Cliente
0510 - LBC - CAMPO LIMPO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 03/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo e passivo totalizando valores próximos e resultado positivo no mês. Contudo, há pontos que merecem revisão técnica: (i) a DRE evidencia superávit de R$ 13.899,55, enquanto o balancete apresenta contas de resultado acumuladas e movimentações mensais que precisam de amarração analítica mais clara; (ii) há uso relevante de contas de 'transferência de verbas entre filiais' no ativo e no passivo não circulante, com saldos expressivos e sem evidência documental adicional no arquivo para validar sua natureza e conciliação; (iii) existe receita diferida e reservas de ajuste a valor justo registradas em montante material, exigindo validação de competência e suporte contábil. Não foi identificado saldo negativo material, mas a documentação isolada não permite concluir conformidade plena. Status sugerido: parecer_humano.
Cliente
0510 - LBC - CAMPO LIMPO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 11:13
Última execução
20/05/2026, 17:34
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/03/2026 - 31/03/2026
Liquidez corrente
Alta confianca1,25
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 230.917,14 / 183.887,19
Liquidez imediata
Alta confianca1,23
Cobertura de obrigações de curto prazo apenas com caixa e aplicações de liquidez imediata.
Disponibilidades / Passivo circulante = 225.266,35 / 183.887,19
Margem líquida
Alta confianca8,47%
Percentual do resultado positivo sobre a receita do período.
Superávit / Receitas = 13.899,55 / 164.336,49
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
20/05/2026, 17:32
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
20/05/2026, 17:32
O balancete e a DRE de 03/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo e passivo totalizando valores próximos e resultado positivo no mês. Contudo, há pontos que merecem revisão técnica: (i) a DRE evidencia superávit de R$ 13.899,55, enquanto o balancete apresenta contas de resultado acumuladas e movimentações mensais que precisam de amarração analítica mais clara; (ii) há uso relevante de contas de 'transferência de verbas entre filiais' no ativo e no passivo não circulante, com saldos expressivos e sem evidência documental adicional no arquivo para validar sua natureza e conciliação; (iii) existe receita diferida e reservas de ajuste a valor justo registradas em montante material, exigindo validação de competência e suporte contábil. Não foi identificado saldo negativo material, mas a documentação isolada não permite concluir conformidade plena. Status sugerido: parecer_humano.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 11:13 | 21/05/2026, 11:13 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 20/05/2026, 17:32 | 20/05/2026, 17:34 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de 03/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo e passivo totalizando valores próximos e resultado positivo no mês. Contudo, há pontos que merecem revisão técnica: (i) a DRE evidencia superávit de R$ 13.899,55, enquanto o balancete apresenta contas de resultado acumuladas e movimentações mensais que precisam de amarração analítica mais clara; (ii) há uso relevante de contas de 'transferência de verbas entre filiais' no ativo e no passivo não circulante, com saldos expressivos e sem evidência documental adicional no arquivo para validar sua natureza e conciliação; (iii) existe receita diferida e reservas de ajuste a valor justo registradas em montante material, exigindo validação de competência e suporte contábil. Não foi identificado saldo negativo material, mas a documentação isolada não permite concluir conformidade plena. Status sugerido: parecer_humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
20/05/2026, 17:32
Resumo
O balancete e a DRE de 03/2026 apresentam estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo e passivo totalizando valores próximos e resultado positivo no mês. Contudo, há pontos que merecem revisão técnica: (i) a DRE evidencia superávit de R$ 13.899,55, enquanto o balancete apresenta contas de resultado acumuladas e movimentações mensais que precisam de amarração analítica mais clara; (ii) há uso relevante de contas de 'transferência de verbas entre filiais' no ativo e no passivo não circulante, com saldos expressivos e sem evidência documental adicional no arquivo para validar sua natureza e conciliação; (iii) existe receita diferida e reservas de ajuste a valor justo registradas em montante material, exigindo validação de competência e suporte contábil. Não foi identificado saldo negativo material, mas a documentação isolada não permite concluir conformidade plena. Status sugerido: parecer_humano.
