Cliente
0518 - LBC - UMUARAMA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 28/02/2026 apresentam coerência geral entre resultado e variação patrimonial do mês, com superávit de R$ 23.185,65. Não foram observadas contas de saldo negativo nem sinais objetivos de erro tributário material. Contudo, há uma concentração muito relevante de saldos em contas de transferências entre filiais, especialmente no ativo não circulante e no passivo não circulante, com valores elevados e sem detalhamento operacional suficiente no documento para validação plena. Também há evidência de ausência de algumas linhas na DRE impressa, embora o balancete permita a leitura dos totais. Pelo nível de evidência disponível, o desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, com atenção especial à estrutura de contas interfiliais e à reconciliação desses saldos.
Cliente
0518 - LBC - UMUARAMA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
22/05/2026, 11:55
Última execução
19/05/2026, 10:55
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/02/2026 - 28/02/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 4.710.014,95
Saldo total do ativo informado no balancete.
Total do ativo no fechamento
Passivo total
Alta confiancaR$ 4.709.199,01
Saldo total do passivo informado no balancete.
Total do passivo no fechamento
Patrimônio líquido residual
Alta confiancaR$ 815,94
Diferença aritmética entre ativo e passivo apresentados.
Ativo total - Passivo total
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:53
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:53
O balancete e a DRE de 28/02/2026 apresentam coerência geral entre resultado e variação patrimonial do mês, com superávit de R$ 23.185,65. Não foram observadas contas de saldo negativo nem sinais objetivos de erro tributário material. Contudo, há uma concentração muito relevante de saldos em contas de transferências entre filiais, especialmente no ativo não circulante e no passivo não circulante, com valores elevados e sem detalhamento operacional suficiente no documento para validação plena. Também há evidência de ausência de algumas linhas na DRE impressa, embora o balancete permita a leitura dos totais. Pelo nível de evidência disponível, o desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, com atenção especial à estrutura de contas interfiliais e à reconciliação desses saldos.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 22/05/2026, 11:55 | 22/05/2026, 11:55 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 19/05/2026, 10:53 | 19/05/2026, 10:55 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de 28/02/2026 apresentam coerência geral entre resultado e variação patrimonial do mês, com superávit de R$ 23.185,65. Não foram observadas contas de saldo negativo nem sinais objetivos de erro tributário material. Contudo, há uma concentração muito relevante de saldos em contas de transferências entre filiais, especialmente no ativo não circulante e no passivo não circulante, com valores elevados e sem detalhamento operacional suficiente no documento para validação plena. Também há evidência de ausência de algumas linhas na DRE impressa, embora o balancete permita a leitura dos totais. Pelo nível de evidência disponível, o desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, com atenção especial à estrutura de contas interfiliais e à reconciliação desses saldos. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:53
Resumo
O balancete e a DRE de 28/02/2026 apresentam coerência geral entre resultado e variação patrimonial do mês, com superávit de R$ 23.185,65. Não foram observadas contas de saldo negativo nem sinais objetivos de erro tributário material. Contudo, há uma concentração muito relevante de saldos em contas de transferências entre filiais, especialmente no ativo não circulante e no passivo não circulante, com valores elevados e sem detalhamento operacional suficiente no documento para validação plena. Também há evidência de ausência de algumas linhas na DRE impressa, embora o balancete permita a leitura dos totais. Pelo nível de evidência disponível, o desfecho inicial mais prudente é parecer_humano, com atenção especial à estrutura de contas interfiliais e à reconciliação desses saldos.
Título
Elevada concentração em contas de transferência entre filiais no ativo e no passivo
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 88.819,24
Saldo de disponibilidades no encerramento.
Caixa + bancos
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 173.917,10
Passivo exigível em até 12 meses.
Obrigações de curto prazo
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 4.535.281,91
Predominância de verbas entre filiais no longo prazo.
Obrigações de longo prazo
Receitas do período
Alta confiancaR$ 191.152,17
Total de receitas reconhecidas em fevereiro/2026.
Receita total da DRE
Despesas do período
Alta confiancaR$ 167.966,52
Total de despesas reconhecidas em fevereiro/2026.
Despesa total da DRE
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Superávit do período
R$ 23.185,65
Resultado positivo no mês.
