Cliente
0511 - LBC - MOGI DAS CRUZES
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete e DRE de 01/2026. Os demonstrativos mostram lucro/de superávit operacional no período (DRE com déficit de R$ 3.832,47, mas o balancete apresenta superávit acumulado em patrimônio e inconsistências de apresentação/estrutura). O principal ponto de atenção é a existência de conta de passivo não circulante relevante sem detalhamento completo no texto, além de estrutura contábil com contas de compensação e verbas entre filiais que exigem validação interna. Não há evidência suficiente de erro material isolado que permita aprovação plena; há sinais de necessidade de revisão técnica humana para validar classificação, composição patrimonial e apresentação do resultado.
Observações do parecer humano
Cliente
0511 - LBC - MOGI DAS CRUZES
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
13/05/2026, 17:34
Última execução
12/05/2026, 12:58
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 - 31/01/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 11.795.077,85
Total do ativo em 31/01/2026.
Somatório do ativo no balancete
Passivo Total
Alta confiancaR$ 11.798.910,32
Total do passivo em 31/01/2026.
Somatório do passivo no balancete
Resultado do Período
Alta confiancaR$ -3.832,47
Déficit apurado na DRE de janeiro/2026.
Receitas - Despesas
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
12/05/2026, 12:56
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
12/05/2026, 12:56
Foram analisados balancete e DRE de 01/2026. Os demonstrativos mostram lucro/de superávit operacional no período (DRE com déficit de R$ 3.832,47, mas o balancete apresenta superávit acumulado em patrimônio e inconsistências de apresentação/estrutura). O principal ponto de atenção é a existência de conta de passivo não circulante relevante sem detalhamento completo no texto, além de estrutura contábil com contas de compensação e verbas entre filiais que exigem validação interna. Não há evidência suficiente de erro material isolado que permita aprovação plena; há sinais de necessidade de revisão técnica humana para validar classificação, composição patrimonial e apresentação do resultado.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/05/2026, 09:44 | 13/05/2026, 09:44 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Verificar o Valor de 8 milhoes trata-se de uma reavaliação consta na conta de investimento. Demonstrativos não se fecham. |
| 12/05/2026, 12:56 | 12/05/2026, 12:58 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
12/05/2026, 12:56
Resumo
Foram analisados balancete e DRE de 01/2026. Os demonstrativos mostram lucro/de superávit operacional no período (DRE com déficit de R$ 3.832,47, mas o balancete apresenta superávit acumulado em patrimônio e inconsistências de apresentação/estrutura). O principal ponto de atenção é a existência de conta de passivo não circulante relevante sem detalhamento completo no texto, além de estrutura contábil com contas de compensação e verbas entre filiais que exigem validação interna. Não há evidência suficiente de erro material isolado que permita aprovação plena; há sinais de necessidade de revisão técnica humana para validar classificação, composição patrimonial e apresentação do resultado.
Título
Estrutura de contas com uso de contas de compensação e verbas entre filiais sem evidenciação completa no recorte
Severidade
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 321.699,62
Recursos líquidos disponíveis no ativo circulante.
Caixa + bancos conta movimento + bancos c/p
Capital de Giro Líquido
Alta confiancaR$ 176.508,52
Folga de curto prazo estimada com base no balancete.
Ativo circulante - passivo circulante
Liquidez Corrente
Alta confianca2,14
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo.
Ativo circulante / passivo circulante
Liquidez Imediata
Alta confianca2,09
Cobertura imediata das obrigações de curto prazo.
Disponibilidades / passivo circulante
Liquidez Geral
Alta confianca1,00
Cobertura global das exigibilidades com base nos saldos apresentados.
(Ativo circulante + realizável LP) / (passivo circulante + passivo não circulante)
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
11.795.077,85 D
Total de ativos no encerramento mensal.
Passivo Total
11.798.910,32 C
Total de passivos no encerramento mensal.
Resultado do Período
-3.832,47
Déficit mensal apurado na DRE.
Disponibilidades
321.699,62 D
Caixa e bancos disponíveis em 31/01/2026.
Ativo Não Circulante
11.462.281,51 D
Predominância de ativo não circulante na estrutura patrimonial.
Passivo Circulante
154.184,47 C
Obrigação de curto prazo relativamente baixa frente ao ativo total.
