Cliente
1274 - LBC - CIDADE TIRADENTES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de fevereiro/2026 apresentam consistência geral entre resultado e variações patrimoniais, com superávit mensal de R$ 60.400,17. Contudo, há pontos relevantes de estrutura e reclassificação que elevam o risco de leitura incorreta: (i) saldo negativo em contas de ativo não circulante/transferência entre filiais no grupo consolidado, com valores compensados por subcontas; (ii) passivo não circulante materialmente concentrado em 'transferência de verba entre filiais', sem explicitação suficiente da natureza; (iii) DRE e balancete exibem pequenas diferenças de arredondamento/relato em algumas rubricas (ex.: despesas com pessoal/FGTS e condução). Não há evidência direta, nos arquivos enviados, de erro fiscal manifesto ou de descumprimento formal de prazo, mas a apresentação contábil depende de validação humana para confirmar a natureza e a correta classificação das contas interfiliais.
Cliente
1274 - LBC - CIDADE TIRADENTES
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
09/06/2026, 16:30
Última execução
09/06/2026, 16:24
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,84x
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 94.293,10 / 111.963,02
Liquidez Imediata
Alta confianca0,78x
Cobertura das obrigações de curto prazo apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo Circulante = 87.286,87 / 111.963,02
Margem Líquida
Alta confianca32,18%
Percentual do superávit sobre a receita total do período.
Resultado do período / Receitas = 60.400,17 / 187.400,02
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
09/06/2026, 16:23
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
09/06/2026, 16:23
O balancete e a DRE de fevereiro/2026 apresentam consistência geral entre resultado e variações patrimoniais, com superávit mensal de R$ 60.400,17. Contudo, há pontos relevantes de estrutura e reclassificação que elevam o risco de leitura incorreta: (i) saldo negativo em contas de ativo não circulante/transferência entre filiais no grupo consolidado, com valores compensados por subcontas; (ii) passivo não circulante materialmente concentrado em 'transferência de verba entre filiais', sem explicitação suficiente da natureza; (iii) DRE e balancete exibem pequenas diferenças de arredondamento/relato em algumas rubricas (ex.: despesas com pessoal/FGTS e condução). Não há evidência direta, nos arquivos enviados, de erro fiscal manifesto ou de descumprimento formal de prazo, mas a apresentação contábil depende de validação humana para confirmar a natureza e a correta classificação das contas interfiliais.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 09/06/2026, 16:30 | 09/06/2026, 16:30 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 09/06/2026, 16:23 | 09/06/2026, 16:24 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de fevereiro/2026 apresentam consistência geral entre resultado e variações patrimoniais, com superávit mensal de R$ 60.400,17. Contudo, há pontos relevantes de estrutura e reclassificação que elevam o risco de leitura incorreta: (i) saldo negativo em contas de ativo não circulante/transferência entre filiais no grupo consolidado, com valores compensados por subcontas; (ii) passivo não circulante materialmente concentrado em 'transferência de verba entre filiais', sem explicitação suficiente da natureza; (iii) DRE e balancete exibem pequenas diferenças de arredondamento/relato em algumas rubricas (ex.: despesas com pessoal/FGTS e condução). Não há evidência direta, nos arquivos enviados, de erro fiscal manifesto ou de descumprimento formal de prazo, mas a apresentação contábil depende de validação humana para confirmar a natureza e a correta classificação das contas interfiliais. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
09/06/2026, 16:23
Resumo
O balancete e a DRE de fevereiro/2026 apresentam consistência geral entre resultado e variações patrimoniais, com superávit mensal de R$ 60.400,17. Contudo, há pontos relevantes de estrutura e reclassificação que elevam o risco de leitura incorreta: (i) saldo negativo em contas de ativo não circulante/transferência entre filiais no grupo consolidado, com valores compensados por subcontas; (ii) passivo não circulante materialmente concentrado em 'transferência de verba entre filiais', sem explicitação suficiente da natureza; (iii) DRE e balancete exibem pequenas diferenças de arredondamento/relato em algumas rubricas (ex.: despesas com pessoal/FGTS e condução). Não há evidência direta, nos arquivos enviados, de erro fiscal manifesto ou de descumprimento formal de prazo, mas a apresentação contábil depende de validação humana para confirmar a natureza e a correta classificação das contas interfiliais.
