Cliente
1234 - LBC - SUMARE CASA 3
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam fechamento coerente na estrutura geral e o resultado do período fecha com déficit de R$ 72.712,72, compatível com receitas de R$ 894,50 e despesas de R$ 73.607,22. Foi identificado, porém, um ponto relevante de classificação/competência em contas de verbas entre filiais no passivo não circulante: a conta 'VERBA ENTRE FILIAIS' concentra R$ 1.026.056,09 C, com movimento no mês de R$ 46.846,15, enquanto no ativo não circulante a conta correlata de transferências entre filiais totaliza R$ 1.168.304,24 D. Há ainda saldo em conta patrimonial de superávit acumulado de R$ 206.044,06 C. Não há evidência suficiente, apenas pelos documentos recebidos, para concluir se a conta interfilial está adequadamente classificada em curto/longo prazo ou se representa efetivo passivo exigível. Também há conta de 'adiantamento de férias' zerada no período após movimentação, sem anormalidade material aparente. No conjunto, a principal ressalva é a estrutura interfilial e a necessidade de validação contábil da natureza dessa obrigação/ativo; por isso o desfecho inicial sugerido é parecer humano.
Cliente
1234 - LBC - SUMARE CASA 3
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
27/05/2026, 16:39
Última execução
27/05/2026, 16:19
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 - 31/01/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 1.249.964,65
Total de ativos ao final do período.
Saldo atual do grupo ATIVO
Passivo total
Alta confiancaR$ 1.322.677,37
Total de passivos e PL ao final do período.
Saldo atual do grupo PASSIVO
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 33.138,48
Recursos imediatamente disponíveis.
Caixa e bancos em conta movimento
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
26/05/2026, 14:41
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/05/2026, 14:41
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência aritmética geral e permitem leitura mínima da posição patrimonial e do resultado. Contudo, há alerta relevante de estrutura/qualificação contábil: o grupo de 'Verbas entre filiais' concentra valores materialmente relevantes no ativo não circulante e no passivo não circulante, mas o documento não evidencia a natureza jurídica/contábil desses saldos nem sua liquidação em prazo claramente definido. Há ainda um lançamento de conta com saldo credor em despesa de pessoal ('Auxílio enfermidade'), o que sugere possível reclassificação, porém sem prova suficiente para afirmar erro. A situação recomenda parecer humano para validação da classificação e da composição das contas interfiliais, sem reprovação automática do fechamento.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 27/05/2026, 16:39 | 27/05/2026, 16:39 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 27/05/2026, 16:18 | 27/05/2026, 16:19 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam fechamento coerente na estrutura geral e o resultado do período fecha com déficit de R$ 72.712,72, compatível com receitas de R$ 894,50 e despesas de R$ 73.607,22. Foi identificado, porém, um ponto relevante de classificação/competência em contas de verbas entre filiais no passivo não circulante: a conta 'VERBA ENTRE FILIAIS' concentra R$ 1.026.056,09 C, com movimento no mês de R$ 46.846,15, enquanto no ativo não circulante a conta correlata de transferências entre filiais totaliza R$ 1.168.304,24 D. Há ainda saldo em conta patrimonial de superávit acumulado de R$ 206.044,06 C. Não há evidência suficiente, apenas pelos documentos recebidos, para concluir se a conta interfilial está adequadamente classificada em curto/longo prazo ou se representa efetivo passivo exigível. Também há conta de 'adiantamento de férias' zerada no período após movimentação, sem anormalidade material aparente. No conjunto, a principal ressalva é a estrutura interfilial e a necessidade de validação contábil da natureza dessa obrigação/ativo; por isso o desfecho inicial sugerido é parecer humano. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 16:18
Resumo
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam fechamento coerente na estrutura geral e o resultado do período fecha com déficit de R$ 72.712,72, compatível com receitas de R$ 894,50 e despesas de R$ 73.607,22. Foi identificado, porém, um ponto relevante de classificação/competência em contas de verbas entre filiais no passivo não circulante: a conta 'VERBA ENTRE FILIAIS' concentra R$ 1.026.056,09 C, com movimento no mês de R$ 46.846,15, enquanto no ativo não circulante a conta correlata de transferências entre filiais totaliza R$ 1.168.304,24 D. Há ainda saldo em conta patrimonial de superávit acumulado de R$ 206.044,06 C. Não há evidência suficiente, apenas pelos documentos recebidos, para concluir se a conta interfilial está adequadamente classificada em curto/longo prazo ou se representa efetivo passivo exigível. Também há conta de 'adiantamento de férias' zerada no período após movimentação, sem anormalidade material aparente. No conjunto, a principal ressalva é a estrutura interfilial e a necessidade de validação contábil da natureza dessa obrigação/ativo; por isso o desfecho inicial sugerido é parecer humano.
