Cliente
1446 - INSTITUTO BATISTA CENTRAL DE ENSINO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 28/02/2026 apresenta inconsistência relevante de apresentação do resultado: o balancete evidencia Receita de R$ 533.456,19 e Despesas de R$ 477.574,27, o que sugere resultado positivo no período, porém a DRE recebida informa lucro líquido de R$ 15.439,69, valor incompatível com os dados do balancete e também com o confronto mensal da DRE (receita de R$ 259.915,83 e despesas de R$ 244.476,14). Há ainda passivo a descoberto de R$ 736.592,38 e patrimônio líquido com saldo devedor, indicando patrimônio líquido tecnicamente inconsistente e situação patrimonial negativa. Essas evidências suportam reprocessamento/validação humana antes de aprovação.
Observações do parecer humano
Cliente
1446 - INSTITUTO BATISTA CENTRAL DE ENSINO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
01/06/2026, 10:21
Última execução
27/05/2026, 17:33
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,00
Sem ativo circulante ao final do período para cobertura do passivo circulante.
Ativo circulante / Passivo circulante = 0,00 / 665.696,54
Liquidez Imediata
Alta confianca0,00
Caixa e equivalentes zerados no encerramento do balancete.
Disponibilidades / Passivo circulante = 0,00 / 665.696,54
Liquidez Geral
Alta confianca0,09
Cobertura patrimonial e financeira muito baixa frente às obrigações totais.
Ativo circulante + realizável LP / Passivo circulante + passivo não circulante = 0,00 + 67.199,34 / 665.696,54 + 82.213,26
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
27/05/2026, 13:36
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 13:36
O balancete de fevereiro/2026 apresenta inconsistência material de estrutura e classificação patrimonial: o grupo PASSIVO encerra com saldo devedor de R$ 8.706,88, enquanto o PATRIMÔNIO LÍQUIDO também está com saldo devedor de R$ 736.592,38, o que é tecnicamente incompatível com a natureza credora esperada dessas rubricas. Além disso, há divergência entre o resultado líquido apurado no balancete e na DRE: o balancete evidencia superávit de R$ 55.881,92 (receitas de R$ 533.456,19 menos despesas de R$ 477.574,27), enquanto a DRE apresenta lucro líquido de R$ 15.439,69 com despesas de R$ 244.476,14 e receitas de R$ 259.915,83. Essa divergência indica fechamento não reconciliado entre demonstrativos, com risco relevante de retrabalho e de reporte incorreto.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01/06/2026, 10:21 | 01/06/2026, 10:21 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | O resultado não bate entre balancete x DRE. Passivo a Descoberto Verificar |
| 27/05/2026, 17:32 | 27/05/2026, 17:33 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 28/02/2026 apresenta inconsistência relevante de apresentação do resultado: o balancete evidencia Receita de R$ 533.456,19 e Despesas de R$ 477.574,27, o que sugere resultado positivo no período, porém a DRE recebida informa lucro líquido de R$ 15.439,69, valor incompatível com os dados do balancete e também com o confronto mensal da DRE (receita de R$ 259.915,83 e despesas de R$ 244.476,14). Há ainda passivo a descoberto de R$ 736.592,38 e patrimônio líquido com saldo devedor, indicando patrimônio líquido tecnicamente inconsistente e situação patrimonial negativa. Essas evidências suportam reprocessamento/validação humana antes de aprovação. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 17:32
Resumo
O balancete de 28/02/2026 apresenta inconsistência relevante de apresentação do resultado: o balancete evidencia Receita de R$ 533.456,19 e Despesas de R$ 477.574,27, o que sugere resultado positivo no período, porém a DRE recebida informa lucro líquido de R$ 15.439,69, valor incompatível com os dados do balancete e também com o confronto mensal da DRE (receita de R$ 259.915,83 e despesas de R$ 244.476,14). Há ainda passivo a descoberto de R$ 736.592,38 e patrimônio líquido com saldo devedor, indicando patrimônio líquido tecnicamente inconsistente e situação patrimonial negativa. Essas evidências suportam reprocessamento/validação humana antes de aprovação.
