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1009 - APEC - SEDE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE analisados apresentam coerência geral entre ativo/passivo/PL e resultado do período, com superávit de R$ 92.737,21 na DRE. Não foram identificadas inconsistências materialmente relevantes que indiquem reprovação automática. Há, contudo, pontos de atenção de estrutura e classificação: (i) saldo elevado em contas de transferências entre filiais/compensação no ativo, que reduz a clareza do demonstrativo; (ii) presença de conta de obrigações tributárias com ISS a recolher sem detalhamento adicional no balancete; (iii) existe pequena diferença de centavos em algumas linhas de contas de consolidação, mas sem evidência de erro material. Assim, o conjunto é auditável, porém com ressalvas de apresentação e necessidade de validação humana em pontos específicos de classificação. Recomenda-se parecer humano por haver limitações de evidência para afirmar plena conformidade estrutural e fiscal apenas com estes PDFs.
Observações do parecer humano
Cliente
1009 - APEC - SEDE
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
21/09/2026, 12:27
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
21/09/2026, 13:50
Última execução
21/09/2026, 12:29
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 4.753.013,26
Total do ativo no encerramento de fevereiro/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo Total
Alta confiancaR$ 4.660.276,05
Total do passivo no encerramento de fevereiro/2026.
Somatório do passivo no balancete
Patrimônio Líquido
Alta confiancaR$ 4.390.042,22
Patrimônio líquido informado no balancete.
Saldo final do PL
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
21/09/2026, 12:27
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
21/09/2026, 12:27
O balancete e a DRE analisados apresentam coerência geral entre ativo/passivo/PL e resultado do período, com superávit de R$ 92.737,21 na DRE. Não foram identificadas inconsistências materialmente relevantes que indiquem reprovação automática. Há, contudo, pontos de atenção de estrutura e classificação: (i) saldo elevado em contas de transferências entre filiais/compensação no ativo, que reduz a clareza do demonstrativo; (ii) presença de conta de obrigações tributárias com ISS a recolher sem detalhamento adicional no balancete; (iii) existe pequena diferença de centavos em algumas linhas de contas de consolidação, mas sem evidência de erro material. Assim, o conjunto é auditável, porém com ressalvas de apresentação e necessidade de validação humana em pontos específicos de classificação. Recomenda-se parecer humano por haver limitações de evidência para afirmar plena conformidade estrutural e fiscal apenas com estes PDFs.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/09/2026, 13:50 | 21/09/2026, 13:50 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Falta registros de Depreciação. |
| 21/09/2026, 12:27 | 21/09/2026, 12:29 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE analisados apresentam coerência geral entre ativo/passivo/PL e resultado do período, com superávit de R$ 92.737,21 na DRE. Não foram identificadas inconsistências materialmente relevantes que indiquem reprovação automática. Há, contudo, pontos de atenção de estrutura e classificação: (i) saldo elevado em contas de transferências entre filiais/compensação no ativo, que reduz a clareza do demonstrativo; (ii) presença de conta de obrigações tributárias com ISS a recolher sem detalhamento adicional no balancete; (iii) existe pequena diferença de centavos em algumas linhas de contas de consolidação, mas sem evidência de erro material. Assim, o conjunto é auditável, porém com ressalvas de apresentação e necessidade de validação humana em pontos específicos de classificação. Recomenda-se parecer humano por haver limitações de evidência para afirmar plena conformidade estrutural e fiscal apenas com estes PDFs. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
21/09/2026, 12:27
Resumo
O balancete e a DRE analisados apresentam coerência geral entre ativo/passivo/PL e resultado do período, com superávit de R$ 92.737,21 na DRE. Não foram identificadas inconsistências materialmente relevantes que indiquem reprovação automática. Há, contudo, pontos de atenção de estrutura e classificação: (i) saldo elevado em contas de transferências entre filiais/compensação no ativo, que reduz a clareza do demonstrativo; (ii) presença de conta de obrigações tributárias com ISS a recolher sem detalhamento adicional no balancete; (iii) existe pequena diferença de centavos em algumas linhas de contas de consolidação, mas sem evidência de erro material. Assim, o conjunto é auditável, porém com ressalvas de apresentação e necessidade de validação humana em pontos específicos de classificação. Recomenda-se parecer humano por haver limitações de evidência para afirmar plena conformidade estrutural e fiscal apenas com estes PDFs.
