Cliente
0516 - LBC - CBA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE apresentados são coerentes entre si no resultado mensal, com superávit de R$ 10.761,15 em janeiro/2026. Contudo, há pontos relevantes de atenção: (i) o Ativo Circulante caiu fortemente para R$ 5.985,34, com a conta de disponibilidades zerada; (ii) há saldo credor em ‘Adiantamento de Férias’ no ativo, o que indica possível classificação/saldo invertido; e (iii) o patrimônio líquido evidencia composição potencialmente inconsistente, com ‘Superávit / Déficit Acumulado’ devedor de R$ 212.806,55 coexistindo com ‘Superávit no Exercício’ credor de R$ 328.804,22. Pela evidência disponível, o desfecho mais prudente é parecer humano, pois há inconsistências classificatórias e de apresentação que exigem validação técnica antes de concluir aprovação ou reprovação definitiva.
Cliente
0516 - LBC - CBA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
21/05/2026, 11:10
Última execução
19/05/2026, 10:53
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 - 31/01/2026
Ativo total
Alta confiancaR$ 3.046.078,55
Total do ativo em 31/01/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo total
Alta confiancaR$ 3.035.317,40
Total do passivo em 31/01/2026.
Somatório do passivo no balancete
Resultado do mês
Alta confiancaR$ 10.761,15
Superávit apurado na DRE do mês.
Receitas - Despesas
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
19/05/2026, 10:52
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
19/05/2026, 10:52
O balancete e a DRE apresentados são coerentes entre si no resultado mensal, com superávit de R$ 10.761,15 em janeiro/2026. Contudo, há pontos relevantes de atenção: (i) o Ativo Circulante caiu fortemente para R$ 5.985,34, com a conta de disponibilidades zerada; (ii) há saldo credor em ‘Adiantamento de Férias’ no ativo, o que indica possível classificação/saldo invertido; e (iii) o patrimônio líquido evidencia composição potencialmente inconsistente, com ‘Superávit / Déficit Acumulado’ devedor de R$ 212.806,55 coexistindo com ‘Superávit no Exercício’ credor de R$ 328.804,22. Pela evidência disponível, o desfecho mais prudente é parecer humano, pois há inconsistências classificatórias e de apresentação que exigem validação técnica antes de concluir aprovação ou reprovação definitiva.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 21/05/2026, 11:10 | 21/05/2026, 11:10 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 19/05/2026, 10:52 | 19/05/2026, 10:53 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e a DRE apresentados são coerentes entre si no resultado mensal, com superávit de R$ 10.761,15 em janeiro/2026. Contudo, há pontos relevantes de atenção: (i) o Ativo Circulante caiu fortemente para R$ 5.985,34, com a conta de disponibilidades zerada; (ii) há saldo credor em ‘Adiantamento de Férias’ no ativo, o que indica possível classificação/saldo invertido; e (iii) o patrimônio líquido evidencia composição potencialmente inconsistente, com ‘Superávit / Déficit Acumulado’ devedor de R$ 212.806,55 coexistindo com ‘Superávit no Exercício’ credor de R$ 328.804,22. Pela evidência disponível, o desfecho mais prudente é parecer humano, pois há inconsistências classificatórias e de apresentação que exigem validação técnica antes de concluir aprovação ou reprovação definitiva. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
19/05/2026, 10:52
Resumo
O balancete e a DRE apresentados são coerentes entre si no resultado mensal, com superávit de R$ 10.761,15 em janeiro/2026. Contudo, há pontos relevantes de atenção: (i) o Ativo Circulante caiu fortemente para R$ 5.985,34, com a conta de disponibilidades zerada; (ii) há saldo credor em ‘Adiantamento de Férias’ no ativo, o que indica possível classificação/saldo invertido; e (iii) o patrimônio líquido evidencia composição potencialmente inconsistente, com ‘Superávit / Déficit Acumulado’ devedor de R$ 212.806,55 coexistindo com ‘Superávit no Exercício’ credor de R$ 328.804,22. Pela evidência disponível, o desfecho mais prudente é parecer humano, pois há inconsistências classificatórias e de apresentação que exigem validação técnica antes de concluir aprovação ou reprovação definitiva.
