Cliente
0509 - LBC - SEDE
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete e a DRE apresentados referem-se ao período de janeiro/2026 e trazem estrutura contábil organizada, com receitas de R$ 475.160,58, despesas de R$ 457.069,94 e superávit de R$ 18.090,64. Há, contudo, inconsistências relevantes de classificação e apresentação patrimonial: o total do ATIVO aparece com saldo credor no saldo anterior e no saldo atual, o que é atípico para grupo de ativo; o PASSIVO também é exibido com saldo anterior devedor e saldo atual devedor no consolidado, igualmente atípico para grupo de passivo; e o bloco de Ativo Não Circulante / Passivo Não Circulante contém saldos com sinais invertidos em nível agregado, sugerindo forte risco de parametrização, mapeamento ou apresentação do balancete. Embora a DRE esteja aritmeticamente coerente com o superávit informado, a estrutura patrimonial consolidada exige validação humana antes de aprovação final.
Observações do parecer humano
Cliente
0509 - LBC - SEDE
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
03/06/2026, 10:16
Última execução
02/06/2026, 16:31
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 - 31/01/2026
Receita total
Alta confiancaR$ 475.160,58
Total de receitas registradas na DRE de janeiro/2026.
Somatório das receitas do período
Despesa total
Alta confiancaR$ 457.069,94
Total de despesas registradas na DRE de janeiro/2026.
Somatório das despesas do período
Superávit do período
Alta confiancaR$ 18.090,64
Resultado positivo do mês apurado na DRE.
Receitas - Despesas
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
26/05/2026, 14:42
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/05/2026, 14:42
Foram analisados um balancete de 01/01/2026 a 31/01/2026 e uma DRE de 31/01/2026 da empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0001-15). O material apresenta boa estrutura documental, porém há inconsistência relevante de classificação/apresentação no passivo e no patrimônio líquido: o balancete evidencia saldos do Passivo e do Passivo Não Circulante com natureza invertida (saldos devedores em contas que deveriam, em regra, apresentar natureza credora), além de Patrimônio Líquido com sinais também inconsistentes em linhas de superávit acumulado. Isso compromete a leitura patrimonial e a confiabilidade dos indicadores de endividamento e solvência. Também há indício de compensação/uso de contas entre filiais e de conta de investimento/propriedade para investimentos com estrutura pouco clara, exigindo cautela. A DRE, por sua vez, fecha com superávit de R$ 18.090,64, coerente aritmeticamente com receitas de R$ 475.160,58 e despesas de R$ 457.069,94, mas a presença de isenção da cota patronal em contas de compensação deve ser tratada com prudência quanto à evidenciação. Recomendação inicial: parecer humano, pois a estrutura contábil do balanço/balancete contém ambiguidades materiais de apresentação que impedem conclusão segura de conformidade sem risco de interpretação incorreta.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 03/06/2026, 10:16 | 03/06/2026, 10:16 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovação realizada com ressalva após conversa com a Nazaré em 03/06/2025 e posterior aprovação da Liderança, para as particularidades conceituais com relação aos balancetes das Unidades do Lar Batista. |
| 02/06/2026, 16:29 | 02/06/2026, 16:31 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
02/06/2026, 16:29
Resumo
O balancete e a DRE apresentados referem-se ao período de janeiro/2026 e trazem estrutura contábil organizada, com receitas de R$ 475.160,58, despesas de R$ 457.069,94 e superávit de R$ 18.090,64. Há, contudo, inconsistências relevantes de classificação e apresentação patrimonial: o total do ATIVO aparece com saldo credor no saldo anterior e no saldo atual, o que é atípico para grupo de ativo; o PASSIVO também é exibido com saldo anterior devedor e saldo atual devedor no consolidado, igualmente atípico para grupo de passivo; e o bloco de Ativo Não Circulante / Passivo Não Circulante contém saldos com sinais invertidos em nível agregado, sugerindo forte risco de parametrização, mapeamento ou apresentação do balancete. Embora a DRE esteja aritmeticamente coerente com o superávit informado, a estrutura patrimonial consolidada exige validação humana antes de aprovação final.
Título
Saldo consolidado do ATIVO apresentado com sinal credor
Liquidez corrente
Alta confianca27,82x
Indicador de cobertura de obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Disponível total
Alta confiancaR$ 3.977.416,73
Saldo agregado de disponibilidades do ativo circulante.
Caixa + Bancos
Patrimônio líquido
Alta confiancaR$ 6.976.313,11
Valor consolidado do patrimônio líquido no balancete.
Saldo do PL informado
Ativo circulante
Alta confiancaR$ 3.998.815,85
Base de ativos de curto prazo informada no balancete.
