo supera o passivo + PL em R$ 93.968,81. Há ainda inversões de natureza de saldo em contas de superávit/superávit acumulado (saldo devedor) e conta de 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor, o que sugere problema de classificação/estrutura ou de geração do balancete. Diante da divergência entre demonstrativos e da inconsistência patrimonial, o fechamento não é aprovável sem revisão humana.
Observações do parecer humano
Cliente
1201 - LBC - SUMARE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
27/05/2026, 16:50
Última execução
27/05/2026, 16:24
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 - 31/03/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 1.795.145,82
Total do ativo informado no balancete.
Saldo atual do grupo 99099 ATIVO
Passivo total
Alta confiancaR$ 1.701.177,01
Total do passivo informado no balancete.
Saldo atual do grupo 99263 PASSIVO
Liquidez corrente
Alta confianca0,70x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
26/05/2026, 14:40
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/05/2026, 14:40
Foram analisados balancete de 31/03/2026 e DRE do mesmo período. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e a DRE (superávit de R$ 108.114,08), porém foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e classificação contábil que afetam a leitura patrimonial e a auditabilidade: (i) o patrimônio líquido aparece com sinal misto e apresentado de forma inconsistente no balancete, com contas de superávit/déficit acumulado em saldo devedor e superávit do exercício credor, sem evidência suficiente de compensação/fechamento, (ii) há conta de passivo não circulante com denominação de "transferência de verba entre filiais" que movimenta valores sem detalhamento documental no próprio balancete, e (iii) a estrutura do demonstrativo apresenta linhas agregadas e contas com nomenclatura redundante, reduzindo a clareza do fechamento. Não há, no entanto, evidência suficiente de erro fiscal direto ou de saldos negativos materiais. Recomendação inicial: parecer humano, pois a ambiguidade patrimonial e a estrutura de consolidação impedem aprovação automática.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 27/05/2026, 16:50 | 27/05/2026, 16:50 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta lançamento de depreciação |
| 27/05/2026, 16:22 | 27/05/2026, 16:24 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 1.795.145,82 e passivo + PL total de R$ 1.701.177,01, porém há divergência material entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do período: o balancete evidencia superávit no exercício de R$ 33.890,15, enquanto a DRE apresentada mostra superávit de R$ 108.114,08. Além disso, a equação patrimonial não fecha no nível do relatório extraído, pois o ativo supera o passivo + PL em R$ 93.968,81. Há ainda inversões de natureza de saldo em contas de superávit/superávit acumulado (saldo devedor) e conta de 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor, o que sugere problema de classificação/estrutura ou de geração do balancete. Diante da divergência entre demonstrativos e da inconsistência patrimonial, o fechamento não é aprovável sem revisão humana. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 16:22
Resumo
O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 1.795.145,82 e passivo + PL total de R$ 1.701.177,01, porém há divergência material entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do período: o balancete evidencia superávit no exercício de R$ 33.890,15, enquanto a DRE apresentada mostra superávit de R$ 108.114,08. Além disso, a equação patrimonial não fecha no nível do relatório extraído, pois o ativo supera o passivo + PL em R$ 93.968,81. Há ainda inversões de natureza de saldo em contas de superávit/superávit acumulado (saldo devedor) e conta de 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor, o que sugere problema de classificação/estrutura ou de geração do balancete. Diante da divergência entre demonstrativos e da inconsistência patrimonial, o fechamento não é aprovável sem revisão humana.
Título
Divergência material entre DRE e balancete no resultado do período
Liquidez imediata
Alta confianca0,70x
Cobertura imediata com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante
Resultado do período (DRE)
Alta confiancaR$ 108.114,08
Superávit informado na DRE.
Receitas - despesas
Resultado do período (balancete)
Alta confiancaR$ 33.890,15
Resultado acumulado evidenciado no balancete.
Saldo atual da conta 2200 SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ -28.047,00
Indicador negativo, sugerindo pressão de liquidez de curto prazo.
Ativo circulante - Passivo circulante
Endividamento de curto prazo
Alta confianca5,4%
Participação do passivo circulante no passivo total.
