Cliente
1224 - LBC - MANDAQUI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 2.955.722,97, passivo total de R$ 2.911.880,28 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 80.618,56 C, além de DRE com déficit do período de R$ 6.783,78. Foram identificados pontos de atenção relevantes: contas de transferências entre filiais com saldos expressivos e baixa transparência de natureza gerencial, além de possível inconsistência formal entre o resultado do período no balancete e o déficit apresentado na DRE (balancete sugere resultado aproximado de R$ 3.622,37 negativo, enquanto a DRE informa déficit de R$ 6.783,78). A diferença indica necessidade de validação interna da composição de receitas/despesas ou da integração entre demonstrativos. Também há rubricas com nomenclatura imprecisa e forte concentração de ativos/passivos em contas interfiliais. Pelo conjunto, recomenda-se parecer humano, pois há ambiguidade relevante na conciliação entre documentos e na natureza das contas interfiliais.
Observações do parecer humano
Cliente
1224 - LBC - MANDAQUI
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
22/05/2026, 11:33
Última execução
19/05/2026, 10:55
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,42
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 58.628,23 / 138.341,94
Liquidez Seca
Confianca media0,42
Sem evidência de estoques, a liquidez seca coincide com a corrente.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante; estoques não evidenciados no balancete
Liquidez Imediata
Alta confianca0,42
Cobertura imediata das obrigações de curto prazo por caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo Circulante = 58.628,23 / 138.341,94
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:54
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:54
O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 2.955.722,97, passivo total de R$ 2.911.880,28 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 80.618,56 C, além de DRE com déficit do período de R$ 6.783,78. Foram identificados pontos de atenção relevantes: contas de transferências entre filiais com saldos expressivos e baixa transparência de natureza gerencial, além de possível inconsistência formal entre o resultado do período no balancete e o déficit apresentado na DRE (balancete sugere resultado aproximado de R$ 3.622,37 negativo, enquanto a DRE informa déficit de R$ 6.783,78). A diferença indica necessidade de validação interna da composição de receitas/despesas ou da integração entre demonstrativos. Também há rubricas com nomenclatura imprecisa e forte concentração de ativos/passivos em contas interfiliais. Pelo conjunto, recomenda-se parecer humano, pois há ambiguidade relevante na conciliação entre documentos e na natureza das contas interfiliais.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 22/05/2026, 11:33 | 22/05/2026, 11:33 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | O DRE anexado a tarefa está com data somente de fevereiro, isso acarreta pendência na análise porque o resultado não bate com o Balancete, pois está acumulado. Então o DRE anexo a tarefa deveria ser de 01/01/26 a 28/02/26. |
| 19/05/2026, 10:54 | 19/05/2026, 10:55 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:54
Resumo
O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 2.955.722,97, passivo total de R$ 2.911.880,28 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 80.618,56 C, além de DRE com déficit do período de R$ 6.783,78. Foram identificados pontos de atenção relevantes: contas de transferências entre filiais com saldos expressivos e baixa transparência de natureza gerencial, além de possível inconsistência formal entre o resultado do período no balancete e o déficit apresentado na DRE (balancete sugere resultado aproximado de R$ 3.622,37 negativo, enquanto a DRE informa déficit de R$ 6.783,78). A diferença indica necessidade de validação interna da composição de receitas/despesas ou da integração entre demonstrativos. Também há rubricas com nomenclatura imprecisa e forte concentração de ativos/passivos em contas interfiliais. Pelo conjunto, recomenda-se parecer humano, pois há ambiguidade relevante na conciliação entre documentos e na natureza das contas interfiliais.
Liquidez Geral
Alta confianca0,37
Capacidade global de cobertura das obrigações totais com ativos circulantes e realizáveis evidenciados.
(Ativo Circulante + Realizável LP) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) = 58.628,23 / 2.911.880,28
Margem Líquida
Alta confianca-2,41%
Percentual de déficit sobre a receita do período.
Resultado do período / Receitas = -6.783,78 / 282.011,76
Resultado do Período
Alta confiancaR$ 6.783,78 D
Déficit informado na DRE de fevereiro/2026.
