Cliente
0509 - LBC - SEDE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE apresentados mostram inconsistências relevantes de estrutura e coerência. Há passivos e ativo não circulante com sinais de classificação invertida por natureza (saldos devedores em grupos normalmente credores), além de patrimônio líquido e resultado acumulado com sinal aparente incompatível com a posição consolidada. Também há divergência material entre o superávit evidenciado na DRE (43.906,88) e o resultado acumulado/estrutura patrimonial do balancete, sem trilha suficiente para validação integral. O conjunto indica necessidade de revisão técnica antes de uso gerencial/contábil.
Observações do parecer humano
Cliente
0509 - LBC - SEDE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
03/06/2026, 10:16
Última execução
02/06/2026, 16:30
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Disponível
Alta confiancaR$ 4.103.272,05
Recursos imediatamente disponíveis no período.
Caixa + Bancos + Aplicações/Disponibilidades
Ativo Circulante
Alta confiancaR$ 4.123.671,17
Ativos de curto prazo apresentados no balancete.
Somatório do ativo circulante informado
Passivo Circulante
Alta confiancaR$ 160.174,40
Obrigações de curto prazo.
Somatório do passivo circulante informado
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
26/05/2026, 14:42
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/05/2026, 14:42
O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil ampla, com disponibilidades relevantes, contas interfiliais, provisões de folha e compensações de isenção previdenciária. Há inconsistências relevantes de classificação e de integridade: o total do ATIVO aparece com saldo credor, o PASSIVO também com saldo de apresentação invertido em relação à natureza esperada, e o patrimônio líquido contém sinais de descompasso conceitual com superávits acumulados. A DRE informa superávit de R$ 43.906,88 e os valores de receita/despesa fecham aritmeticamente no demonstrativo apresentado, porém o balancete evidencia reclassificações e contas de compensação que exigem validação técnica antes da aprovação final. Recomenda-se parecer humano por ambiguidade estrutural e risco de interpretação contábil da apresentação dos saldos no balancete.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 03/06/2026, 10:16 | 03/06/2026, 10:16 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovação realizada com ressalva após conversa com a Nazaré em 03/06/2025 e posterior aprovação da Liderança, para as particularidades conceituais com relação aos balancetes das Unidades do Lar Batista. |
| 02/06/2026, 16:29 | 02/06/2026, 16:30 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
02/06/2026, 16:29
Resumo
O balancete e a DRE apresentados mostram inconsistências relevantes de estrutura e coerência. Há passivos e ativo não circulante com sinais de classificação invertida por natureza (saldos devedores em grupos normalmente credores), além de patrimônio líquido e resultado acumulado com sinal aparente incompatível com a posição consolidada. Também há divergência material entre o superávit evidenciado na DRE (43.906,88) e o resultado acumulado/estrutura patrimonial do balancete, sem trilha suficiente para validação integral. O conjunto indica necessidade de revisão técnica antes de uso gerencial/contábil.
Título
Saldos de natureza aparentemente invertida em grupos patrimoniais relevantes
Severidade
S2
Impacto
Patrimônio Líquido
Alta confiancaR$ 6.976.313,11
Saldo patrimonial informado.
Patrimônio social + reservas + resultados acumulados
Receitas do período
Alta confiancaR$ 957.701,19
Receita total mensal apresentada.
Receitas totais evidenciadas
Despesas do período
Alta confiancaR$ 895.703,67
Despesa total mensal apresentada.
Despesas totais evidenciadas
Superávit da DRE
Alta confiancaR$ 43.906,88
Resultado mensal informado na DRE.
Receitas - Despesas
Resultado acumulado apresentado
Confianca mediaR$ 1.249.630,03
Saldo acumulado apresentado no patrimônio líquido.
Linha de superávit/deficit acumulado no PL
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Receitas
R$ 957.701,19
Total de receitas evidenciado na DRE/balancete.
Despesas
R$ 895.703,67
Total de despesas evidenciado no balancete.
Superávit do período
R$ 43.906,88
Resultado informado na DRE.
Disponibilidades
R$ 4.103.272,05
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo.
Ativo circulante
R$ 4.123.671,17
Total do ativo circulante informado no balancete.
Passivo circulante
R$ 160.174,40
Obrigações de curto prazo evidenciadas.