Total do AC informado
Passivo circulante
Alta confiancaR$ 143.693,59
Passivo exigível de curto prazo informado no balancete.
Total do PC informado
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Receitas do período
R$ 475.160,58
Total de receitas informadas na DRE para janeiro/2026.
Despesas do período
R$ 457.069,94
Total de despesas informadas na DRE para janeiro/2026.
Superávit do período
R$ 18.090,64
Resultado positivo apurado na DRE.
Disponibilidades
R$ 3.977.416,73
Caixa e bancos de curto prazo consolidados no ativo circulante.
Ativo Circulante
R$ 3.998.815,85
Total informado para o ativo circulante.
Ativo Não Circulante
R$ 53.022.712,11
Total consolidado exibido no balancete, porém com sinal credor atípico na apresentação.
Passivo Circulante
R$ 143.693,59
Total informado para o passivo circulante.
Patrimônio Líquido
R$ 6.976.313,11
Total informado para o patrimônio líquido.
Estrutura de liquidez concentrada em disponibilidades
altaO ativo circulante é composto majoritariamente por disponibilidades, com parcela relevante em bancos e aplicações, e baixa participação de outras contas de giro.
Patrimônio com forte peso de ajustes e superávits acumulados
altaO patrimônio líquido é composto por patrimônio social, reservas e superávit/deficit acumulados, com estrutura relevante para leitura de sustentabilidade patrimonial.
Interfiliais dominando a estrutura patrimonial
altaContas de transferência/verba entre filiais possuem montantes elevados e sinais de difícil leitura, exigindo validação de consolidação.
Resultado mensal positivo
altaA DRE encerra o mês com superávit de R$ 18.090,64, suportado por receitas superiores às despesas.
Transferência de verbas entre filiais
R$ 54.822.634,90 C
Conta consolidada de grande relevância e com sinal credor no ativo/patrimônio consolidado.
Verba entre filiais
R$ 55.491.546,74 D
Conta consolidada de grande relevância e com sinal devedor no passivo não circulante consolidado.
Disponibilidades em bancos C/P
R$ 3.849.431,28 D
Principal bloco de liquidez imediata dentro do ativo circulante.
Patrimônio social
R$ 6.976.313,11 C
Principal conta do patrimônio líquido informada.
Receitas de capitalização - operacionais
R$ 471.489,31 C
Principal componente da receita do período conforme DRE.
Isenção da cota patronal - INSS
R$ 373.266,68 C
Receita operacional relevante reconhecida na DRE.
Análise gráfica
Disponível
99.5%
R$ 3.977.416,73
Ativo não circulante
93.0%
R$ 53.022.712,11
Outros ativos circulantes
0.5%
R$ 21.399,12
Passivo circulante
1.9%
R$ 143.693,59
Passivo não circulante
66.1%
R$ 49.185.680,49
Patrimônio líquido
93.8%
R$ 6.976.313,11
Receita bruta / total de receitas
R$ 475.160,58
Deduções
R$ 0,00
Receita líquida
R$ 475.160,58
Custos
R$ 0,00
Despesas operacionais
R$ 457.069,94
Resultado financeiro
R$ 26.825,85
Resultado do período
R$ 18.090,64
Liquidez corrente
95/100Índice muito forte, mas sujeito às ressalvas estruturais do balancete.
Margem líquida
4/100Margem positiva baixa em relação ao volume de receitas.
ROE
1/100Retorno sobre PL no mês é reduzido e de baixa representatividade.
Capital de giro
95/100Capital de giro positivo elevado pelos saldos de disponibilidades.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Grupo consolidado exibido com saldo credor atípico.
49.023.896,26C
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 3.998.815,85
DISPONIBILIDADES
Disponibilidades consolidadas.
R$ 3.977.416,73
DISPONIBILIDADES EM CAIXA
Caixa geral.
R$ 1.967,27
CAIXA GERAL
Conta analítica de caixa.
R$ 1.967,27
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/C
Bancos conta movimento.
R$ 126.018,18
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Contas correntes movimentáveis.
R$ 126.018,18
DISPONIBILIDADES EM BANCOS C/P
Fundos para projetos futuros.
R$ 3.849.431,28
FUNDOS PARA PROJETOS FUTUROS
Contas de aplicação/depósito vinculadas a projetos.
R$ 3.849.431,28
VALORES A REALIZAR NO CURTO PRAZO
Valores realizáveis no curto prazo.
R$ 21.399,12
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos a empregados.
R$ 21.399,12
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Subtotal consolidado exibido com sinal credor atípico.
R$ 53.022.712,11
ATIVO NÃO CIRCULANTE - ESCRITÓRIO C
Ativo não circulante do escritório central.
