Cliente
1201 - LBC - SUMARE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados o balancete de fevereiro/2026 e a DRE do exercício na base recebida. Há boa consistência entre o resultado apurado na DRE e a variação do superávit no balancete (resultado do mês em torno de R$ 33,8 mil), porém foram observadas inconsistências relevantes de classificação e saldos patrimoniais: (i) contas de verbas entre filiais aparecem no ativo não circulante com natureza e estrutura que sugerem risco de reclassificação/compensação inadequada; (ii) o passivo de longo prazo mostra divergência entre o total do grupo e o subtotal de verba entre filiais; (iii) o patrimônio líquido/superávit acumulado apresenta combinação potencialmente inconsistente entre superávit acumulado e superávit no exercício, com saldo acumulado devedor; e (iv) há conta de assistência médica no DRE com valor superior ao balancete do período, indicando possível divergência entre demonstrativos ou apresentação sintética. O conjunto demanda revisão técnica antes de aprovação final.
Observações do parecer humano
Cliente
1201 - LBC - SUMARE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
27/05/2026, 16:47
Última execução
27/05/2026, 16:22
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 a 28/02/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 1.678.302,59
Tamanho do ativo em 28/02/2026.
Total do ativo ao final do balancete
Passivo total
Alta confiancaR$ 1.692.447,86
Obrigações e PL registrados na estrutura do passivo informada.
Total do passivo ao final do balancete
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 1.753,85
Recursos imediatamente disponíveis.
Caixa e bancos
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
26/05/2026, 14:40
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/05/2026, 14:40
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil utilizável, com DRE conciliável ao resultado informado no documento auxiliar (superávit de R$ 33.835,27). Contudo, há inconsistências materiais de apresentação e classificação: o passivo não circulante mostra saldo anterior distinto do saldo atual com movimento sem evidenciação clara da contrapartida nas contas analíticas apresentadas; o patrimônio líquido acumula saldo devedor (superávit/déficit acumulados com natureza inversa ao nome da conta), exigindo validação técnica; e a estrutura de contas inclui rubricas de transferência entre filiais de magnitude relevante que impactam a leitura patrimonial e a interpretação da exigibilidade. Como a maior parte dos números de resultado e de liquidez é consistente, mas há ambiguidades relevantes na classificação patrimonial e na composição intercompany, a conclusão inicial é de parecer humano, com severidade global S2.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 27/05/2026, 16:47 | 27/05/2026, 16:47 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta lançamento de depreciação |
| 27/05/2026, 16:21 | 27/05/2026, 16:22 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados o balancete de fevereiro/2026 e a DRE do exercício na base recebida. Há boa consistência entre o resultado apurado na DRE e a variação do superávit no balancete (resultado do mês em torno de R$ 33,8 mil), porém foram observadas inconsistências relevantes de classificação e saldos patrimoniais: (i) contas de verbas entre filiais aparecem no ativo não circulante com natureza e estrutura que sugerem risco de reclassificação/compensação inadequada; (ii) o passivo de longo prazo mostra divergência entre o total do grupo e o subtotal de verba entre filiais; (iii) o patrimônio líquido/superávit acumulado apresenta combinação potencialmente inconsistente entre superávit acumulado e superávit no exercício, com saldo acumulado devedor; e (iv) há conta de assistência médica no DRE com valor superior ao balancete do período, indicando possível divergência entre demonstrativos ou apresentação sintética. O conjunto demanda revisão técnica antes de aprovação final. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 16:21
Resumo
Foram analisados o balancete de fevereiro/2026 e a DRE do exercício na base recebida. Há boa consistência entre o resultado apurado na DRE e a variação do superávit no balancete (resultado do mês em torno de R$ 33,8 mil), porém foram observadas inconsistências relevantes de classificação e saldos patrimoniais: (i) contas de verbas entre filiais aparecem no ativo não circulante com natureza e estrutura que sugerem risco de reclassificação/compensação inadequada; (ii) o passivo de longo prazo mostra divergência entre o total do grupo e o subtotal de verba entre filiais; (iii) o patrimônio líquido/superávit acumulado apresenta combinação potencialmente inconsistente entre superávit acumulado e superávit no exercício, com saldo acumulado devedor; e (iv) há conta de assistência médica no DRE com valor superior ao balancete do período, indicando possível divergência entre demonstrativos ou apresentação sintética. O conjunto demanda revisão técnica antes de aprovação final.