Ativo total
R$ 4.710.014,95
Total do ativo ao encerramento de fevereiro/2026.
Passivo total
R$ 4.709.199,01
Total do passivo ao encerramento de fevereiro/2026.
Patrimônio líquido (residual)
R$ 815,94
Diferença aritmética entre ativo e passivo informados no balancete.
Disponibilidades
R$ 88.819,24
Caixa e bancos no fechamento.
Passivo circulante
R$ 173.917,10
Obrigações de curto prazo apresentadas no balancete.
Passivo não circulante
R$ 4.535.281,91
Predominância de verbas entre filiais no longo prazo.
Transferências entre filiais no ativo não circulante
R$ 4.519.585,90
Conta de grande materialidade e baixa granularidade analítica no documento.
Resultado mensal positivo
altaReceitas superaram despesas em fevereiro/2026, com superávit de R$ 23.185,65.
Estrutura patrimonial fortemente interfilial
altaHá forte concentração de saldos em contas de transferências entre filiais no ativo e no passivo.
Liquidez aparente favorável em caixa
mediaDisponibilidades de R$ 88.819,24 cobrem o passivo circulante de R$ 173.917,10 em parte relevante, mas não integral.
DRE coerente com o balancete
altaTotais de receitas, despesas e superávit são reconciliáveis com o balancete recebido.
Disponibilidades
R$ 88.819,24 D
Saldo composto por caixa e bancos.
Transferências de verbas entre filiais (ativo não circulante)
R$ 4.519.585,90 D
Conta de maior peso no ativo não circulante.
Transferência de verba entre filiais (passivo não circulante)
R$ 4.246.253,65 C
Conta de maior peso no passivo não circulante.
Superávit acumulado
R$ 289.028,26 C
Saldo patrimonial acumulado informado.
Superávit do exercício
R$ 144.628,40 C
Saldo de superávit do exercício apresentado no balancete.
Análise gráfica
Disponível
1.9%
R$ 88.819,24
Ativo não circulante
98.1%
R$ 4.621.195,71
Passivo circulante
3.7%
R$ 173.917,10
Passivo não circulante
96.3%
R$ 4.535.281,91
Patrimônio líquido
0.0%
R$ 815,94
Receita bruta
R$ 191.152,17
Deduções
R$ 0,00 (não evidenciado na DRE recebida)
Receita líquida
R$ 191.152,17
Custos
R$ 0,00 (não evidenciado)
Despesas operacionais
R$ 167.966,52
Resultado financeiro
R$ -51,69
Resultado do período
R$ 23.185,65
Liquidez Corrente
26/100Índice abaixo de 1,0.
Margem Líquida
13/100Margem aproximada de 12,13%.
ROE
100/100Indicador matematicamente elevado por PL residual muito baixo; interpretação econômica deve ser cautelosa.
Capital de Giro
26/100Capital de giro positivo, porém restrito.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 4.710.014,95
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 88.819,24
DISPONIBILIDADES
Grupo de caixa e bancos.
R$ 88.819,24
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 14,09
CAIXA GERAL
Conta de caixa.
R$ 14,09
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos bancários em conta movimento.
R$ 88.805,15
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta bancária consolidada.
R$ 88.805,15
BANCO BRADESCO 64422-6 - UMUARAMA
Conta bancária específica.
R$ 122,58
BANCO DO BRASIL C/C 793-5 - UMUARAMA
Conta bancária específica.
R$ 88.682,57
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Saldo zerado em 28/02/2026.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Saldo encerrado no período.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS - UMUARAMA
Subgrupo zerado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Baixa total do saldo anterior no período.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 4.621.195,71
ATIVO NÃO CIRCULANTE - UMUARAMA
Parcela analítica do imobilizado local.
R$ 101.609,81
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 101.609,81
BENS MÓVEIS
Custo histórico dos bens.
R$ 110.872,92
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica.
R$ 13.166,27
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
R$ 28.394,59
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 51.312,06
VEÍCULOS
Conta analítica.
R$ 18.000,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Redutora do imobilizado.
R$ 9.263,11 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ. EQUIP. INSTA
Depreciação acumulada específica.