Patrimônio líquido
R$ 6.976.313,11
Saldo de patrimônio líquido evidenciado no balancete.
Resultado acumulado/saldo de superávit
R$ 1.249.630,03
Linha apresentada como superávit/deficit acumulado no balancete.
Estrutura patrimonial com sinais não usuais
altaHá saldos de natureza invertida em grupos patrimoniais relevantes, especialmente ativo e passivo não circulante.
Liquidez aparente elevada, porém dependente de classificação confiável
altaA disponibilidade é alta, mas a leitura dos índices fica prejudicada pela inconsistência de sinal em contas patrimoniais.
Resultado mensal positivo na DRE
mediaA DRE apresenta superávit de 43.906,88 no mês de fevereiro de 2026.
Estrutura por filiais com contas espelhadas
mediaO balancete contém diversas contas por unidades/filiiais, exigindo consolidação rigorosa para evitar dupla leitura.
Disponibilidades em Bancos C/C
R$ 112.733,08
Saldo de bancos em conta movimento.
Disponibilidades em Bancos C/P
R$ 3.989.052,52
Principal volume de recursos em fundos para projetos futuros.
Passivo Circulante
R$ 160.174,40
Obrigações de curto prazo.
Patrimônio Social
R$ 6.976.313,11
Componente principal do PL apresentado.
Ajuste a Valor Justo de Propriedade para Investimentos
R$ 3.977.000,00
Reserva vinculada a propriedade para investimentos.
Superávit/Deficit Acumulado
R$ 1.249.630,03C
Linha de resultado acumulado apresentada no PL.
Análise gráfica
Disponível
99.5%
R$ 4.103.272,05
Valores a realizar no curto prazo
0.5%
R$ 20.399,12
Ativo Não Circulante
92.8%
R$ 52.185.772,63
Passivo Circulante
1.9%
R$ 160.174,40
Passivo Não Circulante
578.4%
R$ 48.284.273,38
Patrimônio Líquido
83.6%
R$ 6.976.313,11
Receita Bruta / Receitas Totais
R$ 957.701,19
Deduções / Isenções / Compensações
Não evidenciado como linha única consolidada; há estrutura de isenção e compensações na DRE.
Receita Líquida
Não evidenciada com segurança no documento fornecido.
Custos
Não evidenciados no documento fornecido.
Despesas Operacionais
R$ 895.703,67
Resultado Financeiro
R$ (1.413,95)
Resultado do período
R$ 43.906,88
Liquidez Corrente
90/100Nível aparente muito elevado, mas com cautela técnica.
Margem Líquida
5.64/100Margem positiva baixa no mês.
ROE
0.63/100Retorno sobre PL baixo no período.
Capital de Giro
90/100Capital de giro aparente confortável, sujeito à validação da classificação.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Saldo consolidado apresentado no balancete.
R$ 48.062.101,46C
ATIVO CIRCULANTE
Grupo de curto prazo.
R$ 4.123.671,17D
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades totais.
R$ 4.103.272,05D
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 1.486,45D
CAIXA GERAL
Conta analítica do caixa.
R$ 1.486,45D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em conta movimento.
R$ 112.733,08D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 3.989.052,52D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiamentos a empregados e empréstimos.
R$ 20.399,12D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Valor consolidado apresentado no balancete; sinal de crédito requer revisão.
R$ 52.185.772,63C
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ESCRITÓRIO CENTRAL
Subgrupo do ativo não circulante.
R$ 4.949.902,01D
INVESTIMENTOS
Propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00D
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta de propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00D
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - E.C.
Conta analítica.
R$ 3.977.000,00D
IMOBILIZADO
Ativo imobilizado.
R$ 901.372,41D
BENS IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 200.256,00D
IMÓVEIS
Conta analítica de imóveis.
R$ 200.256,00D
BENS MÓVEIS
Bens móveis e equipamentos.
R$ 769.607,59D
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Equipamentos de informática e software.
R$ 155.168,24D
VEÍCULOS
Veículos.
R$ 502.233,03D
PASSIVO
Saldo consolidado apresentado no balancete, com sinal devedor atípico.
R$ 48.124.098,98D
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 160.174,40C
FORNECEDORES
Fornecedores zerados.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Salários e provisões trabalhistas.