Título
Divergência entre balancete e DRE quanto ao resultado do período
Severidade
S2
Margem sobre despesas no balancete
Alta confianca10,75%
Resultado bruto do balancete ainda positivo, porém sem conciliação com a DRE recebida.
(Receitas - Despesas) / Receitas = (533.456,19 - 477.574,27) / 533.456,19
Dependência de mensalidades
Alta confianca97,64%
Receita fortemente concentrada em mensalidades.
Mensalidades / Receitas = 520.875,48 / 533.456,19
Participação do passivo circulante no passivo total
Alta confianca86,84%
Obrigações concentradas no curto prazo.
Passivo circulante / passivo total = 665.696,54 / 767.013,96
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 67.199,34
Ativo final do período, concentrado principalmente no imobilizado; caixa encerrado em zero.
Passivo Total
R$ 767.013,96
Obrigações totais elevadas frente ao ativo, com passivo circulante predominante.
Passivo Circulante
R$ 665.696,54
Maior concentração das obrigações no curto prazo.
Passivo Não Circulante
R$ 82.213,26
Parcelamentos e provisões de longo prazo relevantes.
Patrimônio Líquido (saldo contábil apresentado)
R$ 736.592,38D
Saldo devedor indicando patrimônio líquido tecnicamente inconsistente/passivo a descoberto.
Receitas Acumuladas
R$ 533.456,19
Receita total acumulada no balancete para o período exibido.
Despesas Acumuladas
R$ 477.574,27
Despesas acumuladas no balancete para o período exibido.
Resultado acumulado pelo balancete
R$ 55.881,92
Diferença entre receitas e despesas acumuladas do balancete, sem conciliar com a DRE recebida.
Caixa encerrado zerado
altaAs contas de caixa e equivalentes de caixa terminam com saldo atual zerado no balancete.
Passivo a descoberto
altaConta de patrimônio líquido com saldo devedor expressivo, indicando passivo a descoberto.
Concentração do passivo em obrigações trabalhistas e tributárias
altaHá peso relevante em encargos sociais, provisões, tributos parcelados e empréstimos.
DRE não concilia com o balancete
altaO lucro informado na DRE não se reconcilia com as somas acumuladas do balancete apresentado.
Caixa e equivalentes de caixa
R$ 0,00
Saldo final zerado no grupo.
Obrigações com funcionários
R$ 444.342,33C
Principal bloco do passivo circulante.
Obrigações tributárias
R$ 161.600,91C
Tributos correntes e parcelamentos relevantes.
Empréstimos e financiamentos
R$ 59.753,30C
Inclui empréstimos entre partes ligadas e bancários.
Passivo a descoberto
R$ 736.592,38D
Conta com sinal devedor no patrimônio.
Mensalidades
R$ 520.875,48C
Principal fonte de receita operacional.
Despesas com projetos e serviços gratuitos
R$ 463.594,42D
Maior grupo de despesas.
Análise gráfica
Disponível
0.0%
R$ 0,00
Ativo Não Circulante
100.0%
R$ 67.199,34
Passivo Circulante
86.8%
R$ 665.696,54
Passivo Não Circulante
10.7%
R$ 82.213,26
Patrimônio Líquido
-96.1%
R$ 736.592,38D
Receita Bruta
R$ 533.456,19
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 533.456,19
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 477.574,27
Resultado Financeiro
R$ -1.351,59
Resultado
R$ 55.881,92
Liquidez Corrente
0/100Risco de curto prazo elevado.
Margem Líquida
11/100Resultado positivo, porém a conciliação com a DRE está inconsistente.
ROE
0/100Patrimônio líquido com saldo devedor inviabiliza leitura normal de rentabilidade sobre PL.
Capital de Giro
0/100Capital de giro negativo/inexistente.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo ao final do período.
R$ 67.199,34
CIRCULANTE
Saldo final zerado.
R$ 0,00
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Grupo encerrado sem saldo.
R$ 0,00
BANCO CONTAS MOVIMENTO
Contas bancárias zeradas no saldo atual.
R$ 0,00
Itaú Ag. 1514 C/c. 98204-8
Saldo final zerado.
R$ 0,00
Santander Ag. 4683 C/c. 13.002113-8
Saldo final zerado.