R$ 4.949.902,01
INVESTIMENTOS
Propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00
PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Conta de propriedade para investimento.
R$ 3.977.000,00
IMOBILIZADO
Imobilizado do escritório central.
R$ 901.372,41
BENS IMÓVEIS
Imóveis do imobilizado.
R$ 200.256,00
IMÓVEIS
Conta analítica de imóveis.
R$ 200.256,00
BENS MÓVEIS
Móveis, máquinas, informática e veículos.
R$ 769.607,59
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Conta analítica.
R$ 23.444,10
MÁQUINAS, EQUIP. E INSTALAÇÕES
Conta analítica.
R$ 86.902,22
EQUIPAMENTOS DE ESCRITÓRIO
Conta analítica.
R$ 1.860,00
EQUIP. DE INFORMÁTICA E SOFTWARE
Conta analítica.
R$ 155.168,24
VEÍCULOS
Conta analítica.
R$ 502.233,03
BENS INTANGÍVEIS
Intangível do escritório central.
R$ 3.038,42
VALORES DE DIREITO
Conta analítica.
R$ 27,60
MARCAS E PATENTES
Conta analítica.
R$ 3.010,82
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS
Redução acumulada do imobilizado.
R$ 71.529,60 C
(-) DEPRECIAÇÃO - VEÍCULOS
Depreciação acumulada de veículos.
R$ 71.529,60 C
IMOBILIZADO COM RESTRIÇÃO
Imobilizado com restrição.
R$ 71.529,60
BENS MÓVEIS
Veículos sob restrição.
R$ 71.529,60
VEÍCULOS
Conta analítica de veículos com restrição.
R$ 71.529,60
ATIVO NÃO CIRCULANTE - FAZ. SAGRADA
Ativo não circulante da Fazenda Sagrada.
R$ 367.181,32
IMOBILIZADO
Imobilizado vinculado à Fazenda Sagrada.
R$ 367.181,32
BENS IMÓVEIS
Terrenos.
R$ 367.181,32
TERRENOS
Conta analítica de terrenos.
R$ 367.181,32
PASSIVO
Grupo consolidado exibido com saldo devedor atípico.
49.041.986,90D
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo.
R$ 143.693,59
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Obrigações trabalhistas.
R$ 86.970,66
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS - E.C.
Subgrupo trabalhista.
R$ 25.391,82
SALÁRIOS A PAGAR
Salários a pagar.
R$ 25.391,82
AUTÔNOMO
Conta zerada no fechamento.
R$ 0,00
PROVISÕES E ENC. S/ SALÁRIOS - E.C.
Provisões sobre salários.
R$ 61.578,84
PROVISÃO PARA FÉRIAS
Provisão para férias.
R$ 54.438,46
PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
Encargo sobre férias provisionadas.
R$ 4.355,02
PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
Provisão para 13º salário.
R$ 2.579,06
PROVISÃO FGTS S/ 13º SALÁRIO
Encargo sobre 13º provisonado.
R$ 206,30
OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Encargos previdenciários e retenções.
R$ 55.750,60
INSS/IRRF/CRF A RECOLHER
Tributos e retenções a recolher.
R$ 5.650,26
FGTS - GFIP A RECOLHER
FGTS a recolher.
R$ 2.481,92
EMPRÉSTIMO CONSIGNADO - FGTS
Obrigações consignadas vinculadas a FGTS.
R$ 47.618,42
OBRIGAÇÕES COM SINDICATOS
Contribuições sindicais.
R$ 972,33
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Contribuição assistencial.
R$ 34,44
CONTRIBUIÇÃO ASSOCIATIVA A RECOLHER
Contribuição associativa.
R$ 937,89
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Passivo não circulante exibido com saldo devedor atípico.
R$ 49.185.680,49
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Exigível de longo prazo consolidado.
R$ 55.491.546,74
TRANSFERENCIA DE VERBA ENTRE FILIAI
Transferência de verba entre filiais.
R$ 55.491.546,74
VERBA ENTRE FILIAIS
Conta analítica de interfiliais.
R$ 55.491.546,74
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social informado.
R$ 6.976.313,11
PATRIMÔNIO LIQUIDO
Patrimônio líquido consolidado.
R$ 6.976.313,11
RESERVAS
Reservas do patrimônio social.
R$ 3.977.000,00
AJUSTE A VALOR JUSTO DE PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTOS
Ajuste a valor justo de propriedade para investimentos.
R$ 3.977.000,00
SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADOS
Superávit acumulado com sinal devedor na exibição.
R$ 4.647.446,86D
SUPERÁVIT ACUMULADOS
Conta analítica de superávit acumulado.
R$ 4.647.446,86D
SUPERÁVIT NO EXERCÍCIO
Conta analítica exibida com saldo devedor.
