Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 28/02/2026 apresentam consistência aritmética geral entre saldos e resultado, porém há pontos relevantes de auditoria/QA: (i) passivo exigível a longo prazo elevado e fortemente concentrado em 'transferência de verba entre filiais', sem contrapartida analítica suficiente no ativo exibido; (ii) classificação de 'fundos para projetos futuros' em disponibilidades/circulante exige atenção de competência e liquidez; (iii) resultado do período é deficitário (-R$ 7.754,39), embora a composição receitual dependa predominantemente de convênios/subvenções. Não foi identificada, nos arquivos recebidos, divergência aritmética material entre balancete e DRE. O conjunto indica necessidade de revisão técnica humana para validar natureza e suporte das contas interfiliais e a adequada classificação de recursos vinculados.
Observações do parecer humano
Cliente
1402 - LBC - ITAPECERICA DA SERRA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 17:09
Última execução
19/05/2026, 10:56
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,46
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo pelos ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 59.975,60 / 130.171,10
Liquidez Seca
Confianca media0,46
Sem estoques informados no balancete, a estimativa coincide com a liquidez corrente.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante; estoques não evidenciados
Liquidez Imediata
Alta confianca0,37
Cobertura imediata das obrigações de curto prazo apenas por caixa e bancos.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:55
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:55
O balancete e a DRE de 28/02/2026 apresentam consistência aritmética geral entre saldos e resultado, porém há pontos relevantes de auditoria/QA: (i) passivo exigível a longo prazo elevado e fortemente concentrado em 'transferência de verba entre filiais', sem contrapartida analítica suficiente no ativo exibido; (ii) classificação de 'fundos para projetos futuros' em disponibilidades/circulante exige atenção de competência e liquidez; (iii) resultado do período é deficitário (-R$ 7.754,39), embora a composição receitual dependa predominantemente de convênios/subvenções. Não foi identificada, nos arquivos recebidos, divergência aritmética material entre balancete e DRE. O conjunto indica necessidade de revisão técnica humana para validar natureza e suporte das contas interfiliais e a adequada classificação de recursos vinculados.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 17:09 | 21/05/2026, 17:09 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | A conta de resultado indenizações está com saldo virado. |
| 19/05/2026, 10:55 | 19/05/2026, 10:56 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de 28/02/2026 apresentam consistência aritmética geral entre saldos e resultado, porém há pontos relevantes de auditoria/QA: (i) passivo exigível a longo prazo elevado e fortemente concentrado em 'transferência de verba entre filiais', sem contrapartida analítica suficiente no ativo exibido; (ii) classificação de 'fundos para projetos futuros' em disponibilidades/circulante exige atenção de competência e liquidez; (iii) resultado do período é deficitário (-R$ 7.754,39), embora a composição receitual dependa predominantemente de convênios/subvenções. Não foi identificada, nos arquivos recebidos, divergência aritmética material entre balancete e DRE. O conjunto indica necessidade de revisão técnica humana para validar natureza e suporte das contas interfiliais e a adequada classificação de recursos vinculados. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:55
Resumo
O balancete e a DRE de 28/02/2026 apresentam consistência aritmética geral entre saldos e resultado, porém há pontos relevantes de auditoria/QA: (i) passivo exigível a longo prazo elevado e fortemente concentrado em 'transferência de verba entre filiais', sem contrapartida analítica suficiente no ativo exibido; (ii) classificação de 'fundos para projetos futuros' em disponibilidades/circulante exige atenção de competência e liquidez; (iii) resultado do período é deficitário (-R$ 7.754,39), embora a composição receitual dependa predominantemente de convênios/subvenções. Não foi identificada, nos arquivos recebidos, divergência aritmética material entre balancete e DRE. O conjunto indica necessidade de revisão técnica humana para validar natureza e suporte das contas interfiliais e a adequada classificação de recursos vinculados.
Título
Passivo não circulante muito concentrado em transferências entre filiais sem detalhamento suficiente da contrapartida no ativo exibido
Disponibilidades / Passivo Circulante = 48.372,68 / 130.171,10
Liquidez Geral
Baixa confianca1,96
Indicador estimado com base apenas nas contas exibidas; há forte peso de saldos interfiliais no não circulante.
(Ativo Circulante + Realizável LP) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) = 59.975,60 / 2.548.818,41 + ajuste não evidenciado
Margem Líquida
Alta confianca-6,85%
Percentual de déficit sobre a receita total do mês.
