Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 01/2026 apresentam registros coerentes em relação ao resultado do período, mas há um ponto relevante de estrutura/classificação: o patrimônio líquido/saldo acumulado aparece como 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor de R$ 412.368,55, enquanto o passivo exigível de longo prazo é credor de R$ 1.537.232,61 e o ativo total é de R$ 1.131.156,74. A presença de saldo acumulado devedor neste contexto, sem nota explicativa no material, merece validação humana por possível inversão de sinal, classificação inadequada ou reflexo de déficits acumulados. Também há dependência material de contas interfiliais/transferências de verbas, concentradas no ativo não circulante e no passivo não circulante, o que exige atenção de conciliação. Não foram observadas, com base exclusiva no material enviado, contas negativas, falhas formais de integridade do balancete ou indícios diretos de tributação incorreta. O desfecho sugerido é parecer humano, pois há ambiguidade relevante na leitura do patrimônio líquido e das contas entre filiais.
Observações do parecer humano
Cliente
1235 - LBC - SUMARE ESCRITORIO
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
11/06/2026, 14:54
Última execução
11/06/2026, 12:17
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 a 31/01/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 1.131.156,74
Total do ativo no encerramento de janeiro/2026.
Somatório do ativo
Passivo total
Alta confiancaR$ 1.151.967,16
Total do passivo no encerramento de janeiro/2026.
Somatório do passivo
Patrimônio líquido aparente
Confianca mediaR$ -20.810,42
Resultado patrimonial aparente pela diferença entre ativo e passivo totais informados no balancete.
Ativo total - Passivo total
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
11/06/2026, 12:16
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
11/06/2026, 12:16
O balancete e a DRE de 01/2026 apresentam registros coerentes em relação ao resultado do período, mas há um ponto relevante de estrutura/classificação: o patrimônio líquido/saldo acumulado aparece como 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor de R$ 412.368,55, enquanto o passivo exigível de longo prazo é credor de R$ 1.537.232,61 e o ativo total é de R$ 1.131.156,74. A presença de saldo acumulado devedor neste contexto, sem nota explicativa no material, merece validação humana por possível inversão de sinal, classificação inadequada ou reflexo de déficits acumulados. Também há dependência material de contas interfiliais/transferências de verbas, concentradas no ativo não circulante e no passivo não circulante, o que exige atenção de conciliação. Não foram observadas, com base exclusiva no material enviado, contas negativas, falhas formais de integridade do balancete ou indícios diretos de tributação incorreta. O desfecho sugerido é parecer humano, pois há ambiguidade relevante na leitura do patrimônio líquido e das contas entre filiais.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11/06/2026, 14:54 | 11/06/2026, 14:54 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado com Ressalva, falta a depreciação |
| 11/06/2026, 12:16 | 11/06/2026, 12:17 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de 01/2026 apresentam registros coerentes em relação ao resultado do período, mas há um ponto relevante de estrutura/classificação: o patrimônio líquido/saldo acumulado aparece como 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor de R$ 412.368,55, enquanto o passivo exigível de longo prazo é credor de R$ 1.537.232,61 e o ativo total é de R$ 1.131.156,74. A presença de saldo acumulado devedor neste contexto, sem nota explicativa no material, merece validação humana por possível inversão de sinal, classificação inadequada ou reflexo de déficits acumulados. Também há dependência material de contas interfiliais/transferências de verbas, concentradas no ativo não circulante e no passivo não circulante, o que exige atenção de conciliação. Não foram observadas, com base exclusiva no material enviado, contas negativas, falhas formais de integridade do balancete ou indícios diretos de tributação incorreta. O desfecho sugerido é parecer humano, pois há ambiguidade relevante na leitura do patrimônio líquido e das contas entre filiais. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
11/06/2026, 12:16
Resumo
O balancete e a DRE de 01/2026 apresentam registros coerentes em relação ao resultado do período, mas há um ponto relevante de estrutura/classificação: o patrimônio líquido/saldo acumulado aparece como 'superávit ou déficit acumulados' com saldo devedor de R$ 412.368,55, enquanto o passivo exigível de longo prazo é credor de R$ 1.537.232,61 e o ativo total é de R$ 1.131.156,74. A presença de saldo acumulado devedor neste contexto, sem nota explicativa no material, merece validação humana por possível inversão de sinal, classificação inadequada ou reflexo de déficits acumulados. Também há dependência material de contas interfiliais/transferências de verbas, concentradas no ativo não circulante e no passivo não circulante, o que exige atenção de conciliação. Não foram observadas, com base exclusiva no material enviado, contas negativas, falhas formais de integridade do balancete ou indícios diretos de tributação incorreta. O desfecho sugerido é parecer humano, pois há ambiguidade relevante na leitura do patrimônio líquido e das contas entre filiais.
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 143.412,16
Caixa/bancos ao final do período.
Saldo em bancos conta movimento
Ativo não circulante
Alta confiancaR$ 987.744,58
Predomínio do ativo não circulante na estrutura patrimonial.