R$ 5.897.076,89D
SUPERÁVIT / DÉFICIT ACUMULADO
Conta analítica compensatória.
R$ 1.249.630,03C
RECEITAS
Receitas totais da DRE.
R$ 475.160,58
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - OPERACI
Receita principal de capitalização operacional.
R$ 471.489,31
RECEITAS DE CAPITALIZAÇÃO - E.C.
Conta analítica de capitalização operacional.
R$ 471.489,31
OPERACIONAIS
Receitas operacionais complementares.
R$ 98.222,63
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES
Ofertas e contribuições recebidas.
R$ 70.935,53
OFERTAS DE IGREJAS
Ofertas de igrejas.
R$ 9.966,44
OFERTAS DE PARTICULARES
Ofertas de particulares.
R$ 21.847,07
OFERTAS E CONTRIBUIÇÕES ANONIMAS
Ofertas anônimas.
R$ 9.630,17
OFERTAS CAMPANHA - EU PELO MENOS MA
Oferta de campanha.
R$ 6.652,00
NOTA FISCAL PAULISTA
Receita de programa fiscal/benefício.
R$ 22.839,85
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos financeiros.
R$ 27.287,10
RENDIMENTOS DE APLIC. FINANCEIRA
Rendimentos de aplicações.
R$ 27.287,10
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Isenção da cota patronal do INSS reconhecida como receita.
R$ 373.266,68
ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS
Receita de isenção reconhecida.
R$ 373.266,68
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
Receitas de encontros.
R$ 3.671,27
RECEITAS DE ENCONTROS
Receitas não operacionais de eventos.
R$ 3.671,27
FEIRA DO CORAÇÃO
Receita de evento.
R$ 1.335,00
BAZAR E FESTAS
Receita de evento.
R$ 2.336,27
DESPESAS
Despesas totais da DRE.
R$ 457.069,94D
26/05/2026, 14:43
Transferências entre filiais ativo e passivo com saldos invertidos, falta lançamento de depreciaçãoLançamento isenção inss <span>Reconhecimento da Isenção (ou Subvenção Governamental)</span>Em seguida, você baixa a obrigação que deixou de ser paga e reconhece o valor correspondente como uma receita de isenção, conforme as diretrizes da ITG 2002. [1]<ul><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Débito:</span> INSS a Recolher (Passivo Circulante - baixando o saldo provisionado no passo 1)</span></li><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Crédito:</span> Receita de Isenção / Subvenção (Resultado - Receitas Operacionais)</span></li></ul>
26/05/2026, 16:57
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 16:58
O conjunto documental contém um balancete de janeiro/2026 e uma DRE do mesmo período. Há coerência geral entre a DRE e os grupos de receitas/despesas do balancete, com superávit mensal de R$ 18.090,64. Contudo, o balancete apresenta estrutura patrimonial com saldos credores/devedores em contas sintéticas de ATIVO e PASSIVO que exigem cautela interpretativa, além de forte dependência de contas de compensação/transferência entre filiais e presença de patrimônio social e superávits acumulados com sinais de classificação não usual em partes do demonstrativo. Há evidência suficiente para apontar risco técnico de estrutura/agrupamento contábil e necessidade de validação humana antes de aprovação final.
27/05/2026, 16:59
Favor verificar falta lançamento das depreciações, as contas transitórias entre filiais estão invertidas entre ativo e passivo e a compensação do incentivo inss está incorreta.
01/06/2026, 10:01
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
02/06/2026, 16:29
O balancete e a DRE apresentados referem-se ao período de janeiro/2026 e trazem estrutura contábil organizada, com receitas de R$ 475.160,58, despesas de R$ 457.069,94 e superávit de R$ 18.090,64. Há, contudo, inconsistências relevantes de classificação e apresentação patrimonial: o total do ATIVO aparece com saldo credor no saldo anterior e no saldo atual, o que é atípico para grupo de ativo; o PASSIVO também é exibido com saldo anterior devedor e saldo atual devedor no consolidado, igualmente atípico para grupo de passivo; e o bloco de Ativo Não Circulante / Passivo Não Circulante contém saldos com sinais invertidos em nível agregado, sugerindo forte risco de parametrização, mapeamento ou apresentação do balancete. Embora a DRE esteja aritmeticamente coerente com o superávit informado, a estrutura patrimonial consolidada exige validação humana antes de aprovação final.
02/06/2026, 16:31
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
02/06/2026, 16:31
Aprovação realizada com ressalva após conversa com a Nazaré em 03/06/2025 e posterior aprovação da Liderança, para as particularidades conceituais com relação aos balancetes das Unidades do Lar Batista.