Resultado do período / Receitas = -7.754,39 / 113.161,77
Resultado/Receita
Alta confianca-6,85%
Sintetiza a relação entre desempenho e faturamento/receita.
Resultado do período sobre receitas do mês
Capital de Giro
Alta confiancaR$ -70.195,50
Capital de giro contábil negativo ao fechamento.
Ativo Circulante - Passivo Circulante = 59.975,60 - 130.171,10
Baixo Endividamento
Alta confianca99,94%
Indicador de endividamento muito elevado, com passivo praticamente igual ao ativo.
Passivo Total / (Ativo Total)
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 2.547.197,60
Total do ativo ao final do período.
Passivo Total
R$ 2.548.818,41
Total do passivo ao final do período.
Resultado do Período
R$ -7.754,39
Déficit mensal apurado na DRE.
Passivo Não Circulante
R$ 2.418.647,31
Parcela relevante da obrigação concentrada no longo prazo.
Disponibilidades
R$ 48.372,68
Caixa e bancos com parcela em aplicações/fundos de projeto.
Obrigações Trabalhistas
R$ 109.881,05
Passivo de curto prazo com provisões e salários.
Receitas do Período
R$ 113.161,77
Receitas reconhecidas em fevereiro/2026.
Despesas do Período
R$ 120.916,16
Despesas reconhecidas em fevereiro/2026.
Estrutura patrimonial alavancada por contas interfiliais
altaO passivo de longo prazo é dominado por transferências entre filiais, sugerindo saldos de natureza interna relevantes para conciliação.
Liquidez corrente apertada
altaO ativo circulante é inferior ao passivo circulante no fechamento, sinalizando pressão de caixa de curto prazo.
Resultado operacional deficitário no mês
altaAs despesas superaram as receitas no período, gerando déficit contábil.
Verbas entre filiais - Ativo não circulante
R$ 2.475.838,97D
Conta de maior peso no ativo e fora do circulante operacional.
Verba entre filiais - Passivo não circulante
R$ 2.383.268,17C
Principal conta do passivo de longo prazo.
Disponibilidades em bancos C/P
R$ 48.372,68D
Composição vinculada a fundos para projetos futuros.
Obrigações trabalhistas
R$ 109.881,05C
Inclui provisões para férias e 13º salário.
Receitas operacionais - convênios e subvenções
R$ 223.638,78C
Principal fonte de receita do período na DRE gerencial consolidada.
Análise gráfica
Disponível
1.9%
R$ 48.372,68
Ativo Circulante - Valores a realizar
0.5%
R$ 11.602,92
Ativo Não Circulante
97.6%
R$ 2.487.222,00
Passivo Circulante
5.1%
R$ 130.171,10
Passivo Não Circulante
94.6%
R$ 2.418.647,31
Patrimônio Líquido
1.4%
R$ 35.379,14
Receita Bruta
R$ 113.161,77
Despesas
R$ 120.916,16
Resultado
R$ -7.754,39
Liquidez Corrente
0,46
Liquidez Seca
0,46
Liquidez Imediata
0,37
Liquidez Corrente
46/100Abaixo de 1,0 indica cobertura insuficiente do curto prazo.
Margem Líquida
31/100Margem negativa no período.
ROE
0/100ROE não calculado com segurança para o período, pois o patrimônio líquido apresentado no balancete é muito sensível à natureza das contas interfiliais e o documento não detalha ajuste societário.
Capital de Giro
30/100Capital de giro negativo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 2.547.197,60
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 59.975,60
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 48.372,68
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo zerado.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo zerado.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2374-4 - ITAPECERICA
Conta bancária zerada no fechamento.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 2619-0 - ITAPECERICA
Conta bancária zerada no fechamento.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros e aplicações.
R$ 48.372,68
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Conta com nomenclatura vinculada a projetos futuros.
R$ 48.372,68
BB RENDE FÁCIL 2619-0 - ITAPECERICA
Aplicação financeira vinculada.
R$ 5.444,65
BB RENDE FÁCIL 2374-4 - ITAPECERICA
Aplicação financeira vinculada.
R$ 42.928,03
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 11.602,92
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Valores a realizar no curto prazo.
R$ 11.602,92
ADIANTAMENTOS - ITAPECERICA
Conta analítica de adiantamentos.