Saldo do grupo ANC
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 27.103,10
Obrigações de curto prazo.
Saldo do grupo PC
Passivo não circulante
Alta confiancaR$ 1.124.864,06
Obrigações de longo prazo.
Saldo do grupo PNC
Déficit do período
Alta confiancaR$ -20.810,42
Resultado da DRE em janeiro/2026.
Receitas - despesas
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 1.131.156,74
Total do ativo ao encerramento do período.
Passivo total
R$ 1.151.967,16
Total do passivo ao encerramento do período.
Resultado do período
R$ -20.810,42
Déficit apurado na DRE do mês.
Disponibilidades
R$ 143.412,16
Saldo em bancos conta movimento.
Ativo não circulante
R$ 987.744,58
Predominância de ativo não circulante no balanço.
Passivo circulante
R$ 27.103,10
Obrigações de curto prazo no encerramento.
Passivo não circulante
R$ 1.124.864,06
Predomínio de obrigações de longo prazo.
Superávit/Déficit acumulados
R$ -412.368,55
Conta acumulada apresentada com saldo devedor no balancete.
Estrutura patrimonial concentrada em interfiliais
altaParte relevante dos saldos está em verbas entre filiais no ativo não circulante e no passivo exigível a longo prazo.
Déficit mensal operacional
altaA DRE encerra janeiro com déficit de R$ 20.810,42, compatível com as despesas lançadas.
Patrimônio líquido com sinal devedor
altaA conta de superávit/déficit acumulados está apresentada de forma devedora, exigindo validação de classificação e origem.
Bancos conta movimento - Banco do Brasil C/C 2884-3
R$ 143.412,16D
Disponibilidade principal do período.
Transferência de verbas entre filiais
R$ 966.853,27D
Saldo relevante no ativo não circulante.
Verba entre filiais
R$ 1.537.232,61C
Saldo relevante no passivo exigível a longo prazo.
Superávit ou déficit acumulados
R$ 412.368,55D
Saldo devedor em conta acumulada requer validação.
Despesas com pessoal
R$ 18.145,37D
Principal grupo de despesa do mês.
Análise gráfica
Disponível
12.7%
R$ 143.412,16
Ativo não circulante
87.3%
R$ 987.744,58
Passivo circulante
2.4%
R$ 27.103,10
Passivo não circulante
97.7%
R$ 1.124.864,06
Despesas
R$ -20.810,42
Despesas com pessoal
R$ -18.145,37
Despesas com serviços
R$ -800,00
Despesas com imóveis
R$ -1.783,65
Despesas financeiras
R$ -81,40
Resultado do período
R$ -20.810,42
Liquidez corrente
5,29
Liquidez corrente
91/100Índice de 5,29 sugere folga de curto prazo.
Margem líquida
0/100Não há receita evidenciada e o resultado é deficitário.
ROE
45/100Indicador apenas referencial, pois o patrimônio líquido apresenta ambiguidade de sinal.
Capital de giro
87/100Ativo circulante supera o passivo circulante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 1.131.156,74
ATIVO CIRCULANTE
Grupo circulante do ativo.
R$ 143.412,16
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades em bancos.
R$ 143.412,16
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo bancário consolidado.
R$ 143.412,16
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta movimento principal.
R$ 143.412,16
BANCO DO BRASIL C/C 2884-3 - SUMARÉ CASA 4
Conta bancária informada no balancete.
R$ 143.412,16
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Grupo não circulante do ativo.
R$ 987.744,58
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta de transferência entre filiais.
R$ 966.853,27
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo interfilial agregado.
R$ 966.853,27
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo interfilial repetido no balancete.
R$ 966.853,27
ACLIMAÇÃO
Saldo por unidade.
R$ 1.054,00
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo por unidade.
R$ 376.147,03
EMBU DAS ARTES
Saldo por unidade.
R$ 100,00
SUMARÉ - CASA 1
Saldo por unidade.
R$ 244.879,65
SUMARÉ - CASA 2
Saldo por unidade.
R$ 253.465,69
SUMARÉ - CASA 3
Saldo por unidade.
R$ 60.642,27
SUMARÉ - CASA 4
Saldo por unidade.
R$ 1.500,00
SUMARÉ - APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo por unidade.
R$ 29.064,63
ATIVO NÃO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 4
Subgrupo vinculado à unidade.
R$ 20.891,31
IMOBILIZADO
Imobilizado consolidado.
R$ 20.891,31
BENS MOVEIS
Bens móveis.
R$ 20.891,31
MAQUIANAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta de imobilizado.
R$ 13.693,10
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta de imobilizado.
R$ 7.198,21
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 1.151.967,16
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 27.103,10
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Encargos trabalhistas.
R$ 24.483,17
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 4
Subgrupo trabalhista da unidade.
R$ 24.483,17
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA 4
Salários a pagar consolidado no balancete.
R$ 11.733,20
SALARIOS A PAGAR
Salários provisionados.
