Cliente
1199 - LBC - EMBU DAS ARTES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de 01/2026 apresentam coerência aritmética básica entre saldos, movimentos e resultado do mês. Contudo, há evidência relevante de estrutura patrimonial e de apresentação que merece atenção: o ativo total é praticamente todo composto por contas interfiliais/classificadas no não circulante, há patrimônio líquido muito inferior ao passivo não circulante, e o balanço mensal encerra com déficit de R$ 2.095,70. Não foram identificados saldos negativos indevidos ou divergências aritméticas materiais no arquivo recebido, mas a concentração patrimonial em verbas entre filiais e a ausência de evidência suficiente sobre a natureza e recuperabilidade dessas contas elevam o risco de análise humana no fechamento.
Cliente
1199 - LBC - EMBU DAS ARTES
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 17:19
Última execução
19/05/2026, 10:55
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 - 31/01/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 5.860.969,41
Total do ativo em 31/01/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo Total
Alta confiancaR$ 5.863.065,11
Total do passivo em 31/01/2026.
Somatório do passivo no balancete
Patrimônio Líquido
Alta confiancaR$ 266.780,85
Base patrimonial informada no fechamento.
Superávit/deficit acumulado informado
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:54
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:54
O balancete e a DRE de 01/2026 apresentam coerência aritmética básica entre saldos, movimentos e resultado do mês. Contudo, há evidência relevante de estrutura patrimonial e de apresentação que merece atenção: o ativo total é praticamente todo composto por contas interfiliais/classificadas no não circulante, há patrimônio líquido muito inferior ao passivo não circulante, e o balanço mensal encerra com déficit de R$ 2.095,70. Não foram identificados saldos negativos indevidos ou divergências aritméticas materiais no arquivo recebido, mas a concentração patrimonial em verbas entre filiais e a ausência de evidência suficiente sobre a natureza e recuperabilidade dessas contas elevam o risco de análise humana no fechamento.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 17:19 | 21/05/2026, 17:19 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 19/05/2026, 10:54 | 19/05/2026, 10:55 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de 01/2026 apresentam coerência aritmética básica entre saldos, movimentos e resultado do mês. Contudo, há evidência relevante de estrutura patrimonial e de apresentação que merece atenção: o ativo total é praticamente todo composto por contas interfiliais/classificadas no não circulante, há patrimônio líquido muito inferior ao passivo não circulante, e o balanço mensal encerra com déficit de R$ 2.095,70. Não foram identificados saldos negativos indevidos ou divergências aritméticas materiais no arquivo recebido, mas a concentração patrimonial em verbas entre filiais e a ausência de evidência suficiente sobre a natureza e recuperabilidade dessas contas elevam o risco de análise humana no fechamento. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:54
Resumo
O balancete e a DRE de 01/2026 apresentam coerência aritmética básica entre saldos, movimentos e resultado do mês. Contudo, há evidência relevante de estrutura patrimonial e de apresentação que merece atenção: o ativo total é praticamente todo composto por contas interfiliais/classificadas no não circulante, há patrimônio líquido muito inferior ao passivo não circulante, e o balanço mensal encerra com déficit de R$ 2.095,70. Não foram identificados saldos negativos indevidos ou divergências aritméticas materiais no arquivo recebido, mas a concentração patrimonial em verbas entre filiais e a ausência de evidência suficiente sobre a natureza e recuperabilidade dessas contas elevam o risco de análise humana no fechamento.
Título
Alta concentração do ativo em verbas entre filiais no não circulante
Severidade
Receitas do Mês
Alta confiancaR$ 92.945,72
Receita total de janeiro/2026.
Total de receitas da DRE
Despesas do Mês
Alta confiancaR$ 95.041,42
Despesa total de janeiro/2026.
Total de despesas da DRE
Resultado do Mês
Alta confiancaR$ -2.095,70
Déficit apurado no exercício de janeiro/2026.
Receitas - Despesas
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 33.913,77
Recursos financeiros imediatos disponíveis.
Caixa + bancos + aplicações de curto prazo
Passivo Não Circulante
Alta confiancaR$ 5.712.962,51
Principal componente do endividamento/obrigações de longo prazo.
Subtotal do passivo não circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 5.860.969,41
Total do ativo ao final de janeiro/2026.
Passivo Total
R$ 5.863.065,11
Total do passivo ao final de janeiro/2026.
Patrimônio Líquido
R$ 266.780,85
PL informado por superávit/deficit acumulado, sem outras mutações evidenciadas no mês.
