Cliente
0518 - LBC - UMUARAMA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência aritmética básica entre receitas, despesas e resultado do período, com déficit de R$ 22.369,71. Há, porém, pontos de atenção relevantes para QA: (i) o grupo 'Valorees a realizar no curto prazo / Adiantamentos a empregados' registra R$ 13.192,38 em adiantamento de férias sem evidência de segregação entre curto prazo e competência, (ii) o passivo circulante se reduz fortemente em relação ao saldo anterior por baixa/compensação de convênios a receber, sem detalhamento operacional no material, e (iii) existe conta de 'superávit no exercício'/'superávit acumulado' coexistindo com resultado deficitário no mês, o que exige leitura técnica da estrutura de encerramento para não gerar interpretação inadequada. Não há evidência de saldo negativo material, mas a estrutura do balancete mostra saldos intercompanhias/entre filiais muito relevantes no ativo e no passivo, exigindo validação de consolidação e conciliação. Evidência insuficiente para conclusão de conformidade total.
Cliente
0518 - LBC - UMUARAMA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
22/05/2026, 13:50
Última execução
19/05/2026, 10:54
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 a 31/01/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 4.556.534,65
Patrimônio aplicado total informado no fechamento mensal.
Total do ativo no balancete
Passivo total
Alta confiancaR$ 4.578.904,36
Passivo e patrimônio líquido informados no fechamento mensal.
Total do passivo no balancete
Capital circulante líquido
Baixa confiancaNão calculado com segurança para uso gerencial, pois a estrutura do balanço apresentada mistura passivo e patrimônio líquido sem quadro completo de classificação analítica do PL no balancete textual.
Indicador não consolidado por limitação de apresentação do arquivo.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:53
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:53
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência aritmética básica entre receitas, despesas e resultado do período, com déficit de R$ 22.369,71. Há, porém, pontos de atenção relevantes para QA: (i) o grupo 'Valorees a realizar no curto prazo / Adiantamentos a empregados' registra R$ 13.192,38 em adiantamento de férias sem evidência de segregação entre curto prazo e competência, (ii) o passivo circulante se reduz fortemente em relação ao saldo anterior por baixa/compensação de convênios a receber, sem detalhamento operacional no material, e (iii) existe conta de 'superávit no exercício'/'superávit acumulado' coexistindo com resultado deficitário no mês, o que exige leitura técnica da estrutura de encerramento para não gerar interpretação inadequada. Não há evidência de saldo negativo material, mas a estrutura do balancete mostra saldos intercompanhias/entre filiais muito relevantes no ativo e no passivo, exigindo validação de consolidação e conciliação. Evidência insuficiente para conclusão de conformidade total.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 22/05/2026, 13:50 | 22/05/2026, 13:50 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 19/05/2026, 10:53 | 19/05/2026, 10:54 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência aritmética básica entre receitas, despesas e resultado do período, com déficit de R$ 22.369,71. Há, porém, pontos de atenção relevantes para QA: (i) o grupo 'Valorees a realizar no curto prazo / Adiantamentos a empregados' registra R$ 13.192,38 em adiantamento de férias sem evidência de segregação entre curto prazo e competência, (ii) o passivo circulante se reduz fortemente em relação ao saldo anterior por baixa/compensação de convênios a receber, sem detalhamento operacional no material, e (iii) existe conta de 'superávit no exercício'/'superávit acumulado' coexistindo com resultado deficitário no mês, o que exige leitura técnica da estrutura de encerramento para não gerar interpretação inadequada. Não há evidência de saldo negativo material, mas a estrutura do balancete mostra saldos intercompanhias/entre filiais muito relevantes no ativo e no passivo, exigindo validação de consolidação e conciliação. Evidência insuficiente para conclusão de conformidade total. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:53
Resumo
O balancete e a DRE de janeiro/2026 apresentam coerência aritmética básica entre receitas, despesas e resultado do período, com déficit de R$ 22.369,71. Há, porém, pontos de atenção relevantes para QA: (i) o grupo 'Valorees a realizar no curto prazo / Adiantamentos a empregados' registra R$ 13.192,38 em adiantamento de férias sem evidência de segregação entre curto prazo e competência, (ii) o passivo circulante se reduz fortemente em relação ao saldo anterior por baixa/compensação de convênios a receber, sem detalhamento operacional no material, e (iii) existe conta de 'superávit no exercício'/'superávit acumulado' coexistindo com resultado deficitário no mês, o que exige leitura técnica da estrutura de encerramento para não gerar interpretação inadequada. Não há evidência de saldo negativo material, mas a estrutura do balancete mostra saldos intercompanhias/entre filiais muito relevantes no ativo e no passivo, exigindo validação de consolidação e conciliação. Evidência insuficiente para conclusão de conformidade total.
