Cliente
0516 - LBC - CBA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 28/02/2026 e a DRE exibem consistência geral entre resultado e variação do superávit no mês, porém há pontos relevantes de estrutura e classificação: presença de conta de capitalização/transferência entre filiais com saldo expressivo no ativo e passivo, forte concentração do ativo em valores intercompany, e registros de obrigações trabalhistas/provisões com movimentação que merecem validação de competência e natureza. Não há evidência suficiente, nos arquivos recebidos, para concluir irregularidade material definitiva, mas há risco contábil relevante para classificação patrimonial e para interpretação da posição financeira.
Cliente
0516 - LBC - CBA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 11:16
Última execução
20/05/2026, 17:17
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 3.136.591,22
Total de ativos ao final de fevereiro/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo Total
Alta confiancaR$ 3.116.126,38
Total de passivos ao final de fevereiro/2026.
Somatório do passivo no balancete
Resultado do período
Alta confiancaR$ 9.703,69
Superávit apurado na DRE do mês.
Receitas - Despesas
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
20/05/2026, 17:15
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
20/05/2026, 17:15
O balancete de 28/02/2026 e a DRE exibem consistência geral entre resultado e variação do superávit no mês, porém há pontos relevantes de estrutura e classificação: presença de conta de capitalização/transferência entre filiais com saldo expressivo no ativo e passivo, forte concentração do ativo em valores intercompany, e registros de obrigações trabalhistas/provisões com movimentação que merecem validação de competência e natureza. Não há evidência suficiente, nos arquivos recebidos, para concluir irregularidade material definitiva, mas há risco contábil relevante para classificação patrimonial e para interpretação da posição financeira.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 11:16 | 21/05/2026, 11:16 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 20/05/2026, 17:15 | 20/05/2026, 17:17 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 28/02/2026 e a DRE exibem consistência geral entre resultado e variação do superávit no mês, porém há pontos relevantes de estrutura e classificação: presença de conta de capitalização/transferência entre filiais com saldo expressivo no ativo e passivo, forte concentração do ativo em valores intercompany, e registros de obrigações trabalhistas/provisões com movimentação que merecem validação de competência e natureza. Não há evidência suficiente, nos arquivos recebidos, para concluir irregularidade material definitiva, mas há risco contábil relevante para classificação patrimonial e para interpretação da posição financeira. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
20/05/2026, 17:15
Resumo
O balancete de 28/02/2026 e a DRE exibem consistência geral entre resultado e variação do superávit no mês, porém há pontos relevantes de estrutura e classificação: presença de conta de capitalização/transferência entre filiais com saldo expressivo no ativo e passivo, forte concentração do ativo em valores intercompany, e registros de obrigações trabalhistas/provisões com movimentação que merecem validação de competência e natureza. Não há evidência suficiente, nos arquivos recebidos, para concluir irregularidade material definitiva, mas há risco contábil relevante para classificação patrimonial e para interpretação da posição financeira.
Título
Concentração expressiva em contas de transferência entre filiais no ativo e no passivo
Severidade
S2
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 74.132,88
Saldo disponível em bancos.
Caixa e bancos
Capital de giro líquido aparente
Alta confiancaR$ -34.546,25
Diferença entre ativo circulante e passivo circulante.
Ativo circulante - Passivo circulante
Liquidez corrente
Alta confianca0,68
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez imediata
Alta confianca0,68
Cobertura de curto prazo apenas com caixa e bancos.
Disponibilidades / Passivo circulante
Liquidez geral aparente
Confianca media0,68
Indicador fortemente influenciado por saldos intercompany e pela ausência de segregação de realizabilidade do ANC.
(AC + ANC) / (PC + PNC)
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 3.136.591,22
Total do ativo ao final do período.
Passivo Total
R$ 3.116.126,38
Total do passivo ao final do período, sem evidência do capital social no recorte recebido.
Superávit do período
R$ 9.703,69
Resultado positivo informado na DRE.
Disponibilidades
R$ 74.132,88
Caixa/bancos no encerramento.
Ativo não circulante
R$ 3.062.458,34
Predomínio do ativo de longo prazo.
Passivo circulante
R$ 108.679,13
Obrigações de curto prazo informadas no balancete.
Passivo não circulante
R$ 3.007.447,25
Predomínio de obrigações de longo prazo, majoritariamente intercompany.
Liquidez imediata
0,68
Disponibilidades sobre passivo circulante.
Estrutura patrimonial concentrada em intercompany
altaGrande parte do ativo e do passivo está em contas de transferência entre filiais/escritório central.
Resultado mensal positivo
altaA DRE encerra fevereiro com superávit de R$ 9.703,69.