Resultado do Mês
R$ -2.095,70
Déficit apurado na DRE de janeiro/2026.
Disponibilidades
R$ 33.913,77
Caixa e bancos imediatos ao fechamento.
Ativo Não Circulante
R$ 5.825.240,32
Predominância absoluta do longo prazo/ativo não circulante.
Passivo Circulante
R$ 150.102,60
Obrigações de curto prazo relativamente baixas frente ao total do passivo.
Passivo Não Circulante
R$ 5.712.962,51
Principal componente do endividamento/aportes interfiliais.
Predominância de contas interfiliais
altaA estrutura do ativo e do passivo é fortemente dominada por verbas entre filiais, com baixa materialidade relativa das contas operacionais locais.
Resultado mensal deficitário
mediaA DRE encerra com déficit de R$ 2.095,70, indicando pressão de despesas sobre receitas no mês.
Liquidez imediata moderada, porém concentrada
altaHá R$ 33.913,77 em disponibilidades, mas a análise de liquidez fica limitada pela concentração do ativo em contas interfiliais no não circulante.
VERBAS ENTRE FILIAIS
R$ 5.789.958,86
Conta mais relevante do ativo; concentração muito elevada.
ESCRITÓRIO CENTRAL
R$ 5.785.225,92
Subconta relevante dentro das verbas entre filiais.
SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO
R$ 268.910,97C
PL base apresentado no balancete.
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
R$ 5.712.962,51C
Maior grupo do passivo.
CONVÊNIO MUNICIPAL
R$ 79.790,05C
Principal receita operacional do período.
Análise gráfica
Disponível
0.6%
R$ 33.913,77
Ativo Não Circulante
99.4%
R$ 5.825.240,32
Passivo Circulante
2.6%
R$ 150.102,60
Passivo Não Circulante
97.4%
R$ 5.712.962,51
Patrimônio Líquido
0.0%
R$ 266.780,85
Receita Bruta
R$ 92.945,72
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 92.945,72
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 95.041,42
Resultado Financeiro
R$ -495,96
Resultado
R$ -2.095,70
Liquidez Corrente
24/100Baixa cobertura de obrigações de curto prazo por ativos circulantes.
Margem Líquida
-2/100Fechamento deficitário no mês.
ROE
0/100Déficit mensal e PL sem incremento positivo evidenciado.
Capital de Giro
24/100Ativo circulante inferior ao passivo circulante.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 5.860.969,41
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 35.729,09
DISPONIBILIDADES
Caixa, bancos e aplicações de curto prazo.
R$ 33.913,77
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldo em conta movimento.
R$ 12.998,88
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conjunto de contas correntes bancárias.
R$ 12.998,88
BANCO BRADESCO C/C 1188-6 - EMBU DAS ARTES
Conta bancária analítica.
R$ 7.874,23
BANCO DO BRASIL C/C 2452-X - EMBU DAS ARTES
Sem saldo ao fechamento.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 3317-0 - EMBU DAS ARTES
Sem saldo ao fechamento.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 3318-9 - EMBU DAS ARTES
Sem saldo ao fechamento.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL C/C 3319-7 - EMBU DAS ARTES
Conta bancária analítica.
R$ 5.124,65
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos para projetos futuros.
R$ 20.914,89
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Aplicações de curto prazo/fundos vinculados.
R$ 20.914,89
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores a realizar no curto prazo.
R$ 1.815,32
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamento de férias a empregado.
R$ 1.815,32
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 5.825.240,32
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial relevante.
R$ 5.789.958,86
VERBAS ENTRE FILIAIS
Concentração em verbas entre filiais.
R$ 5.789.958,86
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta consolidada interfilial.
R$ 5.789.958,86
CAMPO LIMPO
Subconta interfilial.
R$ 306,70
ESPAÇO GENTE JOVEM - CCA
Subconta interfilial.
R$ 4.426,24
ESCRITÓRIO CENTRAL
Subconta interfilial principal.
R$ 5.785.225,92
ATIVO NÃO CIRCULANTE - EMBU DAS ARTES
Parcela local do ativo não circulante.
R$ 35.281,46
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 35.281,46
BENS MÓVEIS
Custo histórico do imobilizado móvel.
R$ 39.276,34
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica.
R$ 12.930,00
MÁQUINAS, EQUIP E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
R$ 13.212,51
EQUIP. INFORMATICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 13.133,83
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada credora.
