Cliente
0513 - LBC - APIAI
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados um balancete de janeiro/2026 e uma DRE do mesmo período, ambos da empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0005-49). O balancete apresenta coerência estrutural básica e demonstra fechamento com ativo total de R$ 4.996.474,64 e passivo total de R$ 5.006.776,52, além de patrimônio líquido sintético igual a zero no somatório do passivo, porém a igualdade contábil permanece dependente da rubrica "SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO" com saldo devedor de R$ 384.450,76, evidenciando inconsistência de apresentação patrimonial/resultado acumulado. A DRE indica déficit mensal de R$ 10.301,88, compatível com a diferença entre receitas de R$ 363,64 e despesas de R$ 10.665,52. Há também movimentação relevante em contas entre filiais/"escritório central" no passivo não circulante (R$ 455.642,29) e no ativo não circulante (R$ 12.240,15), sem evidência documental adicional sobre sua natureza, o que recomenda cautela. Como os demonstrativos exibidos são sintéticos e não há balancete com todas as classes patrimoniais detalhadas na íntegra, a análise é tecnicamente suficiente para identificar risco contábil relevante, mas com limitações de evidência para validação completa da estrutura patrimonial.
Observações do parecer humano
Cliente
0513 - LBC - APIAI
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
13/05/2026, 17:34
Última execução
08/05/2026, 11:14
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 a 31/01/2026
Ativo Total
Alta confiancaR$ 4.996.474,64
Valor total do ativo no balancete.
Soma do ativo circulante + não circulante
Passivo Total
Alta confiancaR$ 5.006.776,52
Valor total do passivo no balancete.
Soma do passivo e patrimônio líquido apresentado no balancete
Resultado do Período
Alta confiancaR$ 10.301,88 (déficit)
Déficit apurado na DRE do mês.
Receitas - Despesas
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
08/05/2026, 11:13
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
08/05/2026, 11:13
Foram analisados um balancete de janeiro/2026 e uma DRE do mesmo período, ambos da empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0005-49). O balancete apresenta coerência estrutural básica e demonstra fechamento com ativo total de R$ 4.996.474,64 e passivo total de R$ 5.006.776,52, além de patrimônio líquido sintético igual a zero no somatório do passivo, porém a igualdade contábil permanece dependente da rubrica "SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO" com saldo devedor de R$ 384.450,76, evidenciando inconsistência de apresentação patrimonial/resultado acumulado. A DRE indica déficit mensal de R$ 10.301,88, compatível com a diferença entre receitas de R$ 363,64 e despesas de R$ 10.665,52. Há também movimentação relevante em contas entre filiais/"escritório central" no passivo não circulante (R$ 455.642,29) e no ativo não circulante (R$ 12.240,15), sem evidência documental adicional sobre sua natureza, o que recomenda cautela. Como os demonstrativos exibidos são sintéticos e não há balancete com todas as classes patrimoniais detalhadas na íntegra, a análise é tecnicamente suficiente para identificar risco contábil relevante, mas com limitações de evidência para validação completa da estrutura patrimonial.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11/05/2026, 12:24 | 11/05/2026, 12:24 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Favor verificar a questão de receita em dezembro havia um convenio municipal, rever o Patrimônio Líquido, falta lançamentos de Depreciação. Confirmar se realmente essa Filial deve mais de 400 mil para a sede. |
| 08/05/2026, 11:13 | 08/05/2026, 11:14 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
08/05/2026, 11:13
Resumo
Foram analisados um balancete de janeiro/2026 e uma DRE do mesmo período, ambos da empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0005-49). O balancete apresenta coerência estrutural básica e demonstra fechamento com ativo total de R$ 4.996.474,64 e passivo total de R$ 5.006.776,52, além de patrimônio líquido sintético igual a zero no somatório do passivo, porém a igualdade contábil permanece dependente da rubrica "SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO" com saldo devedor de R$ 384.450,76, evidenciando inconsistência de apresentação patrimonial/resultado acumulado. A DRE indica déficit mensal de R$ 10.301,88, compatível com a diferença entre receitas de R$ 363,64 e despesas de R$ 10.665,52. Há também movimentação relevante em contas entre filiais/"escritório central" no passivo não circulante (R$ 455.642,29) e no ativo não circulante (R$ 12.240,15), sem evidência documental adicional sobre sua natureza, o que recomenda cautela. Como os demonstrativos exibidos são sintéticos e não há balancete com todas as classes patrimoniais detalhadas na íntegra, a análise é tecnicamente suficiente para identificar risco contábil relevante, mas com limitações de evidência para validação completa da estrutura patrimonial.