Receitas - Despesas = 282.011,76 - 288.795,54 (pela DRE)
Ativo Não Circulante
Alta confiancaR$ 2.897.094,74
Predomínio de imobilizado e verbas entre filiais.
Saldo final do ativo não circulante no balancete
Passivo Não Circulante
Alta confiancaR$ 2.773.538,34
Principal massa de exigibilidades de longo prazo/interfiliais.
Saldo final do passivo não circulante no balancete
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 2.955.722,97
Patrimônio aplicado relevante, com predominância de contas interfiliais no não circulante.
Passivo Total
R$ 2.911.880,28
Passivo elevado e muito próximo do ativo total, demandando atenção à composição das contas de longo prazo.
Patrimônio Líquido / Superávit Acumulado
R$ 80.618,56 C
PL positivo, porém pequeno frente ao porte do balanço e à concentração de saldos interfiliais.
Disponível
R$ 58.628,23
Caixa/bancos com saldo positivo e relevante para o curto prazo.
Passivo Circulante
R$ 138.341,94 C
Obrigação de curto prazo gerenciável, mas com forte peso de folha e tributos.
Passivo Não Circulante
R$ 2.773.538,34 C
Concentração extremamente alta em exigibilidades de longo prazo/interfiliais.
Receita do período
R$ 282.011,76 C
Receita concentrada em convênio municipal.
Despesas do período
R$ 238.169,07 D
Despesas relevantes, com maior peso em pessoal.
Estrutura patrimonial concentrada em contas interfiliais
altaO ativo não circulante e o passivo não circulante estão fortemente vinculados a verbas entre filiais, reduzindo transparência analítica do balanço.
Folha e encargos com provisões relevantes
altaHá saldo expressivo em salários, férias, 13º, FGTS, INSS/IRRF e provisões correlatas, exigindo validação de competência e recolhimentos.
Resultado do mês com leitura divergente entre demonstrativos
altaA DRE informa déficit de R$ 6.783,78, enquanto o cruzamento direto de receitas e despesas do balancete não se mostra transparente o suficiente para reconciliação imediata.
Disponível positivo e baixo endividamento circulante relativo
mediaA liquidez imediata existe, mas não compensa a estrutura pesada de passivos de longo prazo vinculados a filiais.
Banco do Brasil - C/C 1033-2 - Mandaqui
R$ 58.628,23 D
Principal saldo de disponibilidades em bancos.
Verbas entre filiais
R$ 2.808.585,16 D
Conta de forte materialidade no ativo não circulante.
Verba entre filiais
R$ 2.692.919,78 C
Principal conta do passivo não circulante.
Obrigações trabalhistas
R$ 105.291,04 C
Inclui salários, férias, 13º e provisões correlatas.
Obrigações previdenciárias
R$ 19.309,08 C
Inclui INSS/IRRF e FGTS a recolher.
Convênio municipal
R$ 281.534,16 C
Principal origem das receitas operacionais.
Análise gráfica
Disponível
2.0%
R$ 58.628,23
Realizável no Curto Prazo
0.0%
R$ 0,00
Ativo Não Circulante
98.0%
R$ 2.897.094,74
Passivo Circulante
4.7%
R$ 138.341,94
Passivo Não Circulante
94.9%
R$ 2.773.538,34
Patrimônio Líquido
2.8%
R$ 80.618,56
Receita Bruta
R$ 282.011,76
Deduções
Não evidenciadas
Receita Líquida
R$ 282.011,76
Custos
Não evidenciados
Despesas Operacionais
R$ 288.795,54
Resultado Financeiro
R$ 93,23
Resultado
R$ 6.783,78 D
Liquidez Corrente
42/100Nível baixo de cobertura de curto prazo.
Margem Liquida
42/100Déficit leve no período.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo robusto.
Capital de Giro
42/100Capital de giro líquido negativo/insuficiente na leitura analítica.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 2.955.722,97
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 58.628,23
DISPONIBILIDADES
Saldo em bancos e disponibilidades.
R$ 58.628,23
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo final em conta movimento.