R$ 11.602,92
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Adiantamento de férias.
R$ 10.241,47
ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIO
Adiantamento de 13º salário.
R$ 1.361,45
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 2.487.222,00
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta de grande materialidade.
R$ 2.475.838,97
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo concentrado em transferência entre filiais.
R$ 2.475.838,97
VERBAS ENTRE FILIAIS
Agrupamento repetido no balancete.
R$ 2.475.838,97
CAMPO LIMPO
Subconta de verba entre filiais.
R$ 50,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Subconta de verba entre filiais.
R$ 2.470.975,27
TABOÃO DA SERRA
Subconta de verba entre filiais.
R$ 4.813,70
ATIVO NAO CIRCULANTE - ITAPECERICA
Imobilizado líquido.
R$ 11.383,03
IMOBILIZADO
Ativo imobilizado líquido.
R$ 11.383,03
BENS MOVEIS
Custo histórico dos bens móveis.
R$ 11.682,61
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta de imobilizado.
R$ 2.796,06
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta de imobilizado.
R$ 4.945,49
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta de imobilizado.
R$ 3.941,06
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora do imobilizado.
R$ 299,58C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSILIOS
Conta redutora.
R$ 190,60C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Conta redutora.
R$ 108,98C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 2.548.818,41
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 130.171,10
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Passivo trabalhista de curto prazo.
R$ 109.881,05
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - ITAPEERICA
Conta analítica de obrigações trabalhistas.
R$ 109.881,05
OBRIGACOES TRABALHISTAS - ITAPECERICA
Conta zerada.
R$ 0,00
SALARIOS A PAGAR
Conta zerada.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Conta zerada.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Conta zerada.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - ITAPECERICA
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 109.881,05
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão para férias.
R$ 88.810,25
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre férias.
R$ 7.011,55
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 13.017,93
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 1.041,32
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 15.311,77
INSS- GPS A RECOLHER
INSS a recolher.
R$ 8.846,73
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 6.465,04
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 4.978,28
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Saldo trabalhista/sindical a recolher.
R$ 4.978,28
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 2.418.647,31
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 2.383.268,17
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de interligação entre filiais.
R$ 2.383.268,17
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo de transferência entre filiais.
R$ 2.383.268,17
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Subconta interfilial.
R$ 6.729,80
ESCRITÓRIO CENTRAL
Subconta interfilial.
R$ 2.375.934,06
TABOÃO DA SERRA
Subconta interfilial.
R$ 604,31
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 35.379,14C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 35.379,14C
SUPERAVIT ACUMULADO
Superávit acumulado.
R$ 35.379,14C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta patrimonial acumulada.
R$ 35.379,14C
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 113.161,77
CONVENIOS E SUBVENCOES
Principal grupo de receitas operacionais.
R$ 111.819,39
CONVENIO FEDERAL
Receita de convênio federal.
R$ 90.763,69
CONVENIO ESTADUAL MAC FNAS
Receita de convênio estadual.
R$ 21.055,70
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Receitas de capitalização/contribuições.
R$ 4.139,15
OFERTAS DE PARTICULARES
Oferta de particulares.
R$ 140,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória.
R$ 499,35
RECEITAI'S FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 36,98
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimentos de aplicação financeira.
R$ 39,78
RECEITAS NAO OPERACIONAIS - ITAPECERICA
Receitas não operacionais.
R$ 30,00
RECEITAS DE ENCONTROS
Receitas de encontros.
R$ 30,00
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 120.916,16
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais totais.
R$ 120.916,16
DESPESAS COM PESSOAL
Maior grupo de despesas.
R$ 102.878,09
SALARIOS
Principal despesa de pessoal.
R$ 68.358,09
GRATIFICACOES
Gratificações.
R$ 485,33
FERIAS
Despesa de férias.
R$ 10.290,10
13° SALARIO
Despesa de 13º salário.
R$ 6.542,70
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Indenizações e aviso prévio.
R$ 1.526,78
FGTS - GFIP
FGTS sobre folha.
R$ 6.742,33
VALE TRANSPORTE
Vale-transporte.
R$ 898,04
ASSISTENCIA MEDICA
Assistência médica.
R$ 1.644,44
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços diversos.
R$ 8.825,13
AGUA E ESGOTO
Consumo de água.
