Cliente
1431 - LBC - APADRINHAMENTO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil coerente em nível agregado, com ativo total de R$ 636.780,03, passivo total de R$ 597.932,39 e superávit do período evidenciado na DRE de R$ 11.741,82. Não foram identificadas inconsistências matemáticas relevantes entre os saldos do balancete e a DRE apresentada. Contudo, há pontos de atenção para QA: (i) contas de transferências entre filiais com peso material relevante no ativo não circulante e no passivo não circulante, exigindo leitura cuidadosa da compensação interna; (ii) provisões trabalhistas e encargos com movimentação expressiva no mês, devendo ser acompanhados por competência e consistência; (iii) saldo de despesas financeiras credor, que é atípico e merece validação de classificação/estorno. Pela evidência disponível, o fluxo pode seguir com parecer humano, pois não há base suficiente para afirmar aprovação plena nem há erro material evidente que imponha reprovação automática.
Observações do parecer humano
Cliente
1431 - LBC - APADRINHAMENTO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 11:41
Última execução
19/05/2026, 10:57
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Liquidez corrente
Alta confianca0,74
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 64.674,41 / 87.781,57
Liquidez seca
Confianca media0,74
Proxy de liquidez sem considerar estoques, pois não há estoque evidenciado.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante; estoques não evidenciados no balancete
Liquidez imediata
Alta confianca0,74
Capacidade de cobertura imediata com disponibilidades.
Disponibilidades / Passivo circulante = 64.674,41 / 87.781,57
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:56
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:56
O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil coerente em nível agregado, com ativo total de R$ 636.780,03, passivo total de R$ 597.932,39 e superávit do período evidenciado na DRE de R$ 11.741,82. Não foram identificadas inconsistências matemáticas relevantes entre os saldos do balancete e a DRE apresentada. Contudo, há pontos de atenção para QA: (i) contas de transferências entre filiais com peso material relevante no ativo não circulante e no passivo não circulante, exigindo leitura cuidadosa da compensação interna; (ii) provisões trabalhistas e encargos com movimentação expressiva no mês, devendo ser acompanhados por competência e consistência; (iii) saldo de despesas financeiras credor, que é atípico e merece validação de classificação/estorno. Pela evidência disponível, o fluxo pode seguir com parecer humano, pois não há base suficiente para afirmar aprovação plena nem há erro material evidente que imponha reprovação automática.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 11:41 | 21/05/2026, 11:41 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Despesa Financeira com Saldo virado verificar e corrigir |
| 19/05/2026, 10:56 | 19/05/2026, 10:57 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil coerente em nível agregado, com ativo total de R$ 636.780,03, passivo total de R$ 597.932,39 e superávit do período evidenciado na DRE de R$ 11.741,82. Não foram identificadas inconsistências matemáticas relevantes entre os saldos do balancete e a DRE apresentada. Contudo, há pontos de atenção para QA: (i) contas de transferências entre filiais com peso material relevante no ativo não circulante e no passivo não circulante, exigindo leitura cuidadosa da compensação interna; (ii) provisões trabalhistas e encargos com movimentação expressiva no mês, devendo ser acompanhados por competência e consistência; (iii) saldo de despesas financeiras credor, que é atípico e merece validação de classificação/estorno. Pela evidência disponível, o fluxo pode seguir com parecer humano, pois não há base suficiente para afirmar aprovação plena nem há erro material evidente que imponha reprovação automática. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:56
Resumo
O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil coerente em nível agregado, com ativo total de R$ 636.780,03, passivo total de R$ 597.932,39 e superávit do período evidenciado na DRE de R$ 11.741,82. Não foram identificadas inconsistências matemáticas relevantes entre os saldos do balancete e a DRE apresentada. Contudo, há pontos de atenção para QA: (i) contas de transferências entre filiais com peso material relevante no ativo não circulante e no passivo não circulante, exigindo leitura cuidadosa da compensação interna; (ii) provisões trabalhistas e encargos com movimentação expressiva no mês, devendo ser acompanhados por competência e consistência; (iii) saldo de despesas financeiras credor, que é atípico e merece validação de classificação/estorno. Pela evidência disponível, o fluxo pode seguir com parecer humano, pois não há base suficiente para afirmar aprovação plena nem há erro material evidente que imponha reprovação automática.