Receitas
Alta confiancaR$ 363,64
Receita total do período.
Receitas operacionais + financeiras
Despesas
Alta confiancaR$ 10.665,52
Despesa total reconhecida em janeiro/2026.
Soma das despesas do período
Disponibilidades
Alta confiancaR$ 43.736,22
Saldo disponível em 31/01/2026.
Caixa e bancos
Liquidez Corrente
Baixa confiancaNão calculável com segurança: não há passivo circulante separado no balancete recebido.
Indicador não mensurável com segurança com base no balancete exibido.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 4.996.474,64
Total do ativo ao final de janeiro/2026.
Passivo Total
R$ 5.006.776,52
Total do passivo ao final de janeiro/2026.
Resultado do Período
R$ 10.301,88 (déficit)
A DRE encerra o mês com resultado negativo.
Receitas do Período
R$ 363,64
Receita mensal baixa frente ao volume de despesas.
Despesas do Período
R$ 10.665,52
Despesa total reconhecida no mês.
Disponibilidades
R$ 43.736,22
Caixa e bancos disponíveis ao final do mês.
Ativo Não Circulante
R$ 4.952.738,42
Parcela predominante do ativo concentrada no não circulante.
Passivo Não Circulante
R$ 5.006.776,52
Passivo total exibido no balancete está classificado integralmente no não circulante.
Estrutura patrimonial concentrada no não circulante
altaO ativo é majoritariamente composto por investimentos/propriedade para investimento e imobilizado, com baixa participação de ativo circulante.
Resultado mensal deficitário
altaA DRE mostra despesas acima das receitas em janeiro/2026, gerando déficit de R$ 10.301,88.
Risco de classificação patrimonial
altaA conta de superávit/déficit acumulado devedora sugere necessidade de revisão de encerramento e classificação no PL.
Movimentações intercompany relevantes
mediaExistem contas de transferências entre filiais e escritório central com saldos expressivos, sem detalhamento adicional no material.
Propriedade para investimento
R$ 4.410.000,00
Maior componente do ativo não circulante.
Imobilizado
R$ 530.498,27
Composto por bens imóveis e bens móveis.
Disponibilidades em bancos c/c
R$ 37.087,98
Principal parcela das disponibilidades.
Verba entre filiais / Escritório central (passivo LP)
R$ 455.642,29
Saldo relevante sem detalhamento complementar no arquivo recebido.
Superávit / Déficit acumulado
R$ 384.450,76D
Natureza devedora atípica para a rubrica apresentada.
Análise gráfica
Disponível
0.9%
R$ 43.736,22
Ativo Não Circulante
99.1%
R$ 4.952.738,42
Passivo Não Circulante
100.0%
R$ 5.006.776,52
Patrimônio Líquido
0.0%
Não evidenciado de forma segregada no balancete recebido; há reservas e superávits apresentados dentro do passivo não circulante.
Receita Bruta
R$ 363,64
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 363,64
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 10.476,72
Resultado Financeiro
R$ 188,80 (despesa financeira)
Resultado
R$ 10.301,88 (déficit)
Liquidez Corrente
0/100Evidência insuficiente para pontuar.
Margem Líquida
0/100Resultado mensal negativo frente a receita muito baixa.
ROE
0/100PL não está segregado com confiabilidade suficiente no balancete recebido.
Capital de Giro
0/100Passivo circulante não segregado.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 4.996.474,64
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 43.736,22
DISPONIBILIDADES
Saldo em caixa e bancos.
R$ 43.736,22
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Conta sintética de bancos conta movimento.
R$ 37.087,98
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de bancos em conta movimento.
R$ 37.087,98
BRADESCO 64.446-3 - APIAÍ
Conta bancária específica.
R$ 16.575,78
BANCO DO BRASIL C/C 1032-4 - APIAÍ
Conta bancária específica.
R$ 20.512,20
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Conta de aplicação/título de capitalização.
R$ 6.648,24
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Saldo aplicado/segregado para projetos futuros.
R$ 6.648,24
TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO BRADESCO - APIAÍ
Título de capitalização.
R$ 6.648,24
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 4.952.738,42
ATIVO NÃO CIRCULANTE - APIAÍ
Subtotal do não circulante da unidade.
R$ 4.940.498,27
INVESTIMENTOS
Investimentos/propriedade para investimento.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Grupo de propriedade para investimento.
R$ 4.410.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO - APIAI
Conta específica do imóvel/propriedade para investimento.
R$ 4.410.000,00
IMOBILIZADO
Imobilizado total.
R$ 530.498,27
BENS IMÓVEIS
Componente imobiliário do imobilizado.