03/06/2026, 10:16
| O balancete e a DRE apresentados referem-se ao período de janeiro/2026 e trazem estrutura contábil organizada, com receitas de R$ 475.160,58, despesas de R$ 457.069,94 e superávit de R$ 18.090,64. Há, contudo, inconsistências relevantes de classificação e apresentação patrimonial: o total do ATIVO aparece com saldo credor no saldo anterior e no saldo atual, o que é atípico para grupo de ativo; o PASSIVO também é exibido com saldo anterior devedor e saldo atual devedor no consolidado, igualmente atípico para grupo de passivo; e o bloco de Ativo Não Circulante / Passivo Não Circulante contém saldos com sinais invertidos em nível agregado, sugerindo forte risco de parametrização, mapeamento ou apresentação do balancete. Embora a DRE esteja aritmeticamente coerente com o superávit informado, a estrutura patrimonial consolidada exige validação humana antes de aprovação final. |
| 01/06/2026, 10:01 | 01/06/2026, 10:01 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Favor verificar falta lançamento das depreciações, as contas transitórias entre filiais estão invertidas entre ativo e passivo e a compensação do incentivo inss está incorreta. |
| 27/05/2026, 16:58 | 27/05/2026, 16:59 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O conjunto documental contém um balancete de janeiro/2026 e uma DRE do mesmo período. Há coerência geral entre a DRE e os grupos de receitas/despesas do balancete, com superávit mensal de R$ 18.090,64. Contudo, o balancete apresenta estrutura patrimonial com saldos credores/devedores em contas sintéticas de ATIVO e PASSIVO que exigem cautela interpretativa, além de forte dependência de contas de compensação/transferência entre filiais e presença de patrimônio social e superávits acumulados com sinais de classificação não usual em partes do demonstrativo. Há evidência suficiente para apontar risco técnico de estrutura/agrupamento contábil e necessidade de validação humana antes de aprovação final. |
| 26/05/2026, 16:57 | 26/05/2026, 16:57 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Transferências entre filiais ativo e passivo com saldos invertidos, falta lançamento de depreciaçãoLançamento isenção inss <span>Reconhecimento da Isenção (ou Subvenção Governamental)</span>Em seguida, você baixa a obrigação que deixou de ser paga e reconhece o valor correspondente como uma receita de isenção, conforme as diretrizes da ITG 2002. [1]<ul><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Débito:</span> INSS a Recolher (Passivo Circulante - baixando o saldo provisionado no passo 1)</span></li><li><span class="T286Pc"><span class="Yjhzub">Crédito:</span> Receita de Isenção / Subvenção (Resultado - Receitas Operacionais)</span></li></ul> |
| 26/05/2026, 14:42 | 26/05/2026, 14:43 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados um balancete de 01/01/2026 a 31/01/2026 e uma DRE de 31/01/2026 da empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0001-15). O material apresenta boa estrutura documental, porém há inconsistência relevante de classificação/apresentação no passivo e no patrimônio líquido: o balancete evidencia saldos do Passivo e do Passivo Não Circulante com natureza invertida (saldos devedores em contas que deveriam, em regra, apresentar natureza credora), além de Patrimônio Líquido com sinais também inconsistentes em linhas de superávit acumulado. Isso compromete a leitura patrimonial e a confiabilidade dos indicadores de endividamento e solvência. Também há indício de compensação/uso de contas entre filiais e de conta de investimento/propriedade para investimentos com estrutura pouco clara, exigindo cautela. A DRE, por sua vez, fecha com superávit de R$ 18.090,64, coerente aritmeticamente com receitas de R$ 475.160,58 e despesas de R$ 457.069,94, mas a presença de isenção da cota patronal em contas de compensação deve ser tratada com prudência quanto à evidenciação. Recomendação inicial: parecer humano, pois a estrutura contábil do balanço/balancete contém ambiguidades materiais de apresentação que impedem conclusão segura de conformidade sem risco de interpretação incorreta. |
Severidade
S2
Impacto
A apresentação do ATIVO em saldo credor no consolidado (saldo anterior e saldo atual) é atípica e pode indicar inversão de sinal, parametrização inadequada ou consolidação estrutural incorreta, afetando leitura gerencial e validação do balanço.
Evidencia
No balancete, a linha 99099 ATIVO apresenta saldo anterior 49.830.905,73C e saldo atual 49.023.896,26C.
Recomendacao
Validar a parametrização do plano de contas e a lógica de consolidação dos grupos patrimoniais, confirmando se os sinais foram invertidos apenas na exibição ou se há erro de estruturação do balancete.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e ITG 2002 (Entidade sem finalidade de lucros), quanto à adequada apresentação e classificação das demonstrações contábeis.