Título
Liquidez geral
Baixa confianca1,07
Indicador global com limitação metodológica, pois a natureza das contas interfiliais não permite separar com segurança o realizável de longo prazo.
(Ativo circulante + realizável longo prazo presumido pelas transferências internas) / (Passivo circulante + passivo não circulante)
Resultado do período
Alta confiancaR$ 11.741,82
Superávit apurado na DRE de fevereiro de 2026.
Receitas - despesas = 150.639,17 - 138.897,35
Margem líquida
Alta confianca7,80%
Percentual de superávit sobre as receitas do período.
Resultado / Receitas = 11.741,82 / 150.639,17
Endividamento total
Alta confianca93,89%
Alta proporção do ativo financiada por passivos.
Passivo total / Ativo total = 597.932,39 / 636.780,03
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ -23.107,16
Capital de giro negativo no encerramento do mês.
Ativo circulante - Passivo circulante = 64.674,41 - 87.781,57
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 636.780,03
Total do ativo ao final de fevereiro de 2026.
Passivo total
R$ 597.932,39
Total do passivo ao final de fevereiro de 2026.
Patrimônio líquido (superávit acumulado)
R$ 71.814,50
Saldo de superávit acumulado evidenciado no balancete.
Resultado do exercício
R$ 11.741,82
Superávit apurado na DRE do período.
Ativo circulante
R$ 64.674,41
Disponibilidades e demais ativos de curto prazo.
Ativo não circulante
R$ 572.105,62
Predominância de transferências entre filiais e imobilizado líquido.
Passivo circulante
R$ 87.781,57
Obrigações de curto prazo, com destaque para provisões trabalhistas.
Passivo não circulante
R$ 510.150,82
Principalmente transferências de verbas entre filiais.
Estrutura do ativo concentrada em contas interfiliais
altaO ativo não circulante é majoritariamente formado por transferências de verbas entre filiais, com baixa participação de imobilizado líquido.
Passivo com forte peso de obrigações interfiliais
altaO passivo não circulante também está concentrado em transferências entre filiais, sugerindo operação interna relevante na estrutura patrimonial.
Resultado positivo no período
altaA DRE indica superávit de R$ 11.741,82 em fevereiro de 2026.
Obrigações trabalhistas relevantes
altaProvisões de férias, 13º e encargos associados compõem parcela material do passivo circulante.
Transferência de verbas entre filiais - ativo não circulante
R$ 524.206,16D
Conta de maior materialidade no ativo não circulante.
Transferência de verba entre filiais - passivo não circulante
R$ 438.336,32C
Principal componente do passivo não circulante.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 64.674,41D
Saldo disponível em conta movimento do Banco do Brasil.
Provisão para férias
R$ 49.812,14C
Maior provisão trabalhista individual.
Superávit acumulado
R$ 71.814,50C
Saldo de PL evidenciado no balancete.
Análise gráfica
Disponível
10.2%
R$ 64.674,41
Ativo não circulante
89.8%
R$ 572.105,62
Passivo circulante
14.7%
R$ 87.781,57
Passivo não circulante
85.3%
R$ 510.150,82
Patrimônio líquido
11.3%
R$ 71.814,50
Receita bruta
R$ 150.639,17
Deduções
Não evidenciadas no documento recebido
Receita líquida
R$ 150.639,17
Custos
Não evidenciados no documento recebido
Despesas operacionais
R$ 138.897,35
Resultado financeiro
R$ 111,44
Resultado
R$ 11.741,82
Liquidez corrente
37/100Indicador abaixo do ideal no encerramento do mês.
Margem líquida
78/100Margem positiva de 7,80%.
ROE
16/100Resultado positivo, mas com patrimônio líquido e estrutura interfilial que limitam a leitura.
Capital de giro
32/100Capital de giro líquido negativo em R$ 23.107,16.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 636.780,03
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 64.674,41
DISPONIBILIDADES
Grupo de disponibilidades.
R$ 64.674,41
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Grupo bancário em conta corrente.
R$ 64.674,41
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado em conta movimento.
R$ 64.674,41
BANCO DO BRASIL C/C 3507-6 - TABOÃO DA SERRA
Conta bancária de movimentação.