R$ 58.628,23
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta bancária principal.
R$ 58.628,23
BANCO DO BRASIL - C/C 1033-2 - MANDAQUI
Conta bancária específica evidenciada no balancete.
R$ 58.628,23
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Saldo final zerado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Conta zerada no saldo final.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Saldo final zerado.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 2.897.094,74
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta de grande materialidade no ativo não circulante.
R$ 2.808.585,16
VERBAS ENTRE FILIAIS
Agrupamento interfiliais.
R$ 2.808.585,16
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal saldo da conta interfilial.
R$ 2.702.177,00
VILA MEDEIROS
Saldo interfilial secundário.
R$ 106.408,16
ATIVO NÃO CIRCULANTE - MANDAQUI
Saldo líquido do ANC da unidade.
R$ 88.509,58
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 88.509,58
BENS MÓVEIS
Custo histórico dos bens.
R$ 97.285,07
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta do imobilizado.
R$ 31.063,40
MÁQUINAS/ EQUIP E INSTALAÇÕES
Conta do imobilizado.
R$ 51.839,85
EQUIP DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta do imobilizado.
R$ 14.381,82
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada negativa do ativo.
R$ 8.775,49 C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSILIOS
Depreciação acumulada específica.
R$ 3.125,00 C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP.INSTALAÇÕES
Depreciação acumulada específica.
R$ 2.717,69 C
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORMATICA
Depreciação acumulada específica.
R$ 2.932,80 C
PASSIVO
Total do passivo no balancete.
R$ 2.911.880,28 C
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 138.341,94 C
FORNECEDORES
Saldo com fornecedores/aluguel a pagar.
R$ 11.194,44 C
FORNECEDORES - MANDAQUI
Agrupamento de fornecedores da unidade.
R$ 11.194,44 C
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
R$ 11.194,44 C
ALUGUEL A PAGAR
Obrigações com aluguel.
R$ 11.194,44 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Folha e provisões correlatas.
R$ 105.291,04 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - MANDAQUI
Agrupamento da unidade.
R$ 105.291,04 C
SALÁRIOS A PAGAR
Salários em aberto.
R$ 68.544,05 C
FÉRIAS A PAGAR
Saldo final zerado.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC S/ SALÁRIOS - MANDAQUI
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 36.746,99 C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão para férias.
R$ 19.453,81 C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 1.556,21 C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 14.571,39 C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º provisionado.
R$ 1.165,58 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e correlatos.
R$ 19.309,08 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos retidos a recolher.
R$ 12.297,37 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 7.011,71 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 2.547,38 C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 1.344,63 C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical a recolher.
R$ 1.202,75 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 2.773.538,34 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 2.692.919,78 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial de longo prazo.
R$ 2.692.919,78 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Agrupamento interfiliais do passivo.
R$ 2.692.919,78 C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Principal saldo do passivo não circulante.
R$ 2.692.919,78 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 80.618,56 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de superávit.
R$ 80.618,56 C
RECEITAS
Receitas totais do período.
R$ 282.011,76 C
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Principal receita operacional.
R$ 281.534,16 C
CONVÊNIO E SUBVENÇÕES
Receita operacional por convênio/subvenção.
R$ 281.534,16 C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal origem de receita.
R$ 281.534,16 C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas financeiras/capitalização.
R$ 188,96 C
RECEIATS FINANCEIRAS
Grupo financeiro com pequena materialidade.
R$ 127,15 C
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimentos de aplicação financeira.
R$ 127,15 C
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 288,64 C
RECUPERACAO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 288,64 C
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Conta de recuperação de despesas.
R$ 288,64 C
DESPESAS
Despesas totais evidenciadas no balancete.
R$ 238.169,07 D
19/05/2026, 10:55
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:55
O DRE anexado a tarefa está com data somente de fevereiro, isso acarreta pendência na análise porque o resultado não bate com o Balancete, pois está acumulado. Então o DRE anexo a tarefa deveria ser de 01/01/26 a 28/02/26.