Título
Resultado do mês
Alta confiancaR$ 33.835,27
Superávit apurado na DRE mensal.
Receitas - Despesas
Receitas do mês
Alta confiancaR$ 90.949,09
Receitas reconhecidas em fevereiro/2026.
Total de receitas
Despesas do mês
Alta confiancaR$ 57.113,82
Despesas reconhecidas em fevereiro/2026.
Total de despesas
Liquidez corrente
Alta confianca0,02x
Capacidade de cobertura de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ -97.369,40
Diferença entre ativos e passivos de curto prazo.
Ativo circulante - Passivo circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Resultado do período
R$ 33.835,27
Superávit apurado na DRE do período.
Receitas
R$ 90.949,09
Receita total do mês, predominantemente oriunda de convênios e subvenções.
Despesas
R$ 57.113,82
Despesa total do mês informada na DRE.
Ativo total
R$ 1.678.302,59
Total do ativo ao final de fevereiro/2026.
Passivo total
R$ 1.692.447,86
Total do passivo ao final de fevereiro/2026.
Disponibilidades
R$ 1.753,85
Caixa e bancos disponíveis no fechamento.
Passivo circulante
R$ 99.123,25
Obrigações de curto prazo registradas no período.
Passivo não circulante
R$ 1.593.324,61
Grupo de longo prazo com forte concentração em verbas entre filiais.
Estrutura patrimonial concentrada em intercompany
altaO ativo não circulante e o passivo não circulante são fortemente influenciados por verbas entre filiais, exigindo validação da natureza dessas contas.
Caixa reduzido frente ao volume de obrigações
altaAs disponibilidades são baixas diante do passivo circulante, o que pode pressionar liquidez de curto prazo.
Resultado mensal positivo
mediaA DRE mostra superávit no mês, com receitas superiores às despesas.
Potencial inconsistência de apresentação no patrimônio líquido
altaA combinação de superávit acumulado devedor e superávit do exercício credor sugere necessidade de reconciliação.
Disponibilidades em bancos
R$ 362,79
Saldo principal em bancos conta movimento.
Fundos para projetos futuros
R$ 1.391,06
Saldo em aplicação/conta vinculada.
Verbas entre filiais - ativo não circulante
R$ 1.664.930,74
Principal composição do ativo não circulante.
Verbas entre filiais - passivo exigível a longo prazo
R$ 1.751.547,63
Principal composição do passivo não circulante.
Superávit no exercício
R$ 33.890,15C
Saldo de resultado apurado no balancete.
Análise gráfica
Disponível
0.1%
R$ 1.753,85
Ativo não circulante
99.9%
R$ 1.676.548,74
Passivo circulante
5.9%
R$ 99.123,25
Passivo não circulante
94.1%
R$ 1.593.324,61
Patrimônio líquido
0.0%
Não foi possível validar um saldo único de PL com segurança a partir da estrutura apresentada.
Receita bruta
R$ 90.949,09
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 90.949,09
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 57.113,82
Resultado financeiro
R$ -539,28
Resultado
R$ 33.835,27
Liquidez corrente
2/100Cobertura de curto prazo bastante reduzida.
Margem líquida
37.21/100Margem positiva, porém modesta.
ROE
0/100Não foi possível calcular com segurança devido à inconsistência do patrimônio líquido apresentado.
Capital de giro
0/100Capital de giro líquido negativo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 1.678.302,59D
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 1.753,85D
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades totais.
R$ 1.753,85D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em conta corrente.
R$ 362,79D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Consolidação de bancos conta movimento.
R$ 362,79D
BANCO BRADESCO C/C 65803-0 - SUMARE CASA 1
Conta bancária com saldo devedor.
R$ 362,79D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos para projetos futuros.
R$ 1.391,06D
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Conta vinculada a projetos futuros.
R$ 1.391,06D
BB RENDE FÁCIL 24313-2 - SUMARE CASA 1
Aplicação financeira/conta de fundos.