R$ 64.674,41
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 572.105,62
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta de maior materialidade do ativo não circulante.
R$ 524.206,16
VERBAS ENTRE FILIAIS
Consolidação da rubrica interfilial.
R$ 524.206,16
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Conta individual de transferências/estrutura interfilial.
R$ 368,14
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta individual de transferências/estrutura interfilial.
R$ 522.146,53
SUMARÉ - CASA 1
Conta individual de transferências/estrutura interfilial.
R$ 304,78
SUMARÉ - CASA 3
Conta individual de transferências/estrutura interfilial.
R$ 82,40
ITAPECERICA
Conta individual de transferências/estrutura interfilial.
R$ 1.304,31
ATIVO NAO CIRCULANTE - SUMARE APADRINHAM
Subgrupo imobilizado em unidade específica.
R$ 4.395,29
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido específico.
R$ 4.395,29
BENS MOVEIS
Bruto do grupo de bens móveis.
R$ 4.838,19
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta analítica de imobilizado.
R$ 2.345,08
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta analítica de imobilizado.
R$ 1.664,10
VEICULOS
Conta analítica de imobilizado.
R$ 829,01
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada do subgrupo.
R$ 442,90C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada específica.
R$ 442,90C
ATIVO NAO CIRCULANTE - TABOÃO DA SERRA
Imobilizado líquido da unidade.
R$ 43.504,17
IMOBILIZADO
Subtotal do imobilizado.
R$ 43.504,17
BENS MOVEIS
Bens móveis brutos.
R$ 45.062,06
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta analítica de móveis e utensílios.
R$ 16.326,17
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta analítica de máquinas e instalações.
R$ 21.872,89
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta analítica de informática e software.
R$ 6.863,00
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada consolidada.
R$ 1.557,89C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada de móveis e utensílios.
R$ 479,77C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada de máquinas e instalações.
R$ 700,20C
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORMATICA
Depreciação acumulada de informática.
R$ 377,92C
PASSIVO
Total do passivo no balancete.
R$ 597.932,39C
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 87.781,57C
FORNECEDORES
Fornecedores e aluguel a pagar consolidados.
R$ 6.846,07C
FORNECEDORES - TABOÃO DA SERRA
Consolidação do grupo de fornecedores.
R$ 6.846,07C
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
R$ 6.846,07C
ALUGUEL A PAGAR
Conta analítica classificada em fornecedores no trecho recebido.
R$ 6.846,07C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas consolidadas.
R$ 66.517,66C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - TABOÃO DA SERRA
Consolidação do grupo trabalhista.
R$ 66.517,66C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - TABOÃO DA SERRA
Conta zerada no saldo atual consolidado.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Conta zerada no saldo atual.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Conta zerada no saldo atual.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - TABOÃO DA SERRA
Principal provisão trabalhista.
R$ 66.517,66C
PROVISAO PARA FERIAS
Maior provisão individual do passivo circulante.
R$ 49.812,14C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 3.963,63C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 11.798,11C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 943,78C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias consolidadas.
R$ 14.417,84C
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - TABOÃO DA SERRA
Consolidação previdenciária.
R$ 14.417,84C
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - TABOÃO DA SERRA
Conta analítica previdenciária.
R$ 14.417,84C
INSS/IRRF/CRF A RECOLHER
Tributos e retenções a recolher.
R$ 8.647,91C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 5.769,93C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 510.150,82C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo consolidado.
R$ 438.336,32C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial de longo prazo.
R$ 438.336,32C
VERBA ENTRE FILIAIS
Consolidação da rubrica interfilial.
R$ 438.336,32C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta interfilial principal.
R$ 404.099,60C
SUMARÉ - CASA 1
Conta interfilial.
R$ 358,39C
SUMARÉ - CASA 4
Conta interfilial.
R$ 29.064,63C
ITAPECERICA
Conta interfilial.
R$ 4.813,70C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado evidenciado.
R$ 71.814,50C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Subgrupo de superávit acumulado.
R$ 71.814,50C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo consolidado do PL.
R$ 71.814,50C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta final de superávit acumulado.
R$ 71.814,50C
RECEITAS
Receitas do período conforme DRE.
R$ 150.639,17
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais assistenciais.
