Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados um balancete mensal de fevereiro/2026 e a DRE correspondente. O balancete apresenta coerência geral entre ativo, passivo e resultado, porém há sinais relevantes de estruturação/intercompany: (i) classificação expressiva de 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante e no passivo não circulante, com valores elevados e saldos cruzados entre unidades; (ii) o balancete não evidencia patrimônio líquido em linha própria, sendo o superávit acumulado exibido com natureza devedora, o que dificulta a leitura patrimonial e exige validação da apresentação; (iii) há divergência entre a DRE e o balancete na despesa com salários (DRE 19.593,63 vs. balancete 33.401,39 no saldo acumulado), indicando possível diferença de reclassificação, competência ou versão do demonstrativo. Apesar disso, o resultado mensal de superávit é consistente entre os documentos (13.395,04).
Observações do parecer humano
Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
11/06/2026, 14:56
Última execução
11/06/2026, 12:17
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 02/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 1.178.058,36
Total de ativos em 28/02/2026.
Somatório do ativo no balancete.
Passivo Total
Alta confiancaR$ 1.185.473,74
Total de obrigações e passivos em 28/02/2026.
Somatório do passivo no balancete.
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 187.918,16
Saldo disponível em caixa/bancos.
Bancos conta movimento.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
11/06/2026, 12:16
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
11/06/2026, 12:16
Foram analisados um balancete mensal de fevereiro/2026 e a DRE correspondente. O balancete apresenta coerência geral entre ativo, passivo e resultado, porém há sinais relevantes de estruturação/intercompany: (i) classificação expressiva de 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante e no passivo não circulante, com valores elevados e saldos cruzados entre unidades; (ii) o balancete não evidencia patrimônio líquido em linha própria, sendo o superávit acumulado exibido com natureza devedora, o que dificulta a leitura patrimonial e exige validação da apresentação; (iii) há divergência entre a DRE e o balancete na despesa com salários (DRE 19.593,63 vs. balancete 33.401,39 no saldo acumulado), indicando possível diferença de reclassificação, competência ou versão do demonstrativo. Apesar disso, o resultado mensal de superávit é consistente entre os documentos (13.395,04).
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11/06/2026, 14:56 | 11/06/2026, 14:56 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado com ressalva, falta lançamento depreciação |
| 11/06/2026, 12:16 | 11/06/2026, 12:17 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados um balancete mensal de fevereiro/2026 e a DRE correspondente. O balancete apresenta coerência geral entre ativo, passivo e resultado, porém há sinais relevantes de estruturação/intercompany: (i) classificação expressiva de 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante e no passivo não circulante, com valores elevados e saldos cruzados entre unidades; (ii) o balancete não evidencia patrimônio líquido em linha própria, sendo o superávit acumulado exibido com natureza devedora, o que dificulta a leitura patrimonial e exige validação da apresentação; (iii) há divergência entre a DRE e o balancete na despesa com salários (DRE 19.593,63 vs. balancete 33.401,39 no saldo acumulado), indicando possível diferença de reclassificação, competência ou versão do demonstrativo. Apesar disso, o resultado mensal de superávit é consistente entre os documentos (13.395,04). |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
11/06/2026, 12:16
Resumo
Foram analisados um balancete mensal de fevereiro/2026 e a DRE correspondente. O balancete apresenta coerência geral entre ativo, passivo e resultado, porém há sinais relevantes de estruturação/intercompany: (i) classificação expressiva de 'Transferência de verbas entre filiais' no ativo não circulante e no passivo não circulante, com valores elevados e saldos cruzados entre unidades; (ii) o balancete não evidencia patrimônio líquido em linha própria, sendo o superávit acumulado exibido com natureza devedora, o que dificulta a leitura patrimonial e exige validação da apresentação; (iii) há divergência entre a DRE e o balancete na despesa com salários (DRE 19.593,63 vs. balancete 33.401,39 no saldo acumulado), indicando possível diferença de reclassificação, competência ou versão do demonstrativo. Apesar disso, o resultado mensal de superávit é consistente entre os documentos (13.395,04).