R$ 1.391,06D
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 1.676.548,74D
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Grupo de verbas entre filiais no ativo não circulante.
R$ 1.664.930,74D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Consolidação das verbas entre filiais.
R$ 1.664.930,74D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Subtotal repetido na fonte.
R$ 1.664.930,74D
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica de verbas entre filiais.
R$ 474.072,05D
SUMARÉ - CASA 2
Conta analítica de verbas entre filiais.
R$ 517.472,45D
SUMARÉ - CASA 3
Conta analítica de verbas entre filiais.
R$ 277.577,05D
SUMARÉ - CASA 4
Conta analítica de verbas entre filiais.
R$ 395.450,80D
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Conta analítica de verbas entre filiais.
R$ 358,39D
ATIVO NÃO CIRCULANTE - SUMARÉ
Subtotal do imobilizado.
R$ 11.618,00D
IMOBILIZADO
Imobilizado total.
R$ 11.618,00D
BENS MÓVEIS
Bens móveis registrados.
R$ 11.618,00D
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica de imobilizado.
R$ 1.778,00D
MÁQUINAS, EQUIP E INSTALAÇÕES
Conta analítica de imobilizado.
R$ 7.670,00D
EQUIP. INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica de imobilizado.
R$ 2.170,00D
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 1.692.447,86C
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 99.123,25C
FORNECEDORES
Obrigações com fornecedores.
R$ 3.084,00C
FORNECEDORES - SUMARÉ CASA 1
Fornecedor identificado como aluguel a pagar.
R$ 3.084,00C
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação com aluguel.
R$ 3.084,00C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas totais.
R$ 88.334,65C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - SUMARÉ
Subtotal trabalhista de Sumaré.
R$ 88.334,65C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - SUMARÉ
Detalhamento trabalhista.
R$ 25.409,59C
SALÁRIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 24.669,59C
AUTONÔMOS A PAGAR
Autônomos a pagar.
R$ 740,00C
PROVISÃO E ENC S/ SALÁRIOS - SUMARÉ
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 62.925,06C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 53.111,14C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias.
R$ 4.248,81C
PROVISÃO PARA 13° SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 5.152,92C
PROVISÃO FGTS S/ 13° SALÁRIO
FGTS sobre 13º.
R$ 412,19C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Obrigações previdenciárias.
R$ 7.466,59C
INSS/IRRF A RECOLHER
INSS e IRRF a recolher.
R$ 5.001,83C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 2.464,76C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 238,01C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 238,01C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante.
R$ 1.593.324,61C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Grupo de longo prazo.
R$ 1.751.547,63C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Transferências de verba entre filiais.
R$ 1.751.547,63C
VERBA ENTRE FILIAIS
Consolidação das verbas entre filiais.
R$ 1.751.547,63C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica de verba entre filiais.
R$ 741.019,91C
MANDAQUI
Conta analítica de verba entre filiais.
R$ 2.500,00C
SUMARÉ - CASA 2
Conta analítica de verba entre filiais.
R$ 375.076,52C
SUMARÉ - CASA 3
Conta analítica de verba entre filiais.
R$ 386.269,25C
SUMARÉ - CASA 4
Conta analítica de verba entre filiais.
R$ 246.377,17C
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Conta analítica de verba entre filiais.
R$ 304,78C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo acumulado devedor apresentado.
R$ 158.223,02D
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado apresentado como devedor.
R$ 158.223,02D
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta acumulada.
R$ 158.223,02D
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado do exercício no balancete.
R$ 33.890,15C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo final apresentado.
R$ 192.113,17D
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 90.949,09C
RECEITAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Receitas operacionais.
R$ 88.087,20C
RECEITAS OPERACIONAIS - SUMARÉ
Receitas operacionais de Sumaré.
R$ 88.087,20C
OPERACIONAIS
Grupo operacional.
R$ 88.087,20C
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Subgrupo de convênios e subvenções.
R$ 88.087,20C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Convênio municipal.
R$ 82.087,20C
CONVÊNIO FEDERAL
Convênio federal.
R$ 6.000,00C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização.
R$ 7.200,13C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - SUMARÉ
Capitalização em Sumaré.
R$ 7.200,13C
OPERACIONAIS
Grupo operacional.