Título
Saldo credor em conta do ativo: Adiantamento de férias
Severidade
Liquidez corrente
Alta confianca0,12x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante
Liquidez imediata
Alta confianca0,00x
Caixa e bancos não cobrem obrigações de curto prazo.
Disponibilidades / Passivo circulante
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ -44.470,17
Folga financeira de curto prazo negativa.
Ativo circulante - Passivo circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 3.046.078,55
Total do ativo ao fim de janeiro/2026.
Passivo total
R$ 3.035.317,40
Total do passivo ao fim de janeiro/2026.
Resultado do exercício
R$ 10.761,15
Superávit mensal evidenciado na DRE.
Ativo circulante
R$ 5.985,34
Baixo nível de ativos de curto prazo no fechamento.
Passivo circulante
R$ 50.455,51
Obrigações de curto prazo superiores ao ativo circulante.
Disponibilidades
R$ 0,00
Caixa/bancos zerados na data-base.
Capital de giro líquido
R$ -44.470,17
Ativo circulante menos passivo circulante, indicando capital de giro negativo.
Patrimônio líquido aparente
R$ 10.761,15
Diferença aritmética entre ativo e passivo totais com base no balancete apresentado; leitura deve ser validada pela composição do PL.
Estrutura patrimonial pressionada no curto prazo
altaO ativo circulante é muito inferior ao passivo circulante, sugerindo baixa folga financeira no mês.
Resultado mensal positivo com receitas concentradas em convênio
mediaA DRE mostra superávit de R$ 10.761,15, majoritariamente suportado por convênio municipal.
Conta do ativo com saldo credor
altaAdiantamento de férias aparece com saldo credor, apontando possível inversão classificatória.
Patrimônio líquido com sinais de inconsistência de apresentação
altaHá contas de superávit com naturezas opostas e sem reconciliação explícita na peça recebida.
BANCO DO BRASIL - C/C 792-7 - CBA
R$ 0,00
Disponibilidade zerada no encerramento do mês.
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
R$ 5.985,34C
Saldo credor em conta do ativo; ponto de atenção relevante.
VERBAS ENTRE FILIAIS / ESCRITÓRIO CENTRAL
R$ 2.709.479,08D
Conta relevante no ativo não circulante, com grande peso na estrutura patrimonial.
INSS/IRRF A RECOLHER
R$ 14.575,64C
Principal obrigação previdenciária/retencional de curto prazo evidenciada.
FGTS - GFIP A RECOLHER
R$ 5.829,94C
Obrigações de FGTS em aberto no curto prazo.
CONVÊNIO MUNICIPAL
R$ 116.810,32C
Principal receita operacional do mês.
Análise gráfica
Disponível
0.0%
R$ 0,00
Realizável a curto prazo
0.2%
R$ 5.985,34
Ativo não circulante
99.8%
R$ 3.040.093,21
Passivo circulante
1.7%
R$ 50.455,51
Passivo não circulante
98.3%
R$ 2.984.861,89
Patrimônio líquido aparente
0.4%
R$ 10.761,15
Receita bruta / receitas totais
R$ 117.228,81
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 117.228,81
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 106.467,66
Resultado financeiro
R$ 66,87
Resultado
R$ 10.761,15
Liquidez Corrente
12/100Capacidade de curto prazo muito pressionada.
Margem Líquida
9/100Resultado positivo, porém com margem de aproximadamente 9,18%.
ROE
100/100Indicador aritmético elevado em relação ao PL residual, mas a composição do patrimônio líquido exige validação.
Capital de Giro
0/100Capital de giro negativo em R$ 44.470,17.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 3.046.078,55
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do circulante.
R$ 5.985,34
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades zeradas.
R$ 0,00
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Subgrupo de bancos em conta movimento.
R$ 0,00
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo zerado.