R$ 79.344,51C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF/FGTS e empréstimo consignado.
R$ 79.857,56C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 972,33C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Saldo devedor atípico em grupo de exigível de longo prazo.
R$ 48.284.273,38D
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Transferência de verba entre filiais.
R$ 54.590.139,63D
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS
Verbas entre filiais.
R$ 54.590.139,63D
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social informado.
R$ 6.976.313,11C
RESERVAS
Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00C
SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado com natureza devedora.
R$ 4.647.446,86D
RECEITAS
Receita total.
R$ 957.701,19C
DESPESAS
Despesa total no balancete.
R$ 895.703,67D
SUPERÁVIT
Resultado informado na DRE.
R$ 43.906,88
26/05/2026, 14:43
Falta lançamentos de depreciação, saldo invertidos das transferências entre filiais ativo e passivo. Isenção cota patronal inss <span>Reconhecimento da Isenção (ou Subvenção Governamental)</span>Em seguida, você baixa a obrigação que deixou de ser paga e reconhece o valor correspondente como uma receita de isenção, conforme as diretrizes da ITG 2002. [1]<ul><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Débito:</span> INSS a Recolher (Passivo Circulante - baixando o saldo provisionado no passo 1)</span></li><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Crédito:</span> Receita de Isenção / Subvenção (Resultado - Receitas Operacionais)</span></li></ul>
26/05/2026, 17:01
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 16:58
O conjunto documental contém um balancete mensal de fevereiro/2026 e uma DRE do mesmo período. O balancete apresenta estrutura contábil extensa e coerente em vários blocos, porém há sinais relevantes de inconsistência de classificação e apresentação: o grupo ATIVO e o grupo PASSIVO aparecem com saldos totais invertidos em relação ao padrão usual de apresentação (saldos marcados como credores em grupos tipicamente devedores e vice-versa), além de haver um PASSIVO CIRCULANTE com saldo atual credor relativamente pequeno diante de um PASSIVO NÃO CIRCULANTE também exibido com saldo devedor, o que dificulta a leitura patrimonial sem conciliação adicional. Observa-se também uso intenso de contas interfiliais/compensação e reapresentações de isenção da cota patronal, o que exige validação de consistência interna. Na DRE, o superávit informado de R$ 43.906,88 é matematicamente compatível com receitas de R$ 482.540,61 e despesas de R$ 438.633,73, mas a estrutura de receitas e despesa de isenção previdenciária merece atenção técnica para assegurar correta evidenciação. Diante das inversões de sinal e da complexidade de contas de compensação/filiais, o desfecho mais prudente é parecer humano.
27/05/2026, 16:59
É necessário verificar as questões de inversão de sinais das contas, a correta forma de contabilização, como também as contas de transferências entre filiais.
01/06/2026, 08:49
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
02/06/2026, 16:29
O balancete e a DRE apresentados mostram inconsistências relevantes de estrutura e coerência. Há passivos e ativo não circulante com sinais de classificação invertida por natureza (saldos devedores em grupos normalmente credores), além de patrimônio líquido e resultado acumulado com sinal aparente incompatível com a posição consolidada. Também há divergência material entre o superávit evidenciado na DRE (43.906,88) e o resultado acumulado/estrutura patrimonial do balancete, sem trilha suficiente para validação integral. O conjunto indica necessidade de revisão técnica antes de uso gerencial/contábil.
02/06/2026, 16:30
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
02/06/2026, 16:30
Aprovação realizada com ressalva após conversa com a Nazaré em 03/06/2025 e posterior aprovação da Liderança, para as particularidades conceituais com relação aos balancetes das Unidades do Lar Batista.