Obrigações trabalhistas e provisões relevantes
mediaHá provisões de férias, 13º e encargos que devem ser conciliados com competência e pagamentos.
VERBAS ENTRE FILIAIS / ESCRITÓRIO CENTRAL (ativo não circulante)
R$ 2.731.874,67D
Principal componente do ativo não circulante.
VERBA ENTRE FILIAIS / ESCRITÓRIO CENTRAL (passivo não circulante)
R$ 2.891.449,58C
Principal componente do passivo não circulante.
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
R$ 74.132,88D
Saldo em conta movimento no encerramento.
PROVISÃO PARA FÉRIAS
R$ 21.953,40C
Principal provisão trabalhista do passivo circulante.
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
R$ 10.928,25C
Provisão trabalhista relevante.
Análise gráfica
Disponível
2.4%
R$ 74.132,88
Ativo Circulante
2.4%
R$ 74.132,88
Ativo Não Circulante
97.6%
R$ 3.062.458,34
Passivo Circulante
3.5%
R$ 108.679,13
Passivo Não Circulante
96.5%
R$ 3.007.447,25
Patrimônio Líquido
0.0%
Não evidenciado de forma completa no recorte recebido
Receita Bruta
R$ 117.164,71
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 117.164,71
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 107.461,02
Resultado Financeiro
R$ 95,31
Resultado
R$ 9.703,69
Liquidez Corrente
34/100A liquidez corrente inferior a 1 reduz a nota.
Margem Líquida
100/100Superávit do mês sobre receitas totais.
ROE
0/100Não é possível calcular com segurança porque o PL não está evidenciado integralmente no material recebido.
Capital de Giro
30/100Capital de giro líquido aparente negativo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 3.136.591,22
ATIVO CIRCULANTE
Ativo de curto prazo.
R$ 74.132,88
DISPONIBILIDADES
Saldo disponível.
R$ 74.132,88
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Disponibilidades em contas bancárias.
R$ 74.132,88
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta movimento.
R$ 74.132,88
BANCO DO BRASIL - C/C 792-7 - CBA
Conta bancária com saldo devedor.
R$ 74.132,88
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Saldo final zerado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Saldo final zerado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS - C.B.A.
Saldo final zerado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Saldo final zerado.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo de longo prazo.
R$ 3.062.458,34
ATIVO NÃO CIRCULANTE - CASA BATISTA
Subgrupo do ANC.
R$ 330.583,67
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 330.583,67
BENS IMÓVEIS
Componente do imobilizado.
R$ 250.692,00
IMÓVEIS
Conta de imóveis.
R$ 250.692,00
BENS MÓVEIS
Componente do imobilizado.
R$ 80.506,80
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta de móveis e utensílios.
R$ 30.839,60
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta de máquinas e equipamentos.
R$ 39.758,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta de informática e software.
R$ 9.909,20
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Conta redutora do imobilizado.
R$ 615,13C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Depreciação acumulada.
R$ 615,13C
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta intercompany relevante.
R$ 2.731.874,67
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta intercompany relevante.
R$ 2.731.874,67
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta intercompany relevante.
R$ 2.731.874,67
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 3.116.126,38C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 108.679,13C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Passivo trabalhista.
R$ 90.776,59C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - C.B.A.
Subgrupo trabalhista.
R$ 90.776,59C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - C.B.A.
Detalhe de salários e verbas.
R$ 55.281,65C
SALÁRIOS A PAGAR
Salários a pagar no encerramento.
R$ 55.281,65C
FÉRIAS A PAGAR
Saldo final zerado.
R$ 0,00
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO A PAGAR
Saldo final zerado.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - C.B.A
Provisões sobre salários.
R$ 35.494,94C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Principal provisão de férias.
R$ 21.953,40C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 1.739,12C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 10.928,25C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
FGTS sobre 13º provisionado.
R$ 874,17C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 14.795,55C
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos a recolher.
R$ 8.930,47C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 5.865,08C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 3.106,99C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial.
R$ 1.877,04C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical.
R$ 1.229,95C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 3.007.447,25C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Principal exigível de longo prazo.
R$ 2.891.449,58C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta intercompany relevante.
R$ 2.891.449,58C
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta intercompany relevante.
R$ 2.891.449,58C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta intercompany relevante.
R$ 2.891.449,58C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado informado.
R$ 115.997,67C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Conta acumulada.
R$ 115.997,67C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado.
R$ 115.997,67C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Superávit do exercício evidenciado no balancete.
R$ 328.804,22C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta redutora/ajuste acumulado.
R$ 212.806,55D
RECEITAS
Total das receitas do período na DRE.