Título
Saldo consolidado do PASSIVO apresentado com saldo devedor
Severidade
S2
Impacto
O PASSIVO consolidado aparece com saldo anterior 49.830.905,73D e saldo atual 49.041.986,90D, o que é incompatível com a natureza usual de passivo e pode distorcer a leitura do balanço e dos indicadores.
Evidencia
A linha 99263 PASSIVO mostra saldo anterior 49.830.905,73D e saldo atual 49.041.986,90D.
Recomendacao
Rever o agrupamento e a sinalização do passivo no relatório, conferindo se há inversão de sinal na origem dos dados ou erro de apresentação no sistema.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e ITG 2002 (Entidade sem finalidade de lucros), quanto à apresentação fidedigna e inteligível.
Título
Ativo Não Circulante consolidado com sinal credor
Severidade
S2
Impacto
O grupo de Ativo Não Circulante aparece como 53.816.686,92C no saldo anterior e 53.022.712,11C no saldo atual, contrariando a natureza de ativo e sugerindo inconsistência de consolidação ou espelhamento de saldos.
Evidencia
A linha 99145 ATIVO NÃO CIRCULANTE mostra saldo anterior 53.816.686,92C e saldo atual 53.022.712,11C.
Recomendacao
Checar se os saldos do ANC foram invertidos por critério de exibição e se os subtotais por filial estão sendo somados com a natureza correta.
Base legal utilizada
CPC 26 e ITG 2002, por exigirem apresentação confiável, consistente e coerente com a natureza das contas.
Título
Passivo Não Circulante consolidado com saldo devedor
Severidade
S2
Impacto
O Passivo Não Circulante é exibido com saldo devedor (49.982.071,88D para 49.185.680,49D), o que compromete a confiabilidade da leitura patrimonial e pode indicar classificação ou consolidação inadequada.
Evidencia
A linha 99459 PASSIVO NÃO CIRCULANTE apresenta saldo anterior 49.982.071,88D e saldo atual 49.185.680,49D.
Recomendacao
Validar o mapeamento do grupo de passivo não circulante e a transferência de verbas entre filiais, assegurando que a natureza contábil esteja preservada na saída do balancete.
Base legal utilizada
CPC 26 e ITG 2002, em relação à apresentação fidedigna, comparabilidade e consistência das demonstrações.
Título
Estrutura patrimonial com forte indício de contas de interfiliais dominando o balanço
Severidade
S2
Impacto
Os saldos de transferências/verbas entre filiais concentram valores muito relevantes no ativo e no passivo, com sinais mistos entre grupos, o que dificulta a leitura econômica do patrimônio e aumenta o risco de consolidação incorreta.
Evidencia
Há saldo relevante em 99241 TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS (54.822.634,90C) e em 99462 VERBA ENTRE FILIAIS (55.491.546,74D), além de múltiplos saldos por unidades com sinais alternados.
Recomendacao
Revisar a estrutura de contas interfiliais e confirmar se os saldos espelhados estão corretamente compensados entre ativo e passivo, evitando duplicidade ou distorção de posição patrimonial.
Base legal utilizada
CPC 26 e ITG 2002, quanto à apresentação fiel e à não-compensação indevida, além do princípio da essência sobre a forma.
Título
Ausência de demonstração explícita de obrigações tributárias correntes relevantes no corpo principal do passivo
Severidade
S1
Impacto
O relatório apresenta grupos relevantes, mas a leitura do passivo tributário depende de contas específicas de retenção e encargos; isso pode limitar a rastreabilidade do passivo fiscal no nível consolidado do documento analisado.
Evidencia
Foram identificadas contas como INSS/IRRF/CRF a recolher, FGTS-GFIP a recolher e consignados, mas sem segregação consolidada explícita por natureza tributária no resumo do balanço.
Recomendacao
Manter rastreabilidade analítica das contas tributárias no fechamento, para facilitar conferência de recolhimentos e obrigações acessórias.
Base legal utilizada
ITG 2002 e CPC 26, quanto à evidenciação suficiente e compreensível das contas relevantes.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 16:58
Resumo
O conjunto documental contém um balancete de janeiro/2026 e uma DRE do mesmo período. Há coerência geral entre a DRE e os grupos de receitas/despesas do balancete, com superávit mensal de R$ 18.090,64. Contudo, o balancete apresenta estrutura patrimonial com saldos credores/devedores em contas sintéticas de ATIVO e PASSIVO que exigem cautela interpretativa, além de forte dependência de contas de compensação/transferência entre filiais e presença de patrimônio social e superávits acumulados com sinais de classificação não usual em partes do demonstrativo. Há evidência suficiente para apontar risco técnico de estrutura/agrupamento contábil e necessidade de validação humana antes de aprovação final.