Passivo Não Circulante
11.642.622,50 C
Grupo de exigibilidade relevante e majoritário no passivo.
Conta de Compensação
2.103,35 D / 2.103,35 C
Há contas de compensação espelhadas no ativo e passivo/resultado.
Estrutura patrimonial concentrada em ativo não circulante
altaO ativo total é composto majoritariamente por ativo não circulante, com destaque para propriedade para investimento e imobilizado.
Passivo fortemente concentrado no longo prazo
altaA maior parcela do passivo está no não circulante, com saldo expressivo em transferências entre filiais e receita diferida.
Resultado mensal negativo, porém compatível com a diferença entre receitas e despesas
altaReceitas de R$ 210.291,53 e despesas de R$ 214.124,00 geram déficit de R$ 3.832,47.
Presença de contas interfiliais e de compensação
mediaAs contas de verbas entre filiais e compensação exigem conferência de consolidação e rastreabilidade.
Propriedade para Investimento
8.480.000,00 D
Principal conta do ativo não circulante.
Verbas entre Filiais - Passivo
1.629.287,77 C
Saldo relevante no passivo não circulante.
Verbas entre Filiais - Ativo
1.521.832,95 D
Saldo relevante no ativo, demandando conciliação com o passivo correlato.
Superávit Acumulado
1.399.584,73 C
Patrimônio social acumulado evidenciado no passivo/PL.
Disponibilidades em Bancos C/P
263.500,03 D
Caixa aplicado em fundos/projetos de curto prazo.
Passivo Circulante
154.184,47 C
Obrigações de curto prazo baixas perante o ativo total.
Análise gráfica
Disponível
2.7%
R$ 321.699,62
Ativo Circulante
2.8%
R$ 330.692,99
Ativo Não Circulante
97.2%
R$ 11.462.281,51
Passivo Circulante
1.3%
R$ 154.184,47
Passivo Não Circulante
98.7%
R$ 11.642.622,50
Patrimônio Líquido
0.0%
Não evidenciado como subtotal separado no texto recebido; parte do PL está apresentada em grupos de reservas e superávit acumulado.
Receita Bruta
R$ 210.291,53
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 210.291,53
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 214.124,00
Resultado Financeiro
R$ -469,24
Resultado
R$ -3.832,47
Liquidez Corrente
86/100Indicador robusto de curto prazo.
Margem Líquida
0/100Déficit mensal reduz a avaliação de margem.
ROE
0/100Evidência insuficiente para cálculo confiável.
Capital de Giro
78/100Folga positiva de curto prazo.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 11.795.077,85
ATIVO CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 330.692,99
DISPONIBILIDADES
Caixa e bancos.
R$ 321.699,62
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 178,17 D
CAIXA GERAL
Caixa da unidade Mogi das Cruzes.
R$ 178,17 D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Contas correntes bancárias.
R$ 58.021,42 D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Soma das contas correntes em movimento.
R$ 58.021,42 D
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Aplicações/fundos de curto prazo.
R$ 263.500,03 D
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Fundos em bancos de curto prazo.
R$ 263.500,03 D
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Realizável de curto prazo.
R$ 8.993,37 D
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos de férias.
R$ 8.993,37 D
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Conta de adiantamento de férias.
R$ 8.993,37 D
VALORES A RECEBER
Sem saldo em 31/01/2026.
R$ 0,00
TÍTULOS A RECEBER
Sem saldo.
R$ 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 11.462.281,51 D
ATIVO NÃO CIRCULANTE - MOGI DAS CRU
Subgrupo principal do ativo não circulante.
R$ 9.940.448,56 D
INVESTIMENTOS
Propriedade para investimento.
R$ 8.480.000,00 D
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Principal conta de investimento.
R$ 8.480.000,00 D
IMOBILIZADO
Imobilizado líquido.
R$ 1.460.448,56 D
BENS IMÓVEIS
Imóveis e benfeitorias.
R$ 1.164.753,08 D
IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 1.095.771,00 D
BENFEITORIAS EM IMOVEIS
Benfeitorias em imóveis.
R$ 68.982,08 D
BENS MÓVEIS
Móveis, equipamentos e veículos.
R$ 327.888,28 D
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis e utensílios.
R$ 32.895,00 D
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Máquinas e instalações.
R$ 94.845,09 D
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Equipamentos de escritório.