Título
Superávit do Período
Alta confiancaR$ 92.737,21
Resultado líquido apurado na DRE de fevereiro/2026.
Receitas - Despesas
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 563.621,04
Recursos líquidos imediatos disponíveis.
Caixa + Bancos + Valores mobiliários
Estoques
Alta confiancaR$ 1.229.734,82
Estoque representa parcela relevante do ativo circulante.
Saldo de estoques
Passivo Circulante
Alta confiancaR$ 270.233,83
Passivo exigível no curto prazo.
Obrigações de curto prazo
Capital de Giro Líquido
Alta confiancaR$ 1.523.439,88
Folga financeira de curto prazo estimada a partir dos saldos informados.
Ativo Circulante - Passivo Circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 4.753.013,26
Total do ativo ao final de fevereiro/2026.
Passivo Total
R$ 4.660.276,05
Total do passivo ao final de fevereiro/2026.
Patrimônio Líquido
R$ 4.390.042,22
Patrimônio líquido informado no balancete.
Resultado do Período
R$ 92.737,21
Superávit apurado na DRE do período.
Ativo Circulante
R$ 1.793.673,71
Parcela circulante do ativo.
Ativo Não Circulante
R$ 2.959.339,55
Parcela não circulante do ativo.
Passivo Circulante
R$ 270.233,83
Obrigações de curto prazo.
Disponibilidades
R$ 563.621,04
Caixa, bancos e aplicações/valores mobiliários.
Estrutura patrimonial equilibrada em nível agregado
altaAtivo total e passivo total apresentam valores próximos, com PL expressivo e resultado positivo no período.
Grau de liquidez sustentado por caixa, bancos e aplicações
altaDisponibilidades somam R$ 563.621,04, com participação relevante no ativo circulante.
Estoque materialmente relevante
mediaEstoques de R$ 1.229.734,82 representam parcela significativa do ativo circulante.
Conta de compensação/transferência com valor residual
mediaSaldo em contas de compensação exige validação de classificação e conciliação formal.
Passivo trabalhista e tributário concentrado no curto prazo
mediaHá obrigações trabalhistas e tributárias registradas no passivo circulante.
Disponibilidade
R$ 563.621,04D
Soma de caixa, bancos e valores mobiliários.
Estoque
R$ 1.229.734,82D
Principal grupo de capital de giro no ativo circulante.
Imobilizado
R$ 2.915.400,11D
Maior componente do ativo não circulante.
Passivo Circulante
R$ 270.233,83C
Obrigações de curto prazo ao final do período.
Patrimônio Líquido
R$ 4.390.042,22C
Saldo patrimonial informado no balancete.
Transferência entre filiais / compensação
R$ 10.530,18D
Conta de suporte com necessidade de validação da natureza contábil.
Análise gráfica
Disponível
11.9%
R$ 563.621,04
Estoques
25.9%
R$ 1.229.734,82
Créditos
0.0%
R$ 317,85
Ativo Não Circulante
62.2%
R$ 2.959.339,55
Passivo Circulante
5.8%
R$ 270.233,83
Patrimônio Líquido
94.2%
R$ 4.390.042,22
Passivo Não Circulante
0.0%
Não evidenciado no material recebido
Receita Bruta
R$ 639.002,81
Deduções
R$ 36.114,18
Receita Líquida
R$ 602.888,63
Custos
R$ 36.114,18
Despesas Operacionais
R$ 510.151,42
Resultado Financeiro
R$ 470,27
Resultado
R$ 92.737,21
Liquidez Corrente
89/100Índice muito acima de 1, sugerindo folga financeira de curto prazo.
Margem Líquida
15/100Superávit representa cerca de 15,38% da receita líquida.
ROE
21/100Rentabilidade positiva sobre o PL no período analisado.