R$ 11.733,20
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CASA 4
Provisões sobre salários.
R$ 12.749,97
PROVISAO PARA FERIAS
Provisão de férias.
R$ 10.565,68
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
FGTS sobre férias provisionadas.
R$ 845,22
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 1.239,90
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
FGTS sobre 13º salário provisionado.
R$ 99,17
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 2.619,93
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CASA 4
Subgrupo previdenciário da unidade.
R$ 2.619,93
OBRIGACOES PREVIDENCIARIAS - SUMARE - CASA 4
Saldo consolidado previdenciário.
R$ 2.619,93
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos/encargos retidos a recolher.
R$ 1.406,32
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 1.213,61
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Obrigações de longo prazo.
R$ 1.124.864,06
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Grupo de longo prazo conforme balancete.
R$ 1.537.232,61
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de verbas entre filiais.
R$ 1.537.232,61
VERBA ENTRE FILIAIS
Saldo interfilial agregado no passivo.
R$ 1.537.232,61
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo por unidade.
R$ 425.324,27
SUMARÉ - CASA 1
Saldo por unidade.
R$ 401.242,27
SUMARÉ - CASA 2
Saldo por unidade.
R$ 426.286,41
SUMARÉ - CASA 3
Saldo por unidade.
R$ 281.490,46
SUMARÉ - CASA 4
Saldo por unidade.
R$ 2.889,20
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Conta acumulada de saldo devedor no balancete.
R$ -412.368,55
SUPERAVIT ACUMULADOS
Reclassificação do saldo acumulado.
R$ -412.368,55
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo acumulado apresentado a débito.
R$ -412.368,55
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta final do patrimônio líquido apresentada com natureza devedora.
R$ -412.368,55
DESPESAS
Resultado de despesas do período.
R$ -20.810,42
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Grupo operacional.
R$ -20.810,42
DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 4
Centro de custo da unidade.
R$ -20.810,42
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARE - CASA 4
Despesa administrativa consolidada.
R$ -20.729,02
DESPESAS COM PESSOAL
Principal grupo de despesas.
R$ -18.145,37
SALARIOS
Salários do mês.
R$ -13.807,76
FERIAS
Provisão/competência de férias.
R$ -1.652,73
13° SALARIO
Provisão/competência de 13º salário.
R$ -1.339,07
FGTS - GFIP
Encargos sobre folha.
R$ -1.345,81
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços prestados por terceiros.
R$ -800,00
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços de terceiros.
R$ -800,00
DESPESAS COM IMOVEIS
Aluguel do imóvel.
R$ -1.783,65
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Despesa de aluguel.
R$ -1.783,65
DESPESAS FINANCEIRAS - SUMARE - CASA 4
Encargos bancários.
R$ -81,40
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas financeiras.
R$ -81,40
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas/encargos bancários.
R$ -81,40
11/06/2026, 12:17
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
11/06/2026, 12:17
Aprovado com Ressalva, falta a depreciação
11/06/2026, 14:54
Título
Saldo acumulado apresentado como devedor no grupo de patrimônio líquido/superávit acumulado
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do patrimônio líquido e comprometer análise de solvência, resultado acumulado e classificação contábil do encerramento mensal.
Evidencia
No balancete, o grupo 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' aparece com saldo atual de 412.368,55D, assim como 'SUPERAVIT ACUMULADO' e 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO'. Em paralelo, o ativo total é 1.131.156,74D e o passivo total é 1.151.967,16C, indicando estrutura patrimonial sensível que não pode ser validada apenas pelo extrato recebido.
Recomendacao
Validar a natureza do saldo acumulado, a correta classificação no patrimônio líquido e a origem do saldo devedor; verificar se houve inversão de sinal, migração de saldos ou apresentação específica de déficits acumulados.
Base legal utilizada
Lei nº 6.404/1976, art. 178 e art. 186; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à adequada apresentação do patrimônio líquido e do resultado acumulado.
Título
Dependência material de contas interfiliais/transferência de verbas sem conciliação evidenciada
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar distorção de saldos entre unidades/filiais, retrabalho de conciliação e risco de classificação indevida entre ativo e passivo não circulante.
Evidencia
Há saldo relevante em 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' no ativo não circulante (966.853,27D) e em 'VERBA ENTRE FILIAIS' no passivo exigível a longo prazo (1.537.232,61C). O material não apresenta conciliação, composição analítica ou espelho entre as filiais para confirmar a correspondência dos saldos.
Recomendacao
Reconciliar os saldos intercompany/interfiliais por unidade, validar reciprocidade dos lançamentos e confirmar a classificação correta entre ativo e passivo, com rastreabilidade dos movimentos do período.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna; CPC 26, quanto à apresentação clara e segregada de itens relevantes.
Liquidez seca
5,29
Liquidez imediata
5,29
Liquidez geral
0,98
Baixo endividamento
18/100Passivo total supera o ativo total e o passivo não circulante é elevado.