Título
Estrutura patrimonial com saldos sintéticos em natureza invertida (ATIVO e PASSIVO)
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do balanço e comprometer a interpretação do patrimônio e das posições de curto e longo prazo, exigindo revisão de apresentação/classificação antes do uso gerencial ou societário.
Evidencia
No balancete, a conta sintética 99099 ATIVO aparece com saldo atual 48.650.629,58C e a 99263 PASSIVO com saldo atual 48.668.720,22D, enquanto os grupos analíticos internos exibem saldos em naturezas diversas. Essa apresentação não permite concluir, sem validação adicional, que a estrutura patrimonial esteja corretamente classificada para fins de leitura final.
Recomendacao
Revisar a estrutura de apresentação do balancete e a classificação das contas sintéticas, conferindo a lógica de saldo e o agrupamento dos módulos patrimoniais.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; ITG 2002 (entidades sem finalidade de lucros) - necessidade de apresentação fidedigna e classificação adequada das demonstrações contábeis.
Título
Dependência relevante de contas de compensação/isenção da cota patronal sem amarração demonstrada na peça
Severidade
S2
Impacto
Pode afetar a interpretação de gastos com pessoal, encargos e benefícios fiscais/contábeis, gerando retrabalho de conciliação e risco de exposição inadequada em relatório de fechamento.
Evidencia
O balancete traz o bloco 99258/99262 CONTAS DE COMPENSAÇÃO com saldo atual de 373.266,68D, detalhado em 12000/12100/12200 e espelhado em 99484/22000/22100/22200, além de rubricas de isenção da cota patronal no resultado. A compensação está evidenciada, mas não há, no próprio conjunto, demonstração da amarração completa entre reconhecimento, contrapartida e efeito líquido na leitura final.
Recomendacao
Conferir se a compensação foi lançada e reclassificada de forma consistente entre resultado e contas de compensação, assegurando rastreabilidade dos valores de isenção e sua contrapartida.
Base legal utilizada
NBC TG 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); NBC TG Estrutura Conceitual; ITG 2002.
Título
Patrimônio líquido com composição pouco clara entre superávit acumulado e superávit do exercício
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar leitura equivocada da evolução do patrimônio social e dos resultados acumulados, afetando análise de variação patrimonial e controles internos.
Evidencia
No PL, constam 2000 PATRIMONIO LIQUIDO 6.976.313,11C, 99470 RESERVAS 3.977.000,00C, 99475 SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS 4.647.446,86D, 2200 SUPERAVIT NO EXERCÍCIO 5.897.076,89D e 50003 SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO 1.249.630,03C. A combinação de saldos de natureza oposta e rubricas agregadas dificulta a leitura conclusiva do PL apenas por este documento.
Recomendacao
Reconciliar a composição do patrimônio líquido e validar se as rubricas de superávit acumulado, superávit do exercício e reservas estão corretamente demonstradas e com saldos consistentes.
Base legal utilizada
NBC TG 26; ITG 2002; CPC 26 - necessidade de evidenciação clara da composição do patrimônio líquido.
Título
Balancete com forte concentração de saldos interfiliais e contas espelhadas
Severidade
S2
Impacto
Aumenta o risco de compensações incorretas, duplicidades e dificuldade de conciliação entre unidades, podendo distorcer a leitura consolidada.
Evidencia
Há diversas contas de VERBAS ENTRE FILIAIS nos grupos 99241/99242/99243 e 99460/99461/99462, com saldos expressivos, inclusive 54.822.634,90C e movimentação relevante entre unidades como Campo Limpo, Mogi das Cruzes, Vila Medeiros, Sumaré, etc. O documento não apresenta, por si só, a conciliação intercompany/entre filiais.
Recomendacao
Executar conciliação das contas interfiliais e verificar a existência de saldos recíprocos, espelhamento e eventuais eliminações internas antes da consolidação final.
Base legal utilizada
NBC TG 36 (quando aplicável à consolidação); NBC TG Estrutura Conceitual; práticas de controladoria e conciliação contábil.
