Task 229536

Título

Patrimônio líquido com saldo devedor (superávit acumulado em D)

Severidade

S2

Impacto

Distorce a leitura do patrimônio líquido, da posição patrimonial e de indicadores como ROE e endividamento; pode refletir classificação invertida ou compensação indevida entre contas patrimoniais.

Evidencia

No balancete, a conta 50003 SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO apresenta saldo atual 142.328,12D e a linha 99475 SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS também consta 142.328,12D, enquanto o passivo total segue credor (1.003.927,09C).

Recomendacao

Revisar a composição do patrimônio líquido, a natureza do superávit/déficit acumulado e a correta classificação dos saldos de resultado acumulado antes do fechamento.

Título

Saldos intercompany expressivos no não circulante sem conciliação evidenciada

Severidade

S2

Impacto

Pode indicar contas de transferências entre filiais com estrutura pouco transparente, afetando a fidedignidade da posição patrimonial e exigindo conciliação para evitar duplicidades ou compensações indevidas.

Evidencia

No ativo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' com 958.554,55D; no passivo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' com 1.085.429,26C, com detalhamento por unidades (escritório central e casas) e sem demonstração de eliminação interna no documento.

Recomendacao

Revisar a natureza e a conciliação das contas intercompany/entre filiais, verificando se há duplicidade, saldo residual indevido ou necessidade de reclassificação/elaboração de controle auxiliar.

Título

Resultado mensal atípico em relação ao porte do saldo patrimonial e à composição de receitas

Severidade

S3

Impacto

O resultado de -41.664,64 no mês, com receita de apenas 0,05 e despesas operacionais de 41.664,69, pode sinalizar reconhecimento concentrado de despesas sem receita correlata, exigindo validação de competência e da origem das despesas de pessoal, aluguel e veículos.

Evidencia

A DRE de 01/2026 mostra receitas de 0,05 e despesas de 41.664,69, gerando déficit de 41.664,64. No balancete, as principais despesas incluem pessoal (35.107,65D), imóveis (3.605,61D) e veículos (2.389,92D).

Recomendacao

Validar a competência das despesas, a existência de receitas não registradas no período e a aderência do fechamento mensal à operação real da unidade.

Título

Estrutura intercompany concentrada no ativo não circulante e no passivo não circulante

Severidade

S2

Impacto

Pode distorcer a leitura do capital investido e da exigibilidade real entre filiais, dificultando análise de liquidez, endividamento e posição patrimonial da unidade.

Evidencia

No ativo não circulante constam 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' no total de R$ 958.554,55D. No passivo não circulante constam 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' no total de R$ 1.085.429,26C, com saldos distribuídos entre escritório central e demais casas. A forma de apresentação indica forte concentração de saldos intercompany sem evidência documental de eliminação/concilição na própria peça.

Recomendacao

Validar a natureza das verbas entre filiais, a conta de contrapartida e a consistência da classificação contábil, especialmente se há obrigação de curto ou longo prazo e se existe eliminação interna adequada no fechamento consolidado.

Título

Despesa de assistência médica com saldo credor

Severidade

S2

Impacto

Indica estorno, reclassificação ou compensação em conta de despesa, o que pode afetar a leitura do gasto com pessoal e a integridade do resultado operacional.

Evidencia

Na DRE/balancete, a conta 'ASSISTENCIA MEDICA' apresenta débito de R$ 340,54 e crédito de R$ 2.172,34, resultando em saldo atual credor de R$ 1.831,80C, enquanto está listada dentro de despesas com pessoal.

Recomendacao

Revisar lançamentos, verificar se houve estorno de competência anterior, reclassificação para conta de passivo/adiantamento ou compensação indevida; corrigir apresentação para evitar despesa negativa sem justificativa suportada.

Título

Balancete com estrutura parcialmente incompleta para análise patrimonial completa

Severidade

S2

Impacto

Limita a validação da composição patrimonial, da liquidez e da consistência de algumas rubricas usuais de fechamento, elevando risco de retrabalho e de interpretação incorreta do saldo.

Evidencia

O arquivo mostra apenas parte da estrutura contábil usual, sem detalhamento completo de disponibilidades, sem estoques, sem contas de tributos a recuperar/receber e sem demonstração patrimonial completa além das rubricas exibidas. Ainda assim, permite apurar o saldo total do ativo e passivo, porém com visão restrita da composição.

Recomendacao

Tratar a leitura como análise inicial e não conclusiva para fins de auditoria completa do fechamento; manter ressalva de escopo no QA, pois a evidência disponível não cobre toda a estrutura esperada.