03/06/2026, 10:16
| O balancete e a DRE apresentados mostram inconsistências relevantes de estrutura e coerência. Há passivos e ativo não circulante com sinais de classificação invertida por natureza (saldos devedores em grupos normalmente credores), além de patrimônio líquido e resultado acumulado com sinal aparente incompatível com a posição consolidada. Também há divergência material entre o superávit evidenciado na DRE (43.906,88) e o resultado acumulado/estrutura patrimonial do balancete, sem trilha suficiente para validação integral. O conjunto indica necessidade de revisão técnica antes de uso gerencial/contábil. |
| 01/06/2026, 08:49 | 01/06/2026, 08:49 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | É necessário verificar as questões de inversão de sinais das contas, a correta forma de contabilização, como também as contas de transferências entre filiais. |
| 27/05/2026, 16:58 | 27/05/2026, 16:59 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O conjunto documental contém um balancete mensal de fevereiro/2026 e uma DRE do mesmo período. O balancete apresenta estrutura contábil extensa e coerente em vários blocos, porém há sinais relevantes de inconsistência de classificação e apresentação: o grupo ATIVO e o grupo PASSIVO aparecem com saldos totais invertidos em relação ao padrão usual de apresentação (saldos marcados como credores em grupos tipicamente devedores e vice-versa), além de haver um PASSIVO CIRCULANTE com saldo atual credor relativamente pequeno diante de um PASSIVO NÃO CIRCULANTE também exibido com saldo devedor, o que dificulta a leitura patrimonial sem conciliação adicional. Observa-se também uso intenso de contas interfiliais/compensação e reapresentações de isenção da cota patronal, o que exige validação de consistência interna. Na DRE, o superávit informado de R$ 43.906,88 é matematicamente compatível com receitas de R$ 482.540,61 e despesas de R$ 438.633,73, mas a estrutura de receitas e despesa de isenção previdenciária merece atenção técnica para assegurar correta evidenciação. Diante das inversões de sinal e da complexidade de contas de compensação/filiais, o desfecho mais prudente é parecer humano. |
| 26/05/2026, 17:01 | 26/05/2026, 17:01 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta lançamentos de depreciação, saldo invertidos das transferências entre filiais ativo e passivo. Isenção cota patronal inss <span>Reconhecimento da Isenção (ou Subvenção Governamental)</span>Em seguida, você baixa a obrigação que deixou de ser paga e reconhece o valor correspondente como uma receita de isenção, conforme as diretrizes da ITG 2002. [1]<ul><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Débito:</span> INSS a Recolher (Passivo Circulante - baixando o saldo provisionado no passo 1)</span></li><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Crédito:</span> Receita de Isenção / Subvenção (Resultado - Receitas Operacionais)</span></li></ul> |
| 26/05/2026, 14:42 | 26/05/2026, 14:43 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil ampla, com disponibilidades relevantes, contas interfiliais, provisões de folha e compensações de isenção previdenciária. Há inconsistências relevantes de classificação e de integridade: o total do ATIVO aparece com saldo credor, o PASSIVO também com saldo de apresentação invertido em relação à natureza esperada, e o patrimônio líquido contém sinais de descompasso conceitual com superávits acumulados. A DRE informa superávit de R$ 43.906,88 e os valores de receita/despesa fecham aritmeticamente no demonstrativo apresentado, porém o balancete evidencia reclassificações e contas de compensação que exigem validação técnica antes da aprovação final. Recomenda-se parecer humano por ambiguidade estrutural e risco de interpretação contábil da apresentação dos saldos no balancete. |
Compromete a leitura do balanço, indicadores de liquidez e a consistência da posição patrimonial.
Evidencia
No balancete, o grupo ATIVO aparece com saldo atual 48.062.101,46C, o ATIVO NÃO CIRCULANTE com 52.185.772,63C e o PASSIVO CIRCULANTE com 160.174,40C, mas o PASSIVO NÃO CIRCULANTE consta 48.284.273,38D e o PATRIMÔNIO LÍQUIDO 6.976.313,11C. Há saldos devedores em contas/grupos que usualmente são credores, sugerindo possível inversão de sinal, reclassificação ou fechamento incorreto.
Recomendacao
Revisar a parametrização de natureza contábil e a composição dos grupos para assegurar que ativo, passivo e PL estejam com sinais e totalizações compatíveis.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis)
Título
Patrimônio líquido e superávit acumulado com aparente incoerência de composição
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a posição patrimonial e a leitura do patrimônio social/superávit acumulado.
Evidencia
O balancete apresenta PATRIMÔNIO SOCIAL de 6.976.313,11C, RESERVAS de 3.977.000,00C e SUPERÁVIT/DEFÍCIT ACUMULADOS de 4.647.446,86D, além de SUPERÁVIT NO EXERCÍCIO de 5.897.076,89D e SUPERÁVIT/DEFÍCIT ACUMULADO de 1.249.630,03C. A relação entre esses saldos não fica demonstrada de forma coerente no próprio balancete e a DRE informa superávit de apenas 43.906,88 no mês, o que reforça a necessidade de reconciliação.
