Cliente
1234 - LBC - SUMARE CASA 3
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de fevereiro/2026 apresentam coerência geral entre resultado e variações patrimoniais, com superávit de R$ 17.225,67 e estrutura contábil fechando por sinais. Contudo, há pontos de atenção relevantes para QA: classificação de verbas entre filiais em longo prazo de R$ 1.090.333,96, necessidade de validação da natureza dessa conta e sua aderência à segregação entre circulante e não circulante; além de provisões de férias e 13º com movimentação relevante no período, que merecem conferência de competência e memória de cálculo. Não há evidência direta de saldo negativo ou de inconsistência matemática evidente nas demonstrações apresentadas. O desfecho mais prudente é parecer humano, pois a evidenciação disponível é suficiente para leitura técnica, mas insuficiente para confirmar a adequação substancial de algumas classificações e provisões.
Cliente
1234 - LBC - SUMARE CASA 3
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
27/05/2026, 16:42
Última execução
27/05/2026, 16:20
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca0,49
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante 43.527,21 / Passivo Circulante 89.548,77
Liquidez Seca
Confianca media0,49
Sem estoques evidenciados no balancete; cálculo equivalente à liquidez corrente.
(Ativo Circulante 43.527,21 - Estoques não evidenciados) / Passivo Circulante 89.548,77
Liquidez Imediata
Alta confianca0,49
Cobertura das obrigações de curto prazo apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades 43.527,21 / Passivo Circulante 89.548,77
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
26/05/2026, 14:42
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/05/2026, 14:42
O balancete e a DRE de 02/2026 apresentam coerência básica entre resultado e variação do patrimônio, com superávit mensal de R$ 17.225,67 e ativo total de R$ 1.330.439,74. Contudo, há sinais relevantes para revisão humana: forte concentração de saldos em contas interfiliais no ativo não circulante e no passivo não circulante, além de um aumento expressivo de provisões de férias e 13º no mês. Não foi identificado, com a evidência disponível, erro material evidente de soma do resultado, mas a estrutura das contas intercompany e a classificação de longo prazo exigem validação quanto à natureza, reciprocidade e correta competência.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 27/05/2026, 16:42 | 27/05/2026, 16:42 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 27/05/2026, 16:18 | 27/05/2026, 16:20 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de fevereiro/2026 apresentam coerência geral entre resultado e variações patrimoniais, com superávit de R$ 17.225,67 e estrutura contábil fechando por sinais. Contudo, há pontos de atenção relevantes para QA: classificação de verbas entre filiais em longo prazo de R$ 1.090.333,96, necessidade de validação da natureza dessa conta e sua aderência à segregação entre circulante e não circulante; além de provisões de férias e 13º com movimentação relevante no período, que merecem conferência de competência e memória de cálculo. Não há evidência direta de saldo negativo ou de inconsistência matemática evidente nas demonstrações apresentadas. O desfecho mais prudente é parecer humano, pois a evidenciação disponível é suficiente para leitura técnica, mas insuficiente para confirmar a adequação substancial de algumas classificações e provisões. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 16:18
Resumo
O balancete e a DRE de fevereiro/2026 apresentam coerência geral entre resultado e variações patrimoniais, com superávit de R$ 17.225,67 e estrutura contábil fechando por sinais. Contudo, há pontos de atenção relevantes para QA: classificação de verbas entre filiais em longo prazo de R$ 1.090.333,96, necessidade de validação da natureza dessa conta e sua aderência à segregação entre circulante e não circulante; além de provisões de férias e 13º com movimentação relevante no período, que merecem conferência de competência e memória de cálculo. Não há evidência direta de saldo negativo ou de inconsistência matemática evidente nas demonstrações apresentadas. O desfecho mais prudente é parecer humano, pois a evidenciação disponível é suficiente para leitura técnica, mas insuficiente para confirmar a adequação substancial de algumas classificações e provisões.
Título
Classificação relevante de verbas entre filiais no passivo não circulante
Liquidez Geral
Alta confianca1,01
Capacidade global de cobertura das obrigações com o total do ativo.
(Ativo Circulante 43.527,21 + Ativo Não Circulante 1.286.912,53) / (Passivo Circulante 89.548,77 + Passivo Não Circulante 1.296.378,02)
Margem Líquida
Alta confianca18,66%
Percentual do superávit sobre a receita total do período.
Superávit 17.225,67 / Receitas 92.337,57
Endividamento sobre Ativo
Alta confianca104,22%
Passivo e PL superior ao total do ativo, reflexo de estrutura patrimonial com saldos intercompany relevantes.