R$ 7.200,13C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições.
R$ 7.181,95C
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 6.485,95C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES ANÔNIMAS
Ofertas anônimas.
R$ 696,00C
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 18,18C
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRAS
Rendimentos de aplicações.
R$ 18,18C
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 57.113,82D
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Despesas operacionais.
R$ 57.113,82D
DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARÉ
Despesas de Sumaré.
R$ 57.113,82D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARÉ
Despesas administrativas.
R$ 56.767,59D
DESPESAS COM PESSOAL
Total de pessoal conforme balancete; a DRE traz valor sintético próximo, mas há divergências em itens analíticos.
R$ 88.001,01D
26/05/2026, 14:41
Falta o lançamento de depreciação
26/05/2026, 15:10
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 14:58
Foram analisados um balancete de fevereiro/2026 e uma DRE do mesmo período para a empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0016-00). Há coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do mês, mas foram identificadas inconsistências relevantes na estrutura e classificação contábil: (i) passivo não circulante com saldos e nomenclatura de 'transferência de verba entre filiais' que não permitem validação plena da natureza econômica; (ii) contas de resultado apresentando diferenças entre o balancete e a DRE em alguns desdobramentos, especialmente despesas com pessoal/assistência médica e despesas financeiras/aluguéis, embora o total de resultado feche; (iii) patrimônio líquido com saldo classificado como devedor em rubricas de superávit/déficit acumulados, o que exige validação técnica da compensação com contas de transitório/intercompanhia. Diante da evidência disponível, a recomendação inicial é de parecer humano, e não aprovação automática.
27/05/2026, 14:59
Falta lançamento de Depreciação, verificar diferença entre balancete e DRE
27/05/2026, 15:42
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 16:21
Foram analisados o balancete de fevereiro/2026 e a DRE do exercício na base recebida. Há boa consistência entre o resultado apurado na DRE e a variação do superávit no balancete (resultado do mês em torno de R$ 33,8 mil), porém foram observadas inconsistências relevantes de classificação e saldos patrimoniais: (i) contas de verbas entre filiais aparecem no ativo não circulante com natureza e estrutura que sugerem risco de reclassificação/compensação inadequada; (ii) o passivo de longo prazo mostra divergência entre o total do grupo e o subtotal de verba entre filiais; (iii) o patrimônio líquido/superávit acumulado apresenta combinação potencialmente inconsistente entre superávit acumulado e superávit no exercício, com saldo acumulado devedor; e (iv) há conta de assistência médica no DRE com valor superior ao balancete do período, indicando possível divergência entre demonstrativos ou apresentação sintética. O conjunto demanda revisão técnica antes de aprovação final.
27/05/2026, 16:22
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
27/05/2026, 16:22
Falta lançamento de depreciação
27/05/2026, 16:47
| 27/05/2026, 15:42 | 27/05/2026, 15:42 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta lançamento de Depreciação, verificar diferença entre balancete e DRE |
| 27/05/2026, 14:58 | 27/05/2026, 14:59 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados um balancete de fevereiro/2026 e uma DRE do mesmo período para a empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0016-00). Há coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do mês, mas foram identificadas inconsistências relevantes na estrutura e classificação contábil: (i) passivo não circulante com saldos e nomenclatura de 'transferência de verba entre filiais' que não permitem validação plena da natureza econômica; (ii) contas de resultado apresentando diferenças entre o balancete e a DRE em alguns desdobramentos, especialmente despesas com pessoal/assistência médica e despesas financeiras/aluguéis, embora o total de resultado feche; (iii) patrimônio líquido com saldo classificado como devedor em rubricas de superávit/déficit acumulados, o que exige validação técnica da compensação com contas de transitório/intercompanhia. Diante da evidência disponível, a recomendação inicial é de parecer humano, e não aprovação automática. |
| 26/05/2026, 15:10 | 26/05/2026, 15:10 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta o lançamento de depreciação |
| 26/05/2026, 14:40 | 26/05/2026, 14:41 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil utilizável, com DRE conciliável ao resultado informado no documento auxiliar (superávit de R$ 33.835,27). Contudo, há inconsistências materiais de apresentação e classificação: o passivo não circulante mostra saldo anterior distinto do saldo atual com movimento sem evidenciação clara da contrapartida nas contas analíticas apresentadas; o patrimônio líquido acumula saldo devedor (superávit/déficit acumulados com natureza inversa ao nome da conta), exigindo validação técnica; e a estrutura de contas inclui rubricas de transferência entre filiais de magnitude relevante que impactam a leitura patrimonial e a interpretação da exigibilidade. Como a maior parte dos números de resultado e de liquidez é consistente, mas há ambiguidades relevantes na classificação patrimonial e na composição intercompany, a conclusão inicial é de parecer humano, com severidade global S2. |
Divergência entre grupo de longo prazo e detalhamento de verbas entre filiais
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura do passivo não circulante e dificulta a validação da exigibilidade por filial, com potencial retrabalho de fechamento e reclassificação contábil.