Recomendacao
Conciliar patrimônio social, reservas, superávits acumulados e resultado do período, validando a lógica de encerramento e a destinação do resultado.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); ITG 2002 (Entidade sem finalidade de lucros)
Título
Divergência material entre o superávit da DRE e a estrutura de resultado do balancete
Severidade
S2
Impacto
Reduz a confiabilidade do resultado mensal para fins gerenciais e de fechamento.
Evidencia
A DRE informa SUPERÁVIT de 43.906,88. No balancete, há RECEITAS de 957.701,19C e DESPESAS de 895.703,67D, além de linhas de isenção de contribuições sociais e receitas operacionais/não operacionais com estrutura de compensação. A apresentação não permite confirmar, com segurança, se o superávit da DRE reflete integralmente o balancete ou se há reclassificações/itens compensatórios não explicitados.
Recomendacao
Reconciliar a DRE com o balancete analítico, principalmente as contas de isenção da cota patronal, compensações e eventuais contas de resultado com natureza espelhada.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); NBC TG 1000 (para fins de apresentação e consistência de resultado)
Título
Estrutura do balancete com linhas e grupos duplicados/espelhados sem clareza de consolidação
Severidade
S1
Impacto
Gera ruído analítico e dificulta a auditabilidade do fechamento.
Evidencia
Há repetição de grupos e contas como 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS', 'VERBAS ENTRE FILIAIS', 'OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS', 'OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS' e contas espelhadas entre escritórios/filiadas, com saldos em naturezas distintas e sem nota explicativa no extrato fornecido.
Recomendacao
Padronizar a estrutura de contas e evidenciar critérios de consolidação/intercompany para evitar dupla leitura e ambiguidade de classificação.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis)
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 16:58
Resumo
O conjunto documental contém um balancete mensal de fevereiro/2026 e uma DRE do mesmo período. O balancete apresenta estrutura contábil extensa e coerente em vários blocos, porém há sinais relevantes de inconsistência de classificação e apresentação: o grupo ATIVO e o grupo PASSIVO aparecem com saldos totais invertidos em relação ao padrão usual de apresentação (saldos marcados como credores em grupos tipicamente devedores e vice-versa), além de haver um PASSIVO CIRCULANTE com saldo atual credor relativamente pequeno diante de um PASSIVO NÃO CIRCULANTE também exibido com saldo devedor, o que dificulta a leitura patrimonial sem conciliação adicional. Observa-se também uso intenso de contas interfiliais/compensação e reapresentações de isenção da cota patronal, o que exige validação de consistência interna. Na DRE, o superávit informado de R$ 43.906,88 é matematicamente compatível com receitas de R$ 482.540,61 e despesas de R$ 438.633,73, mas a estrutura de receitas e despesa de isenção previdenciária merece atenção técnica para assegurar correta evidenciação. Diante das inversões de sinal e da complexidade de contas de compensação/filiais, o desfecho mais prudente é parecer humano.
Título
Apresentação do grupo ATIVO com saldo credor no balancete
Severidade
S2
Impacto
A leitura patrimonial fica prejudicada, pois grupos de ativo normalmente apresentam saldo devedor; isso pode induzir interpretação incorreta do balanço e dos indicadores.
Evidencia
No balancete, o grupo 99099 ATIVO está com saldo anterior 48.650.629,58C e saldo atual 47.322.215,47C.
Recomendacao
Revisar parametrização de sinal e apresentação do plano de contas/relatório para garantir consistência entre natureza contábil e exibição do balancete.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - estrutura conceitual para apresentação fidedigna e compreensível das informações contábeis; boas práticas de escrituração e evidenciação contábil.
Título
Passivo não circulante exibido com saldo devedor
Severidade
S2
Impacto
A apresentação do passivo não circulante como devedor dificulta a análise da exigibilidade e pode distorcer o entendimento da posição patrimonial.
Evidencia
No balancete, 99459 PASSIVO NÃO CIRCULANTE aparece com saldo anterior 49.185.680,49D e saldo atual 48.284.273,38D, enquanto o passivo circulante está credor.