Passivo circulante / Passivo total
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 1.795.145,82
Total do ativo informado no balancete.
Passivo total
R$ 1.701.177,01
Total do passivo informado no balancete.
Diferença Ativo - Passivo
R$ 93.968,81
Diferença entre ativo e passivo informados; sem evidência suficiente para fechar a composição do PL a partir do extrato.
Superávit do exercício (balancete)
R$ 33.890,15
Saldo atual da conta 2200 SUPERAVIT NO EXERCÍCIO.
Superávit da DRE
R$ 108.114,08
Resultado informado na DRE apresentada; diverge do balancete.
Receitas do período
R$ 180.230,78
Total de receitas demonstrado na DRE.
Despesas do período
R$ 72.116,70
Total de despesas demonstrado na DRE.
Receitas x despesas
R$ 108.114,08
Resultado aritmético da DRE apresentada.
Conciliação do resultado
altaA DRE evidencia superávit de R$ 108,1 mil, mas o balancete traz superávit no exercício de R$ 33,9 mil, indicando falta de conciliação entre demonstrativos.
Estrutura patrimonial
altaAtivo circulante é pequeno frente ao ativo não circulante, e há concentração relevante em verbas entre filiais no não circulante.
Risco de classificação no patrimônio líquido
altaHá saldos devedores em contas com nomenclatura de superávit acumulado, o que sugere parametrização ou classificação inconsistente.
Liquidez operacional
altaA liquidez corrente é baixa e a liquidez imediata é reduzida, com caixa e bancos muito inferiores ao passivo circulante.
Transferência de verbas entre filiais (não circulante)
R$ 1.719.415,45D
Conta de grande materialidade no ativo não circulante; exige leitura de substância econômica e conciliação intercompany/intrafilial.
Verba entre filiais (passivo exigível a longo prazo)
R$ 1.767.324,12C
Principal passivo do balanço; representa estrutura de funding/repasse entre filiais.
Disponibilidades
R$ 64.112,37D
Caixa e bancos relativamente baixos frente ao passivo circulante.
Superávit acumulado
R$ 158.223,02D
Saldo devedor atípico para conta de superávit acumulado.
Análise gráfica
Disponível
3.6%
R$ 64.112,37
Ativo circulante
3.6%
R$ 64.112,37
Ativo não circulante
96.4%
R$ 1.731.033,45
Passivo circulante
5.4%
R$ 92.075,91
Passivo não circulante
94.6%
R$ 1.609.101,10
Patrimônio líquido
0.0%
Não foi possível identificar com segurança a composição fechada do PL a partir do extrato fornecido.
Receita bruta
R$ 180.230,78
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 180.230,78
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 72.116,70
Resultado financeiro
R$ 43,02
Resultado
R$ 108.114,08
Liquidez corrente
35/100Liquidez corrente inferior a 1,0 indica pressão de curto prazo.
Margem líquida
60/100Resultado positivo sobre receitas totais, mas com divergência entre demonstrativos.
ROE
0/100Não foi possível calcular com segurança devido à inconsistência na composição do patrimônio líquido extraída.
Capital de giro
30/100Capital de giro líquido negativo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 1.795.145,82D
ATIVO CIRCULANTE
Grupo circulante.
R$ 64.112,37D
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades no caixa e bancos.
R$ 64.112,37D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em conta movimento.
R$ 392,58D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Subgrupo de conta movimento.
R$ 392,58D
BANCO DO BRASIL C/C 24313-2 - SUMARE CASA 1
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
BANCO BRADESCO C/C 65803-0 - SUMARE CASA 1
Saldo de caixa/banco em conta movimento.
R$ 392,58D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 63.719,79D
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Conta vinculada em banco de aplicação.
R$ 63.719,79D
BB RENDE FÁCIL 24313-2 - SUMARE CASA 1
Aplicação/conta vinculada.
R$ 63.719,79D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Sem saldo final.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Sem saldo final.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO - SUMARÉ
Sem saldo final.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Sem saldo final.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Grupo não circulante.
R$ 1.731.033,45D
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Principal componente do ativo não circulante.
R$ 1.719.415,45D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta consolidada de verbas entre filiais.