(Passivo + PL 1.385.926,79) / Ativo 1.330.439,74
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 1.330.439,74
Total do ativo ao final de fevereiro/2026.
Passivo + PL Total
R$ 1.385.926,79
Soma do passivo e patrimônio líquido ao final de fevereiro/2026.
Resultado do Período
R$ 17.225,67
Superávit apurado na DRE do mês.
Disponibilidades
R$ 43.527,21
Caixa e bancos em conta movimento no encerramento.
Passivo Circulante
R$ 89.548,77
Obrigações de curto prazo registradas no balancete.
Passivo Não Circulante
R$ 1.296.378,02
Obrigações de longo prazo e verbas entre filiais.
Patrimônio Líquido / Superávit Acumulado
R$ 206.044,06
Saldo acumulado de superávit apresentado no passivo + PL.
Despesa Total
R$ 148.719,12
Total de despesas acumuladas no balancete.
Ativo altamente concentrado no não circulante
altaA maior parte do ativo está em transferências/verbas entre filiais e imobilizado, com baixa participação do circulante.
Passivo dominado por verbas entre filiais
altaO passivo não circulante concentra a maior parte do saldo, com forte peso de transferências interfiliais.
Resultado mensal positivo
altaAs receitas superaram as despesas, gerando superávit de R$ 17.225,67.
Provisões trabalhistas relevantes
mediaHá saldo material em férias e 13º salário, com necessidade de validação de competência.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS
R$ 1.090.333,96C
Principal componente do passivo não circulante.
VERBAS ENTRE FILIAIS
R$ 1.238.801,82D no ativo não circulante
Conta de grande materialidade e efeito relevante na estrutura patrimonial.
PROVISAO PARA FERIAS
R$ 29.318,38C
Provisão trabalhista relevante no passivo circulante.
PROVISAO PARA 13º SALARIO
R$ 5.033,77C
Provisão trabalhista com movimentação no mês.
BANCO DO BRASIL C/C 20426-9 - SUMARÉ CASA 3
R$ 36.264,28D
Maior saldo bancário individual identificado.
Análise gráfica
Disponível
3.3%
R$ 43.527,21
Ativo Não Circulante
96.7%
R$ 1.286.912,53
Passivo Circulante
6.5%
R$ 89.548,77
Passivo Não Circulante
93.5%
R$ 1.296.378,02
Patrimônio Líquido
0.0%
R$ 206.044,06
Receitas
R$ 92.337,57
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 92.337,57
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 75.111,90
Resultado Financeiro
R$ (138,16)
Resultado
R$ 17.225,67
Liquidez Corrente
25/100Abaixo de 1, indicando pressão de curto prazo.
Margem Líquida
74/100Resultado operacional favorável em relação à receita.
ROE
8/100Retorno contábil positivo, porém com PL e estrutura patrimonial atípicos.
Capital de Giro
24/100Capital de giro líquido negativo de R$ 46.021,56.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 1.330.439,74
ATIVO CIRCULANTE
Total do ativo circulante.
R$ 43.527,21
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 43.527,21
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Conta de bancos em conta movimento.
R$ 43.527,21
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado em conta movimento.
R$ 43.527,21
BANCO DO BRASIL C/C 20426-9 - SUMARÉ CASA 3
Conta bancária principal.
R$ 36.264,28
BANCO DO BRASIL C/C 25482-7 - SUMARÉ CASA 3
Conta bancária secundária.
R$ 7.262,93
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Total do ativo não circulante.
R$ 1.286.912,53
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta de transferências entre filiais.
R$ 1.238.801,82
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 1.238.801,82
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo relevante no intercompany.
R$ 490.262,36
SUMARÉ - CASA 1
Saldo de filial intercompany.
R$ 386.056,13
SUMARÉ - CASA 2
Saldo de filial intercompany.
R$ 65.524,43
SUMARÉ - CASA 3
Saldo de filial intercompany.
R$ 3.000,00
SUMARÉ - CASA 4
Saldo de filial intercompany.
R$ 293.958,90
ATIVO NÃO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 3
Imobilizado líquido da unidade.
R$ 48.110,71
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 48.110,71
BENS MOVEIS
Bens móveis antes da depreciação.
R$ 49.769,57
MOVEIS E UTENSILIOS
Móveis e utensílios.
R$ 18.600,00
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Máquinas, equipamentos e instalações.