R$ 0,00
BANCO DO BRASIL - C/C 792-7 - CBA
Conta bancária sem saldo ao fim do mês.
R$ 0,00
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores realizáveis no curto prazo.
R$ 5.985,34
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Conta de adiantamentos.
R$ 5.985,34
ADIANTAMENTOS - C.B.A.
Subgrupo com o mesmo saldo.
R$ 5.985,34
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Saldo credor na conta do ativo; atenção para classificação.
R$ 5.985,34
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do não circulante.
R$ 3.040.093,21
ATIVO NÃO CIRCULANTE - CASA BATISTA
Subgrupo identificado no balancete.
R$ 330.614,13
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 330.614,13
BENS IMÓVEIS
Componente do imobilizado.
R$ 250.692,00
IMÓVEIS
Conta analítica de imóveis.
R$ 250.692,00
BENS MÓVEIS
Componente do imobilizado.
R$ 80.506,80
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica.
R$ 30.839,60
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
R$ 39.758,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 9.909,20
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Conta redutora do imobilizado.
R$ 584,67C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Depreciação acumulada evidenciada.
R$ 584,67C
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta relevante do não circulante.
R$ 2.709.479,08
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta estrutural relevante.
R$ 2.709.479,08
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo materialmente relevante.
R$ 2.709.479,08
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 3.035.317,40
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 50.455,51
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 27.250,37
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - C.B.A.
Detalhamento trabalhista.
R$ 27.250,37
SALÁRIOS A PAGAR
Conta zerada.
R$ 0,00
FÉRIAS A PAGAR
Conta zerada.
R$ 0,00
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS - C.B.A
Provisões sobre salários.
R$ 27.250,37
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Principal provisão trabalhista.
R$ 20.560,52
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 1.644,70
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 4.671,49
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º salário.
R$ 373,66
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários.
R$ 20.405,58
INSS/IRRF A RECOLHER
Principal conta previdenciária/retencional.
R$ 14.575,64
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 5.829,94
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Obrigações sindicais.
R$ 2.799,56
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Conta analítica sindical.
R$ 1.569,61
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Conta analítica sindical.
R$ 1.229,95
CONVÊNIOS A RECEBER
Conta zerada no período.
R$ 0,00
CASA BATISTA DA AMIZADE
Saldo zerado.
R$ 0,00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 2.984.861,89
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo.
R$ 2.868.864,22
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta estrutural relevante.
R$ 2.868.864,22
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta estrutural.
R$ 2.868.864,22
ESCRITÓRIO CENTRAL
Saldo relevante no longo prazo.
R$ 2.868.864,22
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Saldo credor acumulado apresentado no balancete.
R$ 115.997,67C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Detalhe do superávit acumulado.
R$ 115.997,67C
SUPERAVIT ACUMULADO
Saldo credor acumulado.
R$ 115.997,67C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Resultado acumulado credor no balancete.
R$ 328.804,22C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Conta com natureza devedora, potencialmente compensatória/inconsistente.
R$ 212.806,55D
DESPESAS
Total de despesas no período.
R$ 106.467,66D
DESPESAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Grupo operacional de despesas.
R$ 106.467,66D
DESPESAS OPERACIONAIS - C.B.A.
Detalhamento operacional.
R$ 106.467,66D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - C.B.A.
Maior parcela das despesas.
R$ 105.883,51D
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 7.570,07D
SALÁRIOS
Despesa de salários.
R$ 7.001,16D
FÉRIAS
Conta com saldo credor na despesa, compatível com reversão/estorno, mas requer validação.
R$ 6.285,58C
13º SALÁRIO
Despesa de 13º salário.
R$ 4.671,49D
FGTS - GFIP
Despesa/encargo de FGTS.
R$ 928,51D
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Despesa social.
R$ 1.254,49D
RECEITAS
Total de receitas.
R$ 117.228,81C
RECEITAS OPERACIONAIS - EDUCAÇÃO
Receita operacional principal.