R$ 150.639,17
CONVENIOS E SUBVENCOES
Grupo de convênios e subvenções.
R$ 150.639,17
CONVENIO MUNICIPAL
Principal receita do período.
R$ 150.639,17
DESPESAS
Despesas totais da DRE.
R$ 138.897,35
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais totais.
R$ 138.897,35
DESPESAS OPERACIONAIS - TABOÃO DA SERRA
Despesas da unidade Taboão da Serra.
R$ 138.897,35
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - TABOÃO DA SERRA
Subtotal administrativo consolidado na DRE.
R$ 138.897,35
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal no período.
R$ 88.024,55
SALARIOS
Principal despesa com pessoal na DRE.
R$ 71.288,96
GRATIFICACOES
Despesa com gratificações.
R$ 159,20
FERIAS
Despesa de férias.
R$ 7.621,65
13° SALARIO
Despesa de 13º salário.
R$ 6.139,77
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Despesa de indenizações e aviso prévio.
R$ 238,80
FGTS - GFIP
Encargos de FGTS na DRE.
R$ 6.860,40
VALE TRANSPORTE
Despesa com vale transporte.
R$ 1.076,71
ASSISTENCIA MEDICA
Despesa com assistência médica.
R$ 510,40
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços consumidos no período.
R$ 9.050,18
AGUA E ESGOTO
Despesa com água e esgoto.
R$ 5.777,83
ENERGIA ELETRICA
Despesa com energia elétrica.
R$ 971,84
GAS
Despesa com gás.
R$ 1.015,00
INTERNET
Despesa de internet.
R$ 283,64
CARTORIOS/ LEGAIS E JURIDICAS
Despesa jurídica/cartorial.
R$ 47,11
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços de terceiros.
R$ 2.900,00
DESPESAS COM REFEITORIO
Despesa com refeitório.
R$ 14.765,50
GENEROS ALIMENTICIOS
Principal item do refeitório.
R$ 14.505,55
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Materiais e utensílios de cozinha.
R$ 28,95
AGUA MINERAL
Despesa com água mineral.
R$ 231,00
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo no período.
R$ 4.315,92
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Materiais de escritório.
R$ 981,50
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Materiais de higiene e limpeza.
R$ 1.652,07
ROUPAS E CALCADOS
Roupas e calçados.
R$ 209,86
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos farmacêuticos.
R$ 1.546,22
DESPESAS COM IMOVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 43.220,85
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 24.273,21
SEGUROS
Seguros.
R$ 1.527,44
IPTU
IPTU.
R$ 2.384,69
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis de imóveis.
R$ 15.035,51
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis no período.
R$ 1.343,64
MANUTENCAO DE MOVEIS E UTENSILOS
Manutenção de móveis e utensílios.
R$ 422,64
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 921,00
DESPESAS COM VEICULOS
Despesas com veículos.
R$ 148,42
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 148,42
DESPESAS TRIBUTARIAS
Despesas tributárias.
R$ 147,53
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
R$ 147,53
DESPESAS GERAIS - TABOÃO DA SERRA
Despesas gerais da unidade.
R$ 3.753,23
DESPESAS GERAIS
Subtotal de despesas gerais.
R$ 3.753,23
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Assistência contábil/auditoria.
R$ 1.150,00
CONDUCAO
Condução.
R$ 518,38
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Despesa de depreciação.
R$ 427,66
DESPESAS FINANCEIRAS
Item com leitura atípica no balancete, não destacado como despesa na DRE.
Saldo credor de R$ 127,57 evidenciado no balancete
RECEITAS FINANCEIRAS / DESCONTOS OBTIDOS
Receitas financeiras ou descontos obtidos.
R$ 111,44
SUPERAVIT
Resultado final do exercício no período.
R$ 11.741,82
19/05/2026, 10:57
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:57
Despesa Financeira com Saldo virado verificar e corrigir
21/05/2026, 11:41
Saldo credor em despesas financeiras
Severidade
S2
Impacto
A conta de despesas financeiras apresenta saldo credor de R$ 127,57 no balancete, o que é atípico para uma despesa e pode indicar reclassificação, estorno ou lançamento em sentido inverso. Isso pode distorcer o resultado financeiro e a leitura gerencial da DRE.