Resultado do período
Alta confiancaR$ 72.712,72 D
Déficit apurado no mês de janeiro/2026.
Receitas - Despesas
Patrimônio líquido / superávit acumulado
Alta confiancaR$ 206.044,06 C
Saldo patrimonial acumulado apresentado no balancete.
Superávit acumulado informado
Capital de giro líquido aproximado
Alta confiancaR$ -57.438,74
Indicador de folga de curto prazo, negativo no mês.
Ativo circulante - Passivo circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Receitas do período
R$ 894,50
Receita total apurada na DRE do mês.
Despesas do período
R$ 73.607,22
Despesa total apurada na DRE do mês.
Resultado do período
R$ 72.712,72 D
Déficit mensal apurado na DRE.
Ativo total
R$ 1.249.964,65
Saldo total do ativo ao final de janeiro/2026.
Passivo + PL total
R$ 1.322.677,37
Saldo total do passivo e patrimônio líquido ao final de janeiro/2026.
Disponibilidades
R$ 33.138,48
Caixa/bancos em conta movimento no encerramento.
Passivo circulante
R$ 90.577,22
Obrigações de curto prazo registradas no balancete.
Passivo não circulante
R$ 1.232.100,15
Obrigações de longo prazo, majoritariamente interfiliais.
Ativo concentrado em transferências interfiliais
altaA maior parcela do ativo está no não circulante, especialmente em verbas entre filiais.
Passivo de longo prazo elevado por conta interfilial
altaO passivo não circulante concentra a maior parte das obrigações do balanço.
Déficit mensal com baixa geração de receita
altaA operação do mês consumiu mais recursos do que gerou em receitas.
Provisões de folha e encargos registradas
mediaHá provisões relevantes para férias, 13º salário e encargos correlatos.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
R$ 1.168.304,24 D
Principal conta do ativo não circulante, com natureza interfilial.
VERBA ENTRE FILIAIS
R$ 1.026.056,09 C
Principal conta do passivo não circulante, também interfilial.
SUPERAVIT ACUMULADO
R$ 206.044,06 C
Patrimônio líquido acumulado informado no balancete.
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
R$ 33.138,48 D
Saldo disponível em bancos no fechamento do mês.
PROVISAO PARA FERIAS
R$ 34.297,61 C
Principal provisão de curto prazo da folha.
Análise gráfica
Disponível
2.6%
R$ 33.138,48
Ativo Circulante
2.6%
R$ 33.138,48
Ativo Não Circulante
97.3%
R$ 1.216.826,17
Passivo Circulante
6.8%
R$ 90.577,22
Passivo Não Circulante
93.2%
R$ 1.232.100,15
Patrimônio Líquido
15.6%
R$ 206.044,06 C
Receita Bruta / Receitas
R$ 894,50
Despesas Operacionais
R$ 73.607,22
Resultado do Período
R$ 72.712,72 D
Liquidez Corrente
0,37
Liquidez Seca
0,37
Liquidez Imediata
0,37
Liquidez Corrente
37/100Liquidez corrente abaixo de 1,0 sugere pressão de curto prazo.
Margem Líquida
0/100Margem negativa no mês devido ao déficit.
ROE
0/100Com déficit no período, o score é desfavorável.
Capital de Giro
20/100Capital de giro líquido aproximado negativo.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete.
R$ 1.249.964,65 D
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 33.138,48 D
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades em bancos.
R$ 33.138,48 D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Grupo de contas bancárias.
R$ 33.138,48 D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta sintética de bancos conta movimento.
R$ 33.138,48 D
BANCO DO BRASIL C/C 20426-9 - SUMARÉ CASA 3
Principal conta bancária do período.
R$ 32.631,29 D
BANCO DO BRASIL C/C 25482-7 - SUMARÉ CASA 3
Conta bancária secundária.
R$ 507,19 D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS - SUMARE - CASA 3
Saldo anterior baixado no mês.
R$ 0,00
ADIANTAMENTO DE FERIAS
Conta zerada no período.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 1.216.826,17 D
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Principal componente do ativo não circulante.
R$ 1.168.304,24 D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta interfilial principal.
R$ 1.168.304,24 D
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo relevante de transferência interfilial.
R$ 434.056,40 D
SUMARÉ - CASA 1
Conta interfilial vinculada.
R$ 386.056,13 D
SUMARÉ - CASA 2
Conta interfilial vinculada.