Evidencia
No balancete, o grupo 'PASSIVO NÃO CIRCULANTE' está em 1.593.324,61C, enquanto 'PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO' e 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' aparecem em 1.751.547,63C. O detalhamento 'VERBA ENTRE FILIAIS' soma contas como Escritório Central, Manaqui, Sumaré Casa 2, 3, 4 e Apadrinhamento Afetivo, mas a hierarquia exibida não fecha de forma transparente com o subtotal do grupo.
Recomendacao
Revisar a hierarquia e o mapeamento das contas de verbas entre filiais, confirmando se o saldo deve compor passivo exigível, conta de compensação interna ou grupo separado de trânsito intercompany.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) quanto à representação fidedigna e CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) quanto à classificação e agregação consistente das rubricas.
Título
Patrimônio líquido com saldo de superávit acumulado devedor
Severidade
S2
Impacto
Compromete a leitura do patrimônio líquido e pode indicar reclassificação inadequada de resultados acumulados, com reflexo na análise de solvência e em relatórios gerenciais.
Evidencia
O balancete traz 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' em 158.223,02D, 'SUPERAVIT ACUMULADO' em 158.223,02D, 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' em 33.890,15C e 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' em 192.113,17D. A combinação apresentada sugere estrutura patrimonial pouco usual e necessita validação do fechamento e da origem dos lançamentos de resultado acumulado.
Recomendacao
Reconciliar as contas de superávit/deficit acumulado e superávit do exercício, verificando se houve lançamento de encerramento, reclassificação histórica ou apresentação invertida do saldo.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, pela necessidade de apresentação consistente do patrimônio líquido e do resultado acumulado.
Título
Divergência aparente entre a despesa de assistência médica no balancete e na DRE
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar inconsistência entre demonstrativos e reduzir a confiabilidade do resultado mensal reportado, com risco de retrabalho no fechamento.
Evidencia
No balancete, a conta 'ASSISTÊNCIA MÉDICA' apresenta saldo atual de 1.900,55D, enquanto na DRE a linha 'ASSISTÊNCIA MÉDICA' está em (2.876,75). A diferença sugere possível inclusão de saldo anterior, rateio, erro de classificação ou divergência de versão entre demonstrativos.
Recomendacao
Conferir se a DRE está consolidando somente o mês ou acumulado, e reconciliar a conta contábil com a linha apresentada no demonstrativo de resultado.
Base legal utilizada
CPC 26, pela necessidade de consistência entre demonstrações, e CPC 00 quanto à representação fidedigna.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 14:58
Resumo
Foram analisados um balancete de fevereiro/2026 e uma DRE do mesmo período para a empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0016-00). Há coerência geral entre o balancete e a DRE quanto ao resultado do mês, mas foram identificadas inconsistências relevantes na estrutura e classificação contábil: (i) passivo não circulante com saldos e nomenclatura de 'transferência de verba entre filiais' que não permitem validação plena da natureza econômica; (ii) contas de resultado apresentando diferenças entre o balancete e a DRE em alguns desdobramentos, especialmente despesas com pessoal/assistência médica e despesas financeiras/aluguéis, embora o total de resultado feche; (iii) patrimônio líquido com saldo classificado como devedor em rubricas de superávit/déficit acumulados, o que exige validação técnica da compensação com contas de transitório/intercompanhia. Diante da evidência disponível, a recomendação inicial é de parecer humano, e não aprovação automática.