Título
Estrutura de contas interfiliais muito relevante no ativo e no passivo não circulante
Resultado do Período
Alta confiancaR$ 60.400,17
Superávit apurado na DRE de fevereiro/2026.
Receitas - Despesas
Capital de Giro
Alta confiancaR$ -17.669,92
Folga financeira de curto prazo negativa no mês.
Ativo Circulante - Passivo Circulante = 94.293,10 - 111.963,02
Endividamento Total
Alta confianca97,94%
Proporção do ativo financiada por terceiros.
Passivo total / Ativo total = 3.577.317,17 / 3.639.020,47
Participação do Ativo Não Circulante
Alta confianca97,39%
Estrutura patrimonial fortemente concentrada no longo prazo e interfiliais.
Ativo Não Circulante / Ativo Total = 3.544.727,37 / 3.639.020,47
Superávit sobre Receitas
Alta confianca32,18%
Indicador redundante de rentabilidade operacional do período, útil para leitura rápida.
Resultado / Receitas = 60.400,17 / 187.400,02
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 3.639.020,47
Total do ativo no encerramento de fevereiro/2026.
Passivo + PL
R$ 3.639.020,47
Total do passivo e patrimônio líquido no encerramento de fevereiro/2026, em equilíbrio contábil com o ativo.
Resultado do Período
R$ 60.400,17
Superávit mensal apurado na DRE.
Disponibilidades
R$ 87.286,87
Caixa, bancos e aplicação de curtíssimo prazo.
Ativo Não Circulante
R$ 3.544.727,37
Predomínio de saldo interfilial e imobilizado líquido.
Passivo Circulante
R$ 111.963,02
Obrigações de curto prazo, com destaque para provisões trabalhistas.
Passivo Não Circulante
R$ 3.465.354,15
Fortemente concentrado em contas entre filiais.
Patrimônio Líquido
R$ 61.703,30
Saldo residual positivo do patrimônio líquido apurado por diferença patrimonial.
Estrutura patrimonial concentrada em interfiliais
altaA maior parte do ativo não circulante e do passivo não circulante está em contas de transferência entre filiais, o que reduz a interpretabilidade gerencial sem conciliações adicionais.
Liquidez aparente confortável no curto prazo
altaDisponibilidades de R$ 87,3 mil frente a passivo circulante de R$ 112,0 mil indicam cobertura parcial imediata, mas insuficiente para concluir solvência ampla sem excluir interfiliais.
Resultado mensal positivo
altaA DRE mostra superávit de R$ 60,4 mil em fevereiro/2026, sustentado por receitas de convênios e subvenções.
Imobilizado líquido reduzido em relação ao total do ativo
mediaO imobilizado líquido é de R$ 105.228,03, pequeno perante o ativo total, com depreciação acumulada de R$ 9.118,14.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS (Ativo Não Circulante)
R$ 3.430.381,11 D
Conta de altíssima representatividade no ativo, com impacto direto na leitura patrimonial.
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS (Passivo Não Circulante)
R$ 2.906.529,05 C
Principal componente do passivo não circulante.
CONVENIO MUNICIPAL
R$ 300.777,00 C
Principal receita operacional do período.
SALARIOS
R$ 139.306,59 D
Maior despesa operacional individual.
FORNECEDORES
R$ 0,00
Conta sem saldo no encerramento.
Análise gráfica
Disponível
2.4%
R$ 87.286,87
Ativo Circulante (outros)
0.2%
R$ 7.006,23
Ativo Não Circulante
97.4%
R$ 3.544.727,37
Passivo Circulante
3.1%
R$ 111.963,02
Passivo Não Circulante
95.2%
R$ 3.465.354,15
Patrimônio Líquido
1.7%
R$ 61.703,30
Receita Bruta
R$ 187.400,02
Despesas
R$ 126.999,85
Resultado Líquido
R$ 60.400,17
Receitas Operacionais
R$ 300.777,00
Receitas Não Operacionais
R$ 2.206,00
Resultado Financeiro
R$ 112,00
Liquidez Corrente
0,84x
Liquidez Corrente
42/100Índice inferior a 1,0.
Margem Líquida
64/100Resultado positivo e relevante no mês.
ROE
98/100ROE mensal elevado por PL relativamente pequeno.