Ativo circulante - Passivo circulante
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 431,43
Saldo disponível imediato extremamente baixo.
Caixa + bancos conta movimento
Receita do mês
Alta confiancaR$ 191.449,50
Receita mensal predominantemente de convênio municipal.
Total de receitas reconhecidas na DRE
Despesa do mês
Alta confiancaR$ 213.819,21
Despesas superiores às receitas no período.
Total de despesas reconhecidas na DRE
Resultado do mês
Alta confiancaR$ (22.369,71)
Déficit apurado em janeiro/2026.
Receitas - Despesas
Dependência de convênio
Alta confiancaR$ 190.812,88
Concentração muito alta da receita em um único convênio.
Convênio municipal / receitas totais
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Receitas do período
R$ 191.449,50
Receita mensal concentrada majoritariamente em convênio municipal.
Despesas do período
R$ 213.819,21
Despesa superou a receita no mês.
Resultado do período
R$ (22.369,71)
Déficit mensal apurado na DRE.
Ativo total
R$ 4.556.534,65
Redução em relação ao saldo anterior do ativo total informado no balancete.
Passivo total
R$ 4.578.904,36
Saldo patrimonial passivo/PL compatível com o fechamento do balancete.
Disponibilidades
R$ 431,43
Caixa e bancos com baixa liquidez imediata.
Passivo circulante
R$ 94.342,01
Obrigações de curto prazo existentes, mas sem pressão aparente frente ao ativo circulante reduzido.
Passivo não circulante
R$ 4.484.562,35
Predominância de obrigações/transferências de longo prazo no passivo.
Liquidez imediata muito baixa
altaDisponibilidades de apenas R$ 431,43 diante de ativo total de R$ 4,56 milhões.
Intercompany/transferências entre filiais dominam a estrutura patrimonial
altaAtivo não circulante e passivo não circulante concentram saldos muito relevantes em contas de verbas entre filiais.
Resultado mensal deficitário com receita concentrada em convênio
mediaA receita do mês foi suficiente para cobrir grande parte das despesas, mas não integralmente.
Estrutura de PL precisa de validação de encerramento
altaHá superávit acumulado e superávit no exercício coexistindo com déficit do mês, sem detalhamento da mecânica contábil.
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS - ATIVO
R$ 4.440.908,38D
Conta de maior relevância no ativo; requer conciliação e confirmação da natureza.
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS - PASSIVO
R$ 4.195.534,09C
Conta de maior relevância no passivo não circulante; requer correspondência com o ativo.
CONVÊNIO MUNICIPAL
R$ 190.812,88C
Principal receita operacional do mês.
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
R$ 417,34D
Caixa bancário extremamente reduzido.
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
R$ 13.192,38D
Classificado em valores a realizar no curto prazo; demanda análise de competência.
Análise gráfica
Disponível
0.0%
R$ 431,43
Ativo Circulante
0.3%
R$ 13.623,81
Ativo Não Circulante
99.7%
R$ 4.542.910,84
Passivo Circulante
2.1%
R$ 94.342,01
Passivo Não Circulante
97.9%
R$ 4.484.562,35
Patrimônio Líquido
0.0%
Não segregado explicitamente no texto do balancete; consta dentro das linhas de superávit acumulado/exercício, sem quadro próprio.
Receita Bruta / Total de Receitas
R$ 191.449,50
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 191.449,50
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 213.819,21
Resultado Financeiro
R$ 8,11
Resultado do Exercício
R$ (22.369,71)
Liquidez Corrente
14/100Indicador fraco pela baixa cobertura do circulante.
Margem Líquida
0/100Margem negativa no mês.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo defensável.
Capital de Giro
10/100Capital de giro líquido estruturalmente pressionado.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no fechamento.
R$ 4.556.534,65
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 13.623,81
DISPONIBILIDADES
Subtotal de caixa e bancos.
R$ 431,43
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 14,09
CAIXA GERAL
Saldo em caixa de pequeno valor.
R$ 14,09
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Saldos em conta movimento.
R$ 417,34
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo total de bancos conta movimento evidenciado.
R$ 417,34
BANCO BRADESCO 64422-6 - UMUARAMA
Saldo bancário final.
R$ 417,34
BANCO DO BRASIL C/C 793-5 - UMUARAMA
Conta zerada no mês.
R$ 0,00
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Classificação textual inclui adiantamentos a empregados.
R$ 13.192,38
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Subgrupo de adiantamentos.
R$ 13.192,38
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Saldo classificado no curto prazo.
R$ 13.192,38
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do não circulante.