R$ 65.524,43 D
SUMARÉ - CASA 3
Conta interfilial vinculada.
R$ 3.000,00 D
SUMARÉ - CASA 4
Conta interfilial vinculada.
R$ 279.667,28 D
ATIVO NAO CIRCULANTE - SUMARE - CASA 3
Parcela específica da unidade.
R$ 48.521,93 D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 48.521,93 D
BENS MOVEIS
Custo histórico dos bens.
R$ 49.769,57 D
MOVEIS E UTENSILIOS
Conta de imobilizado.
R$ 18.600,00 D
MAQUINAS/ EQUIP E INSTALACOES
Conta de imobilizado.
R$ 26.020,64 D
EQUIP DE INFORMATICA E SOFTWARE
Conta de imobilizado.
R$ 5.148,93 D
(-) DEPRECIACOES ACUMULADAS
Depreciação acumulada redutora do imobilizado.
R$ 1.247,64 C
(-) DEPRECIACAO - MOVEIS E UTENSIL
Depreciação acumulada de móveis.
R$ 481,46 C
(-) DEPRECIACAO - MAQ. EQUIP. INST
Depreciação acumulada de máquinas.
R$ 703,82 C
(-) DEPRECIACAO - EQUIP. INFORM.
Depreciação acumulada de TI.
R$ 62,36 C
PASSIVO
Total do passivo e PL.
R$ 1.322.677,37 C
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 90.577,22 C
FORNECEDORES
Fornecedores e contas a pagar.
R$ 7.212,33 C
FORNECEDORES - SUMARE - CASA 3
Fornecedores da unidade.
R$ 7.212,33 C
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
R$ 7.212,33 C
FORNECEDOR 1
Fornecedor individual identificado.
R$ 3.741,33 C
ALUGUEL A PAGAR
Obrigação a pagar de aluguel.
R$ 3.471,00 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Folha e verbas trabalhistas a pagar.
R$ 76.313,11 C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA
Subtotal de obrigações trabalhistas.
R$ 76.313,11 C
OBRIGACOES TRABALHISTAS - SUMARE - CASA
Detalhamento da unidade.
R$ 36.944,26 C
SALARIOS A PAGAR
Salários de janeiro a pagar.
R$ 19.668,96 C
FERIAS A PAGAR
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
INDENIZACOES E AVISO PREVIO A PAGAR
Verba trabalhista a pagar.
R$ 16.545,30 C
AUTONOMOS A PAGAR
Prestadores autônomos a pagar.
R$ 730,00 C
PROVISAO E ENC S/ SALARIOS - SUMARE - CA
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 39.368,85 C
PROVISAO PARA FERIAS
Principal provisão trabalhista.
R$ 34.297,61 C
PROVISAO FGTS S/ FERIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 2.101,26 C
PROVISAO PARA 13º SALARIO
Provisão de 13º salário.
R$ 2.750,03 C
PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 219,95 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS a recolher.
R$ 6.435,03 C
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos sobre folha.
R$ 3.782,95 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 2.652,08 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuição assistencial a recolher.
R$ 616,75 C
CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Conta sindical.
R$ 616,75 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 1.232.100,15 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível longo prazo.
R$ 1.026.056,09 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta interfilial de longo prazo.
R$ 1.026.056,09 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta interfilial principal no passivo.
R$ 1.026.056,09 C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo interfilial relevante.
R$ 668.126,85 C
SUMARÉ - CASA 1
Saldo interfilial relevante.
R$ 273.300,58 C
SUMARÉ - CASA 2
Saldo interfilial relevante.
R$ 23.728,29 C
SUMARÉ - CASA 4
Saldo interfilial relevante.
R$ 60.817,97 C
APADRINHAMENTO AFETIVO
Saldo interfilial residual.
R$ 82,40 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 206.044,06 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado.
R$ 206.044,06 C
SUPERAVIT ACUMULADO
Patrimônio líquido final.
R$ 206.044,06 C
RECEITAS
Receitas totais do período.
R$ 894,50 C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Grupo de receitas operacionais.
R$ 894,50 C
RECEITAS DE CAPITALIZACAO - SUMARE - CAS
Receita da unidade.
R$ 894,50 C
OPERACIONAIS
Receita operacional.
R$ 894,50 C
OFERTAS E CONTRIBUICOES
Principal grupo de receita.
R$ 807,17 C
OFERTAS DE PARTICULARES
Doações/ofertas recebidas.
R$ 660,00 C
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita acessória.
R$ 147,17 C
RECEIATS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 87,33 C
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRA
Rendimento de aplicação financeira.