R$ 0,00
BANCO CONTAS INVESTIMENTOS
Grupo zerado no encerramento.
R$ 0,00
Itaú CDB Aplic Aut Mais 98204-8
Saldo final zerado.
R$ 0,00
CRÉDITOS A RECEBER
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS
Saldo zerado.
R$ 0,00
Adiantamento de Salários
Saldo zerado.
R$ 0,00
NÃO CIRCULANTE
Integralmente composto por imobilizado líquido.
R$ 67.199,34
ATIVO IMOBILIZADO
Saldo líquido do imobilizado.
R$ 67.199,34
IMობილIZADO SEM RESTRIÇÃO
Grupo de imobilizado sem restrição.
R$ 67.199,34
IMOBILIZADO ADMINISTRAÇÃO
Custo histórico líquido de depreciação acumulada.
R$ 69.120,30
Máquinas e Equipamentos
Custo histórico acumulado do bem.
R$ 40.990,30
Móveis e Utensílios
Custo histórico acumulado do bem.
R$ 28.130,00
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - ADMINISTRAÇÃO
Depreciação acumulada redutora do imobilizado.
R$ 1.920,96C
(-) Depreciação Acumulada Máquinas e Equipamentos
Saldo credor redutor.
R$ 657,84C
(-) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios
Saldo credor redutor.
R$ 1.263,12C
PASSIVO
Total do passivo e patrimônio a descoberto apresentado no balancete.
R$ 767.013,96C
CIRCULANTE
Passivo circulante.
R$ 665.696,54C
OBRIGAÇÕES COM FUNCIONÁRIOS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 444.342,33C
OBRIGAÇÕES COM PESSOAL
Salários e encargos com pessoal.
R$ 47.925,00C
Salários a pagar
Saldo credor a pagar.
R$ 47.905,00C
Contribuição Assistencial func a recolher
Saldo credor a recolher.
R$ 20,00C
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais incidentes sobre a folha.
R$ 303.651,01C
IRRF s/ Folha de Pagamento a recolher
Tributo retido a recolher.
R$ 9.168,06C
INSS s/ Folha de Pagamento a recolher
Encargo social relevante e material.
R$ 205.778,76C
FGTS s/ Folha de Pagamento a recolher
Encargo social relevante e material.
R$ 88.704,19C
PARCELAMENTO DE ENCARGOS SOCIAIS
Parcelamento de INSS.
R$ 10.910,12C
Parcelamento de INSS
Passivo parcelado.
R$ 10.910,12C
PROVISÃO DE FÉRIAS
Provisão trabalhista.
R$ 69.770,48C
Provisão de Férias
Provisão principal de férias.
R$ 64.602,45C
Provisão de FGTS s/ Férias
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 5.168,03C
PROVISÃO DE 13º SALÁRIO
Provisão trabalhista.
R$ 12.085,72C
Provisão de 13º Salário
Provisão principal de 13º.
R$ 11.190,57C
Provisão de FGTS s/ 13º Salário
Encargo sobre 13º provisionado.
R$ 895,15C
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Tributos correntes e parcelados.
R$ 161.600,91C
RETENÇÕES NA FONTE
Retenções diversas.
R$ 13,30C
PIS/COFINS/CSLL Retido na Fonte PJ a recolher
Valor residual.
R$ 13,30C
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES TRIBUTÁRIAS
Tributos apurados a recolher.
R$ 77.602,34C
Cofins a Recolher
Tributo federal.
R$ 18.159,54C
PIS a Recolher
Tributo federal.
R$ 8.390,52C
IRPJ a Recolher
Tributo federal.
R$ 31.233,21C
CSLL a Recolher
Tributo federal.
R$ 19.819,07C
OUTRAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
ISS a recolher.
R$ 80.925,39C
ISS a recolher
Valor relevante e material.
R$ 80.925,39C
PARCELAMENTO IMPOSTOS E OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Parcelamento PGFN.
R$ 3.059,88C
Parcelamento PGFN
Passivo parcelado.
R$ 3.059,88C
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Empréstimos e financiamentos a pagar.
R$ 59.753,30C
EMPRÉSTIMOS
Composição dos empréstimos.