Título
Passivo não circulante concentrado em 'transferência de verba entre filiais' com natureza não demonstrada
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura da exigibilidade de longo prazo e comprometer a validação da natureza do saldo intercompany/entre unidades, com reflexo em controles gerenciais e classificação contábil.
Evidencia
No passivo não circulante consta saldo atual credor de 1.593.324,61 em 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS' / 'VERBA ENTRE FILIAIS', com detalhamento por unidades (Escritório Central, Mandáqui, Sumaré Casa 2, 3, 4 e Apadrinhamento Afetivo). A nomenclatura não evidencia por si só se há obrigação exigível, mútuos internos ou apenas contas de integração entre filiais.
Recomendacao
Validar a natureza das contas interfiliais, sua origem, contrapartida e forma de liquidação, bem como a adequação da classificação no passivo não circulante.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e NBC TG Estrutura Conceitual, quanto à apresentação fidedigna e classificação adequada por liquidez e exigibilidade.
Título
Divergência entre desdobramentos do balancete e a DRE em rubricas de resultado
Severidade
S2
Impacto
Aumenta risco de retrabalho e de leitura incorreta do desempenho mensal, pois alguns subtotais/contas da DRE não batem visualmente com os desdobramentos exibidos no balancete.
Evidencia
Na DRE, 'ASSISTÊNCIA MÉDICA' aparece como despesa de 2.876,75 e 'ALUGUÉIS DE IMÓVEIS' como 3.084,00; no balancete, 'ASSISTÊNCIA MÉDICA' está com saldo atual de 1.900,55D e 'ALUGUÉIS DE IMÓVEIS' com 7.059,11D no acumulado, indicando que a DRE consolidada usa critério de competência/movimento do mês, mas os saldos exibidos no balancete incluem saldo anterior. A conciliação não está explicitada no documento.
Recomendacao
Reconciliar saldos acumulados versus movimentação mensal e explicitar a base de apresentação para evitar interpretação equivocada entre saldo patrimonial e resultado do período.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00 (R2), pela necessidade de apresentação clara, comparável e compreensível das informações contábeis.
Título
Patrimônio líquido com saldo devedor em rubricas de superávit/déficit acumulados
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar reclassificação incompleta, compensação de superávits/déficits não evidenciada ou estrutura patrimonial potencialmente invertida, afetando análise de solvência e capitais próprios.
Evidencia
O grupo 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' apresenta saldo atual de 158.223,02D, e 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' aparece como 192.113,17D, enquanto há 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' de 33.890,15C. A combinação dos saldos sugere necessidade de validação do histórico acumulado e da forma de apresentação do PL.
Recomendacao
Validar a composição do patrimônio líquido, a origem do saldo devedor e a compensação entre exercícios, com memória de cálculo e conciliação do superávit acumulado.
Base legal utilizada
CPC 26 e NBC TG Estrutura Conceitual, pela exigência de representação fidedigna do patrimônio líquido e da posição financeira.
Título
Inconsistência pontual entre DRE e balancete no superávit do período
Severidade
S1
Impacto
Gera pequena divergência de apresentação que pode indicar arredondamento, reclassificação ou transposição manual, sem dominar a conclusão geral.
Evidencia
O balancete evidencia 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' de 33.890,15C, enquanto a DRE apresenta 'SUPERAVIT' de 33.835,27, diferença de 54,88.
Recomendacao
Conferir a composição final do resultado do mês, inclusive lançamentos de fechamento, rateios e eventuais arredondamentos.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à consistência entre peças contábeis do mesmo período.
Status
Severidade
Início
26/05/2026, 14:40
Resumo
O balancete de fevereiro/2026 apresenta estrutura contábil utilizável, com DRE conciliável ao resultado informado no documento auxiliar (superávit de R$ 33.835,27). Contudo, há inconsistências materiais de apresentação e classificação: o passivo não circulante mostra saldo anterior distinto do saldo atual com movimento sem evidenciação clara da contrapartida nas contas analíticas apresentadas; o patrimônio líquido acumula saldo devedor (superávit/déficit acumulados com natureza inversa ao nome da conta), exigindo validação técnica; e a estrutura de contas inclui rubricas de transferência entre filiais de magnitude relevante que impactam a leitura patrimonial e a interpretação da exigibilidade. Como a maior parte dos números de resultado e de liquidez é consistente, mas há ambiguidades relevantes na classificação patrimonial e na composição intercompany, a conclusão inicial é de parecer humano, com severidade global S2.