R$ 1.719.415,45D
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo intragrupo.
R$ 494.162,78D
SUMARÉ - CASA 2
Saldo intragrupo.
R$ 549.370,47D
SUMARÉ - CASA 3
Saldo intragrupo.
R$ 277.841,91D
SUMARÉ - CASA 4
Saldo intragrupo.
R$ 397.681,90D
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo intragrupo.
R$ 358,39D
ATIVO NÃO CIRCULANTE - SUMARÉ
Subgrupo de imobilizado e bens móveis.
R$ 11.618,00D
IMOBILIZADO
Imobilizado informado.
R$ 11.618,00D
BENS MÓVEIS
Composição do imobilizado.
R$ 11.618,00D
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta de imobilizado.
R$ 1.778,00D
MÁQUINAS, EQUIP E INSTALAÇÕES
Conta de imobilizado.
R$ 7.670,00D
EQUIP. INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta de imobilizado.
R$ 2.170,00D
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 1.701.177,01C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 92.075,91C
FORNECEDORES
Fornecedores e aluguel a pagar.
R$ 3.084,00C
FORNECEDORES - SUMARÉ CASA 1
Saldo de fornecedores.
R$ 3.084,00C
FORNECEDORES
Conta consolidada.
R$ 3.084,00C
ALUGUEL A PAGAR
Obrigações com aluguel.
R$ 3.084,00C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Salários, férias e encargos.
R$ 79.983,12C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - SUMARÉ
Consolidação de obrigações trabalhistas.
R$ 79.983,12C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - SUMARÉ
Subgrupo trabalhista.
R$ 20.111,65C
SALÁRIOS A PAGAR
Salários pendentes.
R$ 20.111,65C
FÉRIAS A PAGAR
Sem saldo final.
R$ 0,00
AUTONÔMOS A PAGAR
Quitado no período.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC S/ SALÁRIOS - SUMARÉ
Provisões de folha.
R$ 59.871,47C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 47.727,79C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias.
R$ 3.818,16C
PROVISÃO PARA 13° SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 7.708,85C
PROVISÃO FGTS S/ 13° SALÁRIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 616,67C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS a recolher.
R$ 8.770,78C
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos previdenciários e retenções.
R$ 5.786,59C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 2.984,19C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 238,01C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Saldo sindical.
R$ 238,01C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 1.609.101,10C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Saldo consolidado apresentado no balancete.
R$ 1.767.324,12C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Passivo intrafilial de longo prazo.
R$ 1.767.324,12C
VERBA ENTRE FILIAIS
Consolidação de verbas entre filiais.
R$ 1.767.324,12C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo intragrupo.
R$ 749.804,56C
MANDAQUI
Saldo intragrupo.
R$ 2.500,00C
SUMARÉ - CASA 2
Saldo intragrupo.
R$ 375.076,52C
SUMARÉ - CASA 3
Saldo intragrupo.
R$ 388.769,25C
SUMARÉ - CASA 4
Saldo intragrupo.
R$ 250.869,01C
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo intragrupo.
R$ 304,78C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo devedor atípico em conta de superávit acumulado.
R$ 158.223,02D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo devedor.
R$ 158.223,02D
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo devedor atípico.
R$ 158.223,02D
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado do exercício no balancete.
R$ 33.890,15C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo devedor atípico.
R$ 192.113,17D
DESPESAS
Grupo de despesas no balancete.
R$ 181.549,30D
RECEITAS
Grupo de receitas no balancete.
R$ 275.518,11C
26/05/2026, 14:41
Falta lançamento Depreciação.
26/05/2026, 15:15
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 14:58
Foram analisados balancete de março/2026 e DRE do mesmo período. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo e passivo fechando no mesmo montante, e resultado positivo no período. Contudo, há ponto relevante de possível inconsistência patrimonial: o capital/resultado acumulado do patrimônio líquido exibe saldo devedor relevante, coexistindo com superávit do exercício credor, o que exige validação da composição do PL e das contas redutoras ou ajustes acumulados. Há ainda saldos expressivos de transferências entre filiais no ativo e no passivo não circulante, demandando conferência de compensação e classificação. A evidência disponível permite análise, mas não validação integral da conformidade patrimonial.