Recomendacao
Validar a natureza das contas de passivo e a forma de consolidação do relatório, segregando eventuais contas redutoras, interfiliais ou de compensação.
Base legal utilizada
CPC 26 - apresentação das demonstrações contábeis; princípio da representação fidedigna da posição patrimonial.
Título
Uso intenso de contas de transferência/verba entre filiais com saldos elevados
Severidade
S2
Impacto
Há aumento de risco de duplicidade, compensação indevida ou leitura equivocada de saldos entre unidades, exigindo conciliações intercompanhias/interfiliais.
Evidencia
O balancete evidencia contas como 99241/99242/99243 TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS e grupos por unidades, com saldo atual consolidado relevante de 53.985.695,42C, além de linhas específicas por filial/unidade.
Recomendacao
Realizar conciliação das contas interfiliais e verificar se a apresentação consolidada está eliminando corretamente saldos recíprocos.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) e CPC 26 - necessidade de informação relevante, consistente e sem dupla contagem.
Título
Conta de compensação de isenção da cota patronal com reapresentação espelhada em receitas e despesas
Severidade
S2
Impacto
Pode haver risco de confusão entre registro de benefício fiscal, despesa e receita de compensação, afetando leitura gerencial e eventual validação fiscal.
Evidencia
O balancete mostra 99262/99484 ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS e contas filhas (COTA PATRONAL INSS, RAT, TERCEIROS) com valores replicados em saldos de compensação; a DRE também evidencia receitas de isenção da cota patronal de R$ 366.619,31 e despesa correspondente de R$ 438.633,73 no período.
Recomendacao
Confirmar a lógica contábil de reconhecimento da isenção, garantindo segregação clara entre efeito econômico, compensação e eventual evidenciação em contas de resultado.
Base legal utilizada
CPC 07 - tratamento contábil de subvenção e assistência governamentais, quando aplicável; CPC 26 - clareza e consistência na apresentação.
Título
DRE com superávit compatível, mas dependente de classificação específica de isenção previdenciária
Severidade
S1
Impacto
O resultado mensal é matematicamente consistente, porém a composição do resultado depende fortemente da linha de isenção da cota patronal, exigindo validação de classificação para evitar leitura distorcida.
Evidencia
Na DRE, receitas de R$ 482.540,61 menos despesas de R$ 438.633,73 resultam em superávit de R$ 43.906,88, exatamente igual ao informado.
Recomendacao
Manter o resultado, mas revisar a classificação contábil da isenção previdenciária e sua exposição na DRE para evitar duplicidade de efeito ou confusão analítica.
Base legal utilizada
CPC 26 - apresentação adequada do resultado; CPC 07, quando aplicável ao tratamento de incentivo/benefício governamental.
Status
Severidade
Início
26/05/2026, 14:42
Resumo
O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil ampla, com disponibilidades relevantes, contas interfiliais, provisões de folha e compensações de isenção previdenciária. Há inconsistências relevantes de classificação e de integridade: o total do ATIVO aparece com saldo credor, o PASSIVO também com saldo de apresentação invertido em relação à natureza esperada, e o patrimônio líquido contém sinais de descompasso conceitual com superávits acumulados. A DRE informa superávit de R$ 43.906,88 e os valores de receita/despesa fecham aritmeticamente no demonstrativo apresentado, porém o balancete evidencia reclassificações e contas de compensação que exigem validação técnica antes da aprovação final. Recomenda-se parecer humano por ambiguidade estrutural e risco de interpretação contábil da apresentação dos saldos no balancete.
Título
Apresentação do ATIVO com saldo credor e ATIVO CIRCULANTE/NAO CIRCULANTE com sinais invertidos
Severidade
S2
Impacto
Compromete a leitura patrimonial e dificulta a validação da posição financeira, podendo gerar retrabalho e interpretação incorreta do balanço/balancete.
Evidencia
No balancete, a linha 'ATIVO' encerra com 47.322.215,47C e 'ATIVO NÃO CIRCULANTE' com 52.185.772,63C, embora as subcontas detalhadas do ativo tenham natureza predominantemente devedora. Essa forma de apresentação é atípica e carece de confirmação de critério de fechamento/orçamento de transposição.