Título
Saldos expressivos em transferências de verbas entre filiais sem conciliação documental no arquivo
Participação do ativo não circulante
Alta confianca98,94%
Grau de concentração do ativo no longo prazo.
Ativo não circulante / Ativo total = 21.490.279,16 / 21.721.196,30
Participação do passivo não circulante
Alta confianca99,05%
Grau de concentração das obrigações no longo prazo.
Passivo não circulante / Passivo total = 21.414.080,40 / 21.597.967,59
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ 47.029,95
Folga financeira de curto prazo no fechamento.
Ativo circulante - Passivo circulante = 230.917,14 - 183.887,19
Resultado do exercício/periodo
Alta confiancaR$ 13.899,55
Resultado contábil mensal apurado na DRE.
Superávit informado na DRE
Endividamento aparente sobre o ativo
Alta confianca99,43%
Peso do passivo sobre o ativo total, indicando estrutura fortemente alavancada em termos contábeis.
Passivo total / Ativo total = 21.597.967,59 / 21.721.196,30
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 21.721.196,30
Total do ativo ao final de março/2026.
Passivo total
R$ 21.597.967,59
Total do passivo ao final de março/2026.
Patrimônio líquido estimado
R$ 123.228,71
Diferença entre ativo total e passivo total, com base nos saldos apresentados no balancete.
Resultado do período
R$ 13.899,55
Superávit informado na DRE de março/2026.
Disponibilidades
R$ 225.266,35
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo.
Ativo não circulante
R$ 21.490.279,16
Predominância de investimentos/propriedade para investimento no não circulante.
Passivo circulante
R$ 183.887,19
Obrigações de curto prazo ao fechamento.
Passivo não circulante
R$ 21.414.080,40
Passivo de longo prazo, concentrado em verbas entre filiais, receita diferida e reservas correlatas.
Predominância de ativo não circulante
altaO ativo está fortemente concentrado em investimentos/propriedade para investimento e contas interfiliais no não circulante.
Estrutura de passivos concentrada no não circulante
altaO passivo não circulante representa a maior parcela das obrigações e merece conciliação analítica.
Resultado mensal positivo
mediaA DRE apresenta superávit no mês de R$ 13.899,55.
Receita recorrente por convênio e captação
mediaA maior parte das receitas decorre de convênio municipal, captação e contribuições.
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
R$ 15.040.000,00D
Principal conta do ativo, com peso muito relevante na estrutura patrimonial.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS
R$ 4.913.534,70D
Conta relevante do ativo, sem conciliação detalhada no arquivo.
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS
R$ 4.067.917,15C
Conta relevante do passivo não circulante, também sem detalhamento conciliatório.
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
R$ 15.040.000,00C
Reserva material no patrimônio líquido, exigindo suporte de mensuração.
RECEITA DIFERIDA
R$ 57.333,39C
Saldo com reflexo de competência a ser validado.
Análise gráfica
Disponível
1.0%
R$ 225.266,35
Ativo circulante (demais rubricas)
0.3%
R$ 56.850,79
Ativo não circulante
98.7%
R$ 21.490.279,16
Passivo circulante
0.8%
R$ 183.887,19
Passivo não circulante
98.8%
R$ 21.414.080,40
Patrimônio líquido
0.6%
R$ 123.228,71
Receitas
R$ 164.336,49
Despesas
R$ 150.436,94
Resultado do período
R$ 13.899,55
Receita operacional
R$ 462.844,34
Receitas de capitalização
R$ 87.045,83
Receitas financeiras
R$ 2.520,48
Receitas não operacionais
R$ 1.124,00
Liquidez corrente
63/100Indicador favorável no curto prazo.
Margem líquida
62/100Margem positiva moderada.
ROE
58/100Resultado positivo com base patrimonial reduzida relativamente ao ativo.