R$ 1.714,00 C
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP. INFORM. E
Depreciação acumulada específica.
R$ 7.549,11 C
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial de grande materialidade.
R$ 4.519.585,90
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado de verbas entre filiais.
R$ 4.519.585,90
PARQUE IPÊ
Filial/centro relacionado.
R$ 3.779,40
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica de maior relevância no ativo interfilial.
R$ 4.515.806,50
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 4.709.199,01 C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 173.917,10 C
FORNECEDORES
Saldo zerado.
R$ 0,00
FORNECEDORES - UMUARAMA
Subgrupo zerado.
R$ 0,00
FORNECEDOR 1
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Principal grupo do passivo circulante.
R$ 145.863,06 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMUARAMA
Subgrupo trabalhista.
R$ 145.863,06 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMUARAMA
Desdobramento de obrigações trabalhistas.
R$ 98.236,46 C
SALÁRIOS A PAGAR
Principal conta de salários a pagar.
R$ 98.236,46 C
FÉRIAS A PAGAR
Saldo encerrado.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - UMUAR
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 47.626,60 C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão trabalhista.
R$ 22.940,16 C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 1.907,81 C
PROVISÃO PARA 13º SLÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 21.091,49 C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 1.687,14 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e fiscais trabalhistas.
R$ 25.710,72 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Encargos a recolher.
R$ 14.893,02 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
Encargo a recolher.
R$ 10.817,70 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição sindical a recolher.
R$ 2.343,32 C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Conta sindical em aberto.
R$ 2.343,32 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 4.535.281,91 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Principal grupo do passivo não circulante.
R$ 4.246.253,65 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Saldo interfilial de longo prazo.
R$ 4.246.253,65 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo consolidado interfilial.
R$ 4.246.253,65 C
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Conta analítica de baixa materialidade.
R$ 5,68 C
PARQUE IPÊ
Conta analítica de baixa materialidade relativa.
R$ 18.854,24 C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta analítica de maior relevância no passivo interfilial.
R$ 4.227.393,73 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Resultado acumulado.
R$ 289.028,26 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 289.028,26 C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo de superávit acumulado.
R$ 289.028,26 C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Superávit do exercício apresentado no balancete.
R$ 144.628,40 C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta de resultado acumulado.
R$ 144.399,86 C
DESPESAS
Grupo de despesas no balancete.
R$ 381.785,73 D
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Subtotal de despesas operacionais.
R$ 381.785,73 D
DESPESAS OPERACIONAIS - UMUARAMA
Despesas da unidade.
R$ 381.785,73 D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - UMUARAMA
Principal grupo de despesas administrativas.
R$ 378.314,57 D
DESPESAS COM PESSOAL
Maior grupo de despesas.
R$ 208.246,81 D
SALÁRIOS
Despesa principal de pessoal.
R$ 126.206,25 D
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ 34.753,65 D
13º SALÁRIO
Despesa de 13º salário.
R$ 21.091,49 D
FGTS - GFIP
Encargo de folha.
R$ 14.636,36 D
UNIFORMES E EPI'S
Despesa de pessoal/proteção.
R$ 10.110,00 D
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Benefício ao pessoal.
R$ 1.449,06 D
SALÁRIO FAMÍLIA
Sem saldo final.
R$ 0,00
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 10.888,39 D
ÁGUA E ESGOTO
Despesa de utilidade.
R$ 7.446,95 D
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa de utilidade.
R$ 2.034,02 D
TELEFONE
Despesa de comunicação.
R$ 386,60 D
SISTEMAS DE SEGURANÇA, VIGILÂNCIA
Despesa de segurança.
R$ 458,32 D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirizações.
R$ 562,50 D
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Despesas com alimentação.
R$ 20.062,49 D
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Principal item do refeitório.
R$ 13.582,68 D
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Itens de cozinha.
R$ 6.479,81 D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 88.115,94 D
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Baixa materialidade.
R$ 41,10 D
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Itens de consumo.
R$ 6.590,30 D
MATERIAIS DIDÁTICOS
Principal item de consumo.
R$ 81.484,54 D
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesas de imóvel/manutenção.
R$ 48.576,26 D
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Principal item de imóveis.