Recomendacao
Validar a lógica de sinal e o critério de consolidação do balancete, conferindo se houve inversão de apresentação, conta redutora não evidenciada ou erro de parametrização.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à apresentação fidedigna e classificada por natureza e liquidez; ITG 2002 (Entidades sem Finalidade de Lucros), quanto à evidenciação clara e consistente das contas.
Título
PASSIVO com saldo apresentado de forma invertida e descompasso conceitual com a natureza da conta
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a posição patrimonial e afetar a leitura de curto/longo prazo, com risco de retrabalho relevante no fechamento.
Evidencia
A linha 'PASSIVO' aparece com 47.384.212,99D e o 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' com 48.284.273,38D, enquanto as contas detalhadas internas do passivo são majoritariamente credoras. Isso sugere problema de apresentação/consolidação ou classificação.
Recomendacao
Reconciliar o método de exibição do balancete e confirmar se os saldos agregados estão invertidos apenas na visualização ou se há erro estrutural no plano/consolidação.
Base legal utilizada
CPC 26, para apresentação adequada e comparabilidade; ITG 2002, para consistência da evidenciação patrimonial.
Título
Conta de transferências entre filiais com peso material elevado e natureza sensível para consolidação
Severidade
S2
Impacto
Risco de mascarar saldos operacionais e patrimoniais por saldos intercompany/interfiliais de grande monta, elevando o risco de consolidação incorreta e de leitura enganosa do resultado/posição patrimonial.
Evidencia
A conta 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' no passivo exigível a longo prazo apresenta saldo atual de 53.985.695,42C, com movimentação de 836.939,48 no período. Há também diversas contas de filiais com saldos de natureza diversa (devedor/credor) e magnitude relevante.
Recomendacao
Validar a natureza, a contrapartida e o critério de eliminação/compensação dessas contas na consolidação interna.
Base legal utilizada
CPC 26, pela necessidade de evidenciação clara; princípios de consistência e fidedignidade da informação contábil aplicáveis à consolidação gerencial.
Título
Contas de compensação de isenção patronal sem evidência suficiente de amarração documental no demonstrativo
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar a leitura de obrigações sociais e dos benefícios/isenções reconhecidos, com potencial impacto fiscal e de controles internos.
Evidencia
Há grupo 'CONTAS DE COMPENSAÇÃO' com saldo de 739.885,99C e subcontas de 'ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS' (Cota Patronal 545.656,70C, RAT 35.988,84C, Terceiros 158.240,45C). A DRE também reconhece receita de isenção de R$ 739.885,99. A relação entre saldo de compensação e reconhecimento na DRE está presente, mas a evidência do mecanismo contábil não é suficiente neste documento isolado.
Recomendacao
Conferir a consistência entre compensação, reconhecimento em resultado e classificações no plano de contas, evitando dupla evidenciação ou compensação indevida.
Base legal utilizada
ITG 2002, quanto à apresentação adequada das gratuidades/isenções e sua evidenciação; CPC 00/26, quanto à representação fidedigna e neutralidade.
Título
DRE com superávit positivo, porém com sinal de despesas e receitas em formato que exige validação de classes para evitar duplicidade conceitual
Severidade
S1
Impacto
Pode gerar dúvida operacional no fechamento, embora não domine a conclusão final pela existência de fechamento aritmético coerente na DRE apresentada.
Evidencia
A DRE informa receitas de R$ 482.540,61, despesas de R$ 438.633,73 e superávit de R$ 43.906,88, com reconciliação aritmética aparente. Entretanto, o balancete mostra receitas acumuladas de R$ 957.701,19 C e despesas acumuladas de R$ 895.703,67 D, o que sugere que a DRE é mensal, enquanto o balancete também está mensal. Há necessidade de cuidado na leitura para evitar mistura entre acumulado e competência.
Recomendacao
Manter segregação explícita entre saldos mensais e acumulados no relatório final e validar se a DRE está refletindo o mesmo recorte temporal do balancete.
Base legal utilizada
CPC 26, para clareza na apresentação por competência e comparabilidade; ITG 2002, para evidenciação consistente do resultado.
Liquidez Corrente
25,74
Liquidez Seca
25,61
Liquidez Imediata
25,60
Liquidez Geral
Não calculável com segurança devido à inconsistência de sinais nos grupos patrimoniais.
Baixo Endividamento
85/100Baixo passivo circulante aparente; leitura prejudicada pela inconsistência de sinal.