R$ 59.753,30C
Empréstimo Entre Pessoas Ligadas
Passivo com partes relacionadas.
R$ 39.729,00C
Empréstimo Santander
Passivo bancário.
R$ 19.999,06C
Empréstimo Itaú
Passivo bancário residual.
R$ 25,24C
NÃO CIRCULANTE
Passivo não circulante.
R$ 82.213,26C
PROVISÃO LONGO PRAZO
Provisão de longo prazo.
R$ 82.213,26C
PARCELAMENTO IMPOSTOS E OBRIGAÇÕES
Parcelamentos de longo prazo.
R$ 82.213,26C
Parcelamento PGFN
Parcelamento tributário.
R$ 21.006,30C
Parcelamento PGFN
Parcelamento de encargos sociais.
R$ 61.206,96C
PATRIMÔNIO / PASSIVO A DESCOBERTO
Saldo devedor expressivo.
R$ 736.592,38D
LUCRO OU PREJUÍZO ACUMULADOS
Resultado acumulado com sinal devedor.
R$ 736.592,38D
Lucro/Prejuízo Acumulado
Conta final de patrimônio líquido negativo.
R$ 736.592,38D
RECEITAS
Receitas acumuladas no balancete.
R$ 533.456,19C
RECEITAS SEM RESTRIÇÃO
Receitas livres de restrição.
R$ 533.456,19C
CONTRIBUIÇÕES E DOAÇÕES VOLUNTÁRIAS
Doações recebidas.
R$ 12.480,00C
Doações
Linha detalhada de doações.
R$ 12.480,00C
RECEITA PRESTAÇÃO SERVIÇOS EDUCACIONAIS
Principal receita operacional.
R$ 520.875,48C
Mensalidades
Receita de mensalidades.
R$ 520.875,48C
RENDIMENTOS FINANCEIROS
Rendimentos financeiros acumulados.
R$ 0,71C
Rendimentos
Rendimento de aplicação.
R$ 0,71C
OUTROS RECURSOS RECEBIDOS
Outras receitas.
R$ 100,00C
Outras Receitas
Receita residual.
R$ 100,00C
DESPESAS
Despesas acumuladas no balancete.
R$ 477.574,27D
DESPESAS COM PROJETOS E SERVIÇOS GRATUITOS
Principal grupo de despesas.
R$ 463.594,42D
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas de pessoal.
R$ 160.542,06D
Ordenados
Folha de salários e ordenados.
R$ 129.259,98D
Férias + 1/3 de Férias
Encargos de férias reconhecidos.
R$ 12.311,41D
13º Salário
Encargo de 13º reconhecido.
R$ 11.190,57D
Vale Transporte
Benefício ao pessoal.
R$ 180,80D
Vale Alimentação e Refeição
Benefício ao pessoal.
R$ 6.000,30D
Uniforme e EPIs
Benefícios/itens de proteção.
R$ 1.599,00D
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
FGTS sobre folha.
R$ 26.037,70D
FGTS s/ Folha de Pagamento
Encargo social sobre folha.
R$ 26.037,70D
SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA
Terceirizações e serviços.
R$ 92.872,74D
COMUNICAÇÃO
Comunicação.
R$ 564,22D
ALUGUÉIS
Aluguéis do período.
R$ 39.869,53D
MANUTENÇÃO DO IMÓVEL
Despesas de manutenção física.
R$ 17.102,52D
OUTRAS DESPESAS MANUT PROJ/SERVIÇOS
Grupo material de despesas diversas.
R$ 115.488,72D
IMPOSTOS TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
ISS e tributos correlatos.
R$ 11.116,93D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais gerais.
R$ 13.979,85D
DESPESAS BANCÁRIAS
Tarifas, IOF, encargos e juros.
R$ 12.058,89D
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação do imobilizado.
R$ 1.920,96D
27/05/2026, 13:37
Contas Bancos saldo virado, Passivo a descoberto.