Capital de giro
66/100Folga de curto prazo positiva.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo
R$ 21.721.196,30D
ATIVO CIRCULANTE
Total do ativo circulante
R$ 230.917,14D
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo
R$ 225.266,35D
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral
R$ 266,00D
CAIXA GERAL
Campo Limpo
R$ 266,00D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas correntes
R$ 142.910,63D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Soma das contas bancárias de movimento
R$ 142.910,63D
BRADESCO 16434-8 - C.L.
Conta bancária
R$ 10.147,85D
BRADESCO AG 0496 C/C 64418-8 - C. L.
Conta bancária
R$ 26.358,03D
BANCO DO BRASIL C/C 2882-7 - C.L.
Conta bancária
R$ 10.222,50D
BANCO DO BRASIL C/C 3408-8 - C.L.
Conta bancária
R$ 96.182,25D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações e fundos
R$ 82.089,72D
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Aplicações vinculadas
R$ 82.089,72D
BRADESCO CDB FIDELIDADE 16434-8 C. L.
Aplicação financeira
R$ 7.730,33D
BB CDB DI 2882-7 - C. L.
Aplicação financeira
R$ 70.994,56D
C/P BRADESCO 16434-8 - C.L.
Aplicação financeira
R$ 96,67D
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO 64418-8 - C.L.
Aplicação/ativo vinculado
R$ 3.268,16D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Realizável de curto prazo
R$ 5.650,79D
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos
R$ 5.650,79D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Total do não circulante
R$ 21.490.279,16D
ATIVO NÃO CIRCULANTE - CAMPO LIMPO
Parcela atribuída à unidade Campo Limpo
R$ 16.576.744,46D
INVESTIMENTOS
Investimentos/propriedade para investimento
R$ 15.040.000,00D
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Ativo relevante
R$ 15.040.000,00D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido
R$ 1.449.800,36D
BENS IMÓVEIS
Imóveis
R$ 1.304.596,00D
IMÓVEIS
Imóveis
R$ 1.304.596,00D
BENS MÓVEIS
Bens móveis
R$ 166.660,28D
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis
R$ 22.774,00D
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Máquinas e instalações
R$ 53.397,62D
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Equipamentos de escritório
R$ 7.766,90D
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Informática e software
R$ 11.683,90D
VEÍCULOS
Veículos
R$ 71.037,86D
BENS INTANGÍVEIS
Intangível
R$ 3.560,00D
VALORES DE DIREITO
Direitos
R$ 3.560,00D
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Redutora do imobilizado
R$ 25.015,92C
DEPRECIAÇÃO - MÓV. E UTENSILIOS
Depreciação acumulada
R$ 91,77C
DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Depreciação acumulada
R$ 275,85C
DEPRECIAÇÃO - VEÍCULOS
Depreciação acumulada
R$ 24.648,30C
IMOBILIZADO COM RESTRIÇÃO
Imobilizado com restrição
R$ 86.944,10D
BENS MÓVEIS
Bens móveis restritos
R$ 86.944,10D
VEÍCULOS
Veículo restrito
R$ 86.944,10D
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial
R$ 4.913.534,70D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta interfilial
R$ 4.913.534,70D
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Unidade/filial
R$ 1.183.421,96D
ESCRITÓRIO CENTRAL
Unidade/filial
R$ 3.726.622,06D
UMARIZAL
Unidade/filial
R$ 3.155,00D
M'BOI MIRIM I
Unidade/filial
R$ 335,68D
PASSIVO
Total do passivo
R$ 21.597.967,59C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo
R$ 183.887,19C
FORNECEDORES
Fornecedores
R$ 243,14C
FORNECEDOR 1
Fornecedor individual
R$ 243,14C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas
R$ 160.558,47C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - C.L.
Obrigações trabalhistas Campo Limpo
R$ 160.558,47C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - C.L.
Indenizações e aviso prévio a pagar
R$ 7.585,63C
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - C.L.