Título
Saldo de patrimônio líquido com natureza inversa à nomenclatura de superávit acumulado
Severidade
S2
Impacto
Afeta a leitura do patrimônio líquido e pode distorcer indicadores de solvência e análise de capital próprio.
Evidencia
A conta 99475 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' apresenta saldo atual 158.223,02D, e a conta 50003 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' permanece 192.113,17D, enquanto o período apura superávit de 33.890,15C no balancete e 33.835,27 na DRE. A natureza devedora no acumulado, apesar do nome de superávit, exige validação da lógica de encerramento e da reclassificação anterior.
Recomendacao
Validar a composição do PL e a rotina de encerramento; verificar se há déficit acumulado histórico, reclassificação indevida ou compensação não evidenciada antes de concluir pela consistência patrimonial.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2), itens sobre representação fidedigna e características qualitativas da informação contábil; Lei 6.404/1976, art. 176, quanto à adequada apresentação das demonstrações; prática contábil de classificação por natureza das contas do patrimônio líquido.
Título
Movimentação relevante em contas de transferência entre filiais sem conciliação demonstrada no quadro analítico
Severidade
S2
Impacto
Pode dificultar a rastreabilidade do saldo intercompany e comprometer a leitura da posição patrimonial entre unidades, com risco de retrabalho e conciliação manual.
Evidencia
No ativo não circulante, a rubrica 99241/99242/99243 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA...' registra saldo de 1.664.930,74D, com movimentação no mês de 103.264,66D. No passivo não circulante, a rubrica 99460/99461/99462 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI...' registra 1.751.547,63C, com movimentação de 64.519,93C. A estrutura apresentada não evidencia conciliação entre ativo e passivo intercompany no balancete exibido.
Recomendacao
Revisar a apresentação e conciliação das contas interfiliais para garantir rastreabilidade, simetria documental e leitura clara da exigibilidade versus direito a receber.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), itens sobre apresentação e agregação de informações; CPC 00 (R2), representação fidedigna e compreensibilidade; princípios de controle interno e conciliação contábil.
Título
Passivo não circulante com variação sem detalhamento suficiente da contrapartida nas linhas analíticas exibidas
Severidade
S2
Impacto
Reduz a auditabilidade do fechamento e pode ocultar reclassificações entre curto e longo prazo ou ajustes de competência.
Evidencia
O passivo não circulante passa de 1.528.804,68C para 1.593.324,61C, com débito zero e crédito de 64.519,93. A movimentação está concentrada em 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI...' e não há demonstração de contrapartida suficiente nas linhas exibidas para suportar a variação do saldo agregado.
Recomendacao
Reconciliar a variação do longo prazo com os lançamentos de origem e verificar se a classificação entre circulante e não circulante está adequada ao vencimento e à natureza da obrigação.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), adequação de apresentação; CPC 00 (R2), base de competência e representação fidedigna; prática contábil de classificação por exigibilidade.
Título
Resultado do período na DRE apresenta pequena divergência entre os dois documentos recebidos
Severidade
S1
Impacto
Gera diferença de apresentação e pode demandar retrabalho de conferência, embora não altere materialmente a conclusão do fechamento.
Evidencia
O balancete/DRE analítica aponta superávit de 33.890,15C, enquanto a DRE resumida apresentada em documento separado informa superávit de 33.835,27. A diferença é de R$ 54,88 e não foi explicada no material recebido.
Recomendacao
Conferir a origem da diferença residual entre os demonstrativos e padronizar a versão final a ser arquivada para QA.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1), consistência e comparabilidade das demonstrações; CPC 00 (R2), verificabilidade e representação fidedigna.
Liquidez corrente
0,02x
Liquidez seca
0,02x
Liquidez imediata
0,02x
Liquidez geral
1,00x
Baixo endividamento
Passivo elevado em relação ao ativo, com forte concentração de longo prazo.