R$ 4.915,43
ENERGIA ELETRICA
Consumo de energia.
R$ 961,42
TELEFONE
Telecomunicações.
R$ 128,39
GAS
Gás.
R$ 1.100,00
INTERNET
Internet.
R$ 219,89
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços de terceiros.
R$ 1.500,00
DESPESAS COM REFEITORIO
Refeitório.
R$ 12.543,34
GENEROS ALIMENTICIOS
Alimentação.
R$ 12.543,34
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 629,70
MATERIAIS DE EXPEDIENTE ESCRITORIO
Expediente.
R$ 199,50
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 303,80
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ 126,40
DESPESAS COM IMOVEIS
Imóveis/manutenção.
R$ 1.854,99
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 1.854,99
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis.
R$ 560,00
MANUTENCAO MAQ. EQUIP. INSTALACOES
Manutenção de máquinas e instalações.
R$ 200,00
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT
Manutenção de informática e software.
R$ 360,00
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ 1.371,32
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 1.301,32
ESTACIONAMENTOS
Estacionamentos.
R$ 70,00
DESPESAS GERAIS - ITAPECERICA
Despesas gerais locais.
R$ 1.305,29
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 1.305,29
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 1.176,77
CONDUCAO
Condução.
R$ 108,00
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 20,52
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 392,14
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 391,70
IRRF S/ APLIC. FINANCEIRAS
IRRF sobre aplicações.
R$ 0,44
DEFICIT
Resultado final do período.
R$ -7.754,39
19/05/2026, 10:56
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:56
A conta de resultado indenizações está com saldo virado.
21/05/2026, 17:09
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura de endividamento, liquidez e posição patrimonial, além de dificultar a rastreabilidade dos saldos interfiliais.
Evidencia
No balancete de 28/02/2026, o Passivo Não Circulante totaliza R$ 2.418.647,31C, sendo R$ 2.383.268,17C em Passivo Exigível a Longo Prazo, praticamente todo em 'Transferência de verba entre filiais'. No ativo exibido, há conta semelhante em 'Ativo Não Circulante - Transferencia de Verbas entre Filia' de R$ 2.475.838,97D, mas sem demonstração analítica suficiente de compensação/conciliação no próprio documento.
Recomendacao
Revisar a natureza das contas interfiliais, a reciprocidade dos saldos e a conciliação entre ativo e passivo relacionados, validando se a classificação contábil está adequada e suportada.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) – estrutura conceitual, ênfase em representação fidedigna e compreensibilidade; CPC 26 (R1) – apresentação das demonstrações contábeis; boa prática de conciliação e evidenciação analítica em contas de interligação.
Título
Classificação de fundos para projetos futuros em disponibilidades requer validação de liquidez e vinculação
Severidade
S2
Impacto
Pode superestimar disponibilidade imediata e afetar indicadores de liquidez e gestão de caixa.
Evidencia
O balancete registra 'Disponibilidades em Bancos C/P' com saldo de R$ 48.372,68D, composto por 'Fundos para Projetos Futuros' (R$ 48.372,68D), enquanto a nomenclatura sugere vinculação específica que pode não representar caixa livre.
Recomendacao
Confirmar se os recursos são efetivamente disponíveis e livres, ou se devem ser tratados como recursos vinculados/restritos em apresentação gerencial e financeira.
Base legal utilizada
CPC 03 (R2) – demonstração dos fluxos de caixa e classificação de equivalentes de caixa; CPC 26 (R1) – adequada classificação e apresentação por liquidez e restrição de disponibilidade.
Título
Resultado do período deficitário
Severidade
S2
Impacto
Indica consumo de recursos no mês e pode demandar acompanhamento de sustentabilidade operacional e orçamentária.
Evidencia
A DRE informa Receita de R$ 113.161,77 e Despesas de R$ 120.916,16, resultando em déficit de R$ 7.754,39 no mês de 02/2026.
Recomendacao
Avaliar a recorrência do déficit, o orçamento aprovado e a compatibilidade entre despesas e fontes de receita, especialmente convênios e subvenções.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) – mensuração de desempenho e resultado; CPC 26 (R1) – evidenciação do resultado do período.
Liquidez Geral
Não calculada com segurança por ausência de detalhamento suficiente do realizável e do exigível de longo prazo no balancete exibido
Baixo Endividamento
0/100Passivo total praticamente igual ao ativo total.