R$ 4.542.910,84
ATIVO NÃO CIRCULANTE - UMUARAMA
Subgrupo evidenciado no balancete.
R$ 102.002,46
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 102.002,46
BENS MÓVEIS
Valor bruto dos bens móveis.
R$ 110.872,92
MÓVEIS E UTENSILIOS
Conta analítica.
R$ 13.166,27
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
R$ 28.394,59
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 51.312,06
VEÍCULOS
Conta analítica.
R$ 18.000,00
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada total.
R$ (8.870,46)
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ. EQUIP. INSTA
Conta redutora.
R$ (1.645,44)
(-) DEPRECIAÇÃO - EQUIP. INFORM. E
Conta redutora.
R$ (7.225,02)
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta relevante de intercompany no ativo não circulante.
R$ 4.440.908,38
VERBAS ENTRE FILIAIS
Subgrupo de verbas entre filiais.
R$ 4.440.908,38
PARQUE IPÊ
Saldo entre filiais.
R$ 3.779,40
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo entre filiais predominante.
R$ 4.437.128,98
PASSIVO
Total do passivo/patrimônio líquido no balancete.
R$ 4.578.904,36
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 94.342,01
FORNECEDORES
Saldo zerado.
R$ 0,00
FORNECEDORES - UMUARAMA
Saldo zerado.
R$ 0,00
FORNECEDOR 1
Sem saldo final.
R$ 0,00
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Saldo relevante de curto prazo.
R$ 50.440,85
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - UMUARAMA
Subtotal operacional.
R$ 50.440,85
SALÁRIOS A PAGAR
Obrigações com pessoal.
R$ 10.448,27
FÉRIAS A PAGAR
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - UMUARAMA
Provisões e encargos sobre salários.
R$ 39.992,58
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão trabalhista.
R$ 26.796,51
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 2.143,49
PROVISÃO PARA 13º SLÁRIO
Provisão para 13º salário.
R$ 10.233,99
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre provisão de 13º.
R$ 818,59
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e fiscais.
R$ 41.557,84
INSS/IRRF A RECOLHER
Tributos/encargos sobre folha.
R$ 28.789,35
FGTS - GFIP A RECOLHER
Encargo de FGTS a recolher.
R$ 12.768,49
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 2.343,32
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Saldo em aberto.
R$ 2.343,32
CONVÊNIOS A RECEBER
Conta zerada no fechamento atual.
R$ 0,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo patrimonial acumulado informado no passivo/PL.
R$ 289.028,26
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta acumulada.
R$ 289.028,26
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Conta de resultado acumulado evidenciada no fechamento.
R$ 144.628,40
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta de encerramento apresentada no passivo/PL.
R$ 144.399,86
RECEITAS
Total das receitas do período.
R$ 191.449,50
CONVÊNIO MUNICIPAL
Principal receita operacional.
R$ 190.812,88
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Receita financeira.
R$ 185,16
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Receita não operacional.
R$ 451,46
DESPESAS
Total das despesas do período.
R$ 213.819,21
DESPESAS COM PESSOAL
Grupo de pessoal após dedução de salário-família.
R$ 53.889,22
SALÁRIOS
Despesa de salários.
R$ 12.280,83
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ 17.312,65
13º SALÁRIO
Despesa de 13º.
R$ 10.233,99
FGTS - GFIP
Encargo sobre folha.
R$ 3.185,79
UNIFORMES E EPI'S
Despesa operacional.
R$ 10.110,00
ASSISTÊNCIA MÉDICA
Despesa de pessoal.
R$ 765,96
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços contratados.
R$ 9.002,11
ÁGUA E ESGOTO
Despesa de utilidade.
R$ 7.446,95
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa de utilidade.
R$ 1.132,65
TELEFONE
Despesa de comunicação.
R$ 193,30
SISTEMAS DE SEGURANÇA, VIGILÂNCIA
Despesa operacional.
R$ 229,21
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Refeitório.
R$ 11.717,30
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Insumo alimentar.
R$ 5.237,49
MATERIAIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA
Insumos do refeitório.
R$ 6.479,81
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 88.074,84
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Material de consumo.
R$ 6.590,30
MATERIAIS DIDÁTICOS
Principal item de consumo.
R$ 81.484,54
DESPESAS COM IMÓVEIS
Imóveis/manutenção.
R$ 48.286,26
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Despesa expressiva do período.
R$ 48.286,26
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
R$ 1.114,71
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFORM. E SOFT
Manutenção de TI/software.
R$ 1.114,71
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Tributos sobre serviços.
R$ 10,54
ISS - S/ SERV. TERCEIROS
Tributo na despesa.
R$ 10,54
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 1.547,18
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Honorários técnicos.