R$ 26.020,64
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Equipamentos de informática e software.
R$ 5.148,93
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciações acumuladas.
R$ (1.658,86)
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSIL
Depreciação acumulada de móveis.
R$ (636,44)
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP. INST
Depreciação acumulada de máquinas e equipamentos.
R$ (897,70)
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORM.
Depreciação acumulada de informática.
R$ (124,72)
PASSIVO
Total do passivo + PL apresentado no balancete.
R$ 1.385.926,79
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 89.548,77
FORNECEDORES
Fornecedores em aberto.
R$ 5.740,74
FORNECEDORES - SUMARE - CASA 3
Consolidado de fornecedores da unidade.
R$ 5.740,74
FORNECEDORES
Subgrupo fornecedores.
R$ 5.740,74
FORNECEDOR 1
Fornecedor individual.
R$ 2.269,74
ALUGUEL A PAGAR
Aluguel a pagar.
R$ 3.471,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 76.915,73
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA
Consolidado trabalhista da unidade.
R$ 76.915,73
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA
Subgrupo trabalhista consolidado.
R$ 39.815,47
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 22.540,17
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Indenizações e aviso prévio.
R$ 16.545,30
AUTONOMOS A PAGAR
Autônomos a pagar.
R$ 730,00
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CA
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 37.100,26
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão para férias.
R$ 29.318,38
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias provisionado.
R$ 2.345,44
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão para 13º salário.
R$ 5.033,77
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º provisionado.
R$ 402,67
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias.
R$ 6.275,55
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CA
Consolidado previdenciário da unidade.
R$ 6.275,55
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CA
Subgrupo previdenciário consolidado.
R$ 6.275,55
INSS/IRRF A RECOLHER
INSS/IRRF a recolher.
R$ 3.684,27
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher via GFIP.
R$ 2.591,28
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 616,75
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 616,75
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 1.296.378,02
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Passivo exigível de longo prazo.
R$ 1.090.333,96
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Transferências de verba entre filiais.
R$ 1.090.333,96
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado intercompany no passivo.
R$ 1.090.333,96
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo intercompany com escritório central.
R$ 726.253,72
SUMARÉ - CASA 1
Saldo intercompany com filial 1.
R$ 277.055,96
SUMARÉ - CASA 2
Saldo intercompany com filial 2.
R$ 23.728,29
SUMARÉ - CASA 4
Saldo intercompany com filial 4.
R$ 63.213,59
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo intercompany específico.
R$ 82,40
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 206.044,06
SUPERAVIT ACUMULADOS
Superávit acumulado consolidado.
R$ 206.044,06
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado final.
R$ 206.044,06
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta de superávit acumulado.
R$ 206.044,06
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 92.337,57
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais de assistência social.
R$ 88.087,20
CONVENIOS E SUBVENCOES
Convênios e subvenções.
R$ 88.087,20
CONVENIO MUNICIPAL
Convênio municipal.
R$ 82.087,20
CONVENIO FEDERAL
Convênio federal.
R$ 6.000,00
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 5.144,87
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Ofertas e contribuições.
R$ 5.007,14
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 4.395,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Créditos da Nota Fiscal Paulista.
R$ 612,14
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 137,73
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimentos de aplicação financeira.
R$ 137,73
DESPESAS
Total de despesas.
R$ (75.111,90)
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais assistenciais.
R$ (75.111,90)
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARE - CASA
Despesas administrativas da unidade.
R$ (75.111,90)
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ (59.756,70)
SALARIOS
Salários.
R$ (30.988,26)
GRATIFICACOES
Gratificações.
R$ (455,00)
FERIAS
Férias.
R$ (4.979,23)
13° SALARIO
Décimo terceiro salário.
R$ (2.283,74)
FGTS - GFIP
FGTS GFIP.
R$ (3.018,18)
VALE TRANSPORTE
Vale transporte.
R$ (253,14)
VALE REFEICAO
Vale refeição.
R$ (3.225,00)
ASSISTENCIA MEDICA
Assistência médica.
R$ (1.262,32)
SALARIO HABITACAO
Salário habitação.
R$ (88,60)
AUTONOMOS
Autônomos.
R$ (912,50)
SEGUROS
Seguros.
R$ (160,60)
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços.
R$ (10.602,49)
AGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ (1.297,13)
ENERGIA ELETRICA
Energia elétrica.
R$ (2.808,36)
TELEFONE
Telefone.
R$ (324,12)
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços de terceiros.