Provisões sobre salários
R$ 152.972,84C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias
R$ 119.524,30C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias
R$ 9.057,55C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
13º salário
R$ 22.584,36C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
FGTS sobre 13º
R$ 1.806,63C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias
R$ 17.251,96C
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos e retenções sobre folha
R$ 9.711,51C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher
R$ 7.540,45C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais
R$ 5.833,62C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial
R$ 4.593,54C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical
R$ 1.240,08C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo
R$ 21.414.080,40C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível a longo prazo
R$ 4.125.250,54C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial
R$ 4.067.917,15C
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta interfilial
R$ 4.067.917,15C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Unidade/filial
R$ 3.988.851,69C
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Unidade/filial
R$ 78.352,06C
UMARIZAL
Unidade/filial
R$ 406,70C
EMBU DAS ARTES
Unidade/filial
R$ 306,70C
RECEITA DIFERIDA
Receita diferida
R$ 57.333,39C
DIFERIDA
Receita diferida
R$ 57.333,39C
CONVENIO CAMPO LIMPO - VEÍCULO
Convênio vinculado
R$ 57.333,39C
RESERVAS
Reservas do patrimônio social
R$ 15.040.000,00C
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Reservas do patrimônio social
R$ 15.040.000,00C
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo
R$ 15.040.000,00C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado
R$ 2.248.829,86C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Superávit acumulado
R$ 2.248.829,86C
SUPERAVIT ACUMULADO
Superávit acumulado
R$ 2.248.829,86C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Superávit no exercício
R$ 1.374.496,14C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Superávit/deficit acumulado
R$ 874.333,72C
RECEITAS
Receitas totais
R$ 164.336,49C
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais
R$ 462.844,34C
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Convênios e subvenções
R$ 462.844,34C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Convênio municipal
R$ 458.844,35C
CONVENIO - VEICULO
Convênio veículo
R$ 3.999,99C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização
R$ 87.045,83C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições
R$ 84.525,35C
OFERTAS DE IGREJAS
Ofertas de igrejas
R$ 2.656,45C
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares
R$ 4.332,00C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES ANONIMAS
Anônimas
R$ 694,52C
NOTA FISCAL PAULISTA
Programa fiscal/estadual
R$ 76.842,38C
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros
R$ 2.520,48C
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos
R$ 2.520,48C
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais
R$ 1.124,00C
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - CAMPO L
Não operacionais
R$ 1.124,00C
RECEITAS DE ENCONTROS
Bazar e festas
R$ 710,00C
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas
R$ 414,00C
DESPESAS
Despesas totais
R$ 150.436,94D
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais
R$ 150.436,94D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - C.L.
Despesas administrativas
R$ 416.674,43D
DESPESAS COM PESSOAL
Pessoal
R$ 337.079,60D
SALÁRIOS
Salários
R$ 244.984,41D
FÉRIAS
Férias
R$ 33.320,78D
13º SALÁRIO
13º salário
R$ 23.547,68D
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Indenizações
R$ 2.344,66D
FGTS - GFIP
FGTS
R$ 25.215,92D
VALE TRANSPORTE
Vale transporte
R$ 1.965,47D
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Assistência médica
R$ 855,68D
CURSOS E TREINAMENTOS
Cursos
R$ 4.845,00D
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços
R$ 26.908,43D
ÁGUA E ESGOTO
Água e esgoto
R$ 14.979,66D
ENERGIA ELÉTRICA
Energia elétrica
R$ 1.918,02D
TELEFONE
Telefone
R$ 1.480,75D
GÁS
Gás
R$ 730,00D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros
R$ 7.800,00D
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Refeitório
R$ 35.578,85D
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Alimentos
R$ 35.140,25D
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Cozinha
R$ 438,60D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo
R$ 4.031,32D
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza
R$ 2.341,78D
ROUPAS E CALÇADOS
Roupas e calçados
R$ 517,95D
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Medicamentos
R$ 927,05D
DESPESAS COM IMÓVEIS
Imóveis
R$ 3.553,31D
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza
R$ 3.553,31D
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis
R$ 1.230,00D
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Manutenção de móveis
R$ 80,00D
MANUTENÇÃO DE MÁQ. EQUIP. INSTALAÇÕ
Máquinas e equipamentos
R$ 1.150,00D
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos
R$ 8.292,92D
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Manutenção de veículos
R$ 2.583,97D
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis
R$ 2.595,30D
ESTACIONAMENTOS
Estacionamentos
R$ 10,00D
LICENCIAMENTO E SEGURO OBRIGATÓRIO
Licenciamento/seguro
R$ 131,46D
DESPESAS GERAIS - C.L.