Título
Divergência entre DRE e balancete na conta de salários
Resultado do Período
Alta confiancaR$ 13.395,04
Superávit mensal apurado na DRE.
Receitas - Despesas.
Receitas do Período
Alta confiancaR$ 50.000,00
Receita operacional mensal.
Receita de convênio municipal.
Despesas do Período
Alta confiancaR$ 36.604,96
Despesa total mensal.
Total de despesas da DRE.
Passivo Circulante
Alta confiancaR$ 40.284,84
Passivos exigíveis no curto prazo.
Obrigações de curto prazo.
Passivo Não Circulante
Alta confiancaR$ 1.145.188,90
Passivo de longo prazo, com forte peso de intercompany.
Obrigações de longo prazo.
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
1.178.058,36
Total do ativo no encerramento de fevereiro/2026.
Passivo Total
1.185.473,74
Total do passivo no encerramento de fevereiro/2026.
Superávit do Período
13.395,04
Resultado positivo mensal evidenciado na DRE.
Receitas do Período
50.000,00
Receita operacional registrada no mês.
Despesas do Período
36.604,96
Despesas totais apresentadas na DRE.
Disponibilidades
187.918,16
Saldo em bancos/caixa evidenciado no ativo circulante.
Passivo Circulante
40.284,84
Obrigações de curto prazo no fechamento.
Passivo Não Circulante
1.145.188,90
Saldo relevante de longo prazo, majoritariamente transferências entre filiais.
Estrutura patrimonial concentrada em intercompany
altaA maior parte do ativo não circulante e do passivo não circulante está vinculada a 'transferência de verbas entre filiais'.
Resultado mensal superavitário
altaA DRE evidencia superávit de 13.395,04 no mês, com receitas superiores às despesas.
Despesa de pessoal relevante
mediaA despesa com pessoal é o principal componente das despesas operacionais.
Disponibilidades elevadas no circulante
mediaO saldo de bancos representa parcela relevante do ativo circulante.
Bancos conta movimento
187.918,16D
Disponibilidade integralmente em conta bancária informada.
Transferência de verbas entre filiais - ativo não circulante
969.248,89D
Conta intercompany de valor elevado no não circulante.
Transferência de verba entre filiais - passivo não circulante
1.557.557,45C
Saldo expressivo de longo prazo por unidade/filial.
Superávit acumulado
412.368,55D
Linha apresentada com natureza devedora, exigindo validação de classificação.
Receita de convênio municipal
50.000,00C
Principal receita operacional do mês.
Análise gráfica
Disponível
15.9%
R$ 187.918,16
Ativo Não Circulante
84.0%
R$ 990.140,20
Passivo Circulante
3.4%
R$ 40.284,84
Passivo Não Circulante
96.6%
R$ 1.145.188,90
Receita Bruta
R$ 50.000,00
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 50.000,00
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 36.604,96
Resultado Financeiro
(R$ 81,40)
Resultado
R$ 13.395,04
Liquidez Corrente
89/100Cobertura de curto prazo confortável.
Margem Líquida
73/100Margem positiva no mês.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo seguro.
Capital de Giro
84/100Capital de giro positivo.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 1.178.058,36
ATIVO CIRCULANTE
Subgrupo do ativo circulante.
R$ 187.918,16
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades em bancos.
R$ 187.918,16
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Conta de bancos conta movimento.
R$ 187.918,16
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Agrupamento da conta bancária.
R$ 187.918,16
BANCO DO BRASIL C/C 2884-3 - SUMARÉ CASA 4
Saldo de banco informado no balancete.
R$ 187.918,16
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subgrupo do ativo não circulante.
R$ 990.140,20
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta intercompany relevante.