R$ (6.172,88)
DESPESAS COM REFEITORIO
Refeitório.
R$ (5.788,36)
GENEROS ALIMENTICIOS
Gêneros alimentícios.
R$ (5.708,76)
MATERIAIS E UTENSILIOS DE COZINHA
Materiais de cozinha.
R$ (79,60)
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ (771,31)
MATERIAIS DIDATICOS
Materiais didáticos.
R$ (542,61)
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos e insumos.
R$ (228,70)
DESPESAS COM IMOVEIS
Imóveis.
R$ (9.536,51)
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ (2.970,00)
IPTU
IPTU.
R$ (195,51)
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis de imóveis.
R$ (6.371,00)
DESPESAS COM BENS DURAVEIS
Bens duráveis.
R$ (477,72)
MANUTENCAO DE MOVEIS E UNTENSILIOS
Manutenção de móveis e utensílios.
R$ (99,88)
MANUTENCAO DE EQUIP. INFOR. E SOFT.
Manutenção de equipamentos de informática e software.
R$ (377,84)
DESPESAS COM VEICULOS
Veículos.
R$ (3.524,69)
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis e lubrificantes.
R$ (3.021,21)
SEGUROS
Seguros de veículos.
R$ (474,38)
PEDAGIOS
Pedágios.
R$ (29,10)
DESPESAS GERAIS - SUMARE - CASA 3
Despesas gerais da unidade.
R$ (6.554,15)
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ (6.554,15)
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Assistência contábil/auditoria.
R$ (742,93)
ASSISTENCIA JURIDICA
Assistência jurídica.
R$ (5.000,00)
VIAGENS E ESTADIAS
Viagens e estadias.
R$ (400,00)
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ (411,22)
DESPESAS FINANCEIRAS - SUMARE - CASA 3
Despesas financeiras.
R$ (188,56)
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ (188,56)
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ (188,56)
SUPERAVIT
Resultado do período.
R$ 17.225,67
26/05/2026, 14:42
A conta de Resultado auxilio enfermidade está com saldo virado
26/05/2026, 16:00
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 16:18
O balancete e a DRE de fevereiro/2026 apresentam coerência geral entre resultado e variações patrimoniais, com superávit de R$ 17.225,67 e estrutura contábil fechando por sinais. Contudo, há pontos de atenção relevantes para QA: classificação de verbas entre filiais em longo prazo de R$ 1.090.333,96, necessidade de validação da natureza dessa conta e sua aderência à segregação entre circulante e não circulante; além de provisões de férias e 13º com movimentação relevante no período, que merecem conferência de competência e memória de cálculo. Não há evidência direta de saldo negativo ou de inconsistência matemática evidente nas demonstrações apresentadas. O desfecho mais prudente é parecer humano, pois a evidenciação disponível é suficiente para leitura técnica, mas insuficiente para confirmar a adequação substancial de algumas classificações e provisões.
27/05/2026, 16:20
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
27/05/2026, 16:20
Parecer humano final: aprovado.
27/05/2026, 16:42
| 26/05/2026, 16:00 | 26/05/2026, 16:00 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | A conta de Resultado auxilio enfermidade está com saldo virado |
| 26/05/2026, 14:42 | 26/05/2026, 14:42 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de 02/2026 apresentam coerência básica entre resultado e variação do patrimônio, com superávit mensal de R$ 17.225,67 e ativo total de R$ 1.330.439,74. Contudo, há sinais relevantes para revisão humana: forte concentração de saldos em contas interfiliais no ativo não circulante e no passivo não circulante, além de um aumento expressivo de provisões de férias e 13º no mês. Não foi identificado, com a evidência disponível, erro material evidente de soma do resultado, mas a estrutura das contas intercompany e a classificação de longo prazo exigem validação quanto à natureza, reciprocidade e correta competência. |
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura de liquidez e de exigibilidade de curto e longo prazo, afetando análises gerenciais e de controladoria.
Evidencia
No passivo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS' com saldo atual de R$ 1.090.333,96C, representando parcela muito relevante do passivo total de R$ 1.385.926,79C.
Recomendacao
Validar a natureza da conta, sua origem e o critério de classificação entre circulante e não circulante, confirmando se a segregação reflete efetiva exigibilidade.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à classificação e apresentação apropriada das obrigações; CPC 00 (R2), quanto à representação fidedigna e relevância da informação contábil.
Título
Movimentação relevante em provisões de férias e 13º salário
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar risco de competência inadequada ou necessidade de revisão da memória de cálculo, afetando despesas e passivo trabalhista.