R$ 5.644,00 D
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Informática e software.
R$ 14.401,05 D
VEÍCULOS
Veículos.
R$ 180.103,14 D
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Depreciação acumulada.
R$ 32.192,80 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÓVEIS E UTENSÍLI
Depreciação acumulada de móveis.
R$ 960,69 C
(-) DEPRECIAÇÃO - MÁQ.EQUIP. INSTAL
Depreciação acumulada de máquinas.
R$ 1.931,93 C
(-) DEPRECIAÇÃO - VEÍCULOS
Depreciação acumulada de veículos.
R$ 29.300,18 C
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta interfilial relevante no ativo.
R$ 1.521.832,95 D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Transferências entre filiais.
R$ 1.521.832,95 D
VERBAS ENTRE FILIAIS
Saldo interfilial.
R$ 1.521.832,95 D
CONTAS DE COMPENSAÇÃO
Conta de compensação no ativo.
R$ 2.103,35 D
COMPENSAÇÃO
Compensação.
R$ 2.103,35 D
GRATUÍDADES - DONATIVOS
Gêneros alimentícios em compensação.
R$ 2.103,35 D
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Conta de compensação.
R$ 2.103,35 D
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 11.798.910,32 C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
R$ 154.184,47 C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações com pessoal.
R$ 134.362,33 C
SALÁRIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 3.696,58 C
FÉRIAS A PAGAR
Saldo zerado.
R$ 0,00
PENSÃO ALIMENTÍCIA A PAGAR
Encargo trabalhista específico.
R$ 164,26 C
PROVISÃO E ENC. S/ SALÁRIOS
Provisões sobre salários.
R$ 130.501,49 C
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 112.181,71 C
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
FGTS sobre férias provisionado.
R$ 8.974,33 C
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão de 13º salário.
R$ 8.653,35 C
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
FGTS sobre 13º salário provisionado.
R$ 692,10 C
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
INSS/IRRF e FGTS a recolher.
R$ 17.706,52 C
INSS / IRRF A RECOLHER
Tributos/encargos retidos.
R$ 9.008,79 C
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 8.697,73 C
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 2.115,62 C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHE
Contribuição assistencial.
R$ 1.371,72 C
CONTRIBUIÇÃO ASSOCIATIVA A RECOLHER
Contribuição associativa.
R$ 288,70 C
CONTRIBUIÇÃO CONFEDERATIVA A RECOLH
Contribuição confederativa.
R$ 455,20 C
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
R$ 11.642.622,50 C
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível a longo prazo.
R$ 1.763.037,77 C
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Saldo interfilial no longo prazo.
R$ 1.629.287,77 C
VERBA ENTRE FILIAIS
Transferência entre filiais.
R$ 1.629.287,77 C
RECEITA DIFERIDA
Receita diferida vinculada a convênio/veículo.
R$ 133.750,00 C
DIFERIDA
Receita diferida.
R$ 133.750,00 C
CONVENIO MOGI DAS CRUZES - VEICULO
Convênio diferido do veículo.
R$ 133.750,00 C
RESERVAS
Reservas do patrimônio social.
R$ 8.480.000,00 C
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Reserva de patrimônio social.
R$ 8.480.000,00 C
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo da propriedade para investimentos.
R$ 8.480.000,00 C
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo.
R$ 8.480.000,00 C
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Resultado acumulado.
R$ 1.399.584,73 C
SUPERAVIT ACUMULADOS
Superávit acumulado.
R$ 1.399.584,73 C
SUPERAVIT ACUMULADO
Superávit acumulado.
R$ 1.399.584,73 C
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Superávit do exercício acumulado em conta específica.
R$ 1.110.942,79 C
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Parcela acumulada adicional.
R$ 288.641,94 C
CONTAS DE COMPENSAÇÃO
Contrapartida da compensação.
R$ 2.103,35 C
COMPENSAÇÃO
Compensação.
R$ 2.103,35 C
GRATUÍDADES - DONATIVOS
Gêneros alimentícios em contrapartida.
R$ 2.103,35 C
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Conta de compensação.
R$ 2.103,35 C
RECEITAS
Receita total do período.
R$ 210.291,53
CONVÊNIOS E SUBVENÇÕES
Receitas operacionais principais.