Capital de Giro
93/100Capital de giro líquido positivo e relevante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo
R$ 4.753.013,26D
CIRCULANTE
Ativo circulante
R$ 1.793.673,71D
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante
R$ 1.793.673,71D
DISPONIBILIDADE
Caixa, bancos e valores mobiliários
R$ 563.621,04D
CAIXA
Caixa
R$ 115.097,09D
CAIXA TESOURARIA
Conta analítica de caixa
R$ 20.567,72D
CAIXA MINISTERIAL
Conta analítica de caixa
R$ 94.529,37D
BANCOS CONTA MOVIMENTO/ CONTA POUPA
Saldos bancários em conta movimento/poupança
R$ 188.280,89D
BANCO BRADESCO AG 548 C/C 71150-0
Conta bancária
R$ 60.742,83D
BANCO ITAU AG 368 C/C 17070-0
Conta bancária
R$ 28.402,13D
BANCO ITAU AG 368 C/C 17874-5
Conta bancária
R$ 347,63D
BANCO ITAU AG 368 C/C 19759-6
Conta bancária
R$ 79.567,48D
BANCO ITAU AG 22586 C/C 18785-2 - EREXIM
Conta bancária
R$ 3.131,97D
BANCO DO BRASIL AG 22586 C/C 19934-6 - BOAS NOVAS
Conta bancária sem saldo final
R$ 0,00
BANCO BRADESCO AG 99 C/C 124684-4
Conta bancária
R$ 16.088,85D
BANCO DO BRASIL AG 0300X C/C 114844-3
Conta bancária sem saldo final
R$ 0,00
VALORES MOBILIARIOS
Aplicações e valores mobiliários
R$ 260.243,06D
BRADESCO FIC DE FI REF DI 71150-0
Aplicação financeira
R$ 128.383,42D
BB RENDE FÁCIL - 19934-6
Aplicação financeira
R$ 27.607,03D
BB RENDE FÁCIL - 114844-3
Aplicação financeira
R$ 103.435,33D
BRADESCO INVESTIMENTOS 124684-4
Aplicação financeira
R$ 817,28D
CREDITOS
Créditos de curto prazo
R$ 317,85D
CLIENTES
Clientes
R$ 0,00D
DUPLICATA A RECEBER
Sem saldo final
R$ 0,00D
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos
R$ 0,00D
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Sem saldo final
R$ 0,00D
CARTOES DE CREDITO - CREDITO/ DEBIT
Recebíveis/cartões
R$ 317,85D
CARTAO REDECARD
Recebível de cartão
R$ 95,61D
PAYPAL DO BRASIL
Recebível de meio de pagamento
R$ 222,24D
PAGSEGURO
Sem saldo final
R$ 0,00D
ESTOQUES
Estoques
R$ 1.229.734,82D
MERCADORIAS PRODUTOS E INSUMOS
Mercadorias e insumos
R$ 1.229.734,82D
ESTOQUE EDITORA
Estoque principal
R$ 1.229.734,82D
ATIVO NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante
R$ 2.959.339,55D
ATIVO PERMANENTE
Investimentos permanentes
R$ 33.409,26D
OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
Outros investimentos
R$ 33.409,26D
LINHAS TELEFONICAS
Ativo permanente
R$ 21.645,00D
TITULOS PATRIMONIAIS
Ativo permanente
R$ 11.764,26D
IMOBILIZADO
Imobilizado
R$ 2.915.400,11D
BENS EM OPERAÇAO
Bens em operação
R$ 2.407.538,99D
EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Imobilizado
R$ 261.438,18D
FERRAMENTAS
Imobilizado
R$ 6,92D
EQUIPAMENTOS E INSTALAÇOES
Imobilizado
R$ 104.309,19D
MOVEIS E UTENSILIOS
Imobilizado
R$ 391.851,65D
TERRENOS
Imobilizado
R$ 58.184,90D
VEICULOS
Imobilizado
R$ 525.835,06D
IMOVEIS
Imobilizado
R$ 1.065.522,36D
SOFTWARE
Imobilizado
R$ 390,73D
CONSTRUÇOES EM ANDAMENTO
Construções em andamento
R$ 483.924,32D
IMOVEL
Imóvel em andamento
R$ 483.924,32D
PATICIPAÇOES EM CONSORCIOS
Participações em consórcios
R$ 23.936,80D
CONSORCIOS
Participações em consórcios
R$ 23.936,80D
CONTAS DE COMPENSAÇAO
Conta de compensação
R$ 10.530,18D