Despesas gerais
R$ 9.742,75D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais
R$ 9.742,75D
XEROX, ENCADERNAÇÕES E PLASTIFICAÇÕ
Cópias/encadernação
R$ 30,00D
CONDUÇÃO
Condução
R$ 2.311,29D
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Eventos
R$ 669,31D
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação
R$ 4.413,39D
DESPESAS FINANCEIRAS - C.L.
Despesas financeiras
R$ 1.368,28D
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras
R$ 1.368,28D
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários
R$ 1.322,01D
IRRF S/ APLIC. FINANCEIRAS
IRRF sobre aplicações
R$ 0,27D
ENCARGOS DO CARTÃO DE CREDITO
Cartão de crédito
R$ 46,00D
20/05/2026, 17:34
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
20/05/2026, 17:34
Parecer humano final: aprovado.
21/05/2026, 11:13
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do ativo, do passivo e da posição entre entidades/unidades, exigindo conciliação para evitar retrabalho e classificações incorretas.
Evidencia
No ativo, a conta 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' totaliza R$ 4.913.534,70D; no passivo não circulante, 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' totaliza R$ 4.067.917,15C. O arquivo não traz memória de conciliação entre as contas correlatas nem detalhamento suficiente para validar integralmente a correspondência entre filiais.
Recomendacao
Reconciliar as contas interfiliais, confirmar se há espelhamento integral entre ativo e passivo/ajustes e validar a classificação contábil nas demonstrações de fechamento.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual: representação fidedigna, comparabilidade e neutralidade; Lei 6.404/1976, art. 177 - escrituração com observância dos princípios contábeis e normas expedidas pela CVM/órgãos competentes.
Título
Receita diferida relevante sem evidencia detalhada de competência no arquivo
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar o reconhecimento de receita por competência e a leitura do resultado do período, com risco de retrabalho na classificação temporal.
Evidencia
A conta 'RECEITA DIFERIDA' apresenta saldo de R$ 57.333,39C, vinculada a 'CONVENIO CAMPO LIMPO - VEÍCULO'. O balancete não apresenta nota explicativa ou memória de apropriação que permita confirmar o critério de reconhecimento no mês.
Recomendacao
Validar o cronograma de apropriação da receita diferida e confirmar se o saldo residual está corretamente suportado pela competência do convênio.
Base legal utilizada
CPC 47 - Receita de contrato com cliente, no que couber à lógica de reconhecimento por obrigação de desempenho/competência; CPC 00 (R2) - representação fidedigna e tempestividade da informação.
Título
Reserva de ajuste a valor justo em montante material no patrimônio líquido
Severidade
S2
Impacto
Pode alterar a leitura do patrimônio líquido e do capital próprio caso a mensuração a valor justo não esteja suportada por avaliação técnica e conciliação adequada.
Evidencia
Consta 'AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS' em R$ 15.040.000,00C dentro de reservas do patrimônio social. O arquivo não traz memorial de mensuração, data-base de avaliação ou suporte para a mensuração aplicada.
Recomendacao
Revisar a origem, a mensuração e a manutenção do ajuste a valor justo, confirmando documentação de suporte e consistência com o ativo correspondente.
Base legal utilizada
CPC 28 - Propriedade para Investimento; CPC 46 - Mensuração do Valor Justo; CPC 00 (R2) - mensuração e representação fidedigna.
Liquidez corrente
1,25
Liquidez seca
1,23
Liquidez imediata
1,23
Liquidez geral
1,00
Baixo endividamento
Estrutura patrimonial com passivo muito elevado frente ao ativo.