Capital de Giro
35/100Capital de giro negativo no mês.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 3.639.020,47
ATIVO CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 94.293,10
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e aplicação de curtíssimo prazo.
R$ 87.286,87
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 2.624,48
CAIXA GERAL
Unidade Cidade Tiradentes.
R$ 2.624,48
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em contas correntes.
R$ 84.659,09
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conjunto de contas bancárias em movimento.
R$ 84.659,09
BANCO DO BRASIL C/C 20.427-7 - BUTANTÃ
Saldo de banco operacional.
R$ 45.861,71
BANCO BRADESCO C/C 2.781-2 - CIDADE TIRADENTES
Saldo de banco operacional.
R$ 17.053,68
BANCO DO BRASIL C/C 3506-8 - CIDADE TIRADENTES
Saldo de banco operacional.
R$ 21.743,70
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 3,30
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Aplicação BB Rende Fácil.
R$ 3,30
APLIC BB RENDE FÁCIL 3410-X - CIDIDADE TIRADENTES
Saldo residual.
R$ 3,30
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Adiantamentos a empregados.
R$ 7.006,23
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos.
R$ 7.006,23
ADIANTAMENTOS - CIDADE TIRADENTES
Conta analítica de adiantamentos.
R$ 7.006,23
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Valor a realizar no curto prazo.
R$ 4.749,55
ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO
Valor a realizar no curto prazo.
R$ 2.256,68
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 3.544.727,37
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial relevante.
R$ 3.430.381,11
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta interfilial consolidada.
R$ 3.430.381,11
MOGI DAS CRUZES
Subconta interfilial.
R$ 1.184,00
ACLIMAÇÃO
Subconta interfilial.
R$ 2.713,76
ESCRITÓRIO CENTRAL
Subconta interfilial principal.
R$ 3.345.495,56
EMBU DAS ARTES
Subconta interfilial.
R$ 30,23
CIDADE TIRADENTES
Subconta interfilial.
R$ 80.957,56
ATIVO NAO CIRCULANTE - CIDADE TIRADENTES
Ativo não circulante da unidade Cidade Tiradentes.
R$ 114.346,26
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 114.346,26
BENS MOVEIS
Custo histórico dos bens.
R$ 123.464,40
MOVEIS E UTENSILIOS
Bem móvel.
R$ 40.208,92
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Bem móvel.
R$ 63.541,21
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Bem móvel.
R$ 19.714,27
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
R$ 9.118,14 C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSIL
Depreciação acumulada do grupo.
R$ 2.749,52 C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP. INST
Depreciação acumulada do grupo.
R$ 1.958,48 C
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORM.
Depreciação acumulada do grupo.
R$ 4.410,14 C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 3.577.317,17 C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo circulante total.
R$ 111.963,02 C
FORNECEDORES
Conta zerada no encerramento.
R$ 0,00
FORNECEDORES - CIDADE TIRADENTES
Conta zerada.
R$ 0,00
FORNECEDORES
Sem saldo.
R$ 0,00
ALUGUEL A PAGAR
Sem saldo no encerramento.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações com pessoal e provisões.
R$ 95.880,01 C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - CIDADE TIRADENTES
Conta analítica consolidada.
R$ 95.880,01 C
SALARIOS A PAGAR
Saldo quitado no período.
R$ 0,00
FERIAS A PAGAR
Saldo quitado no período.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Saldo quitado no período.
R$ 0,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - CIDADE TIRADENTES
Provisões trabalhistas.
R$ 95.880,01 C
PROVISAO PARA FERIAS
Principal provisão trabalhista.
R$ 76.293,04 C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre férias.
R$ 6.048,57 C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 12.535,68 C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 1.002,72 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS a recolher.
R$ 15.314,84 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Obrigações previdenciárias.
R$ 9.335,34 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
Obrigações previdenciárias.
R$ 5.979,50 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais/assistenciais.
R$ 768,17 C
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Saldo a recolher.
R$ 710,36 C
CONTRIBUICAO SINDICAL A RECOLHER
Saldo a recolher.
R$ 57,81 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo não circulante total.
R$ 3.465.354,15 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Principal componente do passivo não circulante.
R$ 2.906.529,05 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial de longo prazo.
R$ 2.906.529,05 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta interfilial consolidada.