TRANSFERENCIA ENTRE FILIAIS
Transferências entre filiais
R$ 10.530,18D
TRANSFERENCIA ENTRE FILIAIS
Conta analítica de transferência
R$ 10.530,18D
PASSIVO
Total do passivo
R$ 4.660.276,05C
CIRCULANTE
Passivo circulante
R$ 270.233,83C
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante
R$ 270.233,83C
FORNECEDORES
Fornecedores
R$ 12.503,69C
FORNCEDORES NACIONAIS
Fornecedores nacionais
R$ 12.503,69C
FORNECEDORES NACIONAIS
Fornecedor nacional
R$ 12.503,69C
OBRIGAÇOES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas
R$ 257.711,90C
FOLHA DE PAGAMENTO - SEDE
Folha de pagamento da sede
R$ 60.726,00C
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar
R$ 36.532,00C
FERIAS A PAGAR
Sem saldo final
R$ 0,00
PROVENTOS DE OBREIROS A PAGAR
Proventos de obreiros a pagar
R$ 24.194,00C
OBRIGAÇOES SOCIAIS E IMPOSTOS -SEDE
Obrigações sociais e impostos
R$ 196.985,90C
INSS/PIS/IRRF/CRF A PAGAR
Encargos e retenções a recolher
R$ 192.737,42C
FGTS A PAGAR
FGTS a recolher
R$ 4.162,38C
CONTRIBUIÇAO ASSISTENCIAL A PAGAR
Contribuição assistencial a pagar
R$ 86,10C
OBRIGAÇOES TRIBUTARIAS
Obrigações tributárias
R$ 18,24C
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇAO S/RECEITAS-
Impostos sobre receitas
R$ 18,24C
ISS A RECOLHER
ISS a recolher
R$ 18,24C
PATRIMONIO LIQUIDO
Patrimônio líquido
R$ 4.390.042,22C
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social
R$ 4.390.042,22C
PATRIMONIO
Patrimônio
R$ 4.390.042,22C
PATRIMONIO SOCIAL
Patrimônio social
R$ 4.390.042,22C
RECEITAS
Receita líquida total
R$ 602.888,63C
RECEITAS ADMINISTRAÇAO
Receitas de administração
R$ 210.267,93C
RECEITAS GERAIS
Receitas gerais
R$ 203.809,61C
DOAÇOES E OFERTAS
Doações e ofertas
R$ 21.876,20C
CONTRIBUIÇAO DIZIMAL DOS CAMPOS
Contribuição dizimal
R$ 347,00C
OFERTAS DIVERSAS
Ofertas diversas
R$ 181.586,41C
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras
R$ 808,92C
JUROS RECEBIDOS
Juros recebidos
R$ 791,95C
DESCONTOS OBTIDOS
Descontos obtidos
R$ 0,01C
PROVENTO DE AÇÕES
Provento de ações
R$ 16,96C
OUTRAS RECEITAS
Outras receitas
R$ 5.649,40C
ALUGUEL DE IMÓVEIS
Aluguel de imóveis
R$ 5.558,26C
RECUPERAÇAO DE DESPESAS
Recuperação de despesas
R$ 91,14C
RECEITAS COM OBREIROS
Receitas com obreiros
R$ 28.653,40C
OFERTASP/ SUSTENTO DE OBREIROS ( RE
Ofertas para sustento de obreiros
R$ 28.653,40C
RECEITAS COM CONGRESSO NACIONAL
Receitas de congresso nacional
R$ 88.261,99C
INSCRIÇOES
Inscrições
R$ 88.261,99C
RECEITAS COM CURSOS E TREINAMENTOS
Cursos e treinamentos
R$ 4.432,40C
CURSO EAD
Curso EAD
R$ 3.519,40C
CURSO PRESENCIAL SEDE
Curso presencial
R$ 913,00C
RECEITAS COM CURSOS ESPECIAIS
Cursos especiais
R$ 80,00C
DOAÇOES
Doações
R$ 80,00C
RECEITAS LITERATURAS
Receitas de literatura
R$ 140.003,58C
RECEITAS LITERATURAS
Receitas literaturas
R$ 140.003,58C
RECEITAS GERAIS
Receitas gerais
R$ 176.117,76C
VENDA DE MERCADORIAS LOJA VIRTUAL
Venda de mercadorias
R$ 161.092,76C
ASSINATURA DE REVISTAS
Assinatura de revistas
R$ 15.025,00C
DEDUÇOES DA RECEITA
Deduções da receita
R$ 36.114,18D
(-) CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
CMV
R$ 36.114,18D
RECEITAS LIVRARIA
Receita de livraria