R$ 48.576,26 D
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Manutenção de TI e software.
R$ 2.229,42 D
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFORM. E SOFT
Despesa de suporte tecnológico.
R$ 2.229,42 D
DESPESAS COM VEÍCULOS
Despesa com veículo.
R$ 174,08 D
LICENCIAMENTO E SEGURO OBRIGATÓRIO
Despesa de veículo.
R$ 174,08 D
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributos sobre serviços.
R$ 21,18 D
ISS - S/ SERV. TERCEIROS
Baixa materialidade tributária.
R$ 21,18 D
DESPESAS GERAIS - UMUARAMA
Despesas gerais.
R$ 3.117,06 D
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Serviços contábeis/auditoria.
R$ 2.309,06 D
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 785,30 D
DEVOLUÇÃO DE VERBA
Ajuste pontual.
R$ 22,70 D
DESPESAS FINANCEIRAS - UMUARAMA
Encargos financeiros.
R$ 354,10 D
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 354,10 D
RECEITAS
Grupo de receitas no balancete.
R$ 382.601,67 C
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Receitas operacionais.
R$ 381.625,76 C
RECEITAS OPERACIONAIS - UMUARAMA
Receita da unidade.
R$ 381.625,76 C
OPERACIONAIS
Grupo operacional.
R$ 381.625,76 C
CONVÊNIO E SUBVENÇÕES
Principal fonte de receita.
R$ 381.625,76 C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Receita principal de convênio.
R$ 381.625,76 C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas acessórias.
R$ 484,60 C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - UMUARAM
Receitas acessórias da unidade.
R$ 484,60 C
OPERACIONAIS
Grupo acessório.
R$ 484,60 C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas recebidas.
R$ 174,08 C
OFERTAS DE PARTICULARES
Oferta de particulares.
R$ 174,08 C
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 310,52 C
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos de aplicação.
R$ 310,52 C
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 491,31 C
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - UMUARAM
Receitas não operacionais da unidade.
R$ 491,31 C
NÃO-OPERACIONAIS
Grupo não operacional.
R$ 491,31 C
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 491,31 C
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Conta analítica final.
R$ 491,31 C
19/05/2026, 10:55
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:55
Parecer humano final: aprovado.
22/05/2026, 11:55
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura de liquidez, alavancagem e patrimônio se os saldos interfiliais não estiverem conciliados e suportados por controles auxiliares.
Evidencia
No ativo não circulante, a conta 99241/99242/99243 TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS/VERBAS ENTRE FILIAIS encerra com saldo de R$ 4.519.585,90 D. No passivo não circulante, a conta 99460/99461/99462 TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS encerra com R$ 4.246.253,65 C, sendo a maior parcela vinculada ao ESCRITÓRIO CENTRAL (R$ 4.227.393,73 C).
Recomendacao
Validar conciliação entre contas interfiliais, natureza econômica dos saldos e existência de suportes analíticos por filial, para confirmar se a estrutura patrimonial reflete corretamente direitos e obrigações.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à apresentação fidedigna e à classificação adequada dos saldos; Princípios contábeis de fidedignidade e competência.
Título
DRE impressa sem detalhamento completo de todas as linhas intermediárias
Severidade
S1
Impacto
Reduz a rastreabilidade do resultado demonstrado na peça impressa, embora o balancete permita recomposição parcial dos valores.
Evidencia
Na DRE recebida, algumas linhas aparecem apenas como títulos sem valor individual exibido, enquanto o balancete traz o detalhamento das contas. Apesar disso, os totais principais são identificáveis: receitas de R$ 191.152,17, despesas de R$ 167.966,52 e superávit de R$ 23.185,65.
Recomendacao
Usar o balancete para conciliação das linhas omitidas e registrar que a DRE impressa não traz integralidade visual das subtotais intermediárias.
Base legal utilizada
CPC 26, sobre apresentação clara e completa das demonstrações; boa prática de trilha de auditoria e rastreabilidade do resultado.
Liquidez corrente
0,51
Liquidez seca
0,51
Liquidez imediata
0,51
Liquidez geral
1,00
Baixo Endividamento
Passivo total praticamente igual ao ativo total, com forte peso de passivo não circulante.