R$ 2.906.529,05 C
MOGI DAS CRUZES
Subconta interfilial.
R$ 1.184,00 C
ACLIMAÇÃO
Subconta interfilial.
R$ 66,42 C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Subconta interfilial principal.
R$ 2.905.042,63 C
SUMARÉ - CASA 2
Subconta interfilial.
R$ 236,00 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de exercícios/resultado.
R$ 558.825,10 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 558.825,10 C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 558.825,10 C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 558.825,10 C
RECEITAS
Receita total da DRE.
R$ 187.400,02
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 300.777,00
CONVENIOS E SUBVENCOES
Convênios e subvenções.
R$ 300.777,00
CONVENIO MUNICIPAL
Principal receita operacional do período.
R$ 300.777,00
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 2.206,00
RECEITAS NAO OPERACIONAIS - CIDADE TIRADENTES
Não operacionais.
R$ 2.206,00
NAO OPERACIONAIS
Receitas de encontros/bazar e festas.
R$ 2.206,00
RECEITAS DE ENCONTROS
Receita não operacional.
R$ 2.206,00
BAZAR E FESTAS
Receita não operacional.
R$ 2.206,00
DESPESAS
Despesas totais da DRE.
R$ 126.999,85
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais.
R$ 126.999,85
DESPESAS OPERACIONAIS - CIDADE TIRADENTES
Despesas da unidade.
R$ 126.999,85
09/06/2026, 16:24
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
09/06/2026, 16:24
Parecer humano final: aprovado.
09/06/2026, 16:30
Severidade
S2
Impacto
A leitura patrimonial pode ficar distorcida se as contas de transferência entre filiais não forem eliminadas/segregadas adequadamente em nível gerencial. Isso afeta análises de liquidez, endividamento e posição patrimonial consolidada.
Evidencia
No balancete, o Ativo Não Circulante possui 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' em R$ 3.430.381,11 D e o Passivo Não Circulante possui 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' em R$ 2.906.529,05 C. Há ainda saldo em 'VERBAS ENTRE FILIAIS' no ativo e no passivo, indicando estrutura fortemente intercompany/entre unidades.
Recomendacao
Validar a natureza das contas interfiliais, sua correspondência entre unidades e a política de consolidação/eliminação para fins gerenciais, evitando interpretação de ativo ou passivo operacional sem substância própria.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 177 (escrituração e demonstrações com observância dos princípios contábeis); NBC TG Estrutura Conceitual (representação fidedigna e comparabilidade).
Título
Passivo não circulante materialmente concentrado em 'verba entre filiais'
Severidade
S2
Impacto
A concentração do passivo em conta interfiliais pode comprometer a leitura da exigibilidade de longo prazo e a avaliação de solvência, caso não haja lastro documental e reconciliação entre as unidades.
Evidencia
O Passivo Não Circulante totaliza R$ 3.465.354,15 C, sendo R$ 2.906.529,05 C em 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI', representando a maior parte do grupo.
Recomendacao
Revisar a composição da conta e confirmar se a classificação como exigível a longo prazo é adequada, bem como se há documentação de suporte e conciliação entre filiais.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 (classificação do passivo); NBC TG Estrutura Conceitual (classificação e representação fidedigna).
Título
Pequenas divergências de apresentação entre balancete e DRE em rubricas específicas
Severidade
S1
Impacto
As diferenças são pontuais, mas podem indicar arredondamento, reclassificação ou extração não totalmente uniforme, exigindo conferência para evitar retrabalho em fechamento.
Evidencia
Exemplo: no balancete, 'CONDUCAO' encerra em R$ 296,49 D, enquanto na DRE consta R$ 137,16; 'FGTS - GFIP' no balancete é R$ 13.667,58 D e na DRE a linha correspondente aparece em R$ 6.954,02. Há também diferenças entre o balancete detalhado e a DRE em algumas subrubricas por critério de apresentação.
Recomendacao
Conciliar a DRE com o balancete analítico para confirmar o agrupamento das contas e a origem das diferenças de leitura.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (apresentação das demonstrações contábeis, consistência e comparabilidade); Lei 6.404/1976, art. 176.
Liquidez Seca
0,84x
Liquidez Imediata
0,78x
Liquidez Geral
1,01x
Baixo Endividamento
Passivo muito elevado em relação ao ativo.