R$ 184.234,85
CONVÊNIO MUNICIPAL
Convênio municipal.
R$ 104.172,85
CONVENIO MUNICIPAL - CONVIVÊNCIA
Convênio municipal convivência.
R$ 78.812,00
EMENDA PARLAMENTAR VEICULO
Receita de emenda parlamentar.
R$ 1.250,00
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receitas de capitalização operacionais.
R$ 25.600,68
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições.
R$ 23.437,54
OFERTAS DE IGREJAS
Ofertas de igrejas.
R$ 7.609,52
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 468,00
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES ANONIMAS
Ofertas anônimas.
R$ 170,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita de programa fiscal.
R$ 14.190,02
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos de aplicações.
R$ 1.059,79
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimento financeiro.
R$ 1.059,79
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Donativos em espécie.
R$ 2.103,35
DONATIVOS EM ESPÉCIE DE IGREJAS E P
Doações em espécie.
R$ 2.103,35
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Donativos em gêneros alimentícios.
R$ 2.103,35
RECEITAS CAPITALIZAÇÃO NÃO OPERACIO
Receitas não operacionais.
R$ 456,00
RECEITAS DE ENCONTROS
Bazar e festas.
R$ 456,00
BAZAR E FESTAS
Receita de bazar e festas.
R$ 456,00
DESPESAS
Despesas totais do período.
R$ 214.124,00
DESPESAS COM PESSOAL
Principal grupo de despesas.
R$ 149.296,62
SALÁRIOS
Salários.
R$ 88.951,41
FÉRIAS
Férias.
R$ 12.109,14
13º SALÁRIO
13º salário.
R$ 8.653,35
FGTS - GFIP
FGTS.
R$ 8.902,95
VALE TRANSPORTE
Conta com saldo credor no período.
R$ 119,40 C
VALE REFEIÇÃO / VALE ALIMENTAÇÃO
Benefícios.
R$ 24.890,00
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Assistência médica e social.
R$ 5.909,17
DESPESAS COM SERVIÇOS
Serviços gerais.
R$ 14.969,76
ÁGUA E ESGOTO
Água e esgoto.
R$ 4.366,46
ENERGIA ELÉTRICA
Energia elétrica.
R$ 4.260,74
TELEFONE
Telefone.
R$ 678,40
GÁS
Gás.
R$ 1.055,00
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceiros.
R$ 4.609,16
DESPESAS COM REFEITÓRIO
Refeitório.
R$ 19.129,29
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Gêneros alimentícios.
R$ 19.129,29
DESPESAS COM MATERIAIS DE CONSUMO
Materiais de consumo.
R$ 6.264,82
MATERIAIS DE EXPEDIENTE, ESCRITÓRIO
Materiais de expediente.
R$ 767,60
MATERIAIS DE HIGIENE E LIMPEZA
Higiene e limpeza.
R$ 3.779,41
ROUPAS E CALÇADOS
Roupas e calçados.
R$ 771,10
MEDICAMENTOS E INSUMOS FARMACÊUTICO
Medicamentos e insumos farmacêuticos.
R$ 136,75
MATERIAIS ESPORTIVOS
Materiais esportivos.
R$ 809,96
DESPESAS COM IMÓVEIS
Imóveis.
R$ 6.079,67
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 6.079,67
DESPESAS COM BENS DURÁVEIS
Bens duráveis.
R$ 1.822,94
MANUTENÇÃO DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Móveis e utensílios.
R$ 55,90
MANUTENÇÃO DE MÁQ.EQUIP. INSTALAÇÕE
Máquinas e instalações.
R$ 861,04
MANUTENÇÃO DE EQUIP. INFORM. E SOFT
Informática e software.
R$ 426,00
ALUGUÉIS DE BENS DURÁVEIS
Aluguéis.
R$ 480,00
DESPESAS COM VEÍCULOS
Veículos.
R$ 10.660,39
MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Manutenção de veículos.
R$ 4.054,95
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
Combustíveis.
R$ 1.465,07
SEGUROS
Seguros.
R$ 4.764,73
ESTACIONAMENTOS
Estacionamentos.
R$ 25,00
PEDÁGIOS
Pedágios.
R$ 10,93
MULTAS DE TRÂNSITO
Multas de trânsito.
R$ 339,71
DESPESAS GERAIS - M.C.