Evidencia
No período, a conta 'PROVISAO PARA FERIAS' foi de R$ 29.318,38C e 'PROVISAO PARA 13º SALARIO' foi de R$ 5.033,77C no saldo atual, com lançamentos mensais relevantes na DRE e no balancete.
Recomendacao
Conferir a composição das provisões, critérios de cálculo e amarração entre folhas/encargos e a despesa reconhecida no mês.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes), quanto ao reconhecimento baseado em obrigação presente e mensuração confiável; CPC 26, quanto à adequada evidenciação.
Título
Despesas com assistência jurídica materialmente relevantes no mês
Severidade
S1
Impacto
Pode indicar evento não recorrente e distorcer comparabilidade mensal, embora sem caracterizar erro por si só.
Evidencia
A DRE registra 'ASSISTENCIA JURIDICA' de R$ 5.000,00 dentro de despesas gerais, valor expressivo frente ao resultado do mês.
Recomendacao
Segregar a despesa como não recorrente em análise gerencial, se aplicável, e manter suporte documental do gasto.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à apresentação que preserve comparabilidade e clareza; CPC 00 (R2), quanto à relevância e representação fidedigna.
Status
Severidade
Início
26/05/2026, 14:42
Resumo
O balancete e a DRE de 02/2026 apresentam coerência básica entre resultado e variação do patrimônio, com superávit mensal de R$ 17.225,67 e ativo total de R$ 1.330.439,74. Contudo, há sinais relevantes para revisão humana: forte concentração de saldos em contas interfiliais no ativo não circulante e no passivo não circulante, além de um aumento expressivo de provisões de férias e 13º no mês. Não foi identificado, com a evidência disponível, erro material evidente de soma do resultado, mas a estrutura das contas intercompany e a classificação de longo prazo exigem validação quanto à natureza, reciprocidade e correta competência.
Título
Concentração relevante em contas de transferências entre filiais no ativo e passivo não circulantes
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura de liquidez, endividamento e posição patrimonial, além de dificultar a rastreabilidade de saldos intercompany.
Evidencia
No ativo não circulante, a conta 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' soma R$ 1.238.801,82D; no passivo não circulante, 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' soma R$ 1.090.333,96C. Há ainda segregações por unidades ('ESCRITÓRIO CENTRAL', 'SUMARÉ - CASA 1/2/4', 'SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO').
Recomendacao
Validar a natureza das transferências entre filiais, a existência de contas recíprocas correspondentes e a adequada classificação no curto e longo prazo, com conciliação entre unidades.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual: representação fidedigna e comparabilidade; CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis: classificação e agregação de itens.
Título
Aumento relevante de provisões trabalhistas no mês, com possível necessidade de validação de competência
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar provisionamento mensal relevante sem validação suficiente da base de cálculo, afetando o resultado e os passivos de curto prazo.
Evidencia
Em obrigações trabalhistas, as provisões e encargos sobre salários apresentam saldo final de R$ 37.100,26C, com movimento no mês em férias (saldo final R$ 29.318,38C) e 13º salário (R$ 5.033,77C). Na DRE, férias e 13º aparecem com valores distintos por reversões/movimentos do período.
Recomendacao
Reconciliar a composição das provisões com a folha, eventos de pagamento e competência de fevereiro/2026, confirmando reversões, constituições e saldos remanescentes.
Base legal utilizada
CPC 25 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes: reconhecimento e mensuração de provisões; CPC 26 (R1): competência e apresentação.
Título
Imobilizado líquido pequeno frente ao total do ativo, com depreciação acumulada presente e necessidade de conferência de composição
Severidade
S1
Impacto
Pode refletir apenas baixa relevância do imobilizado na entidade, mas requer checagem formal da composição e vida útil dos bens.
Evidencia
O imobilizado líquido está em R$ 48.110,71, composto por bens móveis de R$ 49.769,57 e depreciação acumulada de R$ 1.658,86C.
Recomendacao
Conferir cadastro de bens, vidas úteis e critério de depreciação, assegurando aderência da movimentação mensal às políticas contábeis adotadas.
Base legal utilizada
CPC 27 - Ativo Imobilizado: reconhecimento, mensuração subsequente e depreciação.
Liquidez Corrente
0,49
Liquidez Seca
0,49
Liquidez Imediata
0,49
Liquidez Geral
1,01
Baixo Endividamento
22/100Passivo relevante e concentrado em verbas entre filiais.