27/05/2026, 14:55
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 17:32
O balancete de 28/02/2026 apresenta inconsistência relevante de apresentação do resultado: o balancete evidencia Receita de R$ 533.456,19 e Despesas de R$ 477.574,27, o que sugere resultado positivo no período, porém a DRE recebida informa lucro líquido de R$ 15.439,69, valor incompatível com os dados do balancete e também com o confronto mensal da DRE (receita de R$ 259.915,83 e despesas de R$ 244.476,14). Há ainda passivo a descoberto de R$ 736.592,38 e patrimônio líquido com saldo devedor, indicando patrimônio líquido tecnicamente inconsistente e situação patrimonial negativa. Essas evidências suportam reprocessamento/validação humana antes de aprovação.
27/05/2026, 17:33
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
27/05/2026, 17:33
O resultado não bate entre balancete x DRE. Passivo a Descoberto Verificar
01/06/2026, 10:21
| 27/05/2026, 14:55 | 27/05/2026, 14:55 | qa_humano | - | - | Reprovado | Alta | Contas Bancos saldo virado, Passivo a descoberto. |
| 27/05/2026, 13:36 | 27/05/2026, 13:37 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | O balancete de fevereiro/2026 apresenta inconsistência material de estrutura e classificação patrimonial: o grupo PASSIVO encerra com saldo devedor de R$ 8.706,88, enquanto o PATRIMÔNIO LÍQUIDO também está com saldo devedor de R$ 736.592,38, o que é tecnicamente incompatível com a natureza credora esperada dessas rubricas. Além disso, há divergência entre o resultado líquido apurado no balancete e na DRE: o balancete evidencia superávit de R$ 55.881,92 (receitas de R$ 533.456,19 menos despesas de R$ 477.574,27), enquanto a DRE apresenta lucro líquido de R$ 15.439,69 com despesas de R$ 244.476,14 e receitas de R$ 259.915,83. Essa divergência indica fechamento não reconciliado entre demonstrativos, com risco relevante de retrabalho e de reporte incorreto. |
Impacto
Compromete a confiabilidade do fechamento mensal e dos indicadores de resultado, com risco de retrabalho e interpretação incorreta da performance.
Evidencia
No balancete, Receitas acumuladas em 28/02/2026 somam R$ 533.456,19 e Despesas somam R$ 477.574,27, sugerindo resultado positivo de aproximadamente R$ 55.881,92. Na DRE, entretanto, o lucro líquido informado é de R$ 15.439,69, também incompatível com a própria DRE (Receitas de R$ 259.915,83 e Despesas de R$ 244.476,14, o que indicaria lucro de R$ 15.439,69 somente para o mês, mas não concilia com o balancete acumulado apresentado).
Recomendacao
Validar a base de consolidação do período e a diferença entre visão mensal e acumulada, revisando o fechamento da DRE e o balancete antes de concluir o QA.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna e consistência das informações contábeis.
Título
Patrimônio líquido com saldo devedor e passivo a descoberto
Severidade
S2
Impacto
Evidencia insolvência contábil/patrimonial ou classificação estrutural que pode distorcer análise de solvência, continuidade e posição patrimonial.
Evidencia
O balancete apresenta PATRIMÔNIO / PASSIVO A DESCOBERTO / LUCRO OU PREJUÍZO ACUMULADOS com saldo de R$ 736.592,38D. Isso indica patrimônio líquido negativo/zerado tecnicamente invertido, enquanto o passivo total é de R$ 767.013,96C e o ativo total é de R$ 67.199,34D.
Recomendacao
Revisar a conta de lucros/prejuízos acumulados e a origem do passivo a descoberto, verificando se houve reclassificação correta e se os saldos históricos foram transportados adequadamente.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 186, e CPC 26, quanto à apresentação adequada do patrimônio líquido e evidenciação do resultado acumulado.
Título
Estrutura patrimonial com passivo superior ao ativo e capital de giro negativo
Severidade
S2
Impacto
Aponta fragilidade financeira relevante e reduz capacidade de cobertura das obrigações circulantes, com risco de continuidade operacional e necessidade de explicação gerencial.
Evidencia
Ativo total de R$ 67.199,34D e passivo total de R$ 767.013,96C, resultando em passivo líquido muito superior ao ativo. O circulante é zerado no ativo e o passivo circulante é de R$ 665.696,54C, sem caixa disponível ao fim do balancete.