R$ 459.557,98
IMÓVEIS
Conta de imóveis.
R$ 459.557,98
BENS MÓVEIS
Componente móvel do imobilizado.
R$ 70.940,29
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta de móveis e utensílios.
R$ 4.123,00
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta de máquinas/equipamentos/instalações.
R$ 10.790,00
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta de equipamentos de escritório.
R$ 1.975,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta de informática e software.
R$ 2.519,09
VEÍCULOS
Conta de veículos.
R$ 49.181,20
INSTRUMENTOS MUSICAIS
Conta de instrumentos musicais.
R$ 2.352,00
TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIA
Conta de transferência entre filiais no ativo.
R$ 12.240,15
VERBAS ENTRE FILIAIS
Conta intercompany/entre filiais.
R$ 12.240,15
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta de escritório central no ativo.
R$ 12.240,15
PASSIVO
Total do passivo apresentado no balancete.
R$ 5.006.776,52
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal do passivo não circulante conforme balancete.
R$ 5.006.776,52
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Passivo exigível a longo prazo.
R$ 455.642,29
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Conta de transferência entre filiais no passivo.
R$ 455.642,29
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta intercompany/entre filiais.
R$ 455.642,29
ESCRITÓRIO CENTRAL
Conta de escritório central no passivo.
R$ 455.642,29
RESERVAS
Reservas do patrimônio social.
R$ 4.410.000,00
RESERVAS DO PATRIMONIO SOCIAL
Grupo de reservas do patrimônio social.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo da propriedade para investimentos.
R$ 4.410.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta específica de ajuste a valor justo.
R$ 4.410.000,00
SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado apresentado no passivo.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADOS
Saldo acumulado de superávit.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT ACUMULADO
Conta acumulada de superávit.
R$ 141.134,23
SUPERAVIT NO EXERCÍCIO
Superávit do exercício conforme balancete, embora coexistindo com déficit na DRE entregue.
R$ 525.584,99
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO
Saldo devedor atípico apresentado no balancete.
R$ 384.450,76 (devedor)
DESPESAS
Total das despesas do período.
R$ 10.665,52
DESPESAS OPERACIONAIS - ASSIST. SOC
Grupo operacional de despesas assistenciais.
R$ 10.665,52
DESPESAS OPERACIONAIS - APIAÍ
Centro de custo/unidade.
R$ 10.665,52
DESPESAS ADMINISTRATIVAS - APIAÍ
Subtotal administrativo.
R$ 6.976,72
DESPESAS COM SERVIÇOS
Grupo de serviços.
R$ 3.820,35
ÁGUA E ESGOTO
Despesa com água e esgoto.
R$ 429,50
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa com energia elétrica.
R$ 566,05
INTERNET
Despesa com internet.
R$ 224,80
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Serviços terceirizados.
R$ 2.600,00
DESPESAS COM IMÓVEIS
Grupo de despesas com imóveis.
R$ 3.156,37
MANUTENÇÃO E LIMPEZA
Manutenção e limpeza.
R$ 3.156,37
DESPESAS GERAIS - APIAÍ
Subtotal de despesas gerais.
R$ 3.500,00
DESPESAS GERAIS
Grupo de despesas gerais.
R$ 3.500,00
EVENTOS, FESTAS, BAZAR, FEIRAS E AC
Despesas com eventos/festas/bazar/feiras.
R$ 3.500,00
DESPESAS FINANCEIRAS - APIAÍ
Subtotal financeiro.
R$ 188,80
DESPESAS FINANCEIRAS
Grupo financeiro.
R$ 188,80
ENCARGOS DA CONTA CORRENTE
Encargos bancários.
R$ 188,80
RECEITAS
Total das receitas do período.
R$ 363,64
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Grupo de receitas de capitalização.
R$ 363,64
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - APIAÍ
Centro de custo/unidade.
R$ 363,64
OPERACIONAIS
Grupo operacional de receitas.
R$ 363,64
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Receita de ofertas e contribuições.
R$ 350,00
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 350,00
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas financeiras.
R$ 13,64
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos de aplicação financeira.
R$ 13,64
08/05/2026, 11:14
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
08/05/2026, 11:14
Favor verificar a questão de receita em dezembro havia um convenio municipal, rever o Patrimônio Líquido, falta lançamentos de Depreciação. Confirmar se realmente essa Filial deve mais de 400 mil para a sede.