Despesas gerais.
R$ 3.327,92
ASSISTÊNCIA CONTÁBIL / AUDITORIA
Contábil/auditoria.
R$ 790,12
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 2.537,80
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos financeiros.
R$ 469,24
IOF
IOF.
R$ 92,07
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 377,17
GRATUIDADES - M.C.
Gratuidades/donativos.
R$ 2.103,35
GRATUIDADES - DONATIVOS
Donativos em gêneros alimentícios.
R$ 2.103,35
GÊNEROS ALIMENTÍCIOS
Donativos em gêneros alimentícios.
R$ 2.103,35
DEFICIT
Resultado final do período.
R$ -3.832,47
12/05/2026, 12:58
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
12/05/2026, 12:58
Verificar o Valor de 8 milhoes trata-se de uma reavaliação consta na conta de investimento. Demonstrativos não se fecham.
13/05/2026, 09:44
| Foram analisados balancete e DRE de 01/2026. Os demonstrativos mostram lucro/de superávit operacional no período (DRE com déficit de R$ 3.832,47, mas o balancete apresenta superávit acumulado em patrimônio e inconsistências de apresentação/estrutura). O principal ponto de atenção é a existência de conta de passivo não circulante relevante sem detalhamento completo no texto, além de estrutura contábil com contas de compensação e verbas entre filiais que exigem validação interna. Não há evidência suficiente de erro material isolado que permita aprovação plena; há sinais de necessidade de revisão técnica humana para validar classificação, composição patrimonial e apresentação do resultado. |
S2
Impacto
Pode gerar dificuldade de leitura gerencial e risco de duplicidade/compensação indevida na consolidação, exigindo conferência manual do fluxo entre matrizes/filiais.
Evidencia
No balancete constam 'CONTAS DE COMPENSAÇÃO' e 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS / VERBAS ENTRE FILIAIS', com saldos relevantes: ativo em verbas entre filiais de R$ 1.521.832,95 D e passivo de verbas entre filiais de R$ 1.629.287,77 C.
Recomendacao
Revisar a natureza e a amarração dessas contas na consolidação interna, verificando se representam apenas trânsito intercompany e se estão corretamente espelhadas.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; CPC 00 (R2) - representação fidedigna e relevância; princípios de consistência e evidenciação.
Título
Passivo não circulante com saldo relevante em receita diferida e transferências interfiliais
Severidade
S2
Impacto
A composição do passivo de longo prazo não está integralmente demonstrada no texto e isso reduz a rastreabilidade da obrigação e o entendimento da exigibilidade futura.
Evidencia
O balancete apresenta Passivo Não Circulante de R$ 11.642.622,50 C, incluindo 'Receita Diferida' de R$ 133.750,00 C e 'Transferencia de Verba Entre Filiais' de R$ 1.629.287,77 C; parte da composição não foi detalhada integralmente no trecho recebido.
Recomendacao
Validar se a classificação entre curto e longo prazo está adequada e se a composição total do grupo está completa no balancete-base.
Base legal utilizada
CPC 26 - apresentação das demonstrações contábeis; CPC 00 (R2) - classificação e mensuração consistentes.
Título
Divergência de resultado entre balancete e DRE exige conciliação da apresentação
Severidade
S2
Impacto
O balancete e a DRE apresentam estruturas de fechamento que podem induzir leitura equivocada do resultado mensal se não houver conciliação formal entre os saldos e a conta de resultado acumulado.
Evidencia
A DRE de 01/2026 apresenta 'DEFICIT (3.832,47)', enquanto o balancete evidencia saldos de receitas de R$ 210.291,53 e despesas de R$ 214.124,00, coerentes entre si, porém o fechamento patrimonial e a evidenciação de superávit acumulado no passivo/PL requerem conciliação da destinação do resultado.
Recomendacao
Conciliar o resultado do exercício com as contas de patrimônio social/superávit acumulado e verificar a escrituração de encerramento mensal.
Base legal utilizada
CPC 26; CPC 00 (R2); ITG 2002 - entidades sem finalidade de lucros, quanto à evidenciação do resultado e do patrimônio social.
Liquidez Corrente
2,14
Liquidez Seca
2,14
Liquidez Imediata
2,09
Liquidez Geral
1,00
Estrutura exigível concentrada e com necessidade de conciliação.