Evidencia
No balancete: 98500 DESPESAS FINANCEIRAS - TABOÃO DA SERRA com saldo atual 127,57C; 31901 ENCARGOS DA CONTA CORRENTE com saldo atual 127,57C. Na DRE, despesas financeiras não aparecem destacadas e o resultado final foi consolidado em superávit de R$ 11.741,82.
Recomendacao
Validar a natureza do saldo credor, verificar se houve estorno, recuperação de despesa ou classificação indevida; ajustar a apresentação se necessário para evitar leitura distorcida do resultado financeiro.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), que exige apresentação fidedigna e classificação adequada das rubricas; princípio da representação fidedigna e da competência aplicáveis à escrituração contábil.
Título
Movimentação relevante em provisões trabalhistas e encargos
Severidade
S2
Impacto
As provisões de férias, FGTS sobre férias, 13º salário e FGTS sobre 13º salário tiveram acréscimo relevante no mês, impactando o passivo circulante e o resultado por competência. Sem conferência analítica adicional, há risco de apropriação incorreta do período ou de composição incompleta das obrigações trabalhistas.
Evidencia
No passivo circulante: 14815 Provisão para férias 49.812,14C; 14817 Provisão FGTS s/ férias 3.963,63C; 14818 Provisão para 13º salário 11.798,11C; 14820 Provisão FGTS s/ 13º salário 943,78C. Na DRE, aparecem despesas de férias, 13º e FGTS. O balancete mostra também movimentação de 14.387,56 no grupo provisão e enc. s/ salários no mês.
Recomendacao
Reconciliar mensalmente as provisões com a folha e a apropriação por competência, confirmando base de cálculo e conciliação entre saldo anterior, débito, crédito e saldo atual.
Base legal utilizada
CPC 33 (Benefícios a Empregados) e NBC TG aplicáveis à competência e mensuração de obrigações trabalhistas; princípio contábil da competência.
Título
Transferências entre filiais com materialidade relevante
Severidade
S2
Impacto
Há saldos relevantes classificados como transferências de verbas entre filiais no ativo não circulante e no passivo não circulante. Embora possam refletir controle interno entre unidades, essa estrutura exige compensação e rastreabilidade rigorosas para evitar duplicidade, saldo residual indevido ou distorção patrimonial.
Evidencia
No ativo não circulante: 99241/99242/99243 Transferência de verbas entre filiais com saldo atual de R$ 524.206,16D. No passivo não circulante: 99461/99462 Transferência de verba entre filiais com saldo atual de R$ 438.336,32C, concentrado em 'Escritório Central' e demais filiais.
Recomendacao
Confirmar a natureza das contas interfiliais, verificar se há conciliação de espelho entre devedora e credora e se os saldos estão corretamente segregados entre curto e longo prazo conforme a política contábil adotada.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação e classificação), CPC 00 (estrutura conceitual: representação fidedigna e comparabilidade) e princípio da evidenciação contábil.
Título
Estrutura de patrimônio líquido com escopo limitado e sem mutações detalhadas
Severidade
S2
Impacto
O patrimônio líquido evidenciado restringe-se a superávit acumulado de R$ 71.814,50C, sem demonstração de mutações ou detalhamento adicional no balancete. Embora não haja inconsciência matemática evidente, a base documental é insuficiente para validar integralmente a formação do PL e sua evolução.
Evidencia
No balancete consta apenas 99475 Superávit ou déficit acumulados / 99476 Superávit acumulados / 99477 Superávit acumulado / 50003 Superávit / déficit acumulado, todos com saldo atual de R$ 71.814,50C. Não há DMPL ou outro demonstrativo patrimonial complementar no conjunto recebido.
Recomendacao
Registrar o apontamento como limitação de evidência e, no fluxo de QA, validar se a composição do patrimônio líquido está adequada ao regime contábil e às demonstrações correlatas.
Base legal utilizada
CPC 26 (demonstrações contábeis e evidenciação), CPC 00 (representação fidedigna) e práticas de apresentação do patrimônio líquido.
Liquidez corrente
0,74
Liquidez seca
0,74
Liquidez imediata
0,74
Liquidez geral
1,07
Baixo endividamento
6/100Endividamento elevado no período.