11/05/2026, 12:24
| Foram analisados um balancete de janeiro/2026 e uma DRE do mesmo período, ambos da empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0005-49). O balancete apresenta coerência estrutural básica e demonstra fechamento com ativo total de R$ 4.996.474,64 e passivo total de R$ 5.006.776,52, além de patrimônio líquido sintético igual a zero no somatório do passivo, porém a igualdade contábil permanece dependente da rubrica "SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO" com saldo devedor de R$ 384.450,76, evidenciando inconsistência de apresentação patrimonial/resultado acumulado. A DRE indica déficit mensal de R$ 10.301,88, compatível com a diferença entre receitas de R$ 363,64 e despesas de R$ 10.665,52. Há também movimentação relevante em contas entre filiais/"escritório central" no passivo não circulante (R$ 455.642,29) e no ativo não circulante (R$ 12.240,15), sem evidência documental adicional sobre sua natureza, o que recomenda cautela. Como os demonstrativos exibidos são sintéticos e não há balancete com todas as classes patrimoniais detalhadas na íntegra, a análise é tecnicamente suficiente para identificar risco contábil relevante, mas com limitações de evidência para validação completa da estrutura patrimonial. |
Título
Saldo de "superávit / déficit acumulado" apresentado de forma devedora
Severidade
S2
Impacto
A rubrica de resultado acumulado aparece com natureza devedora em R$ 384.450,76, o que é atípico para superávit acumulado e sinaliza possível problema de classificação, encerramento ou apresentação do patrimônio líquido.
Evidencia
No balancete, a conta 50003 "SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO" está com saldo atual de 384.450,76D; ao mesmo tempo, o passivo/reservas mantém "SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS" credor de R$ 141.134,23 e "SUPERAVIT NO EXERCÍCIO" credor de R$ 525.584,99, indicando composição patrimonial internamente inconsistente na forma de exposição.
Recomendacao
Reconciliar a composição do patrimônio líquido e validar a conta de encerramento/resultado acumulado, pois a apresentação atual pode distorcer a leitura do PL e do resultado acumulado.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual e NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis): exigência de representação fidedigna, classificação adequada e apresentação consistente de ativos, passivos e patrimônio líquido.
Título
Movimentação entre filiais/escritório central sem evidenciação complementar
Severidade
S2
Impacto
Há saldo relevante em contas de transferência entre filiais e escritório central (ativo não circulante de R$ 12.240,15 e passivo não circulante de R$ 455.642,29), sem detalhamento documental no material recebido sobre origem, composição ou critério de mensuração.
Evidencia
As contas "VERBAS ENTRE FILIAIS" / "ESCRITÓRIO CENTRAL" aparecem no ativo não circulante e no passivo exigível a longo prazo, com movimentação de crédito de R$ 4.100,00 no período no passivo e saldo anterior de R$ 451.542,29C para saldo atual de R$ 455.642,29C.
Recomendacao
Validar a natureza econômica dessas contas e sua conciliação intercompany/entre unidades para evitar distorção patrimonial e risco de classificação inadequada de longo prazo.
Base legal utilizada
NBC TG 26 e NBC TG 24 (Evento subsequente/continuidade de práticas de evidenciação, por analogia de apresentação): contas patrimoniais devem refletir substância econômica e ser suportadas por evidenciação suficiente.
Título
Déficit mensal relevante no período
Severidade
S2
Impacto
A entidade apresenta déficit de R$ 10.301,88 em janeiro/2026, com despesas muito superiores às receitas do mês, o que pode pressionar liquidez e exigir monitoramento orçamentário e de continuidade operacional.
Evidencia
Na DRE: receitas de R$ 363,64 e despesas de R$ 10.665,52 resultam em déficit de R$ 10.301,88. No balancete, as despesas foram concentradas em serviços, manutenção e eventos, enquanto as receitas vieram apenas de ofertas/contribuições e rendimentos financeiros.
Recomendacao
Acompanhar a execução orçamentária e revisar a composição das despesas do período, especialmente gastos discricionários, para mitigar recorrência de déficit mensal.
Base legal utilizada
NBC TG 26 e CPC 00 (R2) - estrutura e apresentação de desempenho: resultado do período deve ser apresentado de forma clara e coerente com as receitas e despesas reconhecidas.
Liquidez Corrente
Não calculável com segurança: ausência de passivo circulante segregado.
Liquidez Seca
Não calculável com segurança: ausência de passivo circulante segregado.
Liquidez Imediata
Não calculável com segurança: ausência de passivo circulante segregado.
Liquidez Geral
Não calculável com segurança: estrutura do passivo não está segregada em circulante e não circulante de forma confiável para o indicador.
Passivo total supera o ativo total no balancete, e há contas intercompany relevantes.