R$ 969.248,89
VERBAS ENTRE FILIAIS
Detalhamento de verbas entre filiais.
R$ 969.248,89
VERBAS ENTRE FILIAIS
Detalhamento adicional do intercompany.
R$ 969.248,89
ACLIMAÇÃO
Saldo por unidade.
R$ 1.054,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo por unidade.
R$ 376.147,03
EMBU DAS ARTES
Saldo por unidade.
R$ 100,00
SUMARÉ - CASA 1
Saldo por unidade.
R$ 244.879,65
SUMARÉ - CASA 2
Saldo por unidade.
R$ 253.465,69
SUMARÉ - CASA 3
Saldo por unidade.
R$ 63.037,89
SUMARÉ - CASA 4
Saldo por unidade.
R$ 1.500,00
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo por unidade.
R$ 29.064,63
ATIVO NÃO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 4
Base de imobilizado da unidade.
R$ 20.891,31
IMOBILIZADO
Imobilizado total informado.
R$ 20.891,31
BENS MOVEIS
Bens móveis.
R$ 20.891,31
MAQUIANAS/ EQUIP E INSTALACOES
Máquinas/equipamentos/instalações.
R$ 13.693,10
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Equipamentos de informática e software.
R$ 7.198,21
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 1.185.473,74
PASSIVO CIRCULANTE
Exigibilidades de curto prazo.
R$ 40.284,84
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 36.630,78
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 4
Detalhamento da unidade.
R$ 36.630,78
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 4
Detalhamento adicional.
R$ 18.318,99
SALARIOS A PAGAR
Folha a pagar.
R$ 18.318,99
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CASA 4
Provisões sobre salários.
R$ 18.311,79
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão de férias.
R$ 13.509,24
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias.
R$ 1.080,69
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 3.446,20
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º salário.
R$ 275,66
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 3.654,06
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CASA 4
Detalhamento previdenciário.
R$ 3.654,06
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CASA 4
Detalhamento adicional.
R$ 3.654,06
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos/encargos a recolher.
R$ 1.886,40
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 1.767,66
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 1.145.188,90
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Classificação por exigível de longo prazo.
R$ 1.557.557,45
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta intercompany de longo prazo.
R$ 1.557.557,45
VERBA ENTRE FILIAIS
Detalhamento de verbas entre filiais.
R$ 1.557.557,45
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo por unidade.
R$ 428.612,44
SUMARÉ - CASA 1
Saldo por unidade.
R$ 403.987,32
SUMARÉ - CASA 2
Saldo por unidade.
R$ 426.286,41
SUMARÉ - CASA 3
Saldo por unidade.
R$ 295.782,08
SUMARÉ - CASA 4
Saldo por unidade.
R$ 2.889,20
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Apresentado com natureza devedora no balancete.
R$ 412.368,55D
SUPERAVIT ACUMULADOS
Linha de superávit acumulado.
R$ 412.368,55D
SUPERAVIT ACUMULADO
Linha consolidada do acumulado.
R$ 412.368,55D
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado apresentado como devedor.
R$ 412.368,55D
RECEITAS
Receitas do período.
R$ 50.000,00
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Grupo operacional.
R$ 50.000,00
RECEITAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 4
Grupo da unidade.
R$ 50.000,00
OPERACIONAIS
Operacionais.
R$ 50.000,00
CONVENIOS E SUBVENCOES
Convênios e subvenções.
R$ 50.000,00
CONVENIO MUNICIPAL
Principal receita do mês.
R$ 50.000,00
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 36.604,96
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Grupo operacional de despesas.
R$ 36.604,96
DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 4
Despesas da unidade.
R$ 36.604,96
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARE - CASA 4
Despesas administrativas.
R$ 36.604,96
DESPESAS COM PESSOAL
Subtotal de pessoal conforme detalhamento da DRE textual.
R$ 33.699,11
SALARIOS
Despesa com salários na DRE.