Status
Severidade
Início
26/05/2026, 14:42
Resumo
Foram analisados um balancete de 01/01/2026 a 31/01/2026 e uma DRE de 31/01/2026 da empresa LAR BATISTA DE CRIANCAS (CNPJ 60.958.972/0001-15). O material apresenta boa estrutura documental, porém há inconsistência relevante de classificação/apresentação no passivo e no patrimônio líquido: o balancete evidencia saldos do Passivo e do Passivo Não Circulante com natureza invertida (saldos devedores em contas que deveriam, em regra, apresentar natureza credora), além de Patrimônio Líquido com sinais também inconsistentes em linhas de superávit acumulado. Isso compromete a leitura patrimonial e a confiabilidade dos indicadores de endividamento e solvência. Também há indício de compensação/uso de contas entre filiais e de conta de investimento/propriedade para investimentos com estrutura pouco clara, exigindo cautela. A DRE, por sua vez, fecha com superávit de R$ 18.090,64, coerente aritmeticamente com receitas de R$ 475.160,58 e despesas de R$ 457.069,94, mas a presença de isenção da cota patronal em contas de compensação deve ser tratada com prudência quanto à evidenciação. Recomendação inicial: parecer humano, pois a estrutura contábil do balanço/balancete contém ambiguidades materiais de apresentação que impedem conclusão segura de conformidade sem risco de interpretação incorreta.
Título
Passivo com natureza invertida no saldo total do balancete
Severidade
S2
Impacto
Compromete a leitura do passivo e dos indicadores de solvência/endividamento; pode gerar interpretação errada do balanço gerencial e do fechamento mensal.
Evidencia
Na linha 99263, o PASSIVO aparece com saldo anterior 49.830.905,73D e saldo atual 48.668.720,22D, quando a conta, em regra, deveria ser credora. O mesmo padrão aparece em 99459 PASSIVO NÃO CIRCULANTE com saldo atual 49.185.680,49D.
Recomendacao
Reclassificar e validar a natureza dos saldos do passivo no balancete, conferindo se os lançamentos estão invertidos ou se a estrutura de apresentação está parametrizada de forma incorreta.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - estrutura conceitual: representação fidedigna; CPC 26 (R1) - apresentação das demonstrações contábeis; princípio da prudência e consistência na apresentação.
Título
Patrimônio líquido e superávit acumulado com sinais contábeis inconsistentes
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura do patrimônio líquido, afetando análise de solvência, composição patrimonial e comparabilidade do fechamento.
Evidencia
Em 99475/99476/99477, o SUPERAVIT OU DEFICIT ACUMULADOS aparece com saldo devedor 4.647.446,86D. Em 2200, SUPERAVIT NO EXERCÍCIO está com 5.897.076,89D e em 50003 SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADO há saldo credor 1.249.630,03C, o que indica estrutura de saldos conflitante/inconsistente na apresentação do PL.
Recomendacao
Reconciliar o patrimônio líquido e a conta de resultado acumulado com a razão contábil e com a lógica de natureza das contas antes de considerar o fechamento concluído.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - apresentação do patrimônio líquido e do resultado; CPC 00 (R2) - representação fidedigna e verificabilidade.
Título
Contas de compensação para isenção da cota patronal sem segregação explicativa suficiente
Severidade
S2
Impacto
Pode dificultar a leitura do efeito econômico da isenção e a rastreabilidade da informação, gerando retrabalho analítico e risco de interpretação indevida em auditoria interna.
Evidencia
O balancete registra 99258/99262/99755/99756/99484 com 'ISENÇÃO DA COTA PATRONAL - INSS' e valores de compensação de R$ 373.266,68, além de COTA PATRONAL INSS (20%) R$ 275.136,16, RAT R$ 18.341,03 e TERCEIROS R$ 79.789,49 em contas de compensação.
Recomendacao
Manter a evidenciação, mas revisar a forma de apresentação para assegurar que a isenção e seus componentes estejam claramente reconciliados entre contas de resultado e contas de compensação.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - evidenciação e classificação adequada; NBC TG aplicáveis à apresentação e evidenciação contábil em entidades sem finalidade de lucro.
Título
Estrutura de transferências entre filiais relevante e com saldos cruzados de difícil leitura
Severidade
S2
Impacto
Eleva o risco de erro de alocação entre unidades/centros e pode comprometer a análise gerencial por filial, especialmente em fechamento mensal.
Evidencia
As contas 99241/99242/99243 e 99460/99461/99462 concentram 'TRANSFERENCIA DE VERBAS ENTRE FILIAIS' / 'VERBA ENTRE FILIAIS' com saldo relevante (por exemplo, 54.822.634,90C e 55.491.546,74D em grupos de longo prazo), além de múltiplas filiais com saldos devedores e credores no mesmo bloco.
Recomendacao
Revisar a engenharia do plano de contas e o espelhamento entre matrizes/filiais para garantir conciliação e rastreabilidade por unidade.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - apresentação e comparabilidade; CPC 00 (R2) - relevância e representação fidedigna.
Liquidez corrente
27,82x
Liquidez seca
27,82x
Liquidez imediata
27,66x
Liquidez geral
Não calculada com segurança devido aos sinais atípicos nos grupos patrimoniais consolidados.
Baixo endividamento
20/100A leitura é prejudicada pelos saldos atípicos de passivo não circulante e interfiliais.