R$ 116.810,32C
RECEITAS OPERACIONAIS - C.B.A.
Detalhe operacional.
R$ 116.810,32C
OPERACIONAIS
Receita operacional.
R$ 116.810,32C
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Principal fonte de receita.
R$ 116.810,32C
CONVÊNIO MUNICIPAL
Receita predominante do mês.
R$ 116.810,32C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receita financeira.
R$ 66,87C
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - CBA
Detalhe financeiro.
R$ 66,87C
OPERACIONAIS
Subgrupo financeiro.
R$ 66,87C
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 66,87C
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimento de aplicação financeira.
R$ 66,87C
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receita não operacional.
R$ 351,62C
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS - CBA
Detalhe não operacional.
R$ 351,62C
NÃO-OPERACIONAIS
Subgrupo não operacional.
R$ 351,62C
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Recuperação de despesas.
R$ 351,62C
RECUPERAÇÃO DE DESPESAS
Conta analítica de recuperação.
R$ 351,62C
19/05/2026, 10:53
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
19/05/2026, 10:53
Parecer humano final: aprovado.
21/05/2026, 11:10
S2
Impacto
Pode indicar saldo invertido, baixa inadequada ou compensação indevida em conta do ativo, distorcendo o circulante e os indicadores de liquidez.
Evidencia
Na conta 136 ‘ADIANTAMENTO DE FÉRIAS’ consta saldo atual de 5.985,34C no Ativo Circulante, após saldo anterior de 60.303,84D e movimento crédito de 54.318,50. A natureza credora em conta do ativo é atípica.
Recomendacao
Revisar a escrituração da conta de adiantamentos, validar se houve reclassificação, estorno ou compensação de forma correta e, se necessário, corrigir a natureza do saldo antes do fechamento.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) – representação fidedigna e neutralidade; NBC TG Estrutura Conceitual; princípios de classificação e apresentação das demonstrações contábeis.
Título
Patrimônio líquido com estrutura potencialmente inconsistente
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do patrimônio líquido, do resultado acumulado e dos indicadores de solvência, com reflexo em relatórios gerenciais e prestabilidade das demonstrações.
Evidencia
No passivo/PL constam simultaneamente ‘SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS’ de 115.997,67C e ‘SUPERAVIT NO EXERCÍCIO’ de 328.804,22C, além de ‘SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO’ de 212.806,55D. A presença concomitante desses saldos, com natureza oposta e sem detalhamento conciliatório, indica possível inconsistência de apresentação ou classificação.
Recomendacao
Conciliar os saldos do patrimônio líquido, confirmar a composição entre superávits acumulados, resultado do exercício e eventuais contas redutoras, e ajustar a demonstração para evidenciar a origem do saldo líquido final.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) – apresentação das demonstrações contábeis; CPC 00 (R2) – definição e classificação de elementos patrimoniais; NBC TG Estrutura Conceitual.
Título
Redução acentuada do ativo circulante e zeragem de disponibilidades
Severidade
S2
Impacto
Pode sinalizar stress de caixa, concentração de recursos em contas não circulantes ou movimentação atípica no mês, reduzindo a capacidade de pagamento de curto prazo.
Evidencia
O Ativo Circulante caiu de R$ 190.709,89 para R$ 5.985,34 no mês. As disponibilidades passaram de R$ 130.406,05 para R$ 0,00, enquanto o passivo circulante permaneceu em R$ 50.455,51. Isso levou a liquidez corrente muito baixa.
Recomendacao
Verificar a destinação dos recursos financeiros, os lançamentos que zeraram o caixa/bancos e a adequada classificação de valores de curto prazo e adiantamentos.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) – apresentação das demonstrações contábeis; CPC 00 (R2) – mensuração e classificação; NBC TG Estrutura Conceitual.
Liquidez corrente
0,12x
Liquidez seca
0,12x
Liquidez imediata
0,00x
Liquidez geral
0,99x
Baixo Endividamento
1/100Estrutura muito alavancada, com passivo praticamente equivalente ao ativo total.