R$ 19.593,63
GRATIFICACOES
Gratificações.
R$ 1.280,00
FERIAS
Férias.
R$ 2.943,56
13° SALARIO
13º salário.
R$ 2.382,79
FGTS - GFIP
FGTS/GFIP.
R$ 2.003,13
VALE REFEICAO E VALE ALIMENTAÇÃO
Benefícios.
R$ 870,00
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 379,90
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 379,90
DESPESAS COM IMOVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 2.581,00
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis.
R$ 2.581,00
DESPESAS COM VEICULOS
Despesas com veículos.
R$ 1.210,00
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ 1.210,00
DESPESAS GERAIS - SUMARE - CASA 4
Despesas gerais.
R$ 3.279,55
DESPESAS GERAIS
Fretes e transportes.
R$ 3.279,55
FRETES E TRANSPORTES
Fretes e transportes.
R$ 3.279,55
DESPESAS FINANCEIRAS - SUMARE - CASA 4
Despesas financeiras.
R$ 81,40
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos bancários.
R$ 81,40
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos da conta corrente.
R$ 81,40
SUPERAVIT
Resultado final do período.
R$ 13.395,04
11/06/2026, 12:17
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
11/06/2026, 12:17
Aprovado com ressalva, falta lançamento depreciação
11/06/2026, 14:56
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura da despesa de pessoal e pode exigir retrabalho de conciliação entre relatórios, embora o resultado final mensal permaneça compatível.
Evidencia
Na DRE, Salários aparece em (19.593,63). No balancete, a conta 30400 SALARIOS apresenta saldo atual de 33.401,39D, com movimentação do mês de 20.956,17 débito e 1.362,54 crédito.
Recomendacao
Conciliar a composição da despesa de salários entre balancete e DRE, verificando se há reclassificações, estornos, provisões ou diferenças de critério de apresentação.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à consistência e comparabilidade das informações apresentadas; e CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna.
Título
Estrutura de contas com saldos intercompany relevantes em ativo e passivo não circulantes
Severidade
S2
Impacto
Aumenta risco de leitura patrimonial inadequada e pode ocultar natureza operacional/financeira das movimentações entre filiais, exigindo conciliação específica.
Evidencia
No ativo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' com saldo atual de 969.248,89D. No passivo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' com saldo atual de 1.557.557,45C, com detalhamento por unidades (Escritório Central, Sumaré Casa 1, 2, 3 e 4).
Recomendacao
Revisar a classificação e a natureza dessas contas, verificando se devem ser apresentadas como intercompany/partes relacionadas, contas a receber/pagar entre filiais ou contas de compensação, com conciliações formais por unidade.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), pela necessidade de apresentação clara e agrupamentos adequados; CPC 05 (Divulgação sobre Partes Relacionadas), por analogia técnica de evidenciação de saldos entre entidades/unidades vinculadas.
Título
Patrimônio líquido não evidenciado de forma clara no balancete
Severidade
S2
Impacto
Reduz a rastreabilidade do patrimônio líquido e dificulta a validação da equação patrimonial na leitura do balancete, ainda que os totais globais apresentem equilíbrio.
Evidencia
O balancete traz a linha 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' com saldo de 412.368,55D, sem bloco explícito de patrimônio líquido. O ativo total é 1.178.058,36D e o passivo total é 1.185.473,74C, com diferença aparente compensada pela estrutura do resultado acumulado, mas não apresentada de modo intuitivo no demonstrativo.
Recomendacao
Reclassificar/expor o patrimônio líquido em seção própria e validar a natureza do saldo acumulado, assegurando apresentação consistente entre balancete e balanço.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à segregação e apresentação por grupos; CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna da posição patrimonial.
Liquidez Corrente
4,66
Liquidez Seca
4,66
Liquidez Imediata
4,66
Liquidez Geral
22,84
Endividamento elevado no longo prazo.