R$ 87,33 C
DESPESAS
Despesas totais do período.
R$ 73.607,22 D
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Grupo operacional.
R$ 73.607,22 D
DESPESAS OPERACIONAIS - SUMARE - CASA 3
Despesa da unidade.
R$ 73.607,22 D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SUMARE - CASA
Principal bloco de despesas administrativas.
R$ 72.432,75 D
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 60.088,19 D
SALARIOS
Salários do mês.
R$ 29.444,89 D
FERIAS
Férias do mês.
R$ 13.698,38 D
13° SALARIO
13º salário apropriado.
R$ 3.347,68 D
INDENIZACOES E AVISO PREVIO
Verbas rescisórias/indenizatórias.
R$ 5.498,36 D
FGTS - GFIP
Encargos de FGTS.
R$ 2.633,19 D
VALE TRANSPORTE
Benefício concedido.
R$ 311,64 D
VALE REFEICAO
Benefício concedido.
R$ 3.010,00 D
ASSISTENCIA MEDICA
Plano/assistência médica.
R$ 1.142,95 D
SALARIO HABITACAO
Salário-habitação.
R$ 88,60 D
AUTONOMOS
Prestadores autônomos.
R$ 912,50 D
DESPESAS COM SERVICOS
Serviços contratados.
R$ 2.239,26 D
AGUA E ESGOTO
Conta de utilidades.
R$ 158,81 D
TELEFONE
Comunicação.
R$ 401,84 D
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços de terceiros.
R$ 1.308,63 D
TV POR ASSINATURA
Despesa de comunicação/lazer.
R$ 369,98 D
DESPESAS COM REFEITORIO
Alimentação/refeitório.
R$ 1.459,20 D
GENEROS ALIMENTICIOS
Alimentos.
R$ 1.459,20 D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 1.499,91 D
MATERIAIS DIDATICOS
Materiais didáticos.
R$ 1.139,15 D
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACEUTICO
Medicamentos/insumos.
R$ 360,76 D
DESPESAS COM IMOVEIS
Despesas com imóveis.
R$ 6.671,91 D
MANUTENCAO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 400,00 D
ALUGUEIS DE IMOVEIS
Aluguéis do período.
R$ 6.271,91 D
DESPESAS COM VEICULOS
Despesas com veículos.
R$ 474,28 D
SEGUROS
Seguro de veículo.
R$ 474,28 D
DESPESAS GERAIS - SUMARE - CASA 3
Despesas gerais.
R$ 1.154,15 D
DESPESAS GERAIS
Bloco geral.
R$ 1.154,15 D
ASSITENCIA CONTABIL - AUDITORIA
Honorários contábeis/auditoria.
R$ 742,93 D
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do mês.
R$ 411,22 D
DESPESAS FINANCEIRAS - SUMARE - CASA 3
Despesas financeiras.
R$ 20,32 D
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 20,32 D
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 20,32 D
RESULTADO DO PERÍODO
Déficit mensal apurado.
R$ 72.712,72 D
26/05/2026, 14:42
Conta Auxilio Enfermidade está com o saldo virada
26/05/2026, 15:53
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 16:18
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam fechamento coerente na estrutura geral e o resultado do período fecha com déficit de R$ 72.712,72, compatível com receitas de R$ 894,50 e despesas de R$ 73.607,22. Foi identificado, porém, um ponto relevante de classificação/competência em contas de verbas entre filiais no passivo não circulante: a conta 'VERBA ENTRE FILIAIS' concentra R$ 1.026.056,09 C, com movimento no mês de R$ 46.846,15, enquanto no ativo não circulante a conta correlata de transferências entre filiais totaliza R$ 1.168.304,24 D. Há ainda saldo em conta patrimonial de superávit acumulado de R$ 206.044,06 C. Não há evidência suficiente, apenas pelos documentos recebidos, para concluir se a conta interfilial está adequadamente classificada em curto/longo prazo ou se representa efetivo passivo exigível. Também há conta de 'adiantamento de férias' zerada no período após movimentação, sem anormalidade material aparente. No conjunto, a principal ressalva é a estrutura interfilial e a necessidade de validação contábil da natureza dessa obrigação/ativo; por isso o desfecho inicial sugerido é parecer humano.
27/05/2026, 16:19
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
27/05/2026, 16:19
Parecer humano final: aprovado.