27/05/2026, 14:59
Falta lançamentos de depreciação.
27/05/2026, 15:52
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 16:22
O balancete de março/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 1.795.145,82 e passivo + PL total de R$ 1.701.177,01, porém há divergência material entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do período: o balancete evidencia superávit no exercício de R$ 33.890,15, enquanto a DRE apresentada mostra superávit de R$ 108.114,08. Além disso, a equação patrimonial não fecha no nível do relatório extraído, pois o ativo supera o passivo + PL em R$ 93.968,81. Há ainda inversões de natureza de saldo em contas de superávit/superávit acumulado (saldo devedor) e conta de 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor, o que sugere problema de classificação/estrutura ou de geração do balancete. Diante da divergência entre demonstrativos e da inconsistência patrimonial, o fechamento não é aprovável sem revisão humana.
27/05/2026, 16:24
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
27/05/2026, 16:24
Falta lançamento de depreciação
27/05/2026, 16:50
| 27/05/2026, 15:52 | 27/05/2026, 15:52 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta lançamentos de depreciação. |
| 27/05/2026, 14:58 | 27/05/2026, 14:59 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete de março/2026 e DRE do mesmo período. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo e passivo fechando no mesmo montante, e resultado positivo no período. Contudo, há ponto relevante de possível inconsistência patrimonial: o capital/resultado acumulado do patrimônio líquido exibe saldo devedor relevante, coexistindo com superávit do exercício credor, o que exige validação da composição do PL e das contas redutoras ou ajustes acumulados. Há ainda saldos expressivos de transferências entre filiais no ativo e no passivo não circulante, demandando conferência de compensação e classificação. A evidência disponível permite análise, mas não validação integral da conformidade patrimonial. |
| 26/05/2026, 15:15 | 26/05/2026, 15:15 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta lançamento Depreciação. |
| 26/05/2026, 14:40 | 26/05/2026, 14:41 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancete de 31/03/2026 e DRE do mesmo período. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e a DRE (superávit de R$ 108.114,08), porém foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e classificação contábil que afetam a leitura patrimonial e a auditabilidade: (i) o patrimônio líquido aparece com sinal misto e apresentado de forma inconsistente no balancete, com contas de superávit/déficit acumulado em saldo devedor e superávit do exercício credor, sem evidência suficiente de compensação/fechamento, (ii) há conta de passivo não circulante com denominação de "transferência de verba entre filiais" que movimenta valores sem detalhamento documental no próprio balancete, e (iii) a estrutura do demonstrativo apresenta linhas agregadas e contas com nomenclatura redundante, reduzindo a clareza do fechamento. Não há, no entanto, evidência suficiente de erro fiscal direto ou de saldos negativos materiais. Recomendação inicial: parecer humano, pois a ambiguidade patrimonial e a estrutura de consolidação impedem aprovação automática. |
Severidade
S2
Impacto
Compromete a confiabilidade do fechamento mensal e pode levar a apresentação incorreta do superávit do exercício no pacote contábil.
Evidencia
Balancete: conta 2200 SUPERAVIT NO EXERCÍCIO com saldo atual de R$ 33.890,15C. DRE apresentada: SUPERAVIT de R$ 108.114,08.
Recomendacao
Reconciliar a composição do resultado entre balancete e DRE, validando lançamentos, classes de receitas e despesas e o critério de encerramento do período.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual e NBC TG 26 - exige representação fidedigna e consistência entre demonstrações contábeis do mesmo período.
Título
Equação patrimonial não conciliada no extrato analisado
Severidade
S2
Impacto
Indica inconsistência entre ativo e passivo + patrimônio líquido, enfraquecendo a confiabilidade do balancete como base de fechamento.
Evidencia
Ativo total informado: R$ 1.795.145,82. Passivo total informado: R$ 1.701.177,01. Diferença apurada: R$ 93.968,81.
Recomendacao
Reconciliar o plano de contas e os saldos apresentados para verificar se há conta de ajuste, classe não exibida ou erro de extração/parametrização do relatório.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual e princípios de escrituração e consistência do sistema contábil; a igualdade patrimonial é premissa básica de demonstrações confiáveis.