22/05/2026, 11:33
| O balancete de 28/02/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 2.955.722,97, passivo total de R$ 2.911.880,28 e patrimônio líquido/superávit acumulado de R$ 80.618,56 C, além de DRE com déficit do período de R$ 6.783,78. Foram identificados pontos de atenção relevantes: contas de transferências entre filiais com saldos expressivos e baixa transparência de natureza gerencial, além de possível inconsistência formal entre o resultado do período no balancete e o déficit apresentado na DRE (balancete sugere resultado aproximado de R$ 3.622,37 negativo, enquanto a DRE informa déficit de R$ 6.783,78). A diferença indica necessidade de validação interna da composição de receitas/despesas ou da integração entre demonstrativos. Também há rubricas com nomenclatura imprecisa e forte concentração de ativos/passivos em contas interfiliais. Pelo conjunto, recomenda-se parecer humano, pois há ambiguidade relevante na conciliação entre documentos e na natureza das contas interfiliais. |
Título
Divergência entre resultado apurado no balancete e déficit informado na DRE
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura gerencial do fechamento mensal e indica possível desconciliação entre os demonstrativos, exigindo retrabalho de validação.
Evidencia
No balancete, receitas acumuladas em 282.011,76 C e despesas em 238.169,07 D sugerem resultado aproximado de 43.842,69 C antes da composição completa do período; porém, pela DRE apresentada, o déficit do mês é de 6.783,78. A comparação direta com as linhas exibidas do balancete também evidencia composição de receitas/despesas que não se reconcilia de forma transparente com o resultado da DRE.
Recomendacao
Reconciliar a DRE com o balancete e revisar a composição de receitas, despesas e eventuais lançamentos de encerramento/redistribuição que expliquem a diferença.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à consistência e comparabilidade entre demonstrações; princípio da fidedignidade e consistência informacional aplicável à apresentação contábil.
Título
Conta de transferências entre filiais com saldo relevante e elevada concentração no ativo e passivo
Severidade
S2
Impacto
Pode comprometer a interpretação patrimonial e o controle gerencial, além de aumentar o risco de classificação inadequada entre circulante e não circulante ou de saldos recíprocos não conciliados.
Evidencia
No ativo não circulante há "Verbas entre filiais" com saldo de 2.808.585,16 D, sendo 2.702.177,00 D em "Escritório Central" e 106.408,16 D em "Vila Medeiros". No passivo não circulante há "Verba entre filiais" com 2.692.919,78 C, ligada a "Escritório Central". A relevância desses saldos no balanço indica forte dependência de contas intercompany/interfiliais.
Recomendacao
Revisar a natureza econômica das transferências, confirmar conciliação bilateral dos saldos entre filiais e avaliar classificação contábil mais aderente à substância dos eventos.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, quanto à representação fidedigna, classificação adequada e evidenciação das informações relevantes.
Título
Rubricas de passivo trabalhista e previdenciário com necessidade de validação de competência
Severidade
S3
Impacto
Pode gerar recolhimentos incorretos, obrigações em aberto ou provisionamento inadequado de folha, com risco fiscal e trabalhista se as bases não estiverem conciliadas.
Evidencia
O passivo circulante apresenta obrigações trabalhistas de 105.291,04 C e obrigações previdenciárias de 19.309,08 C, com saldos de salários a pagar, férias a pagar, provisões de férias, 13º salário, FGTS sobre férias e 13º, INSS/IRRF e FGTS-GFIP a recolher. A estrutura evidencia provisões e obrigações correntes relevantes, mas o balancete não demonstra a memória de cálculo nem a conciliação com a folha.
Recomendacao
Validar provisões de férias, 13º, FGTS e tributos da folha com base na competência de fevereiro/2026 e confrontar com a folha e encargos calculados.
Base legal utilizada
CLT e legislação previdenciária/FGTS aplicável à apropriação de encargos de folha; CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes), quanto ao reconhecimento de provisões.
Liquidez Corrente
0,42
Liquidez Seca
0,42
Liquidez Imediata
0,42
Liquidez Geral
0,37
Baixo Endividamento
Passivo muito elevado, sobretudo no não circulante.