Recomendacao
Avaliar a consistência do encerramento e a capacidade de liquidação das obrigações de curto prazo, destacando o efeito do passivo a descoberto na análise gerencial.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00, por exigirem apresentação que permita avaliação adequada da posição patrimonial e financeira.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 13:36
Resumo
O balancete de fevereiro/2026 apresenta inconsistência material de estrutura e classificação patrimonial: o grupo PASSIVO encerra com saldo devedor de R$ 8.706,88, enquanto o PATRIMÔNIO LÍQUIDO também está com saldo devedor de R$ 736.592,38, o que é tecnicamente incompatível com a natureza credora esperada dessas rubricas. Além disso, há divergência entre o resultado líquido apurado no balancete e na DRE: o balancete evidencia superávit de R$ 55.881,92 (receitas de R$ 533.456,19 menos despesas de R$ 477.574,27), enquanto a DRE apresenta lucro líquido de R$ 15.439,69 com despesas de R$ 244.476,14 e receitas de R$ 259.915,83. Essa divergência indica fechamento não reconciliado entre demonstrativos, com risco relevante de retrabalho e de reporte incorreto.
Título
Passivo com saldo devedor ao fechamento
Severidade
S3
Impacto
O passivo consolidado encerra em R$ 8.706,88D, invertendo a natureza contábil esperada. Isso compromete a fidedignidade do balanço/balancete e pode indicar erro de classificação, lançamentos invertidos ou ausência de conciliação.
Evidencia
No balancete, a linha 2000 PASSIVO apresenta saldo atual de 8.706,88D. O grupo 2001 CIRCULANTE encerra em 645.672,24C e o grupo 2126 NÃO CIRCULANTE em 82.213,26C, mas a consolidação do passivo total ficou devedora.
Recomendacao
Reconciliar as contas do passivo, revisar lançamentos com sinal invertido e reclassificar eventuais estornos/ajustes que tenham levado o grupo total a saldo devedor antes do fechamento.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) - representação fidedigna e neutralidade; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) - apresentação adequada das rubricas patrimoniais e consistência na classificação.
Título
Patrimônio líquido com saldo devedor incompatível
Severidade
S3
Impacto
O PL encerra em R$ 736.592,38D, situação incompatível com a natureza da conta de patrimônio líquido e indicativa de erro estrutural relevante. Isso afeta a leitura do balanço, solvência e continuidade da informação contábil.
Evidencia
As linhas 2149 PATRIMÔNIO, 2150 PATRIMÔNIO LÍQUIDO, 2151 PATRIMÔNIO LÍQUIDO, 2155 LUCRO OU PREJUÍZO ACUMULADOS e 2160 Lucro/Prejuízo Acumulado aparecem todas com saldo atual de 736.592,38D.
Recomendacao
Rever a composição do patrimônio líquido, especialmente contas de ajuste de resultado acumulado, lançamentos de abertura e eventuais absorções de prejuízos/lucros, para corrigir a natureza do saldo.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) - adequada classificação do patrimônio líquido; CPC 00 - representação fidedigna.
Título
Divergência relevante entre balancete e DRE
Severidade
S2
Impacto
O resultado líquido não se reconcilia entre os demonstrativos analisados. No balancete, a diferença entre receitas e despesas indica superávit de R$ 55.881,92, enquanto a DRE reporta lucro líquido de R$ 15.439,69. Essa diferença de R$ 40.442,23 compromete a consistência do fechamento e pode alterar relatórios gerenciais e prestações internas.
Evidencia
Balancete: receitas de R$ 533.456,19 e despesas de R$ 477.574,27. DRE: receitas de R$ 259.915,83, despesas de R$ 244.476,14 e lucro líquido de R$ 15.439,69.
Recomendacao
Conciliar a base de elaboração da DRE com o balancete, verificando período considerado, filtros de contas, exclusões/agrupamentos e eventuais lançamentos não refletidos em um dos relatórios.
Base legal utilizada
CPC 26 - consistência entre demonstrações e comparabilidade; CPC 00 - informações úteis devem ser completas e livres de erro material.
Liquidez Corrente
0,00
Liquidez Seca
0,00
Liquidez Imediata
0,00
Liquidez Geral
0,09
Baixo Endividamento
Endividamento muito alto frente ao ativo.