R$ 3.994,88C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Depreciação acumulada analítica.
R$ 1.020,00C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQUINAS, EQUIP E INST
Depreciação acumulada analítica.
R$ 745,88C
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP INFORMATICA E SO
Depreciação acumulada analítica.
R$ 2.229,00C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 5.863.065,11C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo circulante.
R$ 150.102,60C
FORNECEDORES
Fornecedores e aluguel a pagar.
R$ 5.852,46C
ALUGUEL A PAGAR
Saldo credor do aluguel a pagar.
R$ 5.852,46C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 131.831,21C
SALARIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 44.907,29C
FERIAS A PAGAR
Sem saldo ao fechamento.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC S/SALARIOS - EMBU DA
Provisões sobre salários.
R$ 86.923,92C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão para férias.
R$ 75.894,26C
PROVISÃO PARA FGTS S/ FÉRIAS
Encargos provisionados sobre férias.
R$ 6.071,40C
PROVISÃO PARA 13 SALARIO
Provisão para 13º salário.
R$ 4.591,07C
PROVISÃO PARA FGTS S/13 SALARIO
Encargos sobre 13º salário.
R$ 367,19C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 10.652,52C
INSS - GPS A RECOLHER
INSS a recolher.
R$ 6.193,28C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 4.459,24C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 1.766,41C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTÊNCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial.
R$ 1.729,31C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Contribuição sindical.
R$ 37,10C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo não circulante.
R$ 5.712.962,51C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 5.446.181,66C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Verba entre filiais no longo prazo.
R$ 5.446.181,66C
VERBA ENTRE FILIAIS
Concentração principal do passivo não circulante.
R$ 5.446.181,66C
ESCRITÓRIO CENTRAL
Subconta principal do passivo não circulante.
R$ 5.426.925,50C
EMBU DAS ARTES
Subconta interfilial.
R$ 1.367,10C
SUMARÉ - CASA 4
Subconta interfilial.
R$ 100,00C
BUTANTÃ
Subconta interfilial.
R$ 30,23C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Patrimônio líquido acumulado.
R$ 266.780,85C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 266.780,85C
SUPERAVIT ACUMULADO
Superávit acumulado.
R$ 266.780,85C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado acumulado a débito apresentado no balancete.
R$ 2.130,12D
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo consolidado do patrimônio líquido apresentado.
R$ 268.910,97C
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 92.945,72C
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal receita operacional.
R$ 79.790,05C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Receita principal do período.
R$ 79.790,05C
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Receitas de ofertas e contribuições.
R$ 13.155,31C
OFERTAS DE IGREJAS
Oferta de igrejas.
R$ 128,00C
OFERTAS DE PARTICULARES
Oferta de particulares.
R$ 7.153,82C
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita via programa fiscal estadual.
R$ 5.773,49C
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos de aplicações financeiras.
R$ 16,36C
RENDIMENTOS DE APLIC FINANCEIRAS
Receita financeira.
R$ 16,36C
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receita não operacional.
R$ 84,00C
RECEITAS DE ENCONTROS
Receita de eventos/encontros.
R$ 84,00C
DESPESAS
Total de despesas.
R$ 95.041,42D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - EMBU DAS
Despesas administrativas.
R$ 93.107,27D
DESPESAS COM PESSOAL
Folha e encargos relacionados.
R$ 73.691,74D
SALÁRIOS
Principal despesa de pessoal.
R$ 54.597,04D
FÉRIAS
Despesa de férias líquida.
R$ 5.688,62D
13° SALÁRIO
Despesa de 13º salário.
R$ 4.591,07D
FGTS - GFIP
Encargos de FGTS sobre folha.
R$ 5.238,18D
VALE TRANSPORTE
Benefício de pessoal.
R$ 748,11D
CESTA BÁSICA
Benefício de pessoal.
R$ 2.307,67D
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Benefício médico.
R$ 242,59D
SEGUROS
Seguro de pessoal.
R$ 278,46D
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços e utilidades.
R$ 4.333,15D
ÁGUA E ESGOTO
Utilidade pública.
R$ 1.676,20D
ENERGIA ELÉTRICA
Utilidade pública.
R$ 743,01D
TELEFONE
Despesa de telecomunicação.
R$ 41,63D
GÁS
Despesa de gás.
R$ 500,00D
INTERNET
Despesa de internet.
R$ 102,31D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirizações.