R$ 117.164,71
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Receita operacional principal.
R$ 116.810,32
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal origem das receitas.
R$ 116.810,32
CONVÊNIO MUNICIPAL
Receita principal informada.
R$ 116.810,32
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receita financeira.
R$ 95,31
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 95,31
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Aplicações financeiras.
R$ 95,31
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receita não operacional.
R$ 259,08
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - CBA
Recuperação de despesas.
R$ 259,08
NÃO-OPERACIONAIS
Categoria não operacional.
R$ 259,08
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 259,08
DESPESAS
Total das despesas do período.
R$ 107.461,02
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Despesas operacionais totais.
R$ 107.461,02
20/05/2026, 17:17
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
20/05/2026, 17:17
Parecer humano final: aprovado.
21/05/2026, 11:16
Impacto
A posição patrimonial fica fortemente dependente de saldos intercompany, reduzindo a transparência da liquidez e da composição econômica do patrimônio. Isso pode distorcer análises gerenciais e de endividamento.
Evidencia
No balancete, o ativo não circulante contém 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAI' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' / 'ESCRITÓRIO CENTRAL' no valor de 2.731.874,67D. No passivo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' / 'ESCRITÓRIO CENTRAL' no valor de 2.891.449,58C. Esses valores representam parcela dominante do balanço.
Recomendacao
Revisar a natureza dessas contas, a reciprocidade entre unidades e a adequada segregação entre saldos a receber, a pagar, mútuos e transferências internas, com apresentação mais clara na estrutura gerencial.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à necessidade de apresentação adequada e compreensível; princípio da representação fidedigna e da essência sobre a forma.
Título
Saldo patrimonial intercompany sem evidência suficiente de conciliação entre ativo e passivo
Severidade
S2
Impacto
A diferença entre os saldos intercompany do ativo e do passivo pode indicar necessidade de conciliação entre filiais/escritório central. Sem essa conciliação, há risco de distorção do patrimônio líquido e da posição financeira consolidada da unidade.
Evidencia
O ativo não circulante intercompany soma 2.731.874,67D e o passivo não circulante intercompany soma 2.891.449,58C, diferença aparente de 159.574,91. Os arquivos não trazem notas ou conciliações para explicar a diferença.
Recomendacao
Conciliar os saldos entre as partes relacionadas internas, identificar origem da diferença e ajustar a classificação/registro conforme a natureza econômica comprovada.
Base legal utilizada
CPC 26, pela necessidade de demonstração clara e consistente da posição patrimonial; CPC 00 (Estrutura Conceitual), pela relevância e representação fidedigna.
Título
Movimentação relevante em provisões e obrigações trabalhistas sem demonstrativo auxiliar de competência
Severidade
S2
Impacto
Pode haver distorção de despesas e passivos de curto prazo caso as provisões de férias, 13º e encargos não estejam adequadamente suportadas por competência.
Evidencia
No passivo circulante constam provisões e encargos: 'PROVISÃO PARA FÉRIAS' 21.953,40C, 'PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO' 10.928,25C, 'PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS' 1.739,12C, 'PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO' 874,17C. Na DRE, despesas de pessoal mostram férias, 13º e FGTS com valores que não são integralmente segregados por provisão e realização.
Recomendacao
Reconciliar provisões x despesas incorridas x pagamentos/recolhimentos e validar a competência mensal dos encargos trabalhistas.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes), para reconhecimento por melhor estimativa; CPC 26, para apresentação adequada das obrigações.
Título
Resultado do mês consistente, porém com evidência parcial de classificação entre DRE e balancete
Severidade
S1
Impacto
A DRE e o balancete convergem para superávit de 9.703,69 no mês, mas há pequenas diferenças de apresentação e detalhamento que podem exigir revisão de rubricas para fechamento final.
Evidencia
Na DRE: receitas 117.164,71, despesas (107.461,02), superávit 9.703,69. No balancete, receitas acumuladas do mês somam 117.164,71C e despesas 106.467,66D no grupo principal, com detalhamento que contém classificações internas e compensações de saldo anterior em algumas contas, o que dificulta a leitura direta sem reconciliação auxiliar.
Recomendacao
Validar a amarração analítica entre balancete e DRE, especialmente onde há saldos anteriores e contas com movimentação compensada, para garantir rastreabilidade do fechamento.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à consistência de apresentação; CPC 00, quanto à relevância e comparabilidade.
Liquidez Corrente
0,68
Liquidez Seca
0,68
Liquidez Imediata
0,68
Liquidez Geral
0,68
Baixo Endividamento
18/100Passivo total muito próximo do ativo, com alta concentração em longo prazo.