R$ 19,75C
BONIFICAÇÃO
Bonificação
R$ 19,75C
RECEITAS PROPRIENDADE BOAS NOVAS
Receitas da propriedade Boas Novas
R$ 131.169,58C
RECEITAS PROPRIEDADE BOAS NOVAS
Receitas propriedade Boas Novas
R$ 131.169,58C
RECEITAS GERAIS
Receitas gerais
R$ 131.169,58C
RESERVA DE PROPRIEDADE
Reserva de propriedade
R$ 43.080,00C
MENSALIDADES E INSCRIÇOES
Mensalidades e inscrições
R$ 72.872,08C
TEMPORADA ACAMPAMENTO
Temporada de acampamento
R$ 15.217,50C
DESPESAS
Total de despesas
R$ 510.151,42D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais
R$ 510.151,42D
DESPESA ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas
R$ 488.297,42D
PESSOAL
Despesas com pessoal
R$ 151.228,07D
ASSITENCIA MEDICA E SOCIAL
Assistência médica e social
R$ 12.734,98D
FERIAS
Férias
R$ 5.348,91D
FGTS
FGTS
R$ 8.298,31D
GRATIFICAÇOES
Gratificações
R$ 5.193,81D
INSS
INSS
R$ 29.452,93D
SALARIOS E ORDENADOS
Salários e ordenados
R$ 88.967,25D
SEGURO
Seguro
R$ 194,58D
PIS S/ FOLHA DE PAGAMENTO
PIS sobre folha
R$ 1.037,30D
TRIBUTARIAS
Despesas tributárias
R$ 10.087,51D
IMPOSTOS E TAXAS MUNICIPAIS
Impostos municipais
R$ 408,10D
IMPOSTOS E TAXAS ESTADUAIS
Impostos estaduais
R$ 420,68D
IMPOSTOS E TAXAS FEDERAIS
Impostos federais
R$ 7.014,59D
IPVA
IPVA
R$ 2.244,14D
MANUTENÇAO
Manutenção
R$ 10.768,81D
MANUTENÇAO DE VEICULOS
Manutenção de veículos
R$ 2.507,00D
MANUTENÇAO DE INSTALAÇOES
Manutenção de instalações
R$ 1.030,00D
MANUTENÇAO DE IMOVEIS
Manutenção de imóveis
R$ 7.231,81D
SERVIÇOS CONTRATADOS
Serviços contratados
R$ 100.132,91D
ASSISTENCIA CONTABIL
Assistência contábil
R$ 15.210,00D
CONSULTORIA COMERCIAL
Consultoria comercial
R$ 158,00D
FRETES E CARRETOS
Fretes e carretos
R$ 432,75D
SERVIÇOS GRAFICOS
Serviços gráficos
R$ 13.250,80D
SUPORTE TECNICO EM INFORMATICA
Suporte técnico em informática
R$ 36.100,96D
SERVIÇOS DE TERCEIROS - PESSOA JURI
Serviços de terceiros pessoa jurídica
R$ 34.980,40D
GERAIS
Despesas gerais
R$ 209.265,92D
AGUA E ESGOTO
Água e esgoto
R$ 649,46D
ALUGUEL E CONDOMINIO
Aluguel e condomínio
R$ 8.596,84D
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes
R$ 2.284,21D
CONDUÇAO (TRANSPORTE URBANO)
Condução/transporte urbano
R$ 112,00D
DESPESAS DE CARTORIO/ LEGAIS E JUDI
Despesas de cartório/legais/judiciais
R$ 705,56D
DESPESAS POSTAIS
Despesas postais
R$ 22.095,92D
DONATIVOS E CONTRIBUIÇOES
Donativos e contribuições
R$ 62.482,40D
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica
R$ 4.643,68D
MATERIAL DE EXPEDIENTE
Material de expediente
R$ 2.677,61D
MATERIAL DE LIMPEZA E COPA
Material de limpeza e copa
R$ 812,08D
REFEIÇOES E LANCHES
Refeições e lanches
R$ 58.433,16D
SEGURO DE VEICULOS
Seguro de veículos
R$ 279,73D
SEGURO DE IMOVEIS
Seguro de imóveis
R$ 1.001,66D
SINDICATO PATRONAL/ ASSOC. DE CLASS
Sindicato patronal/associação de classe
R$ 1.816,12D
TELEFONE INTERNET FAX
Telefone internet fax
R$ 2.741,13D
VIAGENS E ESTADIAS
Viagens e estadias
R$ 12.109,00D
REEMBOLSO DE DESPESAS
Reembolso de despesas
R$ 16.167,45D
DIVERSAS, A IDENTIFICAR E AJUSTE SISTEMICO
Ajustes sistêmicos/diversas
R$ 7.712,56D
MATERIAL DIDÁTICO
Material didático
R$ 3.945,35D
FINANCEIRAS
Despesas financeiras