R$ 1.154,53
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 392,65
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 177,05
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Tarifas bancárias.
R$ 177,05
RESULTADO DO PERÍODO
Déficit mensal apurado pela DRE.
R$ (22.369,71)
19/05/2026, 10:54
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:54
Parecer humano final: aprovado.
22/05/2026, 13:50
Título
Estrutura intercompanhias/entre filiais com montante relevante no ativo e passivo
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer leitura patrimonial, exigindo conciliação entre filiais e avaliação de elimináveis/recíprocos. Em fechamento mensal, a ausência de detalhamento impede validar se os saldos representam créditos reais, transferências internas ou apenas contas transitórias.
Evidencia
No ativo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' com saldo atual de R$ 4.440.908,38D; no passivo não circulante há 'TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAIS' com saldo atual de R$ 4.195.534,09C. O balancete não apresenta conciliação ou nota explicativa no arquivo analisado.
Recomendacao
Validar a natureza das contas interfiliais, sua correspondência recíproca e a permanência desses saldos no fechamento mensal, para evitar distorção de liquidez e patrimônio.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 (demonstrações devem evidenciar situação patrimonial e resultado); CPC 00 (R2) - representação fidedigna e compreensibilidade; CPC 26 (R1) - apresentação adequada e agregação/classificação consistente.
Título
Adiantamento de férias classificado em valores a realizar no curto prazo sem evidência de segregação por competência
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar análise de liquidez e a interpretação de ativo realizável no curto prazo, além de gerar retrabalho na conciliação de provisões e adiantamentos trabalhistas.
Evidencia
A conta 'ADIANTAMENTO DE FÉRIAS' aparece em 'VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO / ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS' com saldo atual de R$ 13.192,38D. O arquivo não traz detalhamento de baixa, vinculação a folha subsequente ou provisão correspondente além das provisões de férias/13º no passivo.
Recomendacao
Revisar a classificação contábil do adiantamento e sua vinculação com folha e provisões, verificando se há efetiva realização no curto prazo e se o tratamento está consistente com a competência.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - classificação entre circulante e não circulante; CPC 00 (R2) - competência e representação fidedigna; NBC TG 33 (quando aplicável ao reconhecimento de benefícios a empregados).
Título
Coexistência de saldo de superávit acumulado com déficit do exercício no período
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar interpretação equivocada do patrimônio líquido e do desempenho mensal se a estrutura de encerramento não estiver clara, especialmente em entidade sem fins lucrativos com superávit/déficit acumulado e resultado do exercício simultâneos.
Evidencia
No passivo/patrimônio líquido constam 'SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS' de R$ 289.028,26C, 'SUPERAVIT NO EXERCÍCIO' de R$ 144.628,40C e 'SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO' de R$ 144.399,86C. Na DRE do mês consta 'DEFICIT (22.369,71)'. O material não explica a mecânica de transferência/encerramento entre resultado mensal e patrimônio líquido.
Recomendacao
Confirmar a estrutura de encerramento das contas de resultado e PL, distinguindo superávit acumulado, superávit no exercício e resultado mensal para evitar dupla leitura ou classificação indevida.
Base legal utilizada
ITG 2002 (Entidade sem Finalidade de Lucros) - evidenciação do patrimônio social/superávit ou déficit; CPC 26 (R1) - apresentação e consistência; Lei 6.404/1976, art. 176.
Título
Dependência de convênio/subvenção concentrada como principal fonte de receita no mês
Severidade
S2
Impacto
A concentração de receitas em convênio/subvenção, com resultado mensal deficitário apesar de receita reconhecida, eleva o risco de leitura gerencial inadequada e de necessidade de acompanhamento de competência/liberação de verbas.
Evidencia
As receitas do mês totalizam R$ 191.449,50, sendo R$ 190.812,88 de 'CONVÊNIO MUNICIPAL', R$ 185,16 de rendimentos de aplicação e R$ 451,46 de recuperação de despesas. As despesas somam R$ 213.819,21, resultando em déficit de R$ 22.369,71.
Recomendacao
Acompanhar a composição das receitas de convênio e a compatibilidade com as despesas incorridas no mês, avaliando a suficiência de repasses e a correta competência das receitas e despesas.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - competência e fidedignidade; CPC 07 - subvenção e assistência governamentais (quando aplicável); ITG 2002 - evidenciação de receitas e resultado da entidade sem finalidade de lucros.
Liquidez Corrente
0,14
Liquidez Seca
0,14
Liquidez Imediata
0,00
Liquidez Geral
0,96
Baixo Endividamento
Endividamento relevante, com forte concentração em passivo não circulante e contas entre filiais.