27/05/2026, 16:39
| 26/05/2026, 15:53 | 26/05/2026, 15:53 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Conta Auxilio Enfermidade está com o saldo virada |
| 26/05/2026, 14:41 | 26/05/2026, 14:42 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência aritmética geral e permitem leitura mínima da posição patrimonial e do resultado. Contudo, há alerta relevante de estrutura/qualificação contábil: o grupo de 'Verbas entre filiais' concentra valores materialmente relevantes no ativo não circulante e no passivo não circulante, mas o documento não evidencia a natureza jurídica/contábil desses saldos nem sua liquidação em prazo claramente definido. Há ainda um lançamento de conta com saldo credor em despesa de pessoal ('Auxílio enfermidade'), o que sugere possível reclassificação, porém sem prova suficiente para afirmar erro. A situação recomenda parecer humano para validação da classificação e da composição das contas interfiliais, sem reprovação automática do fechamento. |
Título
Estrutura interfilial com saldo expressivo e classificação potencialmente ambígua
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do passivo exigível e do ativo em bases gerenciais e de fechamento, além de exigir validação da natureza contábil da movimentação entre filiais.
Evidencia
No passivo não circulante, a conta 'VERBA ENTRE FILIAIS' apresenta saldo atual de R$ 1.026.056,09 C; no ativo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' com saldo atual de R$ 1.168.304,24 D. O balancete não evidencia, isoladamente, a origem econômica, prazo de exigibilidade e conciliabilidade dessas contas.
Recomendacao
Validar a natureza contábil das contas interfiliais, a conciliação entre ativo e passivo correlatos e a correta segregação entre curto e longo prazo no plano de contas.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura conceitual; CPC 26 (R1) - Apresentação das demonstrações contábeis; princípio da essência sobre a forma.
Título
Resultado mensal deficitário elevado em relação à receita do período
Severidade
S2
Impacto
O déficit de janeiro é materialmente superior à receita do mês, o que pode indicar forte consumo de caixa/recursos e merece revisão gerencial e de competência, embora seja compatível com a DRE apresentada.
Evidencia
DRE de 01/2026: receitas de R$ 894,50, despesas de R$ 73.607,22 e déficit de R$ 72.712,72. A receita cobre apenas 1,21% das despesas do período.
Recomendacao
Revisar a composição das despesas do mês, a apropriação por competência e a recorrência desse padrão em períodos subsequentes.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - Apresentação das demonstrações contábeis; CPC 00 (R2) - Estrutura conceitual.
Status
Severidade
Início
26/05/2026, 14:41
Resumo
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência aritmética geral e permitem leitura mínima da posição patrimonial e do resultado. Contudo, há alerta relevante de estrutura/qualificação contábil: o grupo de 'Verbas entre filiais' concentra valores materialmente relevantes no ativo não circulante e no passivo não circulante, mas o documento não evidencia a natureza jurídica/contábil desses saldos nem sua liquidação em prazo claramente definido. Há ainda um lançamento de conta com saldo credor em despesa de pessoal ('Auxílio enfermidade'), o que sugere possível reclassificação, porém sem prova suficiente para afirmar erro. A situação recomenda parecer humano para validação da classificação e da composição das contas interfiliais, sem reprovação automática do fechamento.
Título
Saldos interfiliais relevantes classificados em ativo/passivo não circulante sem evidência suficiente da natureza e liquidação
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura de liquidez, exigibilidade e posição patrimonial, além de exigir validação de compensação/reciprocidade entre filiais.
Evidencia
No ativo não circulante há 'Transferência de verbas entre filiais' no total de 1.168.304,24D; no passivo não circulante há 'Verba entre filiais' no total de 1.026.056,09C. O balancete não demonstra segregação clara entre curto e longo prazo nem memória de liquidação dessas contas.
Recomendacao
Validar a natureza das contas interfiliais, a reciprocidade dos saldos e a classificação entre circulante e não circulante, com rastreio de composição por centro/filial.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à apresentação adequada e classificação por circulante e não circulante; princípios gerais de fidedignidade e classificação contábil.
Título
Conta de despesa com saldo credor em 'Auxílio enfermidade'
Severidade
S1
Impacto
Indica possível estorno, reclassificação ou lançamento compensatório, afetando a leitura fina das despesas com pessoal, embora sem alterar materialmente o resultado global.
Evidencia
Na DRE e no balancete, a conta 30220 'Auxilio enfermidade' apresenta crédito de 402,49, gerando saldo credor de 402,49C dentro de despesa de pessoal.
Recomendacao
Revisar a origem do lançamento e reclassificar, se aplicável, para evitar saldo credor em grupo de despesa operacional.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, por requererem representação fidedigna e classificação consistente das rubricas.
Liquidez Geral
1,01
Baixo Endividamento
Passivo não circulante elevado em relação ao ativo circulante.