R$ 750,00D
CONSULTAS MÉDICAS
Despesa assistencial.
R$ 520,00D
DESPESAS COM REFEITÓRIOS
Alimentação.
R$ 4.691,54D
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Alimentação.
R$ 4.691,54D
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 1.485,50D
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Expediente.
R$ 177,60D
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 872,45D
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Insumos farmacêuticos.
R$ 435,45D
DESPESAS COM IMÓVEIS
Despesas de imóveis.
R$ 7.012,28D
SEGUROS
Seguro de imóvel.
R$ 62,53D
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Locação de imóveis.
R$ 6.746,99D
IPTU
Imposto predial.
R$ 202,76D
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis e manutenção de software.
R$ 849,46D
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFORM. E SOFT
Manutenção de TI e software.
R$ 849,46D
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
R$ 1.043,60D
COMBUSTÍVEL E LUBRIFICANTES
Combustível.
R$ 520,34D
PEDÁGIOS
Pedágios.
R$ 205,94D
IPVA
IPVA.
R$ 317,32D
DESPESAS GERAIS - EMBU DAS ARTES
Despesas gerais.
R$ 1.421,77D
VIAGENS E ESTADIAS
Viagens e estadias.
R$ 72,18D
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Eventos e festividades.
R$ 1.010,00D
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 339,59D
DESPESAS FINANCEIRAS - EMBU DAS ART
Despesas financeiras.
R$ 512,38D
IOF
IOF.
R$ 18,02D
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 266,86D
TARIFA DE COBRANÇA
Tarifa bancária.
R$ 227,50D
DEFICIT
Resultado final do período.
R$ -2.095,70
19/05/2026, 10:55
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:55
Parecer humano final: aprovado.
21/05/2026, 17:19
S2
Impacto
A leitura patrimonial fica fortemente concentrada em conta interfilial (R$ 5.789.958,86), o que reduz a comparabilidade do capital de giro e pode mascarar liquidez e recuperabilidade econômica das parcelas registradas.
Evidencia
No ativo não circulante, a rubrica 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA' / 'VERBAS ENTRE FILIAIS' representa R$ 5.789.958,86 de um ativo total de R$ 5.860.969,41, ou cerca de 98,79% do ativo.
Recomendacao
Validar a natureza contábil das verbas entre filiais, sua origem, critérios de mensuração, expectativa de liquidação e segregação entre circulante e não circulante, para assegurar fidedignidade do balanço gerencial.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) – representação fidedigna e relevância da informação contábil; NBC TG 26 – apresentação adequada das demonstrações contábeis.
Título
Passivo não circulante substancialmente superior ao patrimônio líquido
Severidade
S2
Impacto
A estrutura de capital indica dependência relevante de obrigações/interligações de longo prazo frente a um PL de apenas R$ 266.780,85, o que aumenta o risco de alavancagem patrimonial e de interpretação equivocada da posição financeira.
Evidencia
Passivo não circulante de R$ 5.712.962,51 frente a patrimônio líquido de R$ 266.780,85; o passivo total encerra em R$ 5.863.065,11 e o ativo em R$ 5.860.969,41.
Recomendacao
Revisar a composição do passivo não circulante e a aderência da conta de superávit acumulado à realidade patrimonial da entidade, com reconciliação das verbas entre filiais e efeitos no PL.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) – representação fidedigna; NBC TG 26 – apresentação e classificação patrimonial; CPC 26 – estrutura e consistência de apresentação.
Título
Déficit contábil no mês
Severidade
S2
Impacto
A operação de janeiro encerrou com déficit de R$ 2.095,70, indicando consumo de recursos no período e necessidade de acompanhamento da sustentabilidade operacional, ainda que sem evidência de erro aritmético no demonstrativo.
Evidencia
Na DRE, receitas de R$ 92.945,72 e despesas de R$ 95.041,42 resultam em déficit de R$ 2.095,70.
Recomendacao
Acompanhar a evolução mensal do resultado e, se recorrente, reavaliar o ritmo de despesas operacionais, sobretudo pessoal, imóveis e custos recorrentes.
Base legal utilizada
NBC TG 26 – apresentação da demonstração do resultado; CPC 00 – utilidade da informação para avaliação de desempenho.
Liquidez Corrente
0,24x
Liquidez Seca
0,24x
Liquidez Imediata
0,23x
Liquidez Geral
1,00x
Baixo Endividamento
Estrutura fortemente alavancada em passivo não circulante.