R$ 6.814,20D
DESCONTOS CONCEDIDOS
Descontos concedidos
R$ 323,74D
DESPESAS BANCARIAS
Despesas bancárias
R$ 6.472,23D
JUROS S/ DESCONTOS DE DUPLICATAS
Juros sobre descontos de duplicatas
R$ 18,23D
DESPESAS COM OBREIROS
Despesas com obreiros
R$ 21.854,00D
PESSOAL
Pessoal - obreiros
R$ 21.854,00D
PROVENTOS DE OBREIROS
Proventos de obreiros
R$ 21.854,00D
SUPERAVIT
Resultado final do período
R$ 92.737,21C
21/09/2026, 12:29
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
21/09/2026, 12:29
Falta registros de Depreciação.
21/09/2026, 13:50
Conta de compensação/transferência entre filiais com saldo relevante no ativo
Severidade
S2
Impacto
Reduz a transparência da posição patrimonial e pode distorcer a leitura gerencial do ativo circulante/não circulante se não houver segregação e suporte apropriados.
Evidencia
No ativo aparece 'CONTAS DE COMPENSAÇÃO' com saldo atual de R$ 10.530,18D e a subconta 'TRANSFERENCIA ENTRE FILIAIS' pelo mesmo valor, dentro do ativo não circulante/compensação.
Recomendacao
Revisar a natureza contábil da conta e validar se a apresentação está adequada na estrutura do plano de contas e no relatório gerencial, com conciliação formal do saldo.
Base legal utilizada
Princípios de evidenciação e fidedignidade da informação contábil; CPC 26 (apresentação das demonstrações contábeis) e estrutura conceitual contábil aplicáveis à apresentação clara e segregada das contas.
Título
Obrigação tributária com ISS a recolher sem detalhamento adicional
Severidade
S2
Impacto
Indica obrigação fiscal registrada, mas sem evidência suficiente de apuração, competência e suporte documental no balancete; pode gerar risco de classificação/competência e retrabalho na validação fiscal.
Evidencia
Em obrigações tributárias consta 'ISS A RECOLHER' no saldo atual de R$ 18,24C, sem composição ou nota explicativa no material recebido.
Recomendacao
Validar a origem do imposto, a competência e a consistência com a receita tributável do período antes do fechamento final.
Base legal utilizada
Princípio da competência e necessidade de adequada mensuração de passivos; CPC 00 (estrutura conceitual) e CPC 26 quanto à apresentação consistente das obrigações.
Título
Pequenas diferenças de arredondamento/variação intraperíodo em consolidações
Severidade
S1
Impacto
Não compromete o resultado, mas exige atenção para consistência entre saldos anteriores, movimentação e saldos atuais em contas consolidadas.
Evidencia
Exemplo: 'CONTAS DE COMPENSAÇÃO/TRANSFERENCIA ENTRE FILIAIS' apresenta débito R$ 833,91, crédito R$ 833,88 e variação de R$ 0,03 no saldo atual; diferenças semelhantes aparecem em algumas linhas consolidadas.
Recomendacao
Manter rotina de validação de arredondamentos e conciliações para assegurar rastreabilidade das diferenças residuais.
Base legal utilizada
Boas práticas de escrituração e consistência dos registros contábeis; CPC 00/CPC 26 quanto à representação fidedigna e comparabilidade.
Liquidez Corrente
6,64
Liquidez Seca
2,08
Liquidez Imediata
2,08
Liquidez Geral
24,44
Baixo Endividamento
84/100Estrutura patrimonial com passivo inferior ao PL e ao ativo total.