Título
Saldo devedor em conta de superávit acumulado
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer patrimônio líquido e a leitura da evolução dos resultados acumulados.
Evidencia
Conta 99475/99476/99477 SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS / SUPERAVIT ACUMULADO com saldo atual de R$ 158.223,02D.
Recomendacao
Verificar se a conta foi parametrizada com sinal invertido, se houve lançamento indevido no patrimônio líquido ou se a nomenclatura está sendo usada como conta redutora.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual e CPC 26 (apresentação) quanto à classificação adequada e representação fidedigna do patrimônio líquido.
Título
Saldo devedor em superávit do exercício na estrutura patrimonial
Severidade
S2
Impacto
A presença de saldo devedor em conta tipicamente credora de resultado acumulado é atípica e aumenta o risco de classificação incorreta no PL.
Evidencia
Conta 50003 SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO com saldo atual de R$ 192.113,17D.
Recomendacao
Revisar a movimentação da conta de resultado acumulado e a natureza contábil atribuída no balancete e na DRE.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual e CPC 26, que requerem classificação consistente entre contas patrimoniais e de resultado.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 14:58
Resumo
Foram analisados balancete de março/2026 e DRE do mesmo período. O balancete apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo e passivo fechando no mesmo montante, e resultado positivo no período. Contudo, há ponto relevante de possível inconsistência patrimonial: o capital/resultado acumulado do patrimônio líquido exibe saldo devedor relevante, coexistindo com superávit do exercício credor, o que exige validação da composição do PL e das contas redutoras ou ajustes acumulados. Há ainda saldos expressivos de transferências entre filiais no ativo e no passivo não circulante, demandando conferência de compensação e classificação. A evidência disponível permite análise, mas não validação integral da conformidade patrimonial.
Título
Patrimônio líquido com saldo devedor e composição aparentemente inconsistente
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura patrimonial, o cálculo de indicadores e a apresentação do capital próprio, além de exigir reclassificação ou compensação adequada de saldos acumulados.
Evidencia
O balancete mostra 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' e 'SUPERAVIT ACUMULADO' com saldo devedor de 158.223,02, enquanto 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' está credor em 33.890,15. A coexistência desses saldos sugere estrutura patrimonial que precisa ser validada.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio líquido, a natureza das contas de superávit/deficit acumulado e eventual existência de lançamentos de compensação, para confirmar se o saldo devedor é tecnicamente apropriado.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 182; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), para classificação e apresentação do patrimônio líquido e consistência dos saldos.
Título
Transferências entre filiais com valores relevantes em ativo e passivo não circulante
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar distorção na leitura de liquidez e endividamento se não houver compensação adequada entre as contas interfiliais e correta segregação por curto e longo prazo.
Evidencia
No ativo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' com saldo devedor de 1.664.930,74 e no passivo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' com saldo credor de 1.751.547,63. A diferença entre esses saldos aparenta não estar conciliada dentro do próprio balancete.
Recomendacao
Conciliar as contas interfiliais do ativo e do passivo, confirmar se representam direitos e obrigações reciprocamente equivalentes e validar a classificação circulante/não circulante.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, quanto à fidedignidade, compreensibilidade e apresentação adequada das contas.
Título
Resultado do período positivo, porém com dependência relevante de convênios e subvenções
Severidade
S3
Impacto
Pode indicar dependência operacional de receitas específicas e risco de reconhecimento inadequado se houver restrições contratuais, competência incorreta ou classificação inadequada das receitas.
Evidencia
A DRE aponta receitas totais de 180.230,78 e superávit de 108.114,08. Destas, 176.174,40 decorrem de convênios e subvenções, com destaque para convênio municipal de 164.174,40 e convênio federal de 12.000,00, representando a maior parte do resultado.
Recomendacao
Validar a natureza, competência e eventual vinculação das receitas recebidas, especialmente convênios e subvenções, para assegurar que o reconhecimento contábil e eventual restrição estejam corretamente refletidos.
Base legal utilizada
CPC 07 (Subvenção e Assistência Governamentais); Lei 12.101/2009, quando aplicável a entidades sem fins lucrativos, para observância da natureza e registro das subvenções.
Status
Severidade
Início
26/05/2026, 14:40
Resumo
Foram analisados balancete de 31/03/2026 e DRE do mesmo período. Há coerência geral entre o resultado apurado no balancete e a DRE (superávit de R$ 108.114,08), porém foram identificadas inconsistências relevantes de estrutura e classificação contábil que afetam a leitura patrimonial e a auditabilidade: (i) o patrimônio líquido aparece com sinal misto e apresentado de forma inconsistente no balancete, com contas de superávit/déficit acumulado em saldo devedor e superávit do exercício credor, sem evidência suficiente de compensação/fechamento, (ii) há conta de passivo não circulante com denominação de "transferência de verba entre filiais" que movimenta valores sem detalhamento documental no próprio balancete, e (iii) a estrutura do demonstrativo apresenta linhas agregadas e contas com nomenclatura redundante, reduzindo a clareza do fechamento. Não há, no entanto, evidência suficiente de erro fiscal direto ou de saldos negativos materiais. Recomendação inicial: parecer humano, pois a ambiguidade patrimonial e a estrutura de consolidação impedem aprovação automática.
Título
Patrimônio líquido apresentado com sinais e composição inconsistentes
Severidade
S2
Impacto
Compromete a leitura patrimonial, dificulta a validação do fechamento e pode gerar divergência na apuração da posição líquida e do resultado acumulado.
Evidencia
No balancete constam simultaneamente 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' em 158.223,02D, 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' em 33.890,15C e 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' em 192.113,17D. A DRE, por sua vez, indica superávit do período de R$ 108.114,08. Não foi possível evidenciar, apenas pelos arquivos recebidos, como essas contas se reconciliam no fechamento patrimonial.
Recomendacao
Revisar a estrutura do patrimônio líquido e a classificação das contas de resultado acumulado, garantindo que a composição do PL esteja coerente e rastreável no encerramento mensal.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); CPC 00 (Estrutura Conceitual) — critérios de representação fidedigna, comparabilidade e clareza; NBC TG 1000, quando aplicável, quanto à apresentação consistente do patrimônio líquido.
Título
Conta de passivo não circulante com natureza de transferências entre filiais sem detalhamento suficiente
Severidade
S2
Impacto
Reduz a auditabilidade da obrigação de longo prazo e pode ocultar natureza real de saldos intercompany, exigindo validação da essência econômica e da classificação contábil.
Evidencia
Em 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' com saldo de R$ 1.767.324,12C, distribuído entre unidades como Escritório Central, Mandacai, Sumaré Casa 2, Casa 3, Casa 4 e Acompanhamento Afetivo. O balancete não traz suporte documental ou memória de composição desses saldos.
Recomendacao
Revisar a conta consolidada de verbas entre filiais, segregando natureza, origem e reciprocidade dos lançamentos para assegurar classificação adequada e rastreabilidade do saldo.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (apresentação e evidenciação); CPC 00 (primazia da essência sobre a forma); NBC TG 1000, se aplicável, sobre apresentação adequada das contas e notas explicativas suficientes.
Título
Estrutura do balancete com redundâncias e níveis de contas pouco claros
Severidade
S1
Impacto
Gera retrabalho e reduz a clareza da revisão, mas não domina a conclusão final por si só.
Evidencia
Há repetição de grupos e subgrupos com nomenclatura semelhante ('OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - SUMARÉ', 'OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - SUMARÉ', 'DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARÉ', etc.), além de linhas agregadas sem detalhamento financeiro completo no PDF.
Recomendacao
Padronizar a estrutura das contas e a hierarquia do balancete para facilitar conferência e análise gerencial.
Base legal utilizada
NBC TG 26; boas práticas de apresentação contábil e consistência de classificação.
Liquidez corrente
0,70x
Liquidez seca
0,70x
Liquidez imediata
0,70x
Liquidez geral
1,06x
Baixo endividamento
55/100Passivo total